《會(huì)計(jì)學(xué)》手工賬模擬實(shí)驗(yàn)專業(yè)班級(jí)學(xué)號(hào)XX會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)?zāi)康膶?shí)驗(yàn)?zāi)康模涸跁?huì)計(jì)的基礎(chǔ)理論基礎(chǔ)上，通過(guò)實(shí)際業(yè)務(wù)的處理，初步掌握各種會(huì)計(jì)核算方法及程序操作的基本技能。具體應(yīng)掌握的技能：建賬，填制審核原始憑證，記賬憑證；編制科目匯總表；登記現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬及總分類賬和明細(xì)分類帳；結(jié)賬，對(duì)賬，更正錯(cuò)誤，編制資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表等財(cái)務(wù)報(bào)表。在實(shí)驗(yàn)過(guò)程中，要把具體的實(shí)踐跟理論相結(jié)合，也要發(fā)揮團(tuán)隊(duì)合作的精神，明確各個(gè)財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和分工，做到明確財(cái)務(wù)工作內(nèi)容和業(yè)務(wù)素質(zhì)，認(rèn)真，細(xì)致完成每一項(xiàng)工作。會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)步驟及要求實(shí)驗(yàn)一：會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)崗位及輪換設(shè)置1、組成五大一個(gè)小組。完成：原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬賬簿、息分類賬賬簿和日記賬、報(bào)表全套工作選組長(zhǎng)擔(dān)任會(huì)計(jì)主管。2、崗位分配后，各大同組內(nèi)其他人介紹自己的職位目標(biāo)和工作細(xì)則，由組長(zhǎng)收集整理書(shū)面資料。工作分工請(qǐng)編寫(xiě)一*分工表，上交作業(yè)時(shí)請(qǐng)一同上交每位同學(xué)的司職分工任務(wù)完成情況。3、一起制定賬務(wù)處理程序4、每次模擬實(shí)驗(yàn)要輪換一次崗位，盡量做到每個(gè)人將各個(gè)崗位都實(shí)踐到。5、建賬:（1）選用賬簿格式、頁(yè)數(shù)；（2）開(kāi)設(shè)賬戶：息分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及所需各種明細(xì)分類賬（按11月30日已知原有明細(xì)賬科目和新發(fā)生明細(xì)賬科目設(shè)置）根據(jù)模擬企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)展開(kāi)：實(shí)驗(yàn)二：根據(jù)模擬企業(yè)2010年12月發(fā)生各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制審核原始憑證（可參考書(shū)本第8章）要求：原始憑證填制：內(nèi)容完整；原始憑證的有效性，即外來(lái)或發(fā)出的原始憑證需要單位加蓋公章，個(gè)人取得，必須有填制人員的簽名或蓋章；一式幾聯(lián)應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)原始憑證的用途；原始-優(yōu)質(zhì)文檔-憑證不得涂改、挖補(bǔ)。原始憑證審核：合法性、完整性、正確性。實(shí)驗(yàn)三：填制審核記賬憑證（可參考書(shū)本第8章）附錄1：記賬憑證2：科目匯總表。實(shí)驗(yàn)四：登記日記賬和相關(guān)明細(xì)分類賬，賬項(xiàng)調(diào)整，結(jié)賬及對(duì)賬（可參考書(shū)本第9章）附錄3：庫(kù)存現(xiàn)金日記賬4：銀行存款日記賬5：總分類賬6-8：明細(xì)分類賬實(shí)驗(yàn)五：編制總分類賬戶發(fā)生額及試算平衡表，編制會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表）附錄9：試算平衡表（試算平衡表的編制可參考書(shū)本p74）附錄10：資產(chǎn)負(fù)債表（資產(chǎn)負(fù)債的編制可參考書(shū)本第10章）附錄11：利潤(rùn)表（試算平衡表的編制可參考書(shū)本第10章）實(shí)驗(yàn)六經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，匯報(bào)分工配合情況、個(gè)人貢獻(xiàn)程度、心得體會(huì)并填制實(shí)驗(yàn)報(bào)告會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)具體內(nèi)容（1）會(huì)計(jì)主體基本情況及核算制度（一）模擬企業(yè)概況1、名稱：XX省XX市建成沙發(fā)股份XX（2010年1月剛成立）2、性質(zhì)：民營(yíng)股份XX公司，一般納稅大，共發(fā)行非流通股票500萬(wàn)股，每股面值1元3、經(jīng)營(yíng)X圍：生產(chǎn)和銷售沙發(fā)4、開(kāi)戶銀行：中國(guó)建設(shè)銀行XX市分行5、賬號(hào):1101101106、納稅人識(shí)別號(hào)：89237、公司結(jié)構(gòu)：一個(gè)生產(chǎn)車(chē)間:80大；一個(gè)輔助生產(chǎn)（維修）部門(mén):20大；管理部門(mén)：辦公室4人，供應(yīng)部6大（倉(cāng)庫(kù)3人），財(cái)務(wù)部5人；清潔人員2人。