PAGEAB學(xué)院管理制度匯編（財(cái)務(wù)工作）AB學(xué)院內(nèi)部控制規(guī)范--流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析AB學(xué)院內(nèi)部控制規(guī)范——流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度一、預(yù)算編制控制環(huán)節(jié)流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.預(yù)算編制控制環(huán)節(jié)流程圖圖1：預(yù)算編制流程圖1預(yù)算布置財(cái)政部門（A）校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會(huì)、校黨委常委會(huì)（B）財(cái)務(wù)處（C）預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人或歸口審核部門（D）預(yù)算執(zhí)行部門（E）通過通過YS4未通過通過部署預(yù)算編報(bào)工作部署部門預(yù)算編報(bào)工作開始編制部門預(yù)算審核初審審議、批準(zhǔn)審批YS2YS3未通過未通過未通過審批預(yù)算下達(dá)分解細(xì)化控制數(shù)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)結(jié)束執(zhí)行2預(yù)算編制YS1YS13預(yù)算審核4預(yù)算上報(bào)5預(yù)算下達(dá)2.預(yù)算編制環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述預(yù)算布置A1財(cái)政/上級(jí)部門根據(jù)政府年度預(yù)算安排要求，部署年度部門預(yù)算編報(bào)工作。C1財(cái)務(wù)處根據(jù)財(cái)政部門的預(yù)算要求，部署各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算編報(bào)工作。預(yù)算編制E2業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算編報(bào)要求，根據(jù)下一年度的實(shí)際情況，提出預(yù)算建議數(shù)及細(xì)化控制數(shù)，并提交申報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料，報(bào)送歸口管理部門。D2業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口管理部門對(duì)業(yè)務(wù)部門上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行初審和匯總。預(yù)算審核C3財(cái)務(wù)處對(duì)各業(yè)務(wù)部門和各歸口管理部門提交的預(yù)算建議數(shù)及申報(bào)材料進(jìn)行初審，匯總形成預(yù)算單位建議數(shù)。B3校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會(huì)、校黨委常委會(huì)審定預(yù)算單位預(yù)算建議數(shù)，并上報(bào)財(cái)政/上級(jí)部門。預(yù)算上報(bào)A4財(cái)政/上級(jí)部門審核提交的預(yù)算建議數(shù)，依據(jù)財(cái)政/上級(jí)資金安排，及時(shí)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。預(yù)算下達(dá)A5財(cái)政/上級(jí)部門依據(jù)財(cái)政/上級(jí)資金安排，及時(shí)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。C5財(cái)務(wù)處收到歸口部門預(yù)算草案后，進(jìn)行分類匯總，綜合平衡，形成預(yù)算單位預(yù)算草案，上報(bào)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會(huì)、校黨委常委會(huì)。B5校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會(huì)、校黨委常委會(huì)審批預(yù)算單位預(yù)算草案。C5財(cái)務(wù)處根據(jù)財(cái)政/上級(jí)部門預(yù)算控制數(shù)，下達(dá)部門預(yù)算數(shù)及細(xì)化控制數(shù)。E5業(yè)務(wù)部門依據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，進(jìn)行資金使用計(jì)劃的編報(bào)，進(jìn)入預(yù)算編制環(huán)節(jié)。3.預(yù)算編制環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)YS1業(yè)務(wù)部門對(duì)財(cái)政各項(xiàng)政策理解不完整、不準(zhǔn)確；提出的新增需求不真實(shí)，虛報(bào)人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容，新增項(xiàng)目未經(jīng)過科學(xué)論證和評(píng)審。1.召開預(yù)算編制會(huì)議，全面把握預(yù)算編制政策，細(xì)化預(yù)算編制；2.建立財(cái)政補(bǔ)助人員和資產(chǎn)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)需求審核；3.建立和完善項(xiàng)目評(píng)審制，對(duì)于建設(shè)工程、大型修繕、信息化項(xiàng)目等專業(yè)性較強(qiáng)的重大事項(xiàng)，需先進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審。預(yù)算編制文件YS2業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門對(duì)財(cái)政各項(xiàng)政策理解不完整，不準(zhǔn)確，未起到歸口管理職能。加強(qiáng)人員培訓(xùn)，參與日常財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，全面了解財(cái)政相關(guān)政策。預(yù)算編制文件YS3財(cái)務(wù)處與業(yè)務(wù)部門缺乏有效溝通，導(dǎo)致部門間協(xié)作存在空白點(diǎn)。1.加強(qiáng)預(yù)算合理性和合規(guī)性審核；2.建立預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、人事管理的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。預(yù)算編制文件，財(cái)務(wù)相關(guān)管理制度YS4校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會(huì)、校黨委常委會(huì)對(duì)預(yù)算編制工作缺乏全面認(rèn)識(shí)，審核工作不細(xì)致，過分依靠財(cái)務(wù)處。明確單位發(fā)展目標(biāo)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)。預(yù)算建議、報(bào)告制度二、預(yù)算執(zhí)行控制環(huán)節(jié)流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.預(yù)算執(zhí)行控制環(huán)節(jié)流程圖圖2：預(yù)算執(zhí)行流程圖1預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)審批業(yè)務(wù)部門（A）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門（B）財(cái)務(wù)處（C）校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會(huì)、校黨委常委會(huì)（D）提出執(zhí)行申請(qǐng)?zhí)岢鰣?zhí)行申請(qǐng)開始資金支付預(yù)算執(zhí)行程序是否需要申請(qǐng)執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)審核審核審批是否采購結(jié)束是未通過未通過否是YS6YS7YS8未通過2預(yù)算執(zhí)行2.預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)審批A1業(yè)務(wù)部門直接執(zhí)行已經(jīng)明確預(yù)算支出事項(xiàng)并進(jìn)入借款報(bào)銷環(huán)節(jié)，其余需要進(jìn)入預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)環(huán)節(jié)。B1業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門對(duì)業(yè)務(wù)可行性進(jìn)行審批。C1財(cái)務(wù)處對(duì)預(yù)算合規(guī)性進(jìn)行審核。D1單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算指標(biāo)申請(qǐng)進(jìn)行審批。其中按規(guī)定需要履行集中采購程序的，進(jìn)入相關(guān)采購流程。預(yù)算執(zhí)行B2歸口部門準(zhǔn)備集中采購資料，協(xié)助招標(biāo)采購辦公室組織采購。C2財(cái)務(wù)處完成單位內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行審批程序的事項(xiàng)，依據(jù)預(yù)算批復(fù)和相關(guān)經(jīng)費(fèi)支出規(guī)則，進(jìn)入資金支付流程。3.預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)YS5業(yè)務(wù)部門不嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，存在超預(yù)算支出情況。1.加強(qiáng)預(yù)算指標(biāo)明細(xì)控制；2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，運(yùn)用信息系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。預(yù)算執(zhí)行文件、財(cái)務(wù)相關(guān)管理制度YS6業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門審核不細(xì)，把關(guān)不嚴(yán)。明確業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門職責(zé)，建立追究問責(zé)機(jī)制。單位相關(guān)管理制度YS7財(cái)務(wù)處審批重形式輕實(shí)質(zhì)。加強(qiáng)審批權(quán)限，了解業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。預(yù)算執(zhí)行文件，財(cái)務(wù)相關(guān)管理制度YS8單位未及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行相關(guān)情況，超預(yù)算審批支出。及時(shí)了解單位預(yù)算執(zhí)行情況，充分考慮全局預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行文件、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行報(bào)表

三、預(yù)算追加調(diào)整控制環(huán)節(jié)流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.預(yù)算追加調(diào)整控制環(huán)節(jié)流程圖圖3：預(yù)算追加調(diào)整流程圖1預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)財(cái)政/上級(jí)部門（A）校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會(huì)、校黨委常委會(huì)（B）財(cái)務(wù)處（C）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門（D）業(yè)務(wù)部門（E）預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)是通過下達(dá)預(yù)算追加國庫指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行調(diào)整預(yù)算執(zhí)行程序采購管理流程調(diào)整預(yù)算并下達(dá)批復(fù)結(jié)束YS9YS10審核審批是否需要財(cái)政部門審批審批未通過未通過未通過否YS11YS12開始2預(yù)算調(diào)整批復(fù)3預(yù)算執(zhí)行2.預(yù)算追加調(diào)整控制環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)E1業(yè)務(wù)部門按全年預(yù)算調(diào)整計(jì)劃安排，在預(yù)算不足的情況下，應(yīng)按規(guī)定的預(yù)算追加調(diào)整程序，提出預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)。D1業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門審核業(yè)務(wù)部門提出的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)，提交財(cái)務(wù)處。C1財(cái)務(wù)處收到歸口部門審核后的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見，交校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會(huì)、校黨委常委會(huì)審批。B1校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會(huì)、校黨委常委會(huì)審批追加調(diào)整預(yù)算；如需經(jīng)財(cái)政部門審批，需將預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤回?cái)政部門審批。預(yù)算調(diào)整審批A2財(cái)政/上級(jí)部門審批后下達(dá)追加國庫指標(biāo)額度。C2財(cái)務(wù)處根據(jù)財(cái)政部門或單位領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)結(jié)果，進(jìn)一步細(xì)化批復(fù)至各業(yè)務(wù)部門，同時(shí)將預(yù)算執(zhí)行的規(guī)則一并下達(dá)。預(yù)算執(zhí)行E3業(yè)務(wù)部門依據(jù)下達(dá)的正式預(yù)算批復(fù)，進(jìn)行資金使用計(jì)劃的編報(bào)，進(jìn)入預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)。3.預(yù)算追加調(diào)整環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)YS9業(yè)務(wù)部門預(yù)算調(diào)整隨意性大，未充分掌握追加調(diào)整政策范圍。1.加強(qiáng)預(yù)算追加調(diào)整政策培訓(xùn)，明確調(diào)整內(nèi)容和范圍；2.建立財(cái)政補(bǔ)助人員和資產(chǎn)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)需求審核。預(yù)算管理辦法等YS10業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門審核不細(xì)，把關(guān)不嚴(yán)。明確業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門職責(zé)，建立追究問責(zé)機(jī)制。預(yù)算管理辦法等YS11財(cái)務(wù)處審批重形式、輕實(shí)質(zhì)。加強(qiáng)審批權(quán)限，了解業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。預(yù)算管理辦法等YS12單位未及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行相關(guān)情況及追加調(diào)整政策。及時(shí)了解單位預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算追加調(diào)整政策。預(yù)算管理辦法等

