第七章外匯業(yè)務(wù)的核算第四節(jié)外匯貸款業(yè)務(wù)的核算第八組外匯貸款也稱外匯放款，是商業(yè)銀行利用各種信用方式籌集的外匯資金以外幣為單位對外放款的業(yè)務(wù)。一、外匯貸款的種類（一）、按外匯貸款期限劃分：

短期外匯、中期外匯、長期外匯（二）按外匯貸款資金來源不同劃分

現(xiàn)匯貸款、買方信貸、銀團(tuán)貸款和轉(zhuǎn)貸款(三）按貸款發(fā)放條件劃分：

信用貸款、擔(dān)保貸款和抵押貸款二、短期外匯貸款的核算短期外匯貸款也稱現(xiàn)匯貸款，是外匯銀行為了充分利用國外資金，進(jìn)口國內(nèi)短缺的原材料和先進(jìn)設(shè)備、發(fā)展出口商品生產(chǎn)、增加外匯收入、將外匯資金貸給有外匯償還能力并具備貸款條件的企業(yè)單位而發(fā)放的一種貸款。1、短期外匯貸款的發(fā)放借款單位與銀行訂立借款合同，銀行據(jù)以訂立外匯貸款賬戶和發(fā)放貸款。銀行放款時，使用“貸款—短期外匯貸款”科目核算。銀行辦理轉(zhuǎn)賬時：（1）外匯貸款轉(zhuǎn)入借款單位的存款賬戶時，編制會計分錄為借：貸款—短期外匯貸款—xxx（外幣）貸：吸收存款—xxx（外幣）（2)外匯貸款直接使用對外支付時，編制會計分錄為：借：貸款—短期外匯貸款—xxx（外幣）貸：存放同業(yè)—存放國外同業(yè)（外幣）（3）貸款貨幣與對外支付的貨幣不是同一種貨幣是，則應(yīng)通過套匯業(yè)務(wù)處理。編制會計分錄為：借：貸款—短期外匯貸款—xxx（外幣）

貸：貨幣兌換(匯買價）（外幣）借：貨幣兌換（匯買價）（外幣）

貸：貨幣兌換（匯賣價）（外幣）借：貨幣兌換（匯賣價）（外幣）

貸：吸收存款—單位活期外匯存款—xxx（外幣）

貸款的合同本金與實際支付的金額如存在差額時，還應(yīng)按其差額，借記或貸記“貸款—xx貸款—xxx（利息調(diào)整）”科目。例：中國銀行某分理處向某進(jìn)出口公司發(fā)放短期貸款5000美元，轉(zhuǎn)入該進(jìn)出口公司港幣存款帳戶，當(dāng)日美元匯買價USD1=CNY7.2631,港元匯賣價HKD1=CNY0.9621,編制會計分錄為：

借：貸款—短期外匯貸款—某進(jìn)出口公司USD50000貸：貨幣兌換（7.2631）

USD50000借：貨幣兌換（7.2631）CNY363155貸：貨幣兌換（0.9621）CNY363155借：貨幣兌換（0.9621）

HKD377460.76貸：吸收存款—單位活期外匯存款—某進(jìn)出口公司

HKD377460.762、短期外匯貸款的計算短期外匯貸款根據(jù)合同規(guī)定可采用浮動利率、固定利率和優(yōu)惠利率等幾種。資產(chǎn)負(fù)債表日，銀行計提利息：（按貸款的合同的本金和合同的利率計算確定的應(yīng)收未收利息，借記“應(yīng)收利息”科目，按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記“利息收入”科目，按其差額，借記或貸記“貸款—短期外匯貸款—xxx（利息調(diào)整）”科目。（1）借款人以原外匯存款還利息時，編制會計分錄為：借：吸收存款—活期外匯存款—xxx（外幣）貸：應(yīng)收利息—xxx（外幣）（2）借款人按合同規(guī)定將利息轉(zhuǎn)入貸款本金時，編制會計分錄：借：貸款—短期外匯貸款—xxx（外幣）貸：應(yīng)收利息—xxx（外幣）3、短期外匯貸款的收回外匯貸款借什么貨幣還什么貨幣，以原幣計息。（1）借款人如以原貸款貨幣償還外匯貸款時，貸款行應(yīng)計算出上次結(jié)息日至還款日的貸款利息，編制會計分錄為：借：吸收存款—單位活期外匯存款—xxx（或其他科目）（外幣）貸：貸款——活期外匯貸款—xxx（外幣）應(yīng)收利息—xxx（外幣）利息收入—貸款利息收入（外幣）