8、財(cái)務(wù)部的崗位設(shè)置:財(cái)務(wù)總監(jiān)：學(xué)生A總賬會(huì)計(jì)：學(xué)生B往來(lái)會(huì)計(jì)：學(xué)生C成本會(huì)計(jì)：學(xué)生D其他明細(xì)賬會(huì)計(jì)：學(xué)生E9、聯(lián)系方式：地址：XX省XX市愛(ài)國(guó)路321號(hào)；:89764635-優(yōu)質(zhì)文檔-（二）模擬企業(yè)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算規(guī)定1、適用于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006）》。2、采用科目匯總表核算形式，每月15日和月末最后一天分別編制科目匯總表，并登記總賬3、在途物資按采購(gòu)材料的品種進(jìn)行明細(xì)核算；采購(gòu)費(fèi)用按材料重量分配。4、所有材料及包裝物、低值易耗品都采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)。發(fā)出產(chǎn)品的成本按先進(jìn)先出法（根據(jù)先人庫(kù)先發(fā)出的原則，對(duì)于發(fā)出的存貨以先入庫(kù)存貨的單價(jià)計(jì)算發(fā)出存貨成本的方法）計(jì)算。領(lǐng)用低值易耗品采用一次攤銷法（指領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，將其價(jià)值全部一次轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本的方法）5、庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。6、采用一次報(bào)銷備用金制度（先預(yù)提備用金，再一次報(bào)銷沖減備用金）。7、采用直線法計(jì)提折舊。生產(chǎn)車(chē)間用房每月折舊率為0.8%，機(jī)器月折舊率為1%，管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊月折舊率為0.4%。8、采用計(jì)時(shí)工資制度。9、采用永續(xù)盤(pán)存制，壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款的5%。計(jì)提，其他應(yīng)收款也屬于計(jì)提壞賬準(zhǔn)備X圍10、增值稅稅率為17%,所得稅為25%。二、期初建帳資料和各項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)（一）11月30日各總分類賬戶余額。見(jiàn)表2.1表2.1總分類賬戶余額 單位：元賬戶名稱借方金額賬戶名稱貸方金額庫(kù)存現(xiàn)金6800短期借款657900銀行存款2545050應(yīng)付賬款1437000交易性金融資產(chǎn)270000應(yīng)付票據(jù)168000預(yù)付賬款78000應(yīng)付職工薪酬110000應(yīng)收票據(jù)1312000應(yīng)交稅費(fèi)167000應(yīng)收賬款1818000其他應(yīng)付款40140應(yīng)收利息6785應(yīng)收股利7300長(zhǎng)期借款2000000其他應(yīng)收款91000壞賬準(zhǔn)備-12566實(shí)收資本5000000原材料638960資本公積578000在途物資32760盈余公積261871周轉(zhuǎn)材料141040庫(kù)存商品200260本年利潤(rùn)1630060存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-2300固定資產(chǎn)4656250累計(jì)折舊-160000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20000-優(yōu)質(zhì)文檔-

在建工程240632無(wú)形資產(chǎn)280000累計(jì)攤銷-120000合計(jì)12049971合計(jì)12049971（二）11月30日各明細(xì)分類賬戶余額，見(jiàn)表2.2單位：元科目名稱明細(xì)賬數(shù)量單價(jià)借方金額應(yīng)收票據(jù)千秋實(shí)業(yè)單位：元科目名稱明細(xì)賬數(shù)量單價(jià)借方金額應(yīng)收票據(jù)千秋實(shí)業(yè)860000達(dá)菲公司452000應(yīng)收賬款哈美公司1200000米爾家公司340000富康XX278000原材料復(fù)合板5000公斤22110000皮科1653公斤320528960低值易耗品泡棉2386公斤1535790乳膠2729公斤2054580螺釘5067公斤1050670在途物資皮科68公斤32021760復(fù)合板500公斤2211000庫(kù)存商品真皮沙發(fā)123個(gè)1630200260其他應(yīng)收款李明5064王軍25368保險(xiǎn)公司60338固定資產(chǎn)車(chē)間廠房2004960車(chē)間機(jī)器910000維修部廠房862000維修機(jī)器327800科目名稱明細(xì)賬數(shù)量單價(jià)貸方金額短期借款市建設(shè)銀行657900應(yīng)付賬款成美公司289300白朗皮革公司861200百利建材286500應(yīng)付票據(jù)市廣發(fā)銀行168000應(yīng)付職工薪酬職工工資90000職工福利9600社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)8400教育經(jīng)費(fèi)2000其他應(yīng)付款X三5140財(cái)通運(yùn)輸站5000代扣職工個(gè)人所得稅30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅70000應(yīng)交所得稅97000盈余公積法定盈余公積金81503任意盈余公積金1548557-優(yōu)質(zhì)文檔-管理部門(mén)固定資產(chǎn)551490無(wú)形資產(chǎn)商標(biāo)280000（三）11月30日“本年利潤(rùn)”科目中轉(zhuǎn)入各項(xiàng)數(shù)據(jù)累計(jì)發(fā)生額。