四、預(yù)算業(yè)務(wù)決算編制環(huán)節(jié)流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.預(yù)算業(yè)務(wù)決算編制環(huán)節(jié)流程圖圖4：決算編制流程圖1決算編制財(cái)政/上級(jí)部門（A）校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會(huì)、校黨委常委會(huì)（B）財(cái)務(wù)處（C）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門（D）業(yè)務(wù)部門（E）部署決算編制工作開始部署決算編制工作開始編制決算部署決算編制工作YS14決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作編制決算部署決算編制工作YS14決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作匯總相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)匯總相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)YS13提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)YS132決算審核未通過未通過YS16未通過審核YS16未通過審核YS15決算報(bào)告審核YS15決算報(bào)告審核3決算批復(fù)審核審核公示批復(fù)決算公示批復(fù)決算2.預(yù)算業(yè)務(wù)決算編制環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述決算編制A1財(cái)政/上級(jí)部門部署決算編制工作。E1業(yè)務(wù)部門提供決算相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。D1業(yè)務(wù)部門或歸口部門負(fù)責(zé)匯總決算相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。C1財(cái)務(wù)處進(jìn)行決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作；年末會(huì)計(jì)賬務(wù)處理；編制預(yù)算決算。決算審核C2財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人對(duì)年度決算進(jìn)行審核，審核通過后形成決算報(bào)告。B2校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會(huì)、校黨委常委會(huì)對(duì)決算數(shù)據(jù)、報(bào)告進(jìn)行審核，審核通過后上報(bào)財(cái)政/上級(jí)部門。決算批復(fù)A3財(cái)政/上級(jí)部門對(duì)預(yù)算單位年度決算進(jìn)行審批。C3財(cái)務(wù)處將審批通過的決算報(bào)告存檔。3.預(yù)算業(yè)務(wù)決算編制環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)YS13業(yè)務(wù)部門重預(yù)算輕決算，相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提供不完整、不準(zhǔn)確。加強(qiáng)決算管理培訓(xùn)工作，提高全員決算意識(shí)。預(yù)算管理辦法等YS14財(cái)務(wù)處重預(yù)算輕決算，決算編制存在與預(yù)算口徑背離問題。加強(qiáng)決算編制觀念，建立追究問責(zé)機(jī)制，健全預(yù)算與決算銜接制度。預(yù)算管理辦法等YS15財(cái)務(wù)處編制與審核崗位設(shè)置不全，互相監(jiān)督機(jī)制不全。增設(shè)編制與審核崗位，充分發(fā)揮審核職能。預(yù)算管理辦法等YS16校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會(huì)、校黨委常委會(huì)重預(yù)算輕決算，審核不細(xì)致。增強(qiáng)決算編制審核意識(shí)。預(yù)算管理辦法等五、預(yù)算績效評(píng)價(jià)控制環(huán)節(jié)流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.預(yù)算績效評(píng)價(jià)流程圖圖5：預(yù)算績效管理流程圖1績效考評(píng)準(zhǔn)備工作財(cái)政/上級(jí)部門（A）校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會(huì)、校黨委常委會(huì)（B）財(cái)務(wù)處（C）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門（D）業(yè)務(wù)部門（E）分解績效分解績效考評(píng)結(jié)果開始審核YS17YS18開展績效考評(píng)工作績效考評(píng)結(jié)果匯總評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用未通過部署績效考評(píng)工作結(jié)束績效評(píng)價(jià)匯總表審核審核YS20部署績效考評(píng)工作2開展績效考評(píng)3考評(píng)結(jié)果應(yīng)用

2.預(yù)算績效評(píng)價(jià)控制環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述績效考評(píng)準(zhǔn)備工作A1財(cái)政/上級(jí)部門部署績效考評(píng)工作。B1財(cái)務(wù)處部署績效考評(píng)工作。開展績效考評(píng)E2業(yè)務(wù)部門開展績效考評(píng)工作。D2業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口單位負(fù)責(zé)匯總績效考評(píng)工作。C2財(cái)務(wù)處預(yù)算管理崗對(duì)績效考評(píng)信息進(jìn)行初審，形成績效考評(píng)報(bào)告。B2校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會(huì)、校黨委常委會(huì)對(duì)績效考評(píng)報(bào)告進(jìn)行審核，審核通過后上報(bào)財(cái)政/上級(jí)部門。A1財(cái)政/上級(jí)部門審批預(yù)算單位績效考評(píng)報(bào)告，審批通過后批復(fù)預(yù)算單位?？荚u(píng)結(jié)果應(yīng)用C3財(cái)務(wù)處分解審批后的績效考評(píng)結(jié)果，批復(fù)至業(yè)務(wù)部門。E3業(yè)務(wù)部門根據(jù)結(jié)果績效分析，作為制定下年度預(yù)算編制基礎(chǔ)。3.預(yù)算績效評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)YS17業(yè)務(wù)部門績效考評(píng)目標(biāo)制定與預(yù)算執(zhí)行偏離；績效方法不科學(xué)。1.預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要指向明確，細(xì)化量化，符合客觀實(shí)際；2.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法科學(xué)合理、客觀公正。預(yù)算管理辦法等YS18業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門審核不細(xì)，把關(guān)不嚴(yán)。建立績效管理制度，明確業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門職責(zé)，建立追究問責(zé)機(jī)制。預(yù)算管理辦法等YS19財(cái)務(wù)處績效監(jiān)控不到位，績效方法不科學(xué)。1.加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)分析，收集數(shù)據(jù)資料，分析預(yù)決算差異原因，撰寫預(yù)算結(jié)果報(bào)告；2.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法科學(xué)合理、客觀公正，要形成評(píng)價(jià)報(bào)告。預(yù)算管理辦法等YS20單位審核不細(xì)致，輕視績效考評(píng)結(jié)果；評(píng)價(jià)結(jié)果流于形式。1.加強(qiáng)績效考評(píng)工作重要性；2.評(píng)價(jià)結(jié)果要及時(shí)反饋并進(jìn)行一定范圍的公開，作為改進(jìn)預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。預(yù)算管理辦法等第二節(jié)收費(fèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度1.收費(fèi)業(yè)務(wù)控制流程圖圖6：收費(fèi)業(yè)務(wù)流程圖1收費(fèi)申請(qǐng)業(yè)務(wù)部門（A）財(cái)務(wù)處（B）校領(lǐng)導(dǎo)（C）財(cái)政/上級(jí)部門（D）開始提出收費(fèi)申請(qǐng)開始提出收費(fèi)申請(qǐng)未通過審核未通過審核未通過審批未通過審批未通過審批通過未通過審批通過2組織收費(fèi)形成收費(fèi)形成收費(fèi)是否非稅收入是否非稅收入否否SR1是SR1是向財(cái)政部門提出繳款申請(qǐng)并打印繳款書向財(cái)政部門提出繳款申請(qǐng)并打印繳款書收費(fèi)入賬SR3SR2款項(xiàng)入賬SR3SR2款項(xiàng)入賬銀行確認(rèn)繳入財(cái)政專戶結(jié)束銀行確認(rèn)繳入財(cái)政專戶結(jié)束

2.收費(fèi)業(yè)務(wù)控制流程概況節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述收費(fèi)申請(qǐng)A1業(yè)務(wù)部門提出收費(fèi)項(xiàng)目申請(qǐng)。B1財(cái)務(wù)處審核收費(fèi)項(xiàng)目是否合規(guī)。C1校領(lǐng)導(dǎo)審批收費(fèi)項(xiàng)目是否合規(guī)。D1財(cái)政/上級(jí)部門審批新立項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目。組織收費(fèi)B2財(cái)務(wù)處組織收費(fèi)并確認(rèn)是否非稅收入。D2財(cái)務(wù)處向財(cái)政部門提出繳款申請(qǐng)并打印繳款書。收費(fèi)核算B3財(cái)務(wù)處根據(jù)相關(guān)憑證資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。C3財(cái)政部門確認(rèn)入賬并通知繳款單位。3.收費(fèi)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)SR1截留、挪用非稅收入。建立完善內(nèi)部稽查制度，內(nèi)部控制制度。相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)相關(guān)管理制度SR2其他收入不入賬形成“賬外賬”和“小金庫”。明確業(yè)務(wù)部門、歸口部門和財(cái)務(wù)處職責(zé)，建立追究問責(zé)機(jī)制。相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)相關(guān)管理制度SR3其他收入核算不完整。加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查；建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、單位相關(guān)管理制度

第三節(jié)票據(jù)管理內(nèi)部控制制度1.票據(jù)管理業(yè)務(wù)控制流程圖圖7：票據(jù)管理流程圖1票據(jù)業(yè)務(wù)單位申請(qǐng)業(yè)務(wù)部門或歸口部門（B）財(cái)務(wù)處（C）財(cái)政部門（A）開始開始結(jié)束繳入財(cái)政專戶票據(jù)繳銷SR6SR5SR4申請(qǐng)購買票據(jù)申請(qǐng)票據(jù)是領(lǐng)取票據(jù)核發(fā)票據(jù)向財(cái)政部門提出繳款申請(qǐng)并打印繳款書審批選擇票據(jù)種類票據(jù)入賬開具票據(jù)是否非稅收入未通過通過否整理票據(jù)2票據(jù)業(yè)務(wù)審核3票據(jù)管理

2.票據(jù)管理業(yè)務(wù)控制流程概況節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述票據(jù)申請(qǐng)A1業(yè)務(wù)部門為新業(yè)務(wù)和既有業(yè)務(wù)申請(qǐng)票據(jù)。B1財(cái)務(wù)處對(duì)業(yè)務(wù)部門使用票據(jù)進(jìn)行審批。C1財(cái)務(wù)處向財(cái)政部門申請(qǐng)購買票據(jù)。票據(jù)審核A2業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取票據(jù)。B2財(cái)務(wù)處選擇票據(jù)種類、核對(duì)票款、開具票據(jù)。C2財(cái)政部門核發(fā)票據(jù)及授權(quán)銀行審核繳款書。票據(jù)管理B3財(cái)務(wù)處辦理票據(jù)記賬、對(duì)賬、整理、核銷業(yè)務(wù)。C3財(cái)務(wù)處將非稅收入上繳財(cái)政專戶，財(cái)政部門依法繳銷單位票據(jù)。3.票據(jù)管理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)SR4票據(jù)使用不規(guī)范，不使用或違規(guī)使用票據(jù)。建立票據(jù)使用管理制度，做到票款分離，規(guī)范使用各類票據(jù)。相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，單位各項(xiàng)控制制度SR5票據(jù)審核管理不嚴(yán)，票款核對(duì)不及時(shí)。建立票據(jù)款項(xiàng)掛鉤制度，以票據(jù)為起點(diǎn)，控制單位非稅收入、其他收入。相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，單位各項(xiàng)控制制度SR6票據(jù)收支業(yè)務(wù)對(duì)賬、核算不及時(shí)、準(zhǔn)確。及時(shí)與財(cái)政部門溝通，及時(shí)繳銷票據(jù)，建立票據(jù)和非稅收入核對(duì)制度，建立票據(jù)和財(cái)政撥款收入、其他收入對(duì)比檢查制度。相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，單位各項(xiàng)控制制度第四節(jié)經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度一、支出業(yè)務(wù)控制流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.支出業(yè)務(wù)控制流程圖圖8：支出業(yè)務(wù)控制流程圖1支出業(yè)務(wù)單位申請(qǐng)業(yè)務(wù)部門（A）歸口管理部門（B）校領(lǐng)導(dǎo)（C）財(cái)務(wù)處（D）財(cái)政部門（E）通過通過通過是未通過未通過開始未通過否結(jié)束支付款項(xiàng)是是否財(cái)政直接支付提交財(cái)政直接支付申請(qǐng)對(duì)賬、歸檔ZC2ZC3申請(qǐng)支出款項(xiàng)否支出環(huán)節(jié)審核（票據(jù)、額度及相關(guān)手續(xù)）ZC1填制記賬憑證、復(fù)核部門預(yù)算是否安排審批審批未通過未通過通過通過審批支出環(huán)節(jié)審核（票據(jù)、額度及相關(guān)手續(xù)）2支出業(yè)務(wù)審核控制3支出業(yè)務(wù)支付歸檔

2.支出業(yè)務(wù)控制流程概況節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述支出審批A1業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人提出支付申請(qǐng)并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。B1歸口管理部門按業(yè)務(wù)類型在權(quán)限內(nèi)審批。C1校領(lǐng)導(dǎo)按業(yè)務(wù)類型在權(quán)限內(nèi)審批。D1財(cái)務(wù)處進(jìn)行審核區(qū)分是否為部門預(yù)算安排資金。E1財(cái)務(wù)處向財(cái)政部門提交財(cái)政直接支付申請(qǐng)。審核控制D2財(cái)務(wù)處對(duì)支出業(yè)務(wù)的票據(jù)真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核，審核合格后根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，進(jìn)入資金支付流程。E2財(cái)政部門對(duì)支出業(yè)務(wù)按財(cái)政直接支付程序?qū)徟?。支付歸檔D3財(cái)務(wù)處支付款項(xiàng)、對(duì)賬、整理回單及憑證歸檔。3.支出業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)ZC1業(yè)務(wù)部門不嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)不符合規(guī)定，存在違規(guī)開支的風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算控制，申請(qǐng)支出事項(xiàng)必須有預(yù)算指標(biāo)，無指標(biāo)或超指標(biāo)的支出不能進(jìn)行申請(qǐng)；申請(qǐng)無預(yù)算安排支出部門按照單位內(nèi)部授權(quán)審批權(quán)限進(jìn)行逐級(jí)報(bào)批。預(yù)算執(zhí)行文件、財(cái)務(wù)相關(guān)管理制度ZC2財(cái)務(wù)處審核不細(xì)，把關(guān)不嚴(yán)，造成超預(yù)算開支、違規(guī)開支。嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行控制，明確業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門職責(zé)，建立追究問責(zé)機(jī)制，加大審核監(jiān)督力度，違規(guī)票據(jù)開支堅(jiān)決不予審核。有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，單位相關(guān)管理制度ZC3財(cái)務(wù)處違規(guī)支付導(dǎo)致資金支付不符合國庫集中支付、政府采購、公務(wù)卡結(jié)算等政策規(guī)定，導(dǎo)致支出違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格按照規(guī)定選擇支付方式，加強(qiáng)審核、復(fù)核。有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)相關(guān)管理制度

