海南省2023年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：評估組織向董事會報告的機制試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.標準誤差為$100000反映了

A：在樣本誤差的基礎(chǔ)上得出的預計總體誤差；

B：樣本的平均誤差率；

C：樣本項目金額數(shù)的變化程度；

D：內(nèi)部審計師可接受的總體誤差。2.下列哪項不是結(jié)束或退出會議的主要目標

A：解決沖突

B：討論審計發(fā)現(xiàn)

C：確認對未來審計的關(guān)注

D：確認管理者對審計觀察結(jié)果的反應和采取的措施

3.某審計師發(fā)現(xiàn)，預算控制對銷售費用進行了有效控制。除了預算編制者的簽字，75份有關(guān)各星期的費用報告，每份都有預算審批簽字以及至少其他4名有關(guān)人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費用的證據(jù)。銷售記錄和相關(guān)業(yè)績信息都單獨向推銷員的直接主管報告，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫，作為報告資料。該審計師應該

A：建議只有對相關(guān)費用負有預算責任的人員才可審批開支報告。

B：將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準確性。

C：將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售是在所報告的日期打出。

D：確定業(yè)績信息是否包括將開支準確及時地提交銷售部門管理人員。4.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。

A：只有I正確。

B：I、Ⅲ正確。

C：Ⅱ、Ⅲ正確。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。5.流程重組區(qū)別于全面質(zhì)量管理的地方在于流程重組主要涉及

A：應用團隊解決系統(tǒng)問題

B：去除不產(chǎn)生增值效應的業(yè)務

C：實施“計劃－落實－檢查－行動”周期

D：進一步強調(diào)服務客戶的重要性6.“紅旗”標準指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。在下述情況中，不應標示紅旗的是

A：管理當局授權(quán)其下屬人員，在一定限額范圍內(nèi)可自行從事采購活動；

B：某職員長期從事現(xiàn)金管理工作，而無任何的崗位輪換；

C：某職員的工作包括處理流通的證券；負責采購業(yè)務及其記錄，并向高級管理人員匯報采購中的差異及相關(guān)的損益；

D：在應收帳款部門中，職責分工不明。7.以下哪項對內(nèi)部審計師在審計業(yè)務中所表達的意見做出了最佳界定

A：重要審計發(fā)現(xiàn)的總結(jié)；

B：內(nèi)部審計師對所審核情形的專業(yè)判斷；

C：為糾正措施提出的建議；

D：在審計報告中包含的結(jié)論。8.利潤下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并已要求內(nèi)部審計部門對該部門開展經(jīng)營審計。在決定是否應該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的一項合規(guī)性審計轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開展審計時，以下哪項內(nèi)容最不重要？

A：過去一年該部門開支增加的情況。

B：合規(guī)性審計導致重大監(jiān)管罰款的可能性。

C：一年以前外部審計師對該部門開展的財務審計。

D：通過合規(guī)性審計而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。9.以下哪項內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務所必須的技能或知識？

A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現(xiàn)。

B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標相關(guān)的證據(jù)。

C：有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準確性。

D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。10.一個內(nèi)部審計師正在編制檢查數(shù)據(jù)庫應用程序中數(shù)據(jù)完整性的手續(xù)，用來確定數(shù)據(jù)字段定義最好的資料來源是

A：數(shù)據(jù)庫模式

B：數(shù)據(jù)字典

C：數(shù)據(jù)定義語言

D：數(shù)據(jù)操縱語言11.某當?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費者的理財業(yè)務，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內(nèi)部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。

A：僅有Ⅱ；

B：僅有Ⅰ；

C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。12.風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.對已識別風險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風險進行評級的制度；Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。

A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。

B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。

D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。13.為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下各審計程序中最有效的是

A：按照當前生產(chǎn)計劃和材料需求計劃(MRP)重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較。

B：將測試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)(LAN)并將由測試數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量相比較。

