成本管理Applications11iOracle1內容提要Unit1簡介Unit2事務處理Unit3系統(tǒng)設置Unit4操作分析Unit5差異處理Unit6練習2Unit1簡介3成本概念和作用成本是企業(yè)在生產經營活動中所發(fā)生的費用 生產成本是生產過程中各種資源利用情況的貨幣表示，是衡量企業(yè)技術和管理水平的重要指標成本是補償產品生產耗費的尺度和衡量基礎成本是制定產品價格和目標利潤的依據成本是企業(yè)生產經營決策的依據和基礎4財務會計與管理會計的區(qū)別財務會計為企業(yè)外部提供財務信息的會計事務稱為財務會計；只能提供事后信息，不能滿足決策需要；要嚴格遵守外部強制的標準、會計原則、方法及程序；管理會計為企業(yè)內部各級管理提供財務信息的會計事務稱為管理會計；既能提供歷史信息，也能提供預測信息，可供經營決策使用；只遵循以滿足成本/效益分析的要求為準，無外部強制約束；5成本類型標準成本：標準成本即目標成本，是由產品的直接材料、直接人工、制造費用組成，以標準“數量”乘以標準“價格”而得；所有的存貨都是以標準成本計價。標準成本和實際成本之間的差額稱為成本差異。平均成本：平均成本是以物料單位為基礎，接收到庫存的所有項目的平均值。每次物料接收入庫時均將更新接收項目的單位成本。平均成本=（入庫數量χ入庫單價+現(xiàn)有數量χ現(xiàn)有成本）/（入庫數量+現(xiàn)有數量）6成本結構1、成本核算以庫存組織為單位，可在組織間共享成本（平均成本除外）。7

2、成本計算以BOM、ROUCTING為基礎成本結構M1M2P1M3P2P3P48成本要素及子要素舉例：物品成本物料制造費資源物料管理費外協(xié)如：金屬、塑料如：保險、運費如：人工如：加工費如：工資、水電成本要素子要素9成本系統(tǒng)集成物料清單Oracle工單Oracle采購

Oracle庫存Oracle總帳Oracle銷售Oracle項目制造成本管理日記帳分錄其他10Unit2事務處處理11成本事事務處處理類類型采購事事務處處理庫存事事務處處理車間事事務處處理銷售事事務處處理12采購事事務處處理-1供應商商按采采購訂訂單交交貨，，檢驗驗接收收：借:材料采采購（訂單單價））貸:應計負負債倉庫憑憑檢驗驗單辦辦理入入庫借:存貨科科目（（標準準成本本）借/貸貸:訂單差差異（（PPV）貸:材料采采購；按采購購訂單單交貨貨，檢檢驗接接收借：材材料采采購（（訂單單價））貸：應應計負負債倉庫憑憑檢驗驗單辦辦理入入庫入庫借：庫庫存估估價（（訂單單價））貸：材材料采采購無PPV標準成成本平均成成本13采購事事務處處理-2供應商憑憑收料單單及發(fā)票票送財務務計帳：：借:應計負債債、應交交稅金-增值稅稅-進項項借/貸:發(fā)票價差差（IPV）貸:應付帳款款；發(fā)生退貨貨、退庫庫事務，，產生相相反分錄錄；同左標準成本本平均成本本14庫存事務務處理-1庫存間物物料轉移移：借:存貨科目目貸:存貨科目目憑領料單單向任務務發(fā)料：借:生產成本本貸:存貨科目目對庫存成成本進行行成本更更新：借/貸:材料成本本更新差差異貸/借:存貨科目目；庫存間物物料轉移移：借:存貨科目目貸:存貨科目目憑領料單單向任務務發(fā)料：借:生產成本本貸:存貨科目目對庫存成成本進行行成本更更新：借/貸:平均成本本更新差差異貸/借:存貨科目目；標準成本本平均成本本15庫存事務務處理-2雜項收發(fā)發(fā)事務：：借/貸:存貨科目目貸/借:成本費用用等科目目注：全部部按標準準成本計計價雜項接收收借：庫存存估價（手工輸輸入成本本）貸：成本本費用等等科目雜項發(fā)放放借