二、公務(wù)卡支出結(jié)算控制流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.公務(wù)卡支出結(jié)算控制流程圖圖9：公務(wù)卡支出結(jié)算控制流程圖1公務(wù)卡支出業(yè)務(wù)申請(qǐng)業(yè)務(wù)部門（A）歸口管理部門（B）校領(lǐng)導(dǎo)（C）財(cái)務(wù)處（D）通過通過通過通過未通過未通過編制記賬憑證部門預(yù)算是否安排申請(qǐng)支出款項(xiàng)是否符合公務(wù)卡結(jié)算相關(guān)規(guī)定開始結(jié)束否是支付環(huán)節(jié)審核（票據(jù)、手續(xù)等）公務(wù)卡還款ZC4ZC5ZC6通過審批審批未通過未通過否審批審批是對(duì)賬、歸檔未通過2審核控制3支付歸檔

2.公務(wù)卡支出結(jié)算控制流程概況節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述公務(wù)卡支出業(yè)務(wù)申請(qǐng)A1業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人提出支付申請(qǐng)并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。B1歸口管理部門權(quán)限內(nèi)審批。C1校領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限內(nèi)審批。D1財(cái)務(wù)處進(jìn)行審核區(qū)分是否為部門預(yù)算安排資金。審核控制C2校領(lǐng)導(dǎo)審批特殊情況下的公務(wù)卡支付。D2財(cái)務(wù)處審核該項(xiàng)支出應(yīng)否符合公務(wù)卡結(jié)算相關(guān)規(guī)定并編制記賬憑證。支付歸檔D3財(cái)務(wù)處按規(guī)定及時(shí)還款、對(duì)賬、憑證歸檔。3.公務(wù)卡支出結(jié)算環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)ZC4業(yè)務(wù)部門不嚴(yán)執(zhí)行公務(wù)卡支出管理辦法違規(guī)使用或不使用公務(wù)卡。建立健全公務(wù)卡結(jié)算管理制度，嚴(yán)格按公務(wù)卡結(jié)算目錄執(zhí)行。公務(wù)卡管理相關(guān)制度ZC5財(cái)務(wù)處審核不細(xì)，把關(guān)不嚴(yán)，造成應(yīng)使用而未使用公務(wù)卡情形。明確財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)人員職責(zé)，建立追究問責(zé)機(jī)制。公務(wù)卡管理相關(guān)制度ZC6財(cái)務(wù)處未及時(shí)還款造成公務(wù)卡持卡人信用風(fēng)險(xiǎn)。建立健全公務(wù)卡使用管理制度，明確單位、持卡人責(zé)權(quán)。公務(wù)卡管理相關(guān)制度

第五節(jié)債務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度1.債務(wù)業(yè)務(wù)控制流程圖圖10：債務(wù)業(yè)務(wù)控制流程圖1債務(wù)項(xiàng)目審批財(cái)政部門、上級(jí)部門（A）業(yè)務(wù)部門或歸口部門（B）財(cái)務(wù)處（C）校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會(huì)、校黨委常委會(huì)（D）申請(qǐng)舉借債務(wù)申請(qǐng)舉借債務(wù)是否為政府債務(wù)開始是否批準(zhǔn)結(jié)束否是舉借債務(wù)、建立檔案、監(jiān)督規(guī)范使用債務(wù)資金是納入政府債務(wù)管理財(cái)務(wù)核算記賬，擬定還款計(jì)劃，建立預(yù)警機(jī)制否是使用債務(wù)資金向上級(jí)部門和財(cái)政部門提出申請(qǐng)結(jié)束ZW1ZW2ZW3是否批準(zhǔn)舉債是否批準(zhǔn)舉債2債務(wù)履行管理3債務(wù)核算2.債務(wù)業(yè)務(wù)控制流程概況節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述債務(wù)項(xiàng)目審批B1業(yè)務(wù)部門根據(jù)需要提出舉借債務(wù)申請(qǐng)。C1財(cái)務(wù)處判斷是否構(gòu)成政府債務(wù)。D1校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會(huì)、校黨委常委會(huì)決定是否舉借債務(wù)。債務(wù)履行管理A2財(cái)政部門、上級(jí)部門認(rèn)定是否為政府債務(wù)。B2業(yè)務(wù)部門按需使用債務(wù)資金。C2財(cái)務(wù)處向財(cái)政部門、上級(jí)部門申請(qǐng)舉債，并實(shí)質(zhì)操作。債務(wù)核算A3財(cái)政部門、上級(jí)部門對(duì)界定為政府債務(wù)的納入政府債務(wù)管理范疇。C3財(cái)務(wù)處對(duì)舉借的債務(wù)進(jìn)行相關(guān)記賬核算和管理。3.債務(wù)業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)ZW1財(cái)務(wù)處審核不嚴(yán)，應(yīng)納入政府債務(wù)管理的未納入管理。加強(qiáng)政府債務(wù)管理。政府債務(wù)管理先關(guān)規(guī)定、財(cái)務(wù)相關(guān)管理制度ZW2業(yè)務(wù)部門使用舉債資金不規(guī)范，負(fù)責(zé)人或歸口部門審核不細(xì)，把關(guān)不嚴(yán)。嚴(yán)格按約定和規(guī)定使用舉債資金，嚴(yán)禁計(jì)劃外支出。政府債務(wù)管理先關(guān)規(guī)定、財(cái)務(wù)相關(guān)管理制度ZW3財(cái)務(wù)處登記核算管理不嚴(yán)，造成還款困難等債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)債務(wù)登記使用管理，政府債務(wù)還應(yīng)建立預(yù)警機(jī)制。政府債務(wù)管理先關(guān)規(guī)定、財(cái)務(wù)相關(guān)管理制度

第六節(jié)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度一、采購活動(dòng)控制流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.采購活動(dòng)控制流程圖圖11：采購活動(dòng)流程圖通過？通過？1采購申請(qǐng)財(cái)政部門（A）公用資源交易中心（B）采購招標(biāo)辦公室（C）歸口管理部門或需求部門（D）采購項(xiàng)目工作小組（E）校內(nèi)集中采購校內(nèi)集中采購未？時(shí)，？？？組織招投標(biāo)編制釆購招標(biāo)文件審核公布中標(biāo)/談判結(jié)果組織簽訂合同招投標(biāo)通過組織招投標(biāo)開始會(huì)審未通過未？時(shí)，？？？提出采購申請(qǐng)CG1CG2審核未通過CG3CG4公布中標(biāo)/談判結(jié)果簽訂采購合同招投標(biāo)審核政府集中采購未？時(shí)，？？？通過通過2批復(fù)計(jì)劃通過3組織招標(biāo)4簽訂合同2.政府采購活動(dòng)環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述采購申請(qǐng)D1歸口管理部門或需求部門根據(jù)已批復(fù)的采購計(jì)劃，提出采購申請(qǐng)。批復(fù)計(jì)劃C2采購招標(biāo)辦公室審核采購申請(qǐng)合規(guī)性。A2財(cái)政部門對(duì)采購申請(qǐng)進(jìn)行審核，批復(fù)采購計(jì)劃。D2歸口管理部門或需求部門編制采購招標(biāo)文件草案。E2采購項(xiàng)目工作小組審核、批復(fù)招標(biāo)文件。組織招標(biāo)C3采購招標(biāo)辦公室組織校內(nèi)集中招標(biāo)資料會(huì)審及招標(biāo)事項(xiàng)。B3公用資源交易中心組織政府采購招標(biāo)。簽訂合同B4公用資源交易中心公布中標(biāo)結(jié)果。C4采購招標(biāo)辦公室組織簽訂采購合同。D4歸口管理部門或需求部門簽訂采購合同，進(jìn)入采購業(yè)務(wù)驗(yàn)收環(huán)節(jié)。3.政府采購活動(dòng)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)CG1歸口管理部門或需求部門超預(yù)算指標(biāo)和采購計(jì)劃，影響政府采購活動(dòng)執(zhí)行效果。歸口管理部門或需求部門應(yīng)當(dāng)以批復(fù)的政府采購預(yù)算和計(jì)劃提出政府采購申請(qǐng)。政府采購文件、AB學(xué)院采購招標(biāo)管理暫行辦法CG2采購招標(biāo)辦公室把關(guān)不嚴(yán)，審核松散。重點(diǎn)控制采購成本，是否在預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)，并進(jìn)行嚴(yán)格審核。政府采購文件、AB學(xué)院采購招標(biāo)管理暫行辦法CG3不采用適當(dāng)?shù)恼袠?biāo)形式進(jìn)行采購活動(dòng)，導(dǎo)致舞弊行為。1.審核重點(diǎn)是否符合政府采購計(jì)劃，采購組織形式是否合規(guī)等；2.對(duì)采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項(xiàng)加強(qiáng)審核和審批。政府采購文件、AB學(xué)院采購招標(biāo)管理暫行辦法CG4合同審核不細(xì)致，合同文本不合法合規(guī)，侵害行政事業(yè)單位利益。1.采用標(biāo)準(zhǔn)合同文本，訂立書面合同；2.重大經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)聘請(qǐng)法律顧問和第三方技術(shù)專家審查合同條款；3.建立會(huì)審制度，歸口管理部門、法制辦公室、財(cái)務(wù)部門聯(lián)合審查。合同法，政府采購文件二、采購驗(yàn)收控制流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.采購驗(yàn)收活動(dòng)控制流程圖圖12：采購驗(yàn)收活動(dòng)流程圖未通過1組未通過織驗(yàn)收公用資源交易中心（A）財(cái)務(wù)處（B）采購項(xiàng)目工作小組（C）歸口管理部門或需求部門（D）組織驗(yàn)收組織驗(yàn)收審核記賬付款召集相關(guān)部門現(xiàn)場(chǎng)勘查通知供應(yīng)商修正驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書驗(yàn)收簽字結(jié)束CG5開始審核政府采購項(xiàng)目學(xué)校集中采購項(xiàng)目未通過2聯(lián)合審核3驗(yàn)收?qǐng)?bào)告4會(huì)計(jì)核算