存在利息調(diào)整余額的，還應(yīng)同時予以結(jié)算。（2）借款人如以人民幣購買外匯償還，須將外貿(mào)公司簽發(fā)的“償還憑證”和其填制的“短期外匯貸款還款憑證”一并提交銀行。還匯憑證是外貿(mào)公司為借款人償還外匯額度的證明文件。編制會計分錄為：借：吸收存款—單位活期外匯存款—xxx（或其他科目）（人民幣）貸：貨幣兌換（匯賣價）（人民幣）借：貨幣兌換（匯賣價）（外幣）貸：貸款—短期外匯貸款—xxx（本金）（外幣）應(yīng)收利息—xxx（外幣）利息收入—貸款利息收入（外幣）（3）借借款人人如以以其他他外幣幣償還還貸款款，應(yīng)應(yīng)先套套算成成貸款款貨幣幣，再再償還貸貸款本本息。。編制制會計計分錄錄如下下：借：吸吸收存存款—單位活活期外外匯存存款—xxx（或或其他他科目目）（（外幣幣）貸：貨貨幣兌兌換（（匯買買價））（外幣幣）借：貨貨幣兌兌換（（匯買買價））（（人民民幣））貸：貨貨幣兌兌換（（匯賣賣價））（（人人民幣幣）借：貨貨幣兌兌換（（匯賣賣價））（（外幣幣）貸：貸貸款—xx貸款款—xxx（本本金））（（外幣幣）利息收收入——貸款款利息息收入入（（外外幣））三、買買方信信貸外外匯貸貸款的的核算算買方信信貸是是指由由出口口國銀銀行直直接向向進(jìn)口口方銀銀行或或進(jìn)口口商提提供的信貸，以以便進(jìn)口商商利用這項項貸款，向向出口國購購買設(shè)備和和支付勞務(wù)費用用，從而擴(kuò)擴(kuò)大出口國國的出口水水平。買方信貸外外匯貸款核核算的科目目：買方信貸項項下向國外外銀行的借借入款，由由總行集中中開戶，并并由總行負(fù)責(zé)責(zé)償還借入入的本息。。各分行對對使用貸款款的單位發(fā)發(fā)放買方信貸外外匯貸款，，由有關(guān)分分行開戶，，并由負(fù)責(zé)責(zé)按期收回回貸款的本息。。其核算主主要使用以以下幾個科科目：（1）“買方方信貸用款款限額”科科目，該科科目用于核核算由總行行對外簽訂訂協(xié)議確定定買方信貸貸總額度。。為表外科科目（2）“拆拆入資金——借入買方方信貸”科科目，該科科目用于核核算買方信信貸的借入入、償還和和結(jié)存情況況。屬于負(fù)負(fù)債類科目目。貸方反反映借入買買方信貸的的情況，借借方反映到到期歸還買買方信貸的的情況，余余額在貸方方反映借入入但尚未償償還的買方方信貸情況況，總行的專專用科目。。（3）“貸款款—買方信信貸外匯貸貸款”科目目，該科目目用于核算算買方信貸貸的發(fā)放、、償還及結(jié)結(jié)存情況。。屬于資產(chǎn)產(chǎn)類科目，，借方反映映貸款的發(fā)發(fā)放，貸方方反映貸款款的到期償償還。余額額在借方，，表明尚未未到期的貸貸款情況。。買方信貸外外匯貸款的的賬務(wù)處理理（1）對外簽簽訂信貸協(xié)協(xié)議總行根據(jù)有有關(guān)的法規(guī)規(guī)政策規(guī)定定,統(tǒng)一對外外談判簽訂買買方信貸貸總協(xié)議,，也可由由總行授權(quán)權(quán)分行談判判簽定。總總行在簽訂訂具體協(xié)議議時，應(yīng)通過“買方方信貸用款款限額”表表外科目目進(jìn)行控制制，使用貸貸款時按使使用金額逐筆轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷表外科科目。表外科目：：收入：買買方信貸用用款限額（2）支付定定金根據(jù)買方信信貸協(xié)議的的規(guī)定,需要對外外預(yù)付一定定比例的定定金，一般是商商務(wù)合同金金額的5%,最高高不超過15%。按按照不同情況況進(jìn)行核算算。