：成本本費用等等科目貸：庫存存估價注：全部部按當時時平均成成本計價價標準成本本平均成本本16車間事務務處理-1生產領料料借：WIP估價價（標準準成本））貸：庫存存估價完工入庫庫借：庫存存估價貸：WIP估價價生產領料料借：WIP估價價（當時時成本））貸：庫存存估價完工入庫庫借：庫存存估價貸：WIP估價價標準成本本平均成本本17車間事務務處理-2工序移動動（工序序拉式））借：WIP估價價（標準準成本））貸：庫存存估價完工（裝裝配拉式式）借：WIP估價價（標準準成本））貸：庫存存估價注：退料料、產品品退庫按按相反分分錄工序移動動（工序序拉式））借：WIP估價價（當時時成本））貸：庫存存估價完工（裝裝配拉式式）借：WIP估價價（當時時成本））貸：庫存存估價注：如有有退料，，則以退退料料時時的成本本進行相相反處理理標準成本本平均成本本18車間事務務處理-3發(fā)生資源源事務處處理借：WIP資源源估價貸：資源源吸收帳帳戶對在制品品進行成成本更新新：借/貸:生產成本本-在制制品貸/借:：WIP標標準成本本更新差差異關閉車間間完工任任務：借/貸:生產成本本貸/借:生產成本本-材料料消耗差差異、人人工效率率差異、、制造費費用效率率差異發(fā)生資源源事務處處理借：WIP資源源估價貸：資源源吸收帳帳戶標準成本本平均成本本19銷售事務處處理-1存貨銷售出出倉：借/貸:銷售成本、、其他業(yè)務務支出貸/借:存貨科目開具增值稅稅專用發(fā)票票：借:應收帳款貸:應交稅金-增值稅-銷項稅、、貸：產品銷銷售收入客戶退貨，，產生相反反分錄；存貨銷售出出倉：借/貸:銷售成本、、其他業(yè)務務支出貸/借:存貨科目開具增值稅稅專用發(fā)票票：借:應收帳款貸:應交稅金-增值稅-銷項稅、、貸：產品銷銷售收入客戶退貨，，產生相反反分錄；標準成本平均成本20Unit3系統(tǒng)設置21系統(tǒng)設置前前提條件-1必須先完成成以下設置置：定義每日匯匯率和期間間匯率定義組織定義組織參參數定義計量單單位定義子庫存存定義分類定義分類集集打開會計期期定義默認分分類集22系統(tǒng)設置前前提條件-2定義項目、、項目屬性性和控制定義帳戶別別名啟動事務處處理管理器器定義接收選選項和控制制定義采購選選項定義物料清清單參數定義資源定義部門定義部門以以及與資源源的關聯(lián)23系統(tǒng)設置前前提條件-3定義制造費費用并將其其指定至部部門按資源控制制制造費用用定義并復查查工藝路線線和清單結結構定義WIP工單單類型和估估價帳戶定義WIP參數數24系統(tǒng)設置核核對清單定義成本類類型--設設置\成成本子要素素\成本類類型定義成本組組--設置置\子要要素\成本本組（僅僅平均成本本用）定義物料子子要素-設設置\子子要素定義制造費費用--設設置\子子要素\制制造費用定義物料管管理費默認認值（可選選的）--設置\子子要素\默認值將支出類型型與成本要要素關聯(lián)--設置\成本要要素支出類類型（僅項項目成本用用）帳戶分配--設置\帳戶分配配\WIP工單類型型帳戶分配--設置\帳戶分配配\子庫存存帳戶分配--設置\帳戶分配配\帳戶別別名25定義成本類類型系統(tǒng)自帶了了平均、凍凍結和待待定等成本本類型，也也可以根據據實際需要要定義多種種成本類型型。如：標準成本(StandardCostorFrozenCost),即即目標成本本或預計成成本,在計計劃期內一一般下保持持不變;現(xiàn)行標準成成本(CurrentStandardCost),即即定額成本本,可定期期進行調整整;模擬成本(SimulatedCost),即建議成成本,通過過模擬比較較,可更新新標準成本本;實際成本(Cost),如采采購發(fā)票/領料單等等;平均成本(AvgCost)：即移移動加權平平均成本；；26定義物料子子要素成本要素可可以分解成成各個子要要素，物料料子要素可可以用來對對物料成本本進行分類類，如：物料可按材材料主次分分解成直接接材料和輔輔助材料，，也可按材材料屬性分分解為如金金屬、塑料料等。