2.采購驗(yàn)收活動(dòng)環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述組織驗(yàn)收D1歸口管理部門或需求部門根據(jù)合同要求，對(duì)采購貨物組織驗(yàn)收。C1采購項(xiàng)目工作小組召集各部門聯(lián)合現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)。聯(lián)合審核C2采購項(xiàng)目工作小組對(duì)采購貨物進(jìn)行驗(yàn)收審核。A2公用資源交易中心組織驗(yàn)收貨物的審核。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告C3采購項(xiàng)目工作小組進(jìn)行驗(yàn)收合格后，在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書簽字。D3歸口管理部門或需求部門進(jìn)行驗(yàn)收合格后，在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書簽字。會(huì)計(jì)核算B4財(cái)務(wù)處根據(jù)采購預(yù)算、采購合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書和采購發(fā)票等相關(guān)資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。3.采購驗(yàn)收活動(dòng)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)CG5驗(yàn)收操作程序不規(guī)范，審核不嚴(yán)格，致使采購貨物不合格。1.根據(jù)政府采購組織形式的不同，確定驗(yàn)收方式；2.組建驗(yàn)收小組；3.出具驗(yàn)收證明；4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收證明辦理款項(xiàng)支付。政府采購文件、AB學(xué)院采購招標(biāo)管理暫行辦法三、采購項(xiàng)目質(zhì)疑投訴答復(fù)控制流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.學(xué)校集中采購項(xiàng)目質(zhì)疑投訴答復(fù)控制流程圖圖13：采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)控制流程圖1提出質(zhì)疑監(jiān)察審計(jì)處（A）采購招標(biāo)辦公室（B）供應(yīng)商（C）質(zhì)疑資料保存質(zhì)疑資料保存開始依法受理供應(yīng)商質(zhì)疑未通過審核不予受理受理滿意不滿意是CG6供應(yīng)商投訴監(jiān)理部門受理進(jìn)行投訴處理滿意投訴資料保存結(jié)束2核實(shí)回復(fù)3投訴調(diào)查4資料保存2.學(xué)校集中采購項(xiàng)目質(zhì)疑投訴答復(fù)環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述提出質(zhì)疑C1供應(yīng)商認(rèn)為采購文件、采購過程和中標(biāo)（成交）結(jié)果使自己的權(quán)益受到損害，依法以書面形式向采購招標(biāo)辦公室提出質(zhì)疑；B1采購招標(biāo)辦公室接到供應(yīng)商的書面質(zhì)疑后，對(duì)質(zhì)疑事項(xiàng)進(jìn)行受理；核實(shí)回復(fù)B2采購招標(biāo)辦公室對(duì)質(zhì)疑事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)，7個(gè)工作日內(nèi)將書面答復(fù)意見回復(fù)質(zhì)疑供應(yīng)商；C2質(zhì)疑供應(yīng)商對(duì)采購招標(biāo)辦公室的答復(fù)不滿意，可以在答復(fù)期滿后10個(gè)工作日內(nèi)向監(jiān)察審計(jì)處投訴；投訴調(diào)查A3收到投訴書后，在5個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審查。并自受理投訴之日起30個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)投訴事項(xiàng)作出處理決定，出具投訴處理決定書，以書面形式通知供應(yīng)商。投訴處理決定書的送達(dá)，依照民事訴訟法關(guān)于送達(dá)的規(guī)定執(zhí)行；C3供應(yīng)商對(duì)監(jiān)察審計(jì)處的投訴處理決定滿意，繼續(xù)采購程序；資料保管A4監(jiān)察審計(jì)處將全部投訴資料歸檔保存。對(duì)在投訴處理過程中知悉的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私，監(jiān)察審計(jì)處及知情人應(yīng)當(dāng)保密；B4采購招標(biāo)辦公室將全部質(zhì)疑資料歸檔保存。對(duì)在質(zhì)疑處理過程中知悉的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私，應(yīng)當(dāng)保密。3.政府采購項(xiàng)目質(zhì)疑投訴答復(fù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)CG6質(zhì)疑投訴處理不及時(shí)，不規(guī)范，既不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督作用，也影響政府公信力。1.專人負(fù)責(zé)質(zhì)疑投訴處理工作；2.規(guī)定質(zhì)疑答復(fù)工作的職責(zé)權(quán)限和工作流程；3.答復(fù)中形成的各種文件由政府采購部門進(jìn)行歸檔和保管；4.質(zhì)疑投訴問題要進(jìn)行定期梳理報(bào)告，發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)工作。政府采購文件、AB學(xué)院采購招標(biāo)管理暫行辦法

第七節(jié)貨幣資金內(nèi)部控制制度一、貨幣資金業(yè)務(wù)流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.貨幣資金業(yè)務(wù)流程圖圖14：貨幣資金業(yè)務(wù)流程圖1申請(qǐng)銀行（E）財(cái)務(wù)處（D）校領(lǐng)導(dǎo)（C）歸口管理部門（B）業(yè)務(wù)部門（A）通過通過開始提出申請(qǐng)初審ZC3ZC5審核審核ZC6支付確認(rèn)簽字審核通過結(jié)束復(fù)核通過未通過未通過ZC1ZC2ZC4通過未通過未通過未通過2處置通過3審核通過4審核5審核6確認(rèn)7賬務(wù)處理2.貨幣資金業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述申請(qǐng)A1由業(yè)務(wù)部門和個(gè)人在預(yù)計(jì)使用貨幣資金前2日內(nèi)提交支付申請(qǐng)，交財(cái)務(wù)處審核，通過，則進(jìn)入下一流程；不通過，退回申請(qǐng)。初審B2歸口管理部門對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核通過，報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)審批；不合格，退回申請(qǐng)。審核C3校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核通過，送交財(cái)務(wù)處，不通過，則退回申請(qǐng)。審核D4財(cái)務(wù)處對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核通過，送交銀行，不通過，則退回申請(qǐng)。審核E5銀行對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核通過，則進(jìn)入支付流程，不通過，則退回申請(qǐng)。復(fù)核D6財(cái)務(wù)處對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后，由貨幣資金申請(qǐng)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行簽字確認(rèn)。不通過，則退回申請(qǐng)。確認(rèn)A6貨幣資金申請(qǐng)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行簽字確認(rèn)后，返回財(cái)務(wù)處進(jìn)行款項(xiàng)支付。支付D7出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。3.貨幣資金業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)ZC1對(duì)資金支付申請(qǐng)沒有嚴(yán)格審核把關(guān)，缺乏審批手續(xù)。大額資金支付沒有實(shí)行集體決策和審批，可能導(dǎo)致資金被非法套取或者被挪用的風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)校建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》ZC2ZC3ZC4ZC5貨幣資金的核查控制不嚴(yán)，未建立定期、不定期抽查核對(duì)庫存現(xiàn)金和銀行存款余額的制度，可能導(dǎo)致貨幣資金被貪污挪用的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)處加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。禁止出租、出借銀行賬戶。ZC6財(cái)務(wù)處未實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離，可能導(dǎo)致貨幣資金被貪污挪用的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)處建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。二、貨幣資金清查流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.貨幣資金清查流程圖圖15：貨幣資金清查流程圖1定期清查貨幣資金管理（A）貨幣資金清查（B）財(cái)務(wù)處處長（C）主管校長（D）政府財(cái)政部門（E）配合清查配合清查定期清查準(zhǔn)備開始定期清查準(zhǔn)備開始2清查結(jié)果匯總審核ZC7通過結(jié)束ZC7通過結(jié)束審核匯總清查結(jié)果未通過審核匯總清查結(jié)果未通過3處置提出處置方案提出處置方案未通過未通過4審核通過ZC8通過ZC8審核審核未通過未通過5審核ZC9通過ZC9通過審核審核未通過未通過6審批ZC10通過ZC10通過審批審批7簽字確認(rèn)簽字確認(rèn)簽字通過通過ZC11ZC118處理結(jié)束指定專人處理相關(guān)賬務(wù)結(jié)束指定專人處理相關(guān)賬務(wù)2.貨幣資金清查環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述定期清查B1貨幣資金崗位人員根據(jù)貨幣資金清查制度，定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查。配合清查A1貨幣資金崗位人員配合清查人員做好清查工作。清查匯總B2清查人員對(duì)清查結(jié)果匯總審核，對(duì)賬實(shí)不符事項(xiàng)進(jìn)行審核確認(rèn)，如果賬實(shí)相符，清查程序結(jié)束，否則進(jìn)入處置流程。處置方案B3清查人員根據(jù)相關(guān)法規(guī)提出處置方案。審核C4財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核處置方案。審核D5單位負(fù)責(zé)人審核處置方案。審批E6依據(jù)資產(chǎn)管理制度，審批處置方案。處置確認(rèn)A7貨幣資金崗位人員對(duì)處置簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)處理C8財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人，依據(jù)處置方案，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.貨幣資金清查環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)ZC7清查不認(rèn)真，履行職責(zé)，隱瞞貨幣資金事實(shí)。要認(rèn)真履行清查責(zé)任，明確清查內(nèi)容。清查資料、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》貨幣資金業(yè)務(wù)不應(yīng)存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)應(yīng)健全，不應(yīng)存在越權(quán)審批行為。辦理收、付款業(yè)務(wù)所需的全部印章不能交由一人保管。建立健全票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)。ZC8隱瞞不符事項(xiàng)，未按規(guī)定處置。明確責(zé)任，追究問責(zé)清查資料處置申請(qǐng)ZC9對(duì)處置審核不嚴(yán)，有人情關(guān)系。規(guī)范審批流程，明確審批責(zé)任，追究問責(zé)清查資料、處置申請(qǐng)、批復(fù)

第八節(jié)實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)內(nèi)部控制制度一、固定資產(chǎn)購置流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.固定資產(chǎn)購置流程圖圖16：固定資產(chǎn)購置流程圖1申請(qǐng)使用部門（A）歸口管理部門（B）財(cái)務(wù)處（C）主管校長（D）政府財(cái)政部門（E）固資處（F）ZC13ZC13二次驗(yàn)收通過通過開始購置申請(qǐng)預(yù)算ZC12未通過ZC14審核審核ZC15通過審核ZC16審批ZC17結(jié)束賬務(wù)處理驗(yàn)收入庫組織采購未通過未通過未通過2審核3審核4審核5審核6采購7驗(yàn)收處理

