第十章ERP固定資產(chǎn)管理2023/1/171

第一節(jié)固定資產(chǎn)管理的基本概念2023/1/172一、固定資產(chǎn)管理的基本概念

1、固定資產(chǎn)的概念

固定資產(chǎn)是指一個企業(yè)在經(jīng)營中所使用的比較持久（一般1年以上）的各項資產(chǎn)。固定資產(chǎn)就其性質(zhì)和成本分配而言可分為兩種類型：有形固定資產(chǎn)（如房屋、機器、設(shè)備等）和無形固定資產(chǎn)（如專利權(quán)等）。2023/1/1731）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有（用于銷售，則為流動資產(chǎn)）2）使用年限超過一個會計年度3）單位價值較高

2、固定資產(chǎn)的特點2023/1/1741）該項固定資產(chǎn)所包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量3、固定資產(chǎn)的認定2023/1/175二、固定資產(chǎn)的分類1、按經(jīng)濟用途分類：1)生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)2)非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)2、按使用情況分類：

1)使用中固定資產(chǎn)2)未使用固定資產(chǎn)3)不需使用固定資產(chǎn)2023/1/1762023/1/1773、按所有權(quán)分類：

1)自有固定資產(chǎn)2)融資租入的固定資產(chǎn)2023/1/1781)生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)2)非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)3)出租的固定資產(chǎn)4)不需用固定資產(chǎn)5)未使用固定資產(chǎn)6)土地、指社會已估價單獨入帳的土地7)融資租入的固定資產(chǎn)4、按經(jīng)濟用途和其使用情況進行綜合分類：2023/1/1792023/1/17101、原始價價值：買買價+相關(guān)費用用2、重置價價值：盤盤盈3、折余價價值（凈凈值）：：原值-折舊三、固定定資產(chǎn)的的計價：：2023/1/111四、賬戶戶設(shè)置：：1、固定資資產(chǎn)：三三級設(shè)置置總賬、二二級帳（（登記簿簿）、明明細帳（（卡片））2、累計折折舊：只只進行總總分類核核算不進進行明細細核算3、工程物物資4、在建工工程5、待處理理財產(chǎn)損損溢6、固定資資產(chǎn)清理理2023/1/112第二節(jié)固固定資資產(chǎn)的核核算2023/1/113一、固定資產(chǎn)產(chǎn)的初值計量量原始價值：買買價+相關(guān)費用2023/1/114二、固定資產(chǎn)產(chǎn)的折舊一、概述（一）涵義1、定義：固定資產(chǎn)折舊舊，是指對應(yīng)應(yīng)計提折舊的的固定資產(chǎn)在在其使用壽命命期內(nèi)，按照照確定的方法法對應(yīng)計折舊舊額進行的系系統(tǒng)分攤。2、應(yīng)計折舊額額：原值-凈殘值-減值準備3、目的：正確計算損益益4、本質(zhì)：是一種費用。2023/1/115（二）影響固固定資產(chǎn)折舊舊的因素1、折舊基數(shù)；；2、預(yù)計凈殘值值；3、預(yù)計使用年年限；4、折舊方法。。以上1、2兩個因素影響響的是折舊總總額(totaldepreciation)；3、4兩個因素影響響的是每年的的折舊額。2023/1/116二、、固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的折折舊舊范范圍圍（一一））固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)折折舊舊的的空空間間范范圍圍1、剔剔除除法法則則：：剔除除以以下下兩兩種種情情況況外外，，其其余余的的固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)都都需需要要計計提提折折舊舊：（1）已已提提足足折折舊舊仍仍繼繼續(xù)續(xù)使使用用的的固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)；；（2）按按規(guī)規(guī)定定單單獨獨估估價價作作為為固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)入入賬賬的的土土地地。。2、注注意意事事項項：：①已已達達到到預(yù)預(yù)定定可可使使用用狀狀態(tài)態(tài)的的fixedassets；②處處于于更更新新改改造造過過程程的的fixedassets；③以以融融資資租租賃賃方方式式租租入入的的fixedassets；④未使使用用、、不不需需用用的的fixedassets2023/1/117（二二））固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)折折舊舊的的時時間間范范圍圍企業(yè)業(yè)一一般般按按月月計計提提折折舊舊。。當(dāng)月月增增加加的的固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)，，當(dāng)當(dāng)月月不不提提折折舊舊，，從從下下月月起起計計提提折折舊舊；；當(dāng)月減少少的固定定資產(chǎn)，，當(dāng)月照照提折舊舊，從下下月起不不提折舊舊；實際上，在在按月計提提折舊情況況下，計提提折舊的基基數(shù)是：固固定資產(chǎn)的的月初余額額。2023/1/118三、固定資資產(chǎn)折舊方方法折舊方法是是企業(yè)的一一項會計政政策，一經(jīng)經(jīng)選定，不不得隨意變變更，如需需變更，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在會計計報表附注注中予以說說明變更的的原因和理理由以及由由此產(chǎn)生的的財務(wù)影響響。折舊方法有有很多，我我國會計準準則與制度度允許選用用的折舊方方法可分為為兩類四種種：第一類為平平均法，包包括年限平平均法和工工作量法；；第二類為為加速折舊舊法，包括括雙倍余額額遞減法和和年數(shù)總和和法。2023/1/19三、、折折舊舊計計算算方方法法1、直直線線法法：：（1）平均均年年限限法法：定定義義、、計計算算月折折舊舊率率=年折折舊舊率率÷12月折折舊2023/1/120(2)工作量法法2023/1/1212、加速法法（遞減減費用法法）（1）雙倍余額額遞減法法：定義年折舊額額=固定資產(chǎn)產(chǎn)期初凈值值×雙倍直線線折舊率率月折舊額額=年折舊額額÷12注意：該該方法開始時不不考慮固固定資產(chǎn)產(chǎn)的凈殘殘值，最最后兩年年改為直直線法計計提折舊舊時考慮慮。例9：D公司某項固定定資產(chǎn)原值為為60000元，預(yù)計凈殘殘值為2000元，預(yù)計使用用年限為5年。雙倍折舊率=2÷5=40%2023/1/122年份期初凈值年折舊率年折舊額累計折舊期末凈值