1）借款單單位用現(xiàn)匯匯支付定金金借：吸收存存款—單位位活期外匯匯存款—xxx（（外幣）貸：存放同同業(yè)（或其其他科目））（（外幣幣）2）借款單單位向銀行行申請現(xiàn)匯匯外匯貸款款支付定金金借：貸款———短期外外匯貸款——xxx（外幣）貸：存放同同業(yè)（或其其他科目））（（外幣幣）（3）借款單單位以人民民幣購入外外匯支付定定金借：吸收存存款—活期期存款———xxx（（人民幣幣）貸：貨幣兌兌換（匯賣賣價）借：貨幣兌兌換（匯賣賣價）（外幣）貸：存放同同業(yè)（或其其他科目））（（外外幣）（4）借款單單位用與貸貸款幣種不不同的外幣幣支付定金金借：吸收存存款—活期期外匯存款款—xxx（外幣）貸：貨幣兌兌換（匯買買價）（（外幣幣）借：貨幣兌兌換（匯買買價）（人民幣））貸：貨幣兌兌換（匯賣賣價）（（人人民幣）借：貨幣兌兌換（匯賣賣價）（（外幣）貸：存放同同業(yè)（或其其他科目））（（外幣幣）（3）使用貸貸款根據(jù)進(jìn)口商商是否在總總行開戶，，買方信貸貸的具體辦辦理手續(xù)有有兩種不同的情況：：一是在總總行開戶，，由總行直直接辦理買買方信貸貸貸款手續(xù)。二是在總行行下屬的異異地分行開開戶，在異異地分行處處辦理買方方信貸貸款手續(xù)，異異地分行應(yīng)應(yīng)填制全國國銀聯(lián)外匯匯往來貸方方報單劃收收總行。1）進(jìn)口單單位和總行行在同城，，由總行直直接辦理借：貸款---買方方信貸外匯匯貸款－進(jìn)進(jìn)口單位（（外幣幣）貸：拆入資資金—借入入買方信貸貸（（外幣））同時，填制制表外科目目傳票沖銷銷用款額度度：付出：買方方信貸用款款限額（（外幣）2）進(jìn)口單單位和總行行在異地，，由分行辦辦理貸款借：貸款---買方方信貸外匯匯貸款－進(jìn)進(jìn)口單位（（外幣））貸：清算資資金往來——全國銀聯(lián)聯(lián)外匯往來來（外幣））總行收到貸貸方報單核核算:借：清算資資金往來——全國聯(lián)行行外匯往來來（外幣幣）貸：拆入資資金—借入入買方信貸貸（（外幣幣）同時，登記記表外科目目：付出：買買方信貸貸用款限限額（（外幣幣）4）償還還貸款本本息買方信貸貸項下借借入國外外同業(yè)貸貸款本息息的償還還,由總行行統(tǒng)一辦辦理.總總行按協(xié)議規(guī)規(guī)定計算算利息,對國國外貸款款行寄來來的利息息清單,應(yīng)認(rèn)真真核對并按規(guī)定定及時清清償本息息.借：拆入入資金—借入買買方信貸貸（外幣））利息支出出—借入買買方信貸貸利息支支出（外幣））貸：存放放同業(yè)（（或其他他科目））（（外幣））對國內(nèi)借款單單位，應(yīng)按借借款合同的規(guī)規(guī)定計算借款款利息，并按按期收回貸款本息。。1、借款單位位用自由外匯匯償還本息借：吸收存款款—單位活期外外匯存款—xxx（或其其他科目）（（外幣）貸：貸款—買買方信貸外匯匯貸款—xxx（（外幣）利息收入———買方信貸外外匯利息收入入（（外幣）2、借款單位位有外匯額度度或交來外貿(mào)貿(mào)還款憑證，，以人民幣償償還本息。借：吸收存款款—單位活期期外匯存款——xxx(或或其他科目)(人民幣)貸：貨幣兌換換（匯賣價））(人民幣)借：貨幣兌換換（會賣價））（（外外幣）貸：貸款—買方信貸外外匯貸款—xxx（（外幣）利息收入———買方信貸外外匯利息收入入（（外外幣）3、如果借款款單位不能按按期償還貸款款，應(yīng)按照貸款款合同規(guī)定的的到期日，將將貸款本息轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“短期外外匯貸款”明明細(xì)科目核算算，并按規(guī)定定利率計算到到期應(yīng)收利息息，并采取有有效措施加強強催收。四、貿(mào)易融資資的核算貿(mào)易融資是指指商業(yè)銀行結(jié)結(jié)合進(jìn)口貿(mào)易易結(jié)算業(yè)務(wù)，，對進(jìn)口商、、出口商和中間商提提供融通資金金的便利，是是貿(mào)易、貿(mào)易易結(jié)算和資金金融通三者的有機(jī)結(jié)合合，這里主要講講進(jìn)出口押匯匯：押匯是指進(jìn)出出口企業(yè)以進(jìn)進(jìn)出口貨物單單據(jù)作為抵押押向銀行申請請借款，由銀行提供資資金融通的一一種結(jié)算方式式。本質(zhì)而言言，體是一種種短期貸款，分為進(jìn)口口押匯和出口口押匯。