2.固定資產(chǎn)購置環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述申請(qǐng)A1使用部門根據(jù)計(jì)劃和實(shí)際需求提出固定資產(chǎn)購建申請(qǐng)。審核B2歸口管理部門根據(jù)年初預(yù)算，審核業(yè)務(wù)部門上報(bào)的固定資產(chǎn)購建計(jì)劃，對(duì)符合申報(bào)計(jì)劃的，進(jìn)行匯總整理。不符合要求的，退回使用部門。審核C3財(cái)務(wù)處在歸口管理部門審核的基礎(chǔ)上對(duì)固定資產(chǎn)購建申請(qǐng)進(jìn)行經(jīng)費(fèi)審核，維護(hù)預(yù)算與計(jì)劃審核。審核D4對(duì)經(jīng)費(fèi)審核符合要求的，上報(bào)主管校長審批。審核E5經(jīng)主管校長審批后，報(bào)政府財(cái)政部門審批。采購F6國有資產(chǎn)管理處(采招辦）根據(jù)已批復(fù)的采購計(jì)劃，組織集中采購。驗(yàn)收處理A7使用部門對(duì)采購的固定資產(chǎn)進(jìn)行部門驗(yàn)收，登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。B7國有資產(chǎn)管理處組織對(duì)使用部門、歸口管理部門、財(cái)務(wù)處、采購監(jiān)督部門進(jìn)行校級(jí)驗(yàn)收。D7憑發(fā)票、采購合同、驗(yàn)收證明、固定資產(chǎn)登記單等憑證到財(cái)務(wù)處進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)ZC12固定資產(chǎn)采購計(jì)劃不合理，可能導(dǎo)致資產(chǎn)浪費(fèi)或短缺。應(yīng)當(dāng)根據(jù)各種固定資產(chǎn)采購間隔期及實(shí)際需要,合理確定固定資產(chǎn)數(shù)量。固定資產(chǎn)管理制度ZC13固定資產(chǎn)驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量不符要求。建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度。固定資產(chǎn)管理制度外購固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單，編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。固定資產(chǎn)管理制度自建固定資產(chǎn)，應(yīng)由后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處、二級(jí)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)處、使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，驗(yàn)收合格后移交使用部門，驗(yàn)收不合格的，不得接收。固定資產(chǎn)管理制度ZC14購置申請(qǐng)的審批存在隨意性。規(guī)范審核流程，明確審批職責(zé)。固定資產(chǎn)管理制度ZC15購置申請(qǐng)的審批存在隨意性。規(guī)范審核流程，明確審批職責(zé)。固定資產(chǎn)管理制度ZC16購置申請(qǐng)的審批存在隨意性。規(guī)范審核流程，明確審批職責(zé)。固定資產(chǎn)管理制度ZC17購置申請(qǐng)的審批存在隨意性。規(guī)范審核流程，明確審批職責(zé)。固定資產(chǎn)管理制度二、固定資產(chǎn)維修、維護(hù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析（一）固定資產(chǎn)日常維修1.固定資產(chǎn)日常維修、維護(hù)流程圖圖17：固定資產(chǎn)日常維修、維護(hù)流程圖1申請(qǐng)使用部門（A）資產(chǎn)管理部門（B）財(cái)務(wù)處（C）國有資產(chǎn)管理處（采招辦）（D）主管國資校長（E）≥≥50000通過ZC19審批通過通過≥3000通過審核ZC20審批組織招標(biāo)ZC22未通過通過驗(yàn)收重新維修結(jié)束ZC23結(jié)束賬務(wù)處理接收使用開始維修申請(qǐng)ZC18維修驗(yàn)收財(cái)務(wù)處理＜50000通過＜3000通過未通過2審批3審批4招標(biāo)ZC21ZC215驗(yàn)收6賬務(wù)處理2.固定資產(chǎn)日常維修、維護(hù)環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述申請(qǐng)A1使用部門根據(jù)設(shè)備實(shí)際使用狀況，對(duì)需要維修、維護(hù)的設(shè)備，提出申請(qǐng)。審核B2固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)年度預(yù)算，審核申請(qǐng)，對(duì)不符合要求的，退回業(yè)務(wù)部門，符合申報(bào)要求的，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)整理。審核C3財(cái)務(wù)處根據(jù)維修計(jì)劃與年度預(yù)算對(duì)比，進(jìn)行審核。審批E4管理部門和財(cái)務(wù)處審核批準(zhǔn)后，上報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。審批通過的，交由招標(biāo)部門進(jìn)行招標(biāo)。招標(biāo)D4招標(biāo)部門根據(jù)財(cái)政部門的招標(biāo)規(guī)范，組織政府采購，簽訂維修、維護(hù)合同并辦理相關(guān)手續(xù)。驗(yàn)收B5資產(chǎn)管理部門與使用部門聯(lián)合驗(yàn)收，對(duì)驗(yàn)收不合格，通知維修單位進(jìn)行改進(jìn)，對(duì)驗(yàn)收合格的，填寫驗(yàn)收單并簽名。賬務(wù)處理C6財(cái)務(wù)處依據(jù)相關(guān)票據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。A6使用部門接收并使用。3.固定資產(chǎn)日常維修、維護(hù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)ZC18未達(dá)到維修程度，存在人為設(shè)置現(xiàn)場(chǎng)檢查，明確責(zé)任、追蹤問責(zé)固定資產(chǎn)管理制度ZC19維修申請(qǐng)審核存在隨意性嚴(yán)格審批職責(zé)，追蹤問責(zé)固定資產(chǎn)管理制度ZC20維修申請(qǐng)審核存在隨意性嚴(yán)格審批職責(zé)，追蹤問責(zé)固定資產(chǎn)管理制度ZC21維修申請(qǐng)審核存在隨意性嚴(yán)格審批職責(zé)，追蹤問責(zé)固定資產(chǎn)管理制度ZC22招投標(biāo)中存在設(shè)置單一來源等違規(guī)操作嚴(yán)格采購規(guī)范，招標(biāo)公開、依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)管理制度ZC23固定資產(chǎn)操作不當(dāng)，失修或維護(hù)不當(dāng)，可能造成資產(chǎn)使用效率低下或資源浪費(fèi)。建立資產(chǎn)日常維護(hù)制度，定期檢查。固定資產(chǎn)管理制度按類別修理固定資產(chǎn)，明確需要招投標(biāo)項(xiàng)目。修理完成，實(shí)施驗(yàn)收及審計(jì)。固定資產(chǎn)管理制度建立特殊設(shè)備崗位許可制度，對(duì)操作人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)，持證上崗。固定資產(chǎn)管理制度

（二）固定資產(chǎn)維修改造工程1.固定資產(chǎn)維修改造工程流程圖圖18：固定資產(chǎn)維修改造工程流程圖1立項(xiàng)審批需求部門（A）后勤管理處（B）財(cái)務(wù)處（C）結(jié)束分管副校長、主管后勤副校長（E）結(jié)束施工單位（F）監(jiān)理單位(G)未通過未通過審批中標(biāo)監(jiān)理材料歸檔審核HE 通過ZC25論證通過ZC26ZC27報(bào)請(qǐng)國資處組織招標(biāo)組織招標(biāo)ZC28未通過通過報(bào)國資處驗(yàn)收改正結(jié)束賬務(wù)處理接收使用開始維修書面報(bào)告ZC242審批3招標(biāo)4施工5監(jiān)理6驗(yàn)收7賬務(wù)處理2.固定資產(chǎn)維修改造工程環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述立項(xiàng)審批A1需求部門從實(shí)際需要出發(fā)對(duì)各項(xiàng)設(shè)施需要維修改造項(xiàng)目提出申請(qǐng)。C1財(cái)務(wù)處根據(jù)書面報(bào)告與年度預(yù)算對(duì)比，進(jìn)行審核。D1分管副校長、主管后勤副校長審批。論證B2后勤管理處組織人員進(jìn)行實(shí)地勘察，聽取使用單位意見，確定項(xiàng)目改造范圍、改造內(nèi)容、經(jīng)費(fèi)預(yù)算及論證項(xiàng)目實(shí)施的必要性和可行性。招標(biāo)B3后勤管理處根據(jù)論證結(jié)果，區(qū)分輕重緩急，將全校維修改造項(xiàng)目分類打包申報(bào)政府采購。施工F4施工單位開工前應(yīng)向后勤管理處提交具體的施工組織設(shè)計(jì)，包括施工方案、工藝說明、施工進(jìn)度計(jì)劃、質(zhì)量關(guān)鍵控制點(diǎn)等資料，以便進(jìn)行監(jiān)督檢查指導(dǎo)。按合同約定進(jìn)行施工。監(jiān)理G5依據(jù)施工圖紙、施工合同、國家施工及驗(yàn)收規(guī)范對(duì)工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理。具體項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)監(jiān)督好監(jiān)理人員，并全面負(fù)責(zé)分管的項(xiàng)目。驗(yàn)收B6由施工單位、監(jiān)理單位、（委托監(jiān)理的項(xiàng)目）及后勤管理處按照國家驗(yàn)收規(guī)范進(jìn)行部門驗(yàn)收，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題與不足及時(shí)處理。部門驗(yàn)收通過后報(bào)國有資產(chǎn)管理處，國有資產(chǎn)管理處組織使用單位、歸口管理部門、相關(guān)專家及技術(shù)人員，采購監(jiān)督部門進(jìn)行校級(jí)驗(yàn)收。賬務(wù)處理A6使用部門接收并使用。B7后勤管理處負(fù)責(zé)項(xiàng)目申請(qǐng)、立項(xiàng)、招標(biāo)、合同、竣工圖紙、驗(yàn)收、工程結(jié)算等材料的歸檔組卷工作。C7財(cái)務(wù)處依據(jù)相關(guān)票據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)維修改造工程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)ZC24未達(dá)到維修改造程度，本單位發(fā)展規(guī)劃和近期目標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)檢查，明確責(zé)任、追蹤問責(zé)固定資產(chǎn)管理制度ZC25論證不科學(xué)、不符合實(shí)際較復(fù)雜的工程應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行論證固定資產(chǎn)管理制度ZC26招標(biāo)采購的方式、程序不符合規(guī)定嚴(yán)格采購規(guī)范，招標(biāo)公開、依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)管理制度ZC27未按施工圖紙、施工合同、國家施工及驗(yàn)收規(guī)范對(duì)工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理嚴(yán)格按監(jiān)理委托合同執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度ZC28未按照國家驗(yàn)收規(guī)范進(jìn)行驗(yàn)收明確責(zé)任、追蹤問責(zé)固定資產(chǎn)管理制度

三、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移流程圖、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移流程圖圖19：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移流程圖1申請(qǐng)使用部門（A）歸口管理部門（B）財(cái)務(wù)處（C）國有資產(chǎn)管理處（D）校長辦公會(huì)（E）上級(jí)主管部門（F）否否通過上報(bào)審批ZC32審批轉(zhuǎn)移申請(qǐng)結(jié)束審批ZC31是上報(bào)通過審核辦理移交變更登記是ZC33賬務(wù)處理ZC30未通過2審核審批3審批移交4登記

2、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述申請(qǐng)A1使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)際使用需求，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移、或調(diào)劑使用提出書面申請(qǐng)。審核B2歸口管理部門根據(jù)使用部門固定資產(chǎn)配置情況及占用情況，提出申請(qǐng)意見，是否上報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。審核D3國有資產(chǎn)管理處根據(jù)使用部門固定資產(chǎn)配置情況及占用情況，進(jìn)行審核，上報(bào)校長辦公會(huì)審批。審批與移交E3校長辦公會(huì)根據(jù)固定資產(chǎn)配置情況進(jìn)行審批，審批通過，由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行調(diào)配或由國有資產(chǎn)管理處報(bào)政府財(cái)政部門審批。不通過，終止申請(qǐng)。F3政府財(cái)政部門依據(jù)相關(guān)法規(guī)審批。變更登記A3使用部門辦理移交手續(xù)C4財(cái)務(wù)處根據(jù)財(cái)政部門審批結(jié)論進(jìn)行財(cái)務(wù)賬務(wù)處理。B4歸口管理部門、使用人等辦理變更手續(xù)3.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)ZC29固定資產(chǎn)未進(jìn)行合理配置。增加評(píng)估環(huán)節(jié)?！逗颖笔⌒姓聵I(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》ZC30建立固定資產(chǎn)基礎(chǔ)信息庫，利于整體調(diào)用和支配。ZC31轉(zhuǎn)移審批環(huán)節(jié)存在隨意性。健全審批流程，完善審批手續(xù)，強(qiáng)化審計(jì)職責(zé)。ZC32ZC33轉(zhuǎn)移資產(chǎn)完整性不全或不符。實(shí)物與資料應(yīng)匹配，健全交接手續(xù)。