C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產(chǎn)規(guī)模相比較。

D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和材料需求計劃(MRP)，并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確。14.在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中獲得最大收益？

A：主要強調(diào)整個企業(yè)的風險；

B：驗證附屬財務和運營數(shù)據(jù)；

C：審查專門項目和新計劃；

D：考慮企業(yè)各層面的活動；15.如果應用電子匯款系統(tǒng)，以下哪項內(nèi)容的風險更高？

A：變化控制程序不恰當

B：未經(jīng)授權(quán)進行訪問和其他活動

C：網(wǎng)上編輯檢查不充分

D：備份和災后數(shù)據(jù)恢復不充分16.首席審計執(zhí)行官(CAE)評估和報告控制程序的職責包括

A：與管理高層和審計委員會就內(nèi)部控制的年度判斷意見進行溝通；

B：監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立；

C：保持組織的治理過程；

D：僅在內(nèi)部審計活動的基礎(chǔ)上做出個別的評估。17.由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風險評估．關(guān)于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是I．審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總高于高級管理層要求進行的被審計事項；II．預算金額高的被審計事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項；III．風險高低應根據(jù)對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。

A：只有I

B：I和II

C：只有III

D：I和III18.在計劃審計業(yè)務時，調(diào)查不會對以下哪項有幫助

A：取得控制的初步調(diào)查

B：確認業(yè)務重點的范圍

C：取得業(yè)務客戶對控制問題的評論和建議

D：評價控制的充分性和有效性19.審計經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務以確定內(nèi)部審計業(yè)務恰當并充分地按計劃執(zhí)行的程度。對于審計經(jīng)理得出計劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息

A：審計業(yè)務開始時，審計工作的目標和范圍沒有清晰界定；

B：由于未預期到的阻礙使審計預算超支15%；

C：內(nèi)部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價；

D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預計到所有可能碰到的情況。20.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應時間。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。

A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有

C：c.只有l(wèi)、U神lIV

D：d.只有I和Ⅱ21.以下哪項要素包含在控制環(huán)境中

A：組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；

B：誠實和道德價值、權(quán)限分配、人力資源政策；

C：員工的勝任能力、輔助設備、法律和規(guī)章；

D：風險評估、職責安排以及人力資源實務。22.據(jù)專家預測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項？

A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設計最終用戶的應用程序。

B：b.減少了違法和舞弊的風險。

C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。

D：d.由經(jīng)驗不足的程序員導致的非故意的錯誤。23.以下哪項分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性

A：銷售額增長百分比和存貨周轉(zhuǎn)率；

B：毛利率和銷售退回變動百分比；

C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動百分比；

D：銷售額增長百分比和毛利率。24.下列哪種變動會導致置信區(qū)間范圍變窄

A：置信水平從95%增至99%

B：置信水平從95%下降至90%

C：誤拒風險的可接受水平降低

D：精確度提高25.如果應用電子匯款系統(tǒng)，以下哪項內(nèi)容的風險更高？

A：變化控制程序不恰當

B：未經(jīng)授權(quán)進行訪問和其他活動

C：網(wǎng)上編輯檢查不充分

D：備份和災后數(shù)據(jù)恢復不充分

26.審計人員接受建議通過查看“紅旗”(redflags)來確定管理當局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號時所遇到的相應困難？

A：許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在；

B：一些紅旗難以量化或估定；

C：紅旗信號并非作為審計業(yè)務正常內(nèi)容來收集；

D：有關(guān)紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對審計產(chǎn)生積極影響。27.平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法

A：測試文件上合法的簽名；

B：總結(jié)應收賬款確認的結(jié)果；

C：計算加速折舊費用的數(shù)額；

D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。28.為了滿足顧客要求,項目的結(jié)果必須達到在項目開始時確定的要求或標準.為達到這一目的所做的工作總和稱為

A：范圍

B：計劃

C：進度

D：目標29.某大公司的內(nèi)部審計部門制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類別按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是