1、出口押匯匯的核算出口押匯是指指出口商在發(fā)發(fā)運商品后，，一提貨單為為抵押，簽發(fā)發(fā)由進(jìn)口商或或其委托承兌的銀行未未付款人的匯匯票。當(dāng)銀行行承做出口押押匯時，在應(yīng)應(yīng)收出口單位位票面金額內(nèi)合理估計計收到票據(jù)所所需日數(shù)，在在貸款金額內(nèi)內(nèi)扣除出口押押匯利息后，，辦理結(jié)匯，并收取結(jié)結(jié)匯手續(xù)費。。（1）辦理出口口押匯時，編編制會計分錄錄為收入：國外開開來保證憑信信（（外幣）借：貸款—出口押匯——xxx（外幣）貸：利息收入入—貸款利息收收入（（外幣）貨幣兌換（匯匯買價）（（外幣幣）借：貨幣兌換換（匯買價））（（人民民幣）貸：吸收存款款—單位活期外外匯存款—xxx（人人民幣）（2）當(dāng)收到到外國聯(lián)行貸貸記報單時，，編制會計分分錄為借：存放同業(yè)業(yè)（（外幣幣）貸：貸款—出口押匯——xxx（外幣）手續(xù)費及傭金金收入—結(jié)算手續(xù)費費收入（（外幣）同時，核銷表表外科目：付出：國外開開來保證憑信信（（外幣）2、、進(jìn)進(jìn)口口押押匯匯的的核核算算進(jìn)口口押押匯匯是是指指進(jìn)進(jìn)口口商商申申請請銀銀行行開開具具信信用用證證，，通通知知出出口口商商所所在在地地的的聯(lián)聯(lián)行或或代代理理行行按按定定條條件件購購進(jìn)進(jìn)，，出出口口商商簽簽發(fā)發(fā)的的以以進(jìn)進(jìn)口口商商為為付付款款人人的的跟跟單單匯票票，，再再由由開開證證行行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)向向進(jìn)進(jìn)口口商商收收回回匯匯票票本本息息的的一一種種業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)。。商業(yè)業(yè)銀銀行行應(yīng)應(yīng)設(shè)設(shè)置置““貸貸款款——進(jìn)進(jìn)口口押押匯匯貸貸款款””或或直直接接設(shè)設(shè)置置““進(jìn)進(jìn)口口押押匯匯””科目目核核算算開開出出信信用用證證后后，，憑憑信信用用證證項項下下經(jīng)經(jīng)進(jìn)進(jìn)口口商商承承兌兌的的進(jìn)進(jìn)口口跟跟單單匯匯票作作抵抵押押向向國國外外議議付付行行償償付付款款項項。。（1））進(jìn)進(jìn)口口商商開開具具““信信用用證證申申請請書書””來來行行要要求求承承做做進(jìn)進(jìn)口口押押匯匯，，經(jīng)經(jīng)營營戶審審核核批批準(zhǔn)準(zhǔn)后后，，收收取取保保證證金金。。編編制制會會計計分分錄錄為為：：借：：吸吸收收存存款款——單單位位活活期期外外匯匯存存款款——開開證證申申請請人人（（外外幣幣））貸：：存存入入保保證證金金——開開征征申申請請人人（（外外幣幣））（2））在在收收妥妥保保證證金金后后，，開開證證行行開開出出信信用用證證，，通通過過““開開往往國國外外保保證證憑信信””表表外外科科目目核核算算。。收入入：：開開往往國國外外保保證證憑憑信信（（外外幣幣））（3））當(dāng)當(dāng)收收到到國國外外聯(lián)聯(lián)行行或或代代理理行行寄寄來來的的信信用用證證項項下下匯匯票票、、單單據(jù)據(jù)及及劃劃付報報單單時時，，即即表表示示進(jìn)進(jìn)口口押押匯匯業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的方方式式。。