四、固定資產(chǎn)報(bào)廢流程圖、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.固定資產(chǎn)報(bào)廢流程圖圖20：固定資產(chǎn)報(bào)廢流程圖1申請(qǐng)使用部門（A）歸口管理部門（B）財(cái)務(wù)處（C）國有資產(chǎn)管理處（D）校長辦公會(huì)（E）政府財(cái)政部門（F）通過通過審核開始報(bào)廢申請(qǐng)ZC34終止申請(qǐng)ZC35審核通過審核通過未通過ZC36通過審批ZC37始形成備案或上報(bào)申請(qǐng)結(jié)束報(bào)廢匯總接受備案或?qū)徟暾?qǐng)賬務(wù)處理固定資產(chǎn)銷賬通過未通過未通過未通過2審核3匯總上報(bào)4審核5審批6備案7接收8賬務(wù)處理2.固定資產(chǎn)報(bào)廢環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述申請(qǐng)A1使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)，提交報(bào)廢申請(qǐng)。審核B2歸口管理部門根據(jù)申請(qǐng)，對(duì)不符合標(biāo)準(zhǔn)的，終止申請(qǐng)。對(duì)符合標(biāo)準(zhǔn)的，進(jìn)入報(bào)廢審批環(huán)節(jié)。匯總上報(bào)B3歸口管理部門定期匯總報(bào)廢情況，申請(qǐng)審批。審核C4財(cái)務(wù)處進(jìn)行財(cái)務(wù)核對(duì)。審核D5國有資產(chǎn)管理處進(jìn)行審核,報(bào)校長辦公會(huì)審批。審批E5校長辦公會(huì)審批通過的，交由國有資產(chǎn)管理處做備案或上報(bào)申請(qǐng)準(zhǔn)備；審批不通過的，終止申報(bào)。形成備案D6國有資產(chǎn)管理處匯統(tǒng)計(jì)報(bào)廢情況，形成備案或上報(bào)申請(qǐng)文檔，上報(bào)政府財(cái)政部門備案。接收備案F7政府財(cái)政部門接收備案或?qū)徟蠄?bào)申請(qǐng)。賬務(wù)處理C8財(cái)務(wù)處根據(jù)備案文檔或政府財(cái)政部門審批結(jié)論進(jìn)行財(cái)務(wù)賬務(wù)處理。B8歸口管理部門根據(jù)備案文檔或政府財(cái)政部門審批結(jié)論作固定資產(chǎn)銷賬處理。3.固定資產(chǎn)報(bào)廢業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)ZC34固定資產(chǎn)未達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)而人為報(bào)廢專家評(píng)審，明確責(zé)任，追蹤問責(zé)《河北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》ZC35固定資產(chǎn)處置方式不合理，可能造成損失。正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要健全申請(qǐng)制度和審批制度。對(duì)非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要進(jìn)行技術(shù)鑒定，對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)由中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，采取集體審議和聯(lián)簽制度。ZC36報(bào)廢申請(qǐng)的審批，存在隨意性。嚴(yán)格審批依據(jù)，明確職責(zé)。ZC37五、固定資產(chǎn)清查流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.固定資產(chǎn)清查流程圖圖21：固定資產(chǎn)清查流程圖1清查使用部門（A）歸口管理部門（B）財(cái)務(wù)處（C）國有資產(chǎn)管理處（D）校長辦公會(huì)（E）政府財(cái)政部門（F）審核審核ZC40審核ZC41供應(yīng)商投訴未通過通過開始定期清查準(zhǔn)備配合清查提供資料審核終止申請(qǐng)ZC38組織清查有盈虧無盈虧ZC40ZC393審核ZC42審批通過清查確認(rèn)通過清查匯總結(jié)束處置方案審批執(zhí)行方案補(bǔ)辦手續(xù)賬務(wù)處理注銷登記未通過未通過2審批3清查4匯總5方案6審核7處置8賬務(wù)處理2.固定資產(chǎn)清查環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述申請(qǐng)B1資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)清查制度，提出清查申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人審批。審核D2國有資產(chǎn)管理處審核，報(bào)校長辦公會(huì)審批。審批D2校長辦公會(huì)審批。通過，開展清查活動(dòng)。不通過，終止清查申請(qǐng)。清查C3財(cái)務(wù)處提供固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。B3歸口管理部門根據(jù)清查方案，組織清查。A3各使用部門配合清查組完成清查事項(xiàng)。匯總B4歸口管理部門匯總清查結(jié)果，若無盤虧盤盈事項(xiàng)，則形成清查報(bào)告，終止清查。處置B5由歸口管理部門根據(jù)清查結(jié)果匯總盤虧盤盈處置方案，形成處置申請(qǐng)報(bào)告。審核D6國有資產(chǎn)管理處審核，報(bào)校長辦公會(huì)審批。審核E6校長辦公會(huì)對(duì)處置申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行審批，不通過，則根據(jù)處置意見進(jìn)行處置調(diào)整；通過，則按批復(fù)執(zhí)行，同時(shí)根據(jù)相關(guān)規(guī)定上報(bào)政府財(cái)政部門審批或備案。處置F7政府財(cái)政部門依據(jù)相關(guān)法規(guī)審批。B7歸口管理部門形成處置通知，通知財(cái)務(wù)處和相關(guān)人員。A7使用部門根據(jù)處置補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。注銷或登記C8財(cái)務(wù)處根據(jù)處置通知進(jìn)行賬務(wù)處理。B8歸口管理部門根據(jù)盤虧盤盈資產(chǎn)進(jìn)行注銷或補(bǔ)登記處理。3.固定資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析ZC38清查制度不完善、計(jì)劃不可行。結(jié)合本部門實(shí)際情況，確定清查周期、清查流程、清查方法等相關(guān)內(nèi)容，定期清查和不定期抽查相結(jié)合?！逗颖笔⌒姓聵I(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》ZC39清查工作流于形式、未查清存貨真實(shí)狀況。至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了開展全面的資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，并形成書面報(bào)告。ZC40審批存在隨意性。明確審批責(zé)任，追究問責(zé)。ZC41隱瞞盤盈盤虧事項(xiàng)，未按規(guī)定處置。應(yīng)及時(shí)查明原因，明確責(zé)任，追蹤問責(zé)。ZC42六、無形資產(chǎn)取得流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.無形資產(chǎn)取得流程圖圖22：無形資產(chǎn)取得、驗(yàn)收流程圖1申請(qǐng)使用部門（A）歸口管理部門（B）財(cái)務(wù)處（C）國有資產(chǎn)管理處（D）校長辦公會(huì)（E）政府財(cái)政部門（F）通過未通過通過未通過通過通過通過審核ZC46通過開始購置申請(qǐng)ZC44審核審核ZC45審核ZC46審批組織購置結(jié)束賬務(wù)處理未通過未通過未通過未通過未通過ZC432審核3審核4審核5審批6組織采購7財(cái)務(wù)處理2.無形資產(chǎn)取得流程概況節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述申請(qǐng)A1使用部門根據(jù)本部門實(shí)際需求，對(duì)需購入或自行開發(fā)的無形資產(chǎn)提出購入或開發(fā)申請(qǐng)。審核B2歸口管理部門對(duì)申請(qǐng)，初步評(píng)估并審批，對(duì)符合要求的，提報(bào)財(cái)務(wù)處審批；對(duì)不符合要求的，終止申請(qǐng)。審核C3財(cái)務(wù)處審批，審批通過的，提報(bào)國有資產(chǎn)管理處審批，審批不通過的，終止申請(qǐng)，并通知相關(guān)部門。審核D4國有資產(chǎn)管理處審批，審批通過的，提報(bào)校長辦公會(huì)審批，審批不通過的，終止申請(qǐng)，并通知相關(guān)部門。審核E4校長辦公會(huì)審批申請(qǐng)報(bào)告。審批通過的，交由國有資產(chǎn)管理處辦理相關(guān)手續(xù)；審批不通過的，終止申請(qǐng)，并通知相關(guān)部門。審批F5國有資產(chǎn)管理處辦理相關(guān)手續(xù)上報(bào)政府財(cái)政部門審批。組織采購D6政府財(cái)政部門對(duì)相關(guān)申報(bào)材料審批，審批通過的，則由國有資產(chǎn)管理處辦理采購手續(xù)；審批不通過的，終止申請(qǐng)。財(cái)務(wù)處理C7財(cái)務(wù)處依據(jù)相關(guān)資料進(jìn)行賬務(wù)處理。3.無形資產(chǎn)取得風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)ZC43取得的無形資產(chǎn)不具先進(jìn)性，或權(quán)屬不清，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)或引發(fā)法律訴訟。外購無形資產(chǎn)，必須仔細(xì)審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，及時(shí)取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，同時(shí)特別關(guān)注外購無形資產(chǎn)的技術(shù)先進(jìn)性；無形資產(chǎn)管理制度ZC44自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)由研發(fā)部門、無形資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制無形資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，移交使用部門使用；無形資產(chǎn)管理制度ZC45購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件。無形資產(chǎn)管理制度ZC46申請(qǐng)審批存在隨意性明確責(zé)任，追蹤問責(zé)無形資產(chǎn)管理制度七、無形資產(chǎn)清查流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.無形資產(chǎn)清查控制流程圖圖23：無形資產(chǎn)清查流程圖1清查使用部門（A）歸口管理部門（B）財(cái)務(wù)處（C）國資處（D）校長辦公會(huì)（E）政府財(cái)政部門（F）審批審批通過未通過執(zhí)行方案辦理手續(xù)未通過有盈虧通過開始定期清查準(zhǔn)備終止申請(qǐng)ZC47審核ZC49實(shí)施清查無盈虧ZC48審核清查匯總未通過處置方案ZC50審核通過通過審批結(jié)束賬務(wù)處理注銷登記未通過2審批3清查4匯總5方案6審核7處置ZC46ZC468賬務(wù)處理2.無形資產(chǎn)清查流程概況節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述申請(qǐng)B1歸口管理部根據(jù)清查制度，提出清查申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)審批。審批E2校長辦公會(huì)審批。審批通過，組織清查活動(dòng)；審批不通過，終止清查申請(qǐng)。清查B3歸口管理部門根據(jù)清查方案，組織清查活動(dòng)。A3各使用部門配合清查組完成清查事項(xiàng)。匯總B4歸口管理部門匯總清查結(jié)果，若清查無盤虧盤盈，則形成清查報(bào)告，結(jié)束清查活動(dòng)。處置申請(qǐng)B5由歸口管理部門按清查結(jié)果對(duì)盤虧盤盈等事項(xiàng)提出清查處置方案，并形成處置申請(qǐng)報(bào)告。審批D6國有資產(chǎn)管理處對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審批，報(bào)校長辦公會(huì)審批。E6校長辦公會(huì)對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審批，通過則按批復(fù)執(zhí)行，同時(shí)上報(bào)政府財(cái)政部門審批或備案。不通過，則拫據(jù)批復(fù)意見進(jìn)行處置調(diào)整。審批F7上報(bào)政府財(cái)政部門審批，通過則按批復(fù)執(zhí)行，不通過，則拫據(jù)批復(fù)意見進(jìn)行處置調(diào)整。處置B7歸口管理部門形成處置通知，通知財(cái)務(wù)處及相關(guān)人員。A7使用部門根據(jù)處置辦理相關(guān)手續(xù)。注銷或登記C8財(cái)務(wù)處根據(jù)處置通知進(jìn)行資產(chǎn)賬務(wù)處理。B8歸口管理部門對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行注銷或重新登記處理。3.無形資產(chǎn)清查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)ZC47清查制度不完善、計(jì)劃不可行結(jié)合本部門實(shí)際情況，確定清查周期、清查流程、清查方法等相關(guān)內(nèi)容，定期清查和不定期抽查相結(jié)合?！逗颖笔⌒姓聵I(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》ZC48履行職責(zé)不認(rèn)真，隱瞞事實(shí)。清查人員明確職責(zé)，做好清查培訓(xùn)使用人員明確職責(zé)，配合清查工作。隱瞞盤虧盤盈事項(xiàng)，不按規(guī)定處置。明確職責(zé)，規(guī)范處置標(biāo)準(zhǔn)。ZC49處置申請(qǐng)的審批存在隨意性規(guī)范審批流程，明確審批應(yīng)回復(fù)的內(nèi)容。ZC50處置申請(qǐng)的審批存在隨意性規(guī)范審批流程，明確審批應(yīng)回復(fù)的內(nèi)容。