資源成本一一般是指和和生產加工工直接相關關聯(lián)的變動動成本，如如直接人工工、直接生生成用設備備，生產用用水電汽等等，其實有有時按產量量法計算的的折舊費也也可在此定定義。定義制造費費用子要素素時，可按按生產各成成本中心來來細分，如如機械、注注塑、總裝裝等制造費費用；也也可按費用用屬性來設設置，如折折舊、維修修費、工資資福利等。。成本計算基基準有基于于項目和批批次兩種，，但一般情情況下都使使用項目基基準，除非非不能清楚楚識別物料料的單位成成本情況下下，才可能能使用批次次。27定義制造費費用可根據實際際需要定義義多個制造造費用子要要素，如折折舊、辦公公費、工資資等。您可可以根據百百分比基準準，或同時時按標準和和平均成本本計算組織織中的固定定金額，使使用物料管管理費和制制造成本子子要素將間間接成本添添加至項目目成本。每每個制造費費用子要素素均具有默默認基準、、默認活動動和吸收帳帳戶。制造造費用吸收收帳戶可以以抵銷總帳帳中的對應應制造成本本?；鶞剩喊ɡɑ顒印⑽镂锪?、批次次、資源單單位數、資資源值和總總值。28帳戶分配-組織參數數設置默認的的組織帳戶戶，如物料料、外協(xié)加加工、物料料間接費用用、制造費費用、資源源、費用的的估價帳戶戶信息，以以及“接收收帳戶”和和“損益帳帳戶等29---設置置\帳戶分分配\組織織參數30---設置置\帳戶分分配\組織織參數31---設置置\帳戶分分配\組織織參數32帳戶分配--WIP工單類型型物料估價帳帳戶：物料：此帳帳戶通常為為資產帳戶戶，它可以以跟蹤物料料成本。在在以標準成成本計算方方法計算成成本的情況況下，您可可以在將物物料發(fā)放至至任務或計計劃時按標標準借記此此帳戶；在在完成任務務或計劃的的裝配件，，結束任務務或關閉會會計期時按按標準貸記記此帳戶；；而以平均均成本計算算方法計算算成本時，，您可以在在進行發(fā)放放時按平均均成本借記記此帳戶；；在完成任任務的裝配配件時按平平均成本貸貸記此帳戶戶。物料管管理費費用：：此帳帳戶通通常為為資產產帳戶戶，它它可以以跟蹤蹤物料料管理理費（（間接接費用用）成成本。。在使使用標標準成成本計計算方方法時時，您您可以以在將將具有有物料料管理理費的的物料料發(fā)放放至任任務或或計劃劃時按按標準準記入入/借借記此此帳戶戶；在在完成成任務務或計計劃的的裝配配件，，結束束任務務或關關閉會會計期期時按按標準準沖減減此帳帳戶。。而在在使用用平均均成本本計算算方法法時，，您可可以在在進行行發(fā)放放時按按平均均成本本借記記此帳帳戶。。33帳戶戶分分配配--WIP工工單單類類型型資源源：：它它可可以以跟跟蹤蹤資資源源成成本本，，在在使使用用標標準準成成本本計計算算方方法法時時，，您您可可以以在在將將資資源源記記入入任任務務或或計計劃劃時時按按標標準準記記入入/借借記記此此帳帳戶戶；；在在完完成成任任務務或或計計劃劃的的裝裝配配件件，，結結束束任任務務或或關關閉閉會會計計期期時時按按標標準準沖沖減減/貸貸記記此此帳帳戶戶。。在在使使用用平平均均成成本本計計算算方方法法時時，，您您可可以以在在記記入入資資源源時時按按資資源源比比率率借借記記此此帳帳戶戶。。外協(xié)協(xié)處處理理：：它它可可以以跟跟蹤蹤外外協(xié)協(xié)處處理理成成本本。。