編編制制會會計計分分錄錄為為：：借：：貸貸款款——進(jìn)進(jìn)口口押押匯匯——xxx（（外外幣幣））存入入保保證證金金——開開征征申申請請人人（（外外幣幣））貸：：存存放放同同業(yè)業(yè)（（外外幣幣））（4））進(jìn)進(jìn)口口商商償償付付押押匯匯本本息息時時，，編編制制會會計計分分錄錄為為：：借：：吸吸收收存存款款——單單位位活活期期外外匯匯存存款款——開開證證申申請請人人（（人人民民幣幣））貸：：貨貨幣幣兌兌換換（（匯匯賣賣價價））（（人人民民幣幣））借：：貨貨幣幣兌兌換換（（匯匯賣賣價價））（（外外幣幣））貸：：貨貨款款——進(jìn)進(jìn)口口押押匯匯——xxx（（外外幣幣））利息息收收入入——貸貸款款利利息息收收入入（（外外幣幣））注：：進(jìn)進(jìn)口口押押匯匯利利息息=押押匯匯金金額額x押押匯匯天天數(shù)數(shù)x日日利利率率五、、外外匯匯銀銀團(tuán)團(tuán)貸貸款款的的核核算算銀團(tuán)團(tuán)貸貸款款業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)是是指指由由兩兩家家或或兩兩家家以以上上銀銀行行基基于于相相同同貸貸款款條條件件，，依據(jù)據(jù)同同一一貸貸款款協(xié)協(xié)議議，，按按約約定定時時間間和和比比例例，，通通過過代代理理行行向向借借款款人人提供供的的本本外外幣幣貸貸款款和和授授信信業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)。。外外匯匯銀銀團(tuán)團(tuán)是是一一個個協(xié)協(xié)議議組組織織，，參參加銀團(tuán)團(tuán)貸款款的銀銀行，，安其其在銀銀團(tuán)中中發(fā)揮揮的作作用可可分為為牽頭頭行、、代理行行和參參與行行。1、外外匯銀銀團(tuán)貸貸款的的科目目涉資資為單獨獨反映映銀團(tuán)團(tuán)貸款款資金金的往往來及及運用用，應(yīng)應(yīng)設(shè)置置“清清算資資金往往來——銀團(tuán)貸貸款資資金往往來””、““貸款款—銀銀團(tuán)貸貸款””兩個個科目目。前前者用用來核核算各銀銀團(tuán)貸貸款成成員間間的資資金往往來，，并按按銀團(tuán)團(tuán)貸款款協(xié)議議規(guī)定定參加加銀團(tuán)團(tuán)貸款各各成員員行分分設(shè)明明細(xì)科科目；；后者者用來來核算算發(fā)放放和收收回的的銀團(tuán)團(tuán)貸款款，并按按借款款單位位設(shè)置置明細(xì)細(xì)科目目。另另外，，為反反映銀銀團(tuán)貸貸款產(chǎn)產(chǎn)生的的利息息收入及及其他他收取取的費費用，，應(yīng)在在“利利息收收入””科目目設(shè)置置“銀銀團(tuán)貸貸款利利息收入入”二二級子子科目目和““手續(xù)續(xù)費及及傭金金收入入”科科目下下設(shè)置置“銀銀團(tuán)貸貸款服務(wù)務(wù)收入入”二二級子子科目目。2、外匯銀銀團(tuán)貸款的的賬務(wù)處理理方法參加行的賬賬務(wù)處理手手續(xù)簡單，，可比照商商業(yè)銀行的的一般貸款款核算手續(xù)續(xù)處理。現(xiàn)將將牽頭行和和代理行的的銀團(tuán)貸款款會計核算算賬務(wù)處理理方法簡述述如下：（1）收到到參加銀團(tuán)團(tuán)貸款各成成員行撥來來的資金時時，編制會會計分錄為為：借：存放同同業(yè)（（外外幣）貸：清算資資金往來——銀團(tuán)貸款款資金往來來（外幣））（2）收取取費用。銀銀團(tuán)貸款費費用僅限于于為借款人人提供相應(yīng)應(yīng)服務(wù)的銀銀團(tuán)貸款成員員享有。向向借款單位位收取費用用時，編制制會計分錄錄為：借：吸吸收存款——活期外匯匯存款—借借款單位存存款（外幣幣）貸：手續(xù)費費及傭金收收入—銀團(tuán)團(tuán)貸款服務(wù)務(wù)收入（（本行應(yīng)收取的的部分）（（外幣））其他應(yīng)付款款（其他成成員應(yīng)收取取的部分））（外幣幣）收取銀團(tuán)貸貸款時，按按份額分配配給參加銀銀團(tuán)貸款各各成員時，，編制會計計分錄：借：其他應(yīng)應(yīng)付款（其其他成員應(yīng)應(yīng)收取的部部分）（外外幣）貸：存放同同業(yè)—存放放國外同業(yè)業(yè)款項（（外外幣）（3）按貸貸款合約向向借款單位位發(fā)放銀團(tuán)團(tuán)貸款時，，借：貸款——銀團(tuán)貸款款—xxx（（外幣幣）貸：吸收存存款—單位位活期外匯匯存款—xxx（外外幣）（4）借款款單位安貸貸款合約規(guī)規(guī)定歸還貸貸款本息時時，應(yīng)將貸貸款利息按按比例分撥撥給銀團(tuán)各各貸款行。。