第九節(jié)對(duì)外投資控制一、對(duì)外投資決策環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程1.對(duì)外投資決策環(huán)節(jié)流程圖圖24：對(duì)外投資決策流程圖1投資方案審議國有資產(chǎn)管理處（A）校長辦公會(huì)和校黨委常委會(huì)（B）上級(jí)行政主管部門（C）政府財(cái)政部門（D）通過通過通過ZC53審議審批結(jié)束編制項(xiàng)目建議書審核通過未通過審議審批審核編制可行性研究報(bào)告ZC54通過通過未通過開始提出對(duì)外投資申請(qǐng)未通過組織專家論證形成建設(shè)方案組織專家論證形成投資方案ZC52ZC51審議通過TZ3TZ32建議書審批3可研審批未通過過未通過過2.對(duì)外投資立項(xiàng)環(huán)節(jié)流程節(jié)點(diǎn)描述節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述審議投資方案A1國有資產(chǎn)管理處根據(jù)學(xué)校計(jì)劃提出對(duì)外投資申請(qǐng)，組織專家討論認(rèn)證，形成投資方案。B1學(xué)校校長辦公會(huì)和校黨委常委會(huì)（簡稱學(xué)校決策機(jī)構(gòu)）對(duì)投資方案進(jìn)行集體審議。審批項(xiàng)目建議書A2國有資產(chǎn)管理處編制或委托中介機(jī)構(gòu)編制投資建議書。B2學(xué)校決策機(jī)構(gòu)集體審議投資建議書。C2學(xué)校上級(jí)行政主管部門審核投資建議書。D2政府財(cái)政部門審批投資建議書。審批可研報(bào)告A3國有資產(chǎn)管理處委托中介機(jī)構(gòu)編制可行性研究報(bào)告。B3學(xué)校決策機(jī)構(gòu)集體審議可行性研究報(bào)告。C3學(xué)校上級(jí)行政主管部門審核項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。D3政府財(cái)政部門審批可行性研究報(bào)告。3.建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)環(huán)節(jié)流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)ZC46未按國家規(guī)定進(jìn)行對(duì)外投資。以國家相關(guān)規(guī)定為依據(jù)，審議投資方案。會(huì)議紀(jì)要、對(duì)外投資管理有關(guān)規(guī)定ZC47未組織專家論證，導(dǎo)致投資立項(xiàng)不科學(xué)。形成專家認(rèn)證報(bào)告后方可提交學(xué)校決策機(jī)構(gòu)集體審議。專家論證報(bào)告、會(huì)議紀(jì)要、對(duì)外投資管理有關(guān)規(guī)定ZC48可行性研究報(bào)告編制不充分，流于形式。1.委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)編制可研報(bào)告；2.相關(guān)單位和學(xué)校有關(guān)部門提供的參考資料。委托合同、對(duì)外投資管理有關(guān)規(guī)定、相關(guān)資料ZC49決策不當(dāng)，導(dǎo)致項(xiàng)目失敗。以可行性研究報(bào)告為依據(jù)，充分審議，集體決策。會(huì)議紀(jì)要、對(duì)外投資管理有關(guān)規(guī)定二、對(duì)外投資執(zhí)行流程圖、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.對(duì)外投資執(zhí)行流程圖圖25：對(duì)外投資執(zhí)行流程圖1申請(qǐng)國有資產(chǎn)管理處（A）財(cái)務(wù)處（B）校長辦公會(huì)和校黨委常委會(huì)（C）被投資單位（D）政府財(cái)政部門（E）通過通過ZC56取得收益投資管理通過ZC57ZC55審核通過通過審批審核運(yùn)行管理結(jié)束賬務(wù)處理收益上繳開始投資申請(qǐng)ZC46ZC462審核ZC48ZC483審批審批ZC49審批ZC49投資管理未通過4跟蹤管理投資管理未通過結(jié)束結(jié)束5投資收益管理未通過6賬務(wù)處理未通過ZC51ZC51開始組織竣工驗(yàn)收審核審批開始組織竣工驗(yàn)收審核審批竣工決算審計(jì)JS23提交竣工決算報(bào)告JS22JS25執(zhí)行方案JS26進(jìn)行財(cái)務(wù)處理JS24結(jié)束未通過通過未通過編制竣工財(cái)務(wù)決算預(yù)算編制辦理資產(chǎn)移交工程檔案移交未通過通過節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述申請(qǐng)A1國有資產(chǎn)管理處根據(jù)批準(zhǔn)的投資方案、學(xué)校年度預(yù)算和計(jì)劃，提出對(duì)外投資申請(qǐng)。審核B2財(cái)務(wù)處根據(jù)批準(zhǔn)的投資方案、學(xué)校年度預(yù)算，進(jìn)行審核。審批C3學(xué)校決策機(jī)構(gòu)對(duì)投資進(jìn)行審批。跟蹤管理A4國有資產(chǎn)管理處對(duì)被投資單位跟蹤管理，掌握其人員情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量等。運(yùn)行管理D4被投資單位依法依規(guī)開展各種經(jīng)營或教學(xué)活動(dòng)，并接受國有資產(chǎn)管理處的監(jiān)管。投資收益管理A5國有資產(chǎn)管理處按相關(guān)規(guī)定及時(shí)向被投資單位催要各種投資收益。賬務(wù)處理B6財(cái)務(wù)處依據(jù)相關(guān)票據(jù)，將各項(xiàng)投資收益及時(shí)入賬，進(jìn)行賬務(wù)處理。E6財(cái)務(wù)處按規(guī)定及時(shí)將各種投資收益上繳政府財(cái)政部門。3.對(duì)外投資執(zhí)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)ZC55未按規(guī)定對(duì)外投資。嚴(yán)格按投資方案及相關(guān)規(guī)定復(fù)核。投資方案、投資協(xié)議ZC56對(duì)投資缺乏有效追蹤管理。及時(shí)掌握被投資單位情況，進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控、追蹤問責(zé)。投資方案、投資協(xié)議、學(xué)校責(zé)任追究規(guī)定ZC57投資收益未及時(shí)上繳財(cái)政部門。及時(shí)取得投資收益，落實(shí)責(zé)任追究。投資協(xié)議、學(xué)校責(zé)任追究規(guī)定

三、對(duì)外投資處置流程圖、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.對(duì)外投資處置流程圖圖26：對(duì)外投資處置流程圖1申請(qǐng)國有資產(chǎn)管理處（A）財(cái)務(wù)處（B）校長辦公會(huì)和校黨委常委會(huì)（C）政府行政主管部門（D）政府財(cái)政部門（E）通過通過審批上繳收益ZC59開始處置申請(qǐng)ZC58審核通過審批通過審批結(jié)束審批申請(qǐng)通過賬務(wù)處理處置投資通過終止申請(qǐng)YS19終止申請(qǐng)YS19未通過2審核ZC57ZC573審批4上報(bào)5審批ZC58ZC586審批形成備案或上報(bào)申請(qǐng)ZC59形成備案或上報(bào)申請(qǐng)ZC597處置接收備案或?qū)徟暾?qǐng)接收備案或?qū)徟暾?qǐng)8賬務(wù)處理2.投資處置環(huán)節(jié)流程概況節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述申請(qǐng)A1國有資產(chǎn)管理處根據(jù)相關(guān)規(guī)定、被投資單位情況、學(xué)校計(jì)劃提出處置申請(qǐng)。審核B2財(cái)務(wù)處進(jìn)行財(cái)務(wù)核對(duì)。審批C3學(xué)校決策機(jī)構(gòu)審批通過的，交由國有資產(chǎn)管理處上報(bào)政府部門處置申請(qǐng)；審批不通過的，終止申報(bào)。上報(bào)A4國有資產(chǎn)管理處根據(jù)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)的審批意見上報(bào)投資處置申請(qǐng)。審批D5政府行政主管部門審批上報(bào)申請(qǐng)。審批E6政府財(cái)政部門審批上報(bào)申請(qǐng)。處置A7國有資產(chǎn)管理處根據(jù)政府財(cái)政部門批復(fù)處置投資。賬務(wù)處理B8財(cái)務(wù)處根據(jù)投資處置相關(guān)文件及票據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。上繳收益E9財(cái)務(wù)處及時(shí)將有關(guān)收益上繳政府財(cái)政部門。3.投資處置業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)ZC58處置資產(chǎn)原因與被投資單位實(shí)際情況不一致。取得被投資單位的相關(guān)文件，明確責(zé)任?！逗颖笔⌒姓聵I(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》ZC59資產(chǎn)處置方式不合規(guī)，可能造成損失。被投資單位破產(chǎn)，要取得破產(chǎn)及清算終結(jié)的法律文書和證明文件。轉(zhuǎn)讓投資，應(yīng)由有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，采取集體審議和聯(lián)簽制度。

第十節(jié)建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制制度一、建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)環(huán)節(jié)流程圖圖27：建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)流程圖1建設(shè)方案審議后勤管理處（A）校長辦公會(huì)黨委常委會(huì)（B）政府行政主管部門（C）政府有關(guān)部門（D）通過未通過通過未通過JS4審議審批結(jié)束審核通過未通過審議審批JS5通過通過通過未通過建設(shè)用地規(guī)劃許可證辦理建設(shè)用地規(guī)劃許可規(guī)劃部門審批通過補(bǔ)辦手續(xù)JS3審議未通過JS2JS1提出項(xiàng)目需求編制可行性報(bào)告組織專家論證編制項(xiàng)目建議書2建議書審批3可研審批4辦理規(guī)劃許可證

2.建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)環(huán)節(jié)流程節(jié)點(diǎn)描述節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述審議建設(shè)方案A1后勤管理處根據(jù)工作需要提出擬建項(xiàng)目申請(qǐng)，組織專家討論認(rèn)證，形成建設(shè)方案。B1校長辦公會(huì)、黨委常委會(huì)對(duì)建設(shè)方案進(jìn)行集體審議。審批項(xiàng)目建議書A2后勤管理處委托中介機(jī)構(gòu)編制項(xiàng)目建議書。B2校長辦公會(huì)、黨委常委會(huì)審議項(xiàng)目建議書。C2政府行政主管部門審核項(xiàng)目建議書。D2政府發(fā)改部門審批項(xiàng)目建議書。審批可研報(bào)告A3后勤管理處委托中介機(jī)構(gòu)編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。B3校長辦公會(huì)、黨委常委會(huì)審議項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。C3政府行政主管部門審核項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。D3政府發(fā)改部門審批可行性研究報(bào)告。辦理建設(shè)用地規(guī)劃許可等手續(xù)A4/D4項(xiàng)目可行性研究報(bào)告批復(fù)后，后勤管理處應(yīng)到國土部門辦理征地許可（如涉及征占林地，需到林業(yè)或園林綠化部門辦理征占用林地許可）、到規(guī)劃部門辦理建設(shè)用地規(guī)劃許可、到建設(shè)部門辦理房屋拆遷許可和拆遷結(jié)案證明，之后到國土部門辦理劃撥用地許可和國有土地使用證等手續(xù)。3.建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)環(huán)節(jié)流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)JS1建設(shè)違規(guī)或超標(biāo)。以國家相關(guān)規(guī)定為依據(jù)，審議項(xiàng)目建設(shè)方案。會(huì)議紀(jì)要、建設(shè)項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定JS2未組織專家論證，導(dǎo)致項(xiàng)目立項(xiàng)不科學(xué)。形成專家認(rèn)證報(bào)告后方可提交校長辦公會(huì)、黨委常委會(huì)會(huì)議。專家論證報(bào)告、會(huì)議紀(jì)要、建設(shè)項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定JS3未提交校長辦公會(huì)、黨委常委會(huì)會(huì)議。1.校長辦公會(huì)形成意見后方可提交黨委常委會(huì)會(huì)議審議；2.黨委常委會(huì)會(huì)議審議形成決議。會(huì)議紀(jì)要、書面意見、建設(shè)項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定JS4可行性研究報(bào)告編制不充分，流于形式。1.招標(biāo)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)編制可研報(bào)告；2.相關(guān)部門提供翔實(shí)的參考資料。招標(biāo)記錄、合同、建設(shè)項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定、相關(guān)資料JS5決策不當(dāng)，導(dǎo)致項(xiàng)目失敗。以可行性研究報(bào)告為依據(jù)，充分審議，集體決策。會(huì)議紀(jì)要、建設(shè)項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定二、建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)與概預(yù)算環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)與概預(yù)算環(huán)節(jié)流程圖圖28：建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)和概預(yù)算環(huán)節(jié)流程圖1項(xiàng)目設(shè)計(jì)后勤管理處（A）校長辦公會(huì)黨委常委會(huì)（B）設(shè)計(jì)單位（C）政府行政主管部門（D）政府有關(guān)部門（E）招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)（F）方案設(shè)計(jì)方案設(shè)計(jì)初步設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)概算開始組織開展勘查設(shè)計(jì)任務(wù)書合同設(shè)計(jì)招標(biāo)審核結(jié)束規(guī)劃部門審批JS6辦理工程建設(shè)規(guī)劃許可組織清查建設(shè)工程規(guī)劃許可證審批審議JS7施工圖預(yù)算2投資概算審批通過通過3辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可證