在在使使用用標標準準成成本本計計算算方方法法時時，，按按收收Oracle采采購購管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)中中任任務務或或計計劃劃的的項項目目時時，，您您可可以以按按標標準準成成本本或或采采購購訂訂單單成成本本借借記記此此帳帳戶戶。。完完成成任任務務或或計計劃劃的的裝裝配配件件，，結結束束任任務務或或關關閉閉會會計計期期時時，，您您可可以以按按標標準準貸貸記記此此帳帳戶戶。。在在使使用用平平均均成成本本計計算算方方法法時時，，通通過過外外協(xié)協(xié)處處理理工工序序移移動動任任務務或或重重復復性性計計劃劃裝裝配配件件時時，，您您可可以以按按資資源源預預定定比比率率或或采采購購訂訂單單成成本本貸貸記記此此帳帳戶戶。。34帳戶分配--WIP工單單類型制造費用：此此帳戶通常為為資產帳戶，，它可以跟蹤蹤資源或部門門制造成本。。在使用標準準成本計算方方法時，您可可以在將資源源計入任務或或計劃時按標標準借記此帳帳戶。您可以以在完成任務務或計劃的裝裝配件，結束束任務或關閉閉會計期時沖沖減此帳戶。。工單類型差異異帳戶：物料差異：在在上一層記入入任務或計劃劃的物料成本本不等于沖減減的物料成本本時，此帳戶戶可以跟蹤所所產生的差異異。通過此計計算可以得出出凈物料用途途和配置差異異。35帳戶分配--WIP工單單類型資源差異：在在此層記入任任務或計劃的的資源成本不不等于沖減的的資源成本時時，此帳戶可可以跟蹤所產產生的差異。。如果在計算算實際人工費費用時未創(chuàng)建建資源比率差差異（資源標標準比率設置置為“否”），，則則資資源源差差異異將將包包括括任任何何比比率率，，效效率率和和方方法法差差異異。。如如果果您您按按標標準準識識別別比比率率差差異異或或計計算算資資源源費費用用，，資資源源差差異異將將包包括括資資源源效效率率和和任任何何方方法法差差異異。。外協(xié)協(xié)差差異異：：在在此此層層計計入入任任務務或或計計劃劃的的外外協(xié)協(xié)處處理理成成本本不不等等于于沖沖減減的的外外協(xié)協(xié)處處理理成成本本時時，，此此帳帳戶戶可可以以跟跟蹤蹤所所產產生生的的差差異異。。如如果果未未計計算算采采購購價價格格差差異異（（資資源源標標準準比比率率設設置置為為““否否””）），，外外協(xié)協(xié)處處理理差差異異將將包包括括任任何何比比率率，，效效率率和和方方法法差差異異。。如如果果識識別別采采購購價價格格差差異異，，此此帳帳戶戶將將包包括括效效率率和和任任何何方方法法差差異異。。36帳戶分分配--WIP工單單類型型制造費費用差差異：：在此此層記記入任任務或或計劃劃的制制造成成本不不等于于從任任務或或計劃劃沖減減的制制造成成本時時，此此帳戶戶可以以跟蹤蹤所產產生的的差異異。這這些差差異將將包括括效率率和方方法差差異。。標準成成本差差異：：此帳帳戶只只適用用于標標準離離散和和非標標準資資產。。在執(zhí)執(zhí)行影影響有有效任任務的的標準準成本本更新新時，，您可可以將將它記記入此此帳戶戶以調調整所所有要要素標標準成成本的的總和和。對對于重重復性性計劃劃或非非標準準費用用任務務，不不執(zhí)行行成本本更新新。費用：：此帳帳戶通通常為為費用用帳戶戶，在在按標標準和和平均均兩種種成本本計算算方法法計算算成本本的情情況下下發(fā)放放和完完成非非標準準費用用任務務時，，均可可借記記和貸貸記此此帳戶戶。37---設置置/帳帳戶分分配/WIP工工單類類型38帳戶分分配——子庫庫存全部子子庫存存可以以使用用這些些帳戶戶進行行庫存存估價價，如如果這這些子子庫存存中的的任意意一個個有庫庫存數數量，，則您您將不不能更更改帳帳戶。。