區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法（修訂版）

第一條

為加強(qiáng)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》《安徽省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（安徽省人民政府令第277號）和《黃山市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（黃政辦秘〔2018〕17號）等有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合本區(qū)實(shí)際，制定本辦法。第二條

本區(qū)范圍內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，以及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購等單位的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。第三條

本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，包括下列基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目：（一）財(cái)政預(yù)算資金、政府專項(xiàng)建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財(cái)政性資金占概算總投資比例50%以上的建設(shè)項(xiàng)目，或者不足50%但政府擁有控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目；（二）法律、法規(guī)、規(guī)章和區(qū)政府規(guī)定的其他政府投資建設(shè)項(xiàng)目。第四條區(qū)審計(jì)局應(yīng)當(dāng)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對財(cái)政性資金投入較大或者關(guān)系國計(jì)民生的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，區(qū)審計(jì)局可以對建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工使用等全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。第五條區(qū)政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助區(qū)審計(jì)局依法做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本單位或者本系統(tǒng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)控制度管理。政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)情況，將作為干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一項(xiàng)內(nèi)容。第六條區(qū)審計(jì)局履行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職責(zé)所必需的人員和經(jīng)費(fèi)，由區(qū)政府予以保障。第七條區(qū)審計(jì)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，按照區(qū)政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定年度政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并抄送區(qū)發(fā)改委、區(qū)財(cái)政局等部門。區(qū)審計(jì)局編制政府投資建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)征求區(qū)發(fā)改委、區(qū)財(cái)政局等部門意見。第八條區(qū)審計(jì)局應(yīng)當(dāng)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目下列事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：（一）建設(shè)程序執(zhí)行情況；（二）項(xiàng)目法人、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理和工程監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；（三）征地、拆遷費(fèi)用管理及使用情況；（四）建設(shè)資金的籌集與使用、建設(shè)成本和其他財(cái)務(wù)收支情況；（五）工程價款結(jié)算、支付以及工程造價控制情況；（六）設(shè)備和材料的采購、保管和使用情況；（七）竣工決算報(bào)表的編制、交付使用資產(chǎn)情況；（八）工程質(zhì)量管理情況；（九）經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等投資效益情況；（十）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。第九條區(qū)審計(jì)局可以對下列與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查：（一）專項(xiàng)建設(shè)資金的征集、使用和管理情況；（二）涉及政府宏觀調(diào)控政策的重要事項(xiàng)；（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事項(xiàng)。第十條區(qū)審計(jì)局對政府投資建設(shè)項(xiàng)目及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查，具有下列權(quán)限：（一）要求被審計(jì)單位提供相關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料和電子數(shù)據(jù)等資料；（二）檢查被審計(jì)單位的有關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料、合同、概（預(yù)）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理資料和電子數(shù)據(jù)等資料；（三）就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向相關(guān)單位和個人調(diào)查取證；（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購等單位，應(yīng)當(dāng)按照區(qū)審計(jì)局的要求提供有關(guān)資料，并對提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第十一條區(qū)審計(jì)局和項(xiàng)目建設(shè)單位根據(jù)需要，可以委托具有法定資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)或者聘請具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計(jì)工作，區(qū)審計(jì)局的委托費(fèi)用由區(qū)政府統(tǒng)籌安排。區(qū)審計(jì)局和項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)對委托的社會中介機(jī)構(gòu)和聘請的相關(guān)人員進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，并對審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。區(qū)審計(jì)局應(yīng)加強(qiáng)對社會中介機(jī)構(gòu)參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的指導(dǎo)，并采取招標(biāo)等公平競爭方式確定協(xié)審機(jī)構(gòu)備選庫。項(xiàng)目建設(shè)單位或其主管部門可在區(qū)審計(jì)局政府投資建設(shè)項(xiàng)目協(xié)審機(jī)構(gòu)備選庫，按有關(guān)規(guī)定和程序選取協(xié)審機(jī)構(gòu)。若在區(qū)審計(jì)局協(xié)審庫外選取中介機(jī)構(gòu)的，必須在市造價站公布的上年度黃山市及外來駐黃工程造價咨詢企業(yè)執(zhí)業(yè)行為檢查考核中，考核等級取得合格（含合格）以上的造價咨詢機(jī)構(gòu)中按有關(guān)規(guī)定和程序確定。第十二條