A：沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求

B：忽視了可帶來經(jīng)營利益的機會

C：沒有涉及衡量標準和完成任務的預定日期。

D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。30.某公司落實控制措施，以最大程度地減少次品數(shù)量，在此方面，哪個部門將成為內(nèi)部審計部門最可靠的信息來源？

A：采購部門；

B：質(zhì)量控制部門；

C：應付賬款部門；

D：產(chǎn)業(yè)工程部門。31.對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？

A：設計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；

B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；

C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；

D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。32.根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是

A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。

B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。

C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。

D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。33.以下關(guān)于機構(gòu)內(nèi)部風險管理職責的描述中，哪項是不正確的？

A：風險管理歸根到底是董事會的職責。

B：風險管理可通過直線管理人員的定期評估得到改善。

C：風險管理包括執(zhí)行管理層對剩余風險的接受情況。

D：風險管理要求內(nèi)部審計部門進行參與，以便其得到董事會的認可。34.在對數(shù)據(jù)中心進行物理設計時考慮以下哪項內(nèi)容是不恰當?shù)模?/p>

A：評價與鐵路和公路交通有關(guān)的潛在風險。

B：應用生物統(tǒng)計法訪問系統(tǒng)。

C：為訪問操作系統(tǒng)設計授權(quán)表格。

D：包括不間斷電源系統(tǒng)和電涌保護。35.談判，操縱，強制，職工培訓，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來

A：提高員工士氣

B：向上下級顯示自己的權(quán)力

C：維護對信息的控制

D：克服對于變革的抵制36.機構(gòu)擔心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應用

A：作業(yè)研究法；

B：屬性列表法；

C：價值分析法；

D：頭腦風暴法。37.下列哪種報告結(jié)構(gòu)電適當?shù)孛枋隽藴蕜t中有關(guān)內(nèi)部審計的組織性的規(guī)定

A：a.行政上向董事會報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。

B：b.行政上向主計長報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。

C：c.行政上向總行政官(CEO)報告，職能上向董事會報告。

D：d.行政上向總行政官報告，職能上向外部審計師范報告。38.一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？

A：決策支持系統(tǒng)

B：管理信息系統(tǒng)

C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng)

D：知識工作系統(tǒng)39.該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標準。其中一項標準要求某些危險的化學品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測試，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，該公司在被審計期間遵守了該標準1.確定每個化學品裝運主管都知道應該遵守標準。2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學品裝運人員詢問其工作程序。以下哪項信息標準有可能被違反

A：充分性；

B：可靠性；

C：相關(guān)性；

D：沒有違反標準。40.有人向內(nèi)部審計協(xié)會董事會報告了一位CIA在進行逃稅活動，那么此人接下來很可能

A：立即被內(nèi)部審計準則委員會取消CIA資格

B：沒有事，此行為超出正常工作范圍

C：受到協(xié)會的職業(yè)實務董事長的譴責。

D：由董事會審查并取消CIA資格41.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？

A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。

B：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。

C：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

D：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。42.為了控制審計項目計劃并避免時間超過預算，修改某項審計時間預算的決定通常應當何時做出

A：完成了初步調(diào)查后立即。

B：有證據(jù)表明存在缺陷時。

C：當被指派沒有經(jīng)驗的審計職員進行審計時。

D：當為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進行擴大性測試時立即。43.以下哪項計算機輔助審計技術(shù)可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)

A：整合測試設施(ITF)；

B：輸入控制矩陣；

C：平行模擬；

D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。44.如果一個金融機構(gòu)由于多計了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計方法最不可能查出這種錯誤？

A：通過比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進行分析性復核；

B：運用綜合測試法并審核在綜合測試整個貸款組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；

C：運用測試數(shù)據(jù)并審核在測試組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；

D：運用通用審計軟件來隨機選擇本期貸款樣本，計算正確的過賬金額，追蹤在不同賬戶的過賬情況。45.CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組