物料：：它可可以為為該分分類/子庫庫存組組合累累計物物料成成本；；外協(xié)處處理：：它可可以為為該分分類/子庫庫存組組合累累計外外協(xié)處處理成成本；；物料管管理費費：它它可以以為該該分類類/子子庫存存組合合累計計物料料管理理費或或間接接成本本；制造費費用：：它可可以為為該分分類/子庫庫存組組合累累計資資源或或部門門制造造成本本；資源：：它可可以為為該分分類/子庫庫存組組合累累計資資源成成本；；保留款款：可可以根根據屬屬于該該分類類集的的子庫庫存項項目暫暫掛保保留款款值。。過渡：：此帳帳戶是是可選選帳戶戶。39---設置置/帳帳戶分分配/子庫庫存40帳戶分分配——帳戶戶別名名帳戶別別名應應用主主要是是對非非正常常物料料收發(fā)發(fā)業(yè)務務，如如物料料捐贈贈、基基建領領料、、研發(fā)發(fā)試制制領料料、供供應商商免費費多送送物料料等。。41---設設置/帳戶戶分配配/帳帳戶別別名42Unit4操操作作分析析43基本操操作清清單項目成成本的的定義義項目成成本修修改成本累累加計計算項目成成本的的查詢詢標準成成本更更新查看接收事事務處理查看物料事事務處理分分布查看在制品品事務處理理分布查看WIP值匯總離散任務的的關閉庫存會計期期的打開與與關閉總帳轉帳標準報表的的運行44項目成本的的定義基本概念描描述：1、成本類類型：系統(tǒng)統(tǒng)默認凍結結和待定標標準成本，，也可以自自行定義各各成本類型型，如模擬擬成本，計計劃成本等等。2、成本要要素：包括括物料、物物料間接費費用、資源源、外協(xié)加加工、制造造費用等，，一般情況況下，對采采購件只需需定義物料料和物料間間接費用。。3、子要素素：成本要要素可以分分解成各個個子要素，，如物料可可按材料主主次分解成成直接材料料和輔助材材料，也可可按材料屬屬性分解為為如金屬、、塑料等。。4、基準：：包括活動動、物料、、批次、資資源單位數數、資源值值和總值。。一般情況況下對采購購件使用物物料基準，，即輸入的的成本是單單個物料的的單位成本本，實行增增值稅企業(yè)業(yè)，一般是是不含稅價價。5、比率和數數量：如基準準為物料則比比率即單位成成本，若基準準為批次則單單位成本為數數量/批量。。45項目成本的定定義N/CST/項項目成本/項項目成本46項目成本的定定義N/CST/項項目成本/項項目成本47項目成本成批批修改適用于成批編編輯物料的待待定成本，主主要用于物料料待定成本的的比例調整。。48項目成本成批批修改N/CST/成批編輯成本本49項目成本成批批修改N/CST/成批編輯成本本50成本累加計算算如果您安裝了了Oracle物料料清單管理系系統(tǒng)，則可以以執(zhí)行完全成成本累計或單單層成本累計計。51成本累加計算算N/CST/裝配配件成本累加52項目成本的查查詢按照物料、成成本類型、類類別集、類別別、庫存資產產、基于累計計等項目選擇擇需要定義項項成本的物料料項目。53項目成本的查查詢N/CST/項項目成本/項項目成本54項目成本的查查詢N/CST/項項目成本/項項目成本55標準成本更新新可以將待定成成本更新凍結結標準成本，，并創(chuàng)建結果果調整會計分分錄；如果您您使用在制品品管理系統(tǒng)，，則成本更新新將重估離散散任務余額，，并創(chuàng)建會計計調整。