政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)主體應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)類型確定。（一）政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位，可以在招標(biāo)文件中載明或者在合同中約定以審計(jì)結(jié)果作為竣工結(jié)算的依據(jù)。約定以審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)結(jié)果作為竣工結(jié)算依據(jù)的，約定前應(yīng)征得審計(jì)機(jī)關(guān)的同意。（二）本行政區(qū)域內(nèi)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)列入年度審計(jì)計(jì)劃的，由區(qū)審計(jì)局直接組織審計(jì)；未列入審計(jì)計(jì)劃的項(xiàng)目竣工決算審計(jì)由項(xiàng)目主管部門或建設(shè)單位根據(jù)需要組織實(shí)施。（三）本行政區(qū)域內(nèi)政府投資項(xiàng)目（含列入?yún)^(qū)審計(jì)局審計(jì)計(jì)劃的竣工決算審計(jì)項(xiàng)目）工程價款結(jié)算審計(jì)由項(xiàng)目主管部門或建設(shè)單位組織按規(guī)定的程序委托社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。工程價款結(jié)算審計(jì)結(jié)論應(yīng)報(bào)區(qū)審計(jì)局備案，接受區(qū)審計(jì)局的監(jiān)督。區(qū)審計(jì)局應(yīng)及時組織開展對政府投資項(xiàng)目的核查和復(fù)審工作。對中標(biāo)價400萬元（含）以上公開招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目核查實(shí)行全覆蓋；400萬元（不含）以下的建設(shè)項(xiàng)目核查由區(qū)審計(jì)局根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行確定。第十三條

區(qū)財(cái)政局對政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資評審的，應(yīng)當(dāng)在投資評審結(jié)束后，將評審結(jié)論抄送區(qū)審計(jì)局。區(qū)審計(jì)局進(jìn)行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，可以采用區(qū)財(cái)政局對政府投資建設(shè)項(xiàng)目作出的投資評審結(jié)論。第十四條區(qū)審計(jì)局和項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模確定審計(jì)期限，審計(jì)期限不得超過3個月。因特殊情況，經(jīng)區(qū)審計(jì)局和項(xiàng)目建設(shè)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，延長期限最長不得超過2個月。第十五條區(qū)審計(jì)局應(yīng)當(dāng)及時向區(qū)政府報(bào)告政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并抄送區(qū)發(fā)改委、區(qū)財(cái)政局等有關(guān)部門。第十六條政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果經(jīng)區(qū)政府批準(zhǔn)后，依法向社會公布。區(qū)審計(jì)局公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)保守國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。第十七條被審計(jì)單位及其有關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目中有違法違規(guī)行為，屬于區(qū)審計(jì)局處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由區(qū)審計(jì)局依照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定處理、處罰，并建議有關(guān)部門對有關(guān)責(zé)任人給予行政處分；對不屬于區(qū)審計(jì)局處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門處理、處罰，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書面通知區(qū)審計(jì)局；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。第十八條被審計(jì)單位違反本辦法規(guī)定，未按照要求提供有關(guān)資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，由區(qū)審計(jì)局責(zé)令改正、通報(bào)批評；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。第十九條建設(shè)單位違反有關(guān)規(guī)定，在政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算中多計(jì)工程價款的，由區(qū)審計(jì)局責(zé)令據(jù)實(shí)調(diào)整。第二十條區(qū)審計(jì)局委托的社會中介機(jī)構(gòu)或聘請的相關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目中未充分履行合同義務(wù)的，依法應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任；區(qū)審計(jì)局委托的社會中介機(jī)構(gòu)或聘請的相關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目中有違法行為的，區(qū)審計(jì)局應(yīng)及時停止其承擔(dān)的工作，依法追究法律責(zé)任。第二十一條區(qū)審計(jì)局工作人員有下列行為之一的，依法給予行政處分：（一）弄虛作假、