2.建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)與概預(yù)算環(huán)節(jié)流程節(jié)點(diǎn)描述節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述項(xiàng)目設(shè)計(jì)A1學(xué)校集中采購項(xiàng)目由后勤管理處組織實(shí)地踏勘、設(shè)計(jì)單位招標(biāo)。E1政府采購項(xiàng)目由政府部門組織實(shí)地踏勘、設(shè)計(jì)單位招標(biāo)。F1招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)組織招標(biāo)。C1中標(biāo)設(shè)計(jì)單位進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)。投資概算審批A2后期管理處委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行初步設(shè)計(jì)和編制工程概預(yù)算。B2校長辦公會(huì)、黨委常委會(huì)集體對(duì)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)和投資概預(yù)算進(jìn)行審議。D2政府行政主管部門審核項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)和投資概預(yù)算。E2政府發(fā)改部門對(duì)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)和投資概預(yù)算進(jìn)行審批。辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可A3/E3項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)方案和投資概算批復(fù)后，建設(shè)單位應(yīng)到人防部門辦理人防工程初步設(shè)計(jì)審核，到規(guī)劃部門辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可證。3.建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)與概預(yù)算環(huán)節(jié)流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)JS6設(shè)計(jì)方案不合理，導(dǎo)致項(xiàng)目質(zhì)量存在隱患。1.招標(biāo)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位承擔(dān)項(xiàng)目設(shè)計(jì)工作；2.組織相關(guān)人員對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行分段審核。招標(biāo)文件、合同、建設(shè)項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定、審核意見、記錄JS7概預(yù)算脫離實(shí)際，導(dǎo)致資金浪費(fèi)。1.招標(biāo)委托有資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)編制概預(yù)算；2.組織工程、技術(shù)、財(cái)務(wù)處人員審核概預(yù)算。招標(biāo)文件、合同、建設(shè)項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定、審核意見、記錄三、學(xué)校集中采購項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.學(xué)校集中采購項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)環(huán)節(jié)流程圖圖29：學(xué)校集中采購項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)流程圖1招標(biāo)后勤管理處（A）招標(biāo)部門（B）監(jiān)察審計(jì)處（C）校長辦公會(huì)黨委常委會(huì)（D）施工單位等相關(guān)單位（E）未通過未通過未通過審查投標(biāo)人資格開始準(zhǔn)備招標(biāo)文件JS8審批結(jié)束簽訂合同審核開標(biāo)編制項(xiàng)目標(biāo)底接受投標(biāo)JS9JS10JS11JS12簽訂合同審核審批協(xié)助準(zhǔn)備招標(biāo)文件發(fā)布招標(biāo)公告或邀請(qǐng)函通過未通過通過通過通過通過通過2編制標(biāo)底3開標(biāo)4簽訂合同2.建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)環(huán)節(jié)流程節(jié)點(diǎn)描述節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述招標(biāo)A1后勤管理處準(zhǔn)備招標(biāo)文件。B1招標(biāo)部門協(xié)助準(zhǔn)備招標(biāo)文件，發(fā)布招標(biāo)公告，審查投標(biāo)人資格。C1監(jiān)察審計(jì)處審核招標(biāo)文件。D1校長辦公會(huì)、黨委常委會(huì)集體審批招標(biāo)文件。編制標(biāo)底B2招標(biāo)部門或招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)編制項(xiàng)目標(biāo)底。C2監(jiān)察審計(jì)處審核標(biāo)底編制的計(jì)價(jià)依據(jù)等相關(guān)內(nèi)容。D2校長辦公會(huì)、黨委常委會(huì)集體審批項(xiàng)目標(biāo)底。B2招標(biāo)部門或招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)接受招標(biāo)。開標(biāo)B3招標(biāo)部門或招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)組織開標(biāo)。B3招標(biāo)部門或招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)組織評(píng)標(biāo)和定標(biāo)，公布中標(biāo)單位。簽訂合同A4/E4建設(shè)單位與中標(biāo)單位簽訂合同。3.建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)環(huán)節(jié)流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)JS8分解工程，致使招標(biāo)項(xiàng)目不完全或逃避招標(biāo)。校長辦公會(huì)、黨委常委會(huì)會(huì)議和相關(guān)部門充分審議明確招標(biāo)范圍。會(huì)議紀(jì)要、審核記錄、招標(biāo)法規(guī)、建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)定JS9對(duì)投標(biāo)人的資格審核不嚴(yán)。1.招標(biāo)委托有資質(zhì)信譽(yù)好的代理機(jī)構(gòu)；2.組織相關(guān)人員復(fù)核投標(biāo)人資格。招標(biāo)合同、招標(biāo)法規(guī)、建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)定、審核記錄JS10標(biāo)底編制不科學(xué)、不全面、超投資限額。1.建立標(biāo)底審核制度，招標(biāo)委托有資質(zhì)信譽(yù)好的代理機(jī)構(gòu)編制標(biāo)底；2.監(jiān)察審計(jì)處嚴(yán)格審核標(biāo)底編制的計(jì)價(jià)依據(jù)等相關(guān)內(nèi)容。制度、招標(biāo)法規(guī)、建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)定、招標(biāo)合同、審核記錄JS11開標(biāo)不公開、不透明。組織相關(guān)人員對(duì)開標(biāo)過程進(jìn)行監(jiān)督。會(huì)議記錄、招標(biāo)法規(guī)、建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)定JS12評(píng)標(biāo)流于形式。1.嚴(yán)格按招標(biāo)文件規(guī)定的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行評(píng)審和比較；2.組織相關(guān)人員對(duì)評(píng)定過程全程監(jiān)督。評(píng)審記錄、招標(biāo)法規(guī)、建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)定、監(jiān)督記錄四、建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)流程圖圖30：建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)流程圖1辦理施工許可證后勤管理處（A）監(jiān)理機(jī)構(gòu)（B）施工單位（C）政府有關(guān)部門（D）組織項(xiàng)目組織項(xiàng)目實(shí)施工程監(jiān)理結(jié)束開始辦理建設(shè)工程施工許可建設(shè)工程施工許可證建設(shè)部門審批編制工程施工組織設(shè)計(jì)編制監(jiān)理規(guī)劃及細(xì)則工程施工JS14JS15JS16JS17通過JS132組織施工3施工2.建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)流程節(jié)點(diǎn)描述節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述辦理施工許可A1/D1后勤管理處到建設(shè)部門辦理工程施工許可證。組織施工A2后勤管理處組織項(xiàng)目實(shí)施。B2監(jiān)理機(jī)構(gòu)編制監(jiān)理規(guī)劃及監(jiān)理細(xì)則。C2施工單位編制工程施工組織設(shè)計(jì)。施工B3監(jiān)理機(jī)構(gòu)按照監(jiān)理規(guī)劃及監(jiān)理細(xì)則進(jìn)行工程監(jiān)理。C3施工單位按照工程施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行工程施工。3.建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)JS13不辦理施工許可證即開工。嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，各種許可證齊全方可開工。施工許可證管理制度JS14施工單位沒有編制工程施工組織設(shè)計(jì)。后勤管理處督促施工單位編制工程施工組織設(shè)計(jì)，否則不允許進(jìn)場(chǎng)施工。會(huì)議紀(jì)錄、建設(shè)項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定JS15監(jiān)理機(jī)構(gòu)沒有編制監(jiān)理規(guī)劃和細(xì)則。后勤管理處督促其編制監(jiān)理規(guī)劃和細(xì)則。會(huì)議紀(jì)錄、建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范JS16監(jiān)理人員沒有按照要求進(jìn)行工程監(jiān)理。1.后勤管理處督促其履行監(jiān)理職責(zé)；2.根據(jù)合同約定給予處罰。記錄、建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范、書面通知記錄JS17工程施工不符合設(shè)計(jì)要求、施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和合同約定。1.監(jiān)理人員應(yīng)要求施工單位及時(shí)整改，否則下達(dá)暫停施工令停止施工；2.按合同約定給予處罰。書面通知記錄、建設(shè)項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定

五、建設(shè)項(xiàng)目價(jià)款結(jié)算環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.建設(shè)項(xiàng)目價(jià)款結(jié)算環(huán)節(jié)流程圖圖31：建設(shè)項(xiàng)目價(jià)款結(jié)算流程圖1提出支付申請(qǐng)主管院長（A）財(cái)務(wù)處（B）后勤管理處（C）監(jiān)理機(jī)構(gòu)（D）施工單位（E）開始開始款項(xiàng)支付申請(qǐng)JS18審核審核結(jié)束付款審批審核JS20JS19JS21通過通過通過通過2審核支付申請(qǐng)3付款2.建設(shè)項(xiàng)目價(jià)款結(jié)算環(huán)節(jié)流程節(jié)點(diǎn)描述節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述提出支付申請(qǐng)E1施工單位按工程進(jìn)度提出款項(xiàng)支付申請(qǐng)。審批支付申請(qǐng)D2監(jiān)理機(jī)構(gòu)審核工程進(jìn)度造價(jià)。C2后勤管理處對(duì)款項(xiàng)支付申請(qǐng)進(jìn)行審核。B2建設(shè)單位財(cái)務(wù)處對(duì)款項(xiàng)支付申請(qǐng)進(jìn)行審核。A2建設(shè)單位主管院長對(duì)款項(xiàng)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。支付B3建設(shè)單位財(cái)務(wù)處填制國庫集中支付申請(qǐng)、支付資金。3.建設(shè)項(xiàng)目價(jià)款結(jié)算環(huán)節(jié)流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)JS18超合同約定或超工程進(jìn)度申請(qǐng)支付工程款。嚴(yán)格審核，按照合同約定支付預(yù)付款，按工程進(jìn)度支付工程款。審核意見、合同JS19監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)進(jìn)度造價(jià)審核不嚴(yán)。招標(biāo)委托有資質(zhì)、信譽(yù)好的監(jiān)理機(jī)構(gòu)。審核意見、建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范JS20后勤管理處對(duì)進(jìn)度款支付申請(qǐng)審核不嚴(yán)。建立進(jìn)度款審核審批制度。審核意見、建設(shè)項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定JS21財(cái)務(wù)處價(jià)款結(jié)算不及時(shí)導(dǎo)致工程進(jìn)度遲緩或中斷。嚴(yán)格審核支付申請(qǐng)，按合同約定及時(shí)準(zhǔn)確支付工程款。審核意見、合同、財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定六、建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)流程圖圖32：建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)流程圖1竣工驗(yàn)收及決算后勤管理處（A）財(cái)務(wù)處（B）監(jiān)察審計(jì)處（C）施工單位（D）政府有關(guān)部門（E）通過通過開始組織竣工驗(yàn)收審核竣工決算審計(jì)通過JS23編制竣工財(cái)務(wù)決算提交竣工決算報(bào)告JS22開始辦理資產(chǎn)移交JS25工程檔案移交JS26ZC29進(jìn)行財(cái)務(wù)處理JS24結(jié)束通過2資產(chǎn)及檔案移交2.建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)流程節(jié)點(diǎn)描述節(jié)點(diǎn)流程節(jié)點(diǎn)描述竣工驗(yàn)收及決算A1后勤管理處組織竣工驗(yàn)收。D1施工單位提交竣工決算報(bào)告。C1竣工決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)務(wù)、法律等相關(guān)人員或者委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。C1監(jiān)察審計(jì)處或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)。B1財(cái)務(wù)處編制竣工財(cái)務(wù)決算。E1政府發(fā)改部門審批竣工財(cái)務(wù)決算書。資產(chǎn)及檔案移交C2財(cái)務(wù)處依據(jù)批復(fù)的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理。B2后勤管理處依據(jù)批復(fù)的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告組織資產(chǎn)和工程檔案移交。3.建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與控制點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析控制點(diǎn)分析編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施控制實(shí)施證據(jù)JS22施工單位提交的竣工收?qǐng)?bào)告不實(shí)，導(dǎo)致交付后存在重大隱患。由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)務(wù)、法律等相關(guān)人員或者委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。審核意見建設(shè)項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定JS23虛報(bào)投資完成額，虛列建設(shè)成本，導(dǎo)致工程決算失真。1.招標(biāo)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行竣工決算審計(jì)；2.財(cái)務(wù)處對(duì)竣工決算進(jìn)行審核。審計(jì)報(bào)告建設(shè)項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定JS24賬務(wù)處理不及時(shí)，導(dǎo)致賬實(shí)不符。依據(jù)財(cái)務(wù)決算報(bào)告及時(shí)登記入賬。財(cái)務(wù)賬表等建設(shè)項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定JS25資產(chǎn)移交不及時(shí)，導(dǎo)致賬處資產(chǎn)。建立資產(chǎn)移交管理制度。資產(chǎn)清冊(cè)建設(shè)項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定JS26工程檔案移交不及時(shí)、不完整，導(dǎo)致工程檔案不完整。建立工程檔案移交管理制度。工程檔案移交清冊(cè)建設(shè)項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定

第十一節(jié)合同管理內(nèi)部控制制度一、合同訂立環(huán)節(jié)控制流程圖及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)分析1.合同訂立流程圖圖33：合同訂立流程圖1審查合同對(duì)象校長或授權(quán)代理人（A）監(jiān)察審計(jì)處（B）財(cái)務(wù)處（C）法