56標準成本更新新N/CST/項目成本/更新成本57標準成本更新新N/CST/項目成本/更新成本58查看接收事務務處理N/CST/查看事務處處理/接收事事務處理59查看接收事務務處理N/CST/查看事務處處理/接收事事務處理60查看物料事務務處理分布N/CST/查看事務處處理/物料事事務處理61查看看物物料料事事務務處處理理分分布布N/CST/查查看看事事務務處處理理/物物料料事事務務處處理理62查看看物物料料事事務務處處理理分分布布N/CST/查查看看事事務務處處理理/物物料料事事務務處處理理63查看看在在制制品品事事務務處處理理分分布布N/CST/查查看看事事務務處處理理/WIP分分配配64查看看在在制制品品事事務務處處理理分分布布N/CST/查查看看事事務務處處理理/WIP分分配配65查看看WIP值值匯匯總總N/CST/查查看看事事務務處處理理/WIP值值匯匯總總66庫存存會會計計期期的的打打開開與與關關閉閉期間間關關閉閉流流程程可可以以將將打打開開期期間間永永久久性性地地關關閉閉。。這這樣樣，，您您就就不不能能再再將將事事務務處處理理費費用用記記入入關關閉閉的的期期間間。。一一旦旦關關閉閉期期間間，，您您將將不不能能再再將將它它重重新新打打開開。。期期間間關關閉閉流流程程可可以以執(zhí)執(zhí)行行以以下下多多個個功功能能：：關閉閉庫庫存存管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)和和在在制制品品管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)的的打打開開期期間間在總總帳帳接接口口創(chuàng)創(chuàng)建建匯匯總總或或明明細細庫庫存存以以及及在在制制品品會會計計分分錄錄計算期終終子庫存存值67庫存會計期期的打開與與關閉N/CST/會會計關閉閉周期/庫庫存會計期期68總帳轉帳N/CST/會計關關閉周期/總帳轉帳帳69離散任務的的關閉關閉任務時時系統(tǒng)將計計算最終成成本和差異異。在關閉閉任務時，，系統(tǒng)會通通過創(chuàng)建日日記帳分錄錄，將任何何剩余的成成本自動從從任務中清清除并將該該成本記入入與任務關關聯(lián)的差異異帳戶。在在關閉會計計期時，這這些日記分分錄會自動動過帳至總總帳。關閉離散任任務流程不不能與標準準成本更新新和期間關關閉流程兼兼容。如果果您在執(zhí)行行期間關閉閉或標準成成本更新時時提交任務務關閉請求求，并發(fā)管管理器將不不會運行任任務關閉流流程，直至至完成了期期間關閉或或標準成本本更新。70離散任務的的關閉N/CST/離離散任務/關閉離散散任務71標準報表的的運行N/CST/報表常用物料成成本報表：：成本類型比比較報表多級物料清清單成本報報表合并物料清清單成本報報表基本成本報報表物料成本報報表物料成本明明細報表報表待定成成本調整72標準報表的的運行N/CST/報表常用事務處處理報表：：事務處理登登記事務處理來來源類型匯匯總事務處理歷歷史記錄匯匯總物料帳戶分分配匯總物料帳戶分分配明細接收事務處處理登記接收帳戶分分配報表WIP抵消消帳戶報表表WIP帳戶戶分布報表表WIP帳戶戶匯總報表表73標準報表的的運行N/CST/報表常用值報表表：基本庫存值值報表庫存值報表表所有庫存值值報表在途值報表表子庫存帳戶戶值報表期間結算值值匯總按目標帳戶戶列出的接接收值報表表接收值報表表WIP值報報表費用任務值值報表離散任務值值報表、標標準成本計計算74標準報表的的運行N/CST/報表常用操作分分析報表：：物料定義匯匯總按供應商的的發(fā)票價格格差異報表表采購價格差差異報表發(fā)票價格差差異報表未開票接收收報表75Unit5差差異異處處理理76差異異種種類類差異異分分類類：：按按差差異異的的性性態(tài)態(tài)可可分分為為價價差差和和量