收收回回貸款本金金應(yīng)編制會會計分錄為為：借：吸收存存款—活期期外匯存款款—xxx（（外幣）貸：貸款——銀團(tuán)貸款款—xxx（（外幣）收回貸款本本金應(yīng)將其其中比例分分撥還給參參加銀團(tuán)貸貸款的各成成員行時，，編制會計計分錄為：：借：清算資資金往來——銀團(tuán)貸款款資金往來來（外幣））貸：存放同同業(yè)（或其其他科目））（（外幣幣）收取貸款利利息時，編編制會計分分錄借：吸收存存款—活期期外匯存款款—借款單單位存款（（外幣））貸：利息收收入—銀團(tuán)團(tuán)貸款利息息收入（本本行應(yīng)收取取的部分））（（外幣幣）其他應(yīng)付款款（其他成成員行應(yīng)收收取的部分分）（（外外幣）應(yīng)按規(guī)定撥撥付參加銀銀團(tuán)貸款各各成員行利利息時，編編制會計分分錄為：借：其他應(yīng)應(yīng)付款（其其他成員行行應(yīng)收取收收取的部分分）（外外幣）貸：存放同同業(yè)—存放放國外同業(yè)業(yè)款項（（外外幣）資料：黃玉玉潔P100210254潘娟P(guān)100210263講解：冉俊俊杰P100210255馬小梅P100210253ＰＰＴ：丁丁克鵬P100210265吳勇P100210257謝謝1月-2300:46:3900:4600:461月-231月-2300:4600:4600:46:391月-231月-2300:46:392023/1/60:46:399、靜夜夜四無無鄰，，荒居居舊業(yè)業(yè)貧。。。1月-231月-23Friday,January6,202310、雨雨中中黃黃葉葉樹樹，，燈燈下下白白頭頭人人。。。。00:46:4000:46:4000:461/6/202312:46:40AM11、以我獨沈久久，愧君相見見頻。。1月-2300:46:4000:46Jan-2306-Jan-2312、故人江海海別，幾度度隔山川。。。00:46:4000:46:4000:46Friday,January6,202313、乍見翻疑夢夢，相悲各問問年。。1月-231月-2300:46:4000:46:40January6,202314、他鄉(xiāng)生白白發(fā)，舊國國見青山。。。06一月月202312:46:40上上午00:46:401月-2315、比不不了得得就不不比，，得不不到的的就不不要。。。。一月2312:46上上午1月-2300:46January6,202316、行動出出成果，，工作出出財富。。。2023/1/60:46:4000:46:4006January202317、做前，能夠夠環(huán)視四周；；做時，你只只能或者最好好沿著以腳為為起點的射線線向前。。12:46:40上午午12:46上上午00:46:401月-239、沒沒有有失失敗敗，，只只有有暫暫時時停停止止成成功功??！。。1月月-231月月-23Friday,January6,202310、很很多多事事情情努努力力了了未未必必有有結(jié)結(jié)果果，，但但是是不不努努力力卻卻什什么么改改變變也也沒沒有有。。。。00:46:4000:46:4000:461/6/202312:46:40AM11、成功功就是是日復(fù)復(fù)一日日那一一點點點小小小努力力的積積累。。。1月-2300:46:4000:46Jan-2306-Jan-2312、世間成事事，不求其其絕對圓滿滿，留一份份不足，可可得無限完完美。。00:46:4000:46:4000:46Friday,January6,202313、不知香積寺寺，數(shù)里入云云峰。。1月-231月-2300:46:4000:46:40January6,2023