1

2

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5

—折舊計算表（（雙倍余額額遞減法）6000040%2400024000360003600040%14400384002160021600864047040129605480548052520748074805800020001296040%2023/1/123（2）年數(shù)總和法法：定義年折舊額=（原值-預(yù)計凈殘值））×年折舊率例10：E公司某項固定定資產(chǎn)原值為為60000元，預(yù)計凈殘殘值為3000元，預(yù)計使用用年限為5年。年數(shù)總和=15年2023/1/124折舊舊計計算算表表（（年年數(shù)數(shù)總總和和法法））年份應(yīng)計提折舊總額年折舊率年折舊額累計折舊

1

2

3

4

557000570005700057000570005/154/153/152/151/151900015200114007600380019000342004560053200570002023/1/1252023/1/126五、核算算借：制造費用用管管理理費用等等貸：累計折舊舊2023/1/127第三節(jié)節(jié)ERP系統(tǒng)固固定資資產(chǎn)管管理的的主要要功能能一、固定定資產(chǎn)產(chǎn)管理理系統(tǒng)統(tǒng)的基基本功功能模模塊結(jié)結(jié)構(gòu)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)

增減變動

憑證處理

系統(tǒng)

初始化計

算匯

總審

核賬

表輸

出月

末處

理卡

片管

理2023/1/128卡片管管理是是指對對固定定資產(chǎn)產(chǎn)管理理系統(tǒng)統(tǒng)卡片片進行行的綜綜合管管理。。在固固定資資產(chǎn)管管理系系統(tǒng)主主界面面，單單擊[卡片片]菜單單下下的的[卡片片管管理理]選項項即即可可進進入入““卡卡片片管管理理””界界面面；；2023/1/1292023/1/1302023/1/1312023/1/1322023/1/1332023/1/134二、固定定資產(chǎn)管管理系統(tǒng)統(tǒng)的基本本操作過過程

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開始下月工作

固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化設(shè)置固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理(卡片管理)

計提固定資產(chǎn)折舊

固定資產(chǎn)變動賬務(wù)處理

固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)查詢與報表打印

月末固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬處理2023/1/135二、月末末處理（一）制制作記記賬憑證證在資產(chǎn)增加、、卡片修改（（當(dāng)涉及到原原值或累計折折舊時）、資資產(chǎn)評估、原原值變動、累累計折舊調(diào)整整、折舊分配配表、資產(chǎn)減減少錄入完成成后，如果在在選項中的對對賬設(shè)置了““立即制單””，則自動調(diào)調(diào)出有一部分分缺省內(nèi)容的的不完整憑證證供我們填制制完成。如果果在選項部分分設(shè)置的是““不立即制單單”，則可單單擊[處理]菜單選擇[憑證]，屏幕顯示有有一部分缺