見(jiàn)表2.3表2.3“本年利潤(rùn)”科目中轉(zhuǎn)入各項(xiàng)數(shù)據(jù)的累計(jì)發(fā)生額單位：元科目名稱借方發(fā)生額合計(jì)科目名稱貸方發(fā)生額合計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2450000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6143780其他業(yè)務(wù)成本80000其他業(yè)務(wù)收入157000營(yíng)業(yè)稅金及附加51000銷售費(fèi)用250000公允價(jià)值變動(dòng)損益10000管理費(fèi)用1800000營(yíng)業(yè)外收入21600財(cái)務(wù)費(fèi)用66000資產(chǎn)減值損失320營(yíng)業(yè)外支出5000三、模擬企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（提示：做會(huì)計(jì)分錄記賬憑證時(shí)，請(qǐng)參考相關(guān)的原始憑證）（1）1日，將超額庫(kù)存現(xiàn)金1800元送存銀行。附1：中國(guó)建設(shè)銀行現(xiàn)金進(jìn)賬單（回單聯(lián)：由經(jīng)收銀行蓋章后退回單位）付款單位全稱收款單位全稱賬號(hào)賬號(hào)開(kāi)戶銀行開(kāi)戶銀行行號(hào)人民幣（大寫(xiě)）百十萬(wàn)千百十元角分票據(jù)種類收款人開(kāi)戶行蓋章票據(jù)X數(shù)憑證單位主管 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬單位主管 會(huì)計(jì)復(fù)核 記賬 付 款 人-優(yōu)質(zhì)文檔-

開(kāi)戶銀行蓋章（2）2日，向紅果建材公司購(gòu)入復(fù)合板1000公斤，單價(jià)25元，增值稅稅率17%,用電匯方式支付貨款。紅果建材公司開(kāi)戶行：XX市工商銀行；賬號(hào)：777888.附1：XX省增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)：購(gòu)貨方扣稅憑證）購(gòu)貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、購(gòu)貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（％）稅額合 計(jì)價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）人民幣（大寫(xiě)金額） ￥銷貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)備注開(kāi)票日期： 年月日 NO.聯(lián)抵扣聯(lián)購(gòu)貨方扣稅憑證第銷貨單位（章）： 收款大： 復(fù)核大： 開(kāi)票人:2：XX省增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)：購(gòu)貨方記賬憑證）購(gòu)貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（％）稅額合 計(jì)價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）人民幣（大寫(xiě)金額） ￥銷貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)備注開(kāi)票日期： 年月日 NO.銷貨單位（章）:收款人:復(fù)核大:開(kāi)票人:第二一聯(lián)發(fā)票購(gòu)貨方記賬憑證3：中國(guó)工商銀行電匯憑證（回單）委托日期字第號(hào)委托日期匯款大全稱收款全稱此聯(lián)匯出行給匯款賬號(hào)或住址賬號(hào)或住址匯出地點(diǎn)省市縣匯出行名稱匯入地點(diǎn)省市縣匯入行名稱人民幣（大寫(xiě)）千百十萬(wàn)千百十角分2925000-優(yōu)質(zhì)文檔-

匯款用途：匯出行簽章年月日大的回單上列款項(xiàng)已根據(jù)委托辦理：如需查詢，清持此回單來(lái)行面洽。單位主管 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬（3）2日，向白朗皮革公司購(gòu)入皮料800公斤，單價(jià)400元，增值稅稅率17%,款項(xiàng)暫欠。附1：XX省增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)：購(gòu)貨方扣稅憑證）購(gòu)貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、購(gòu)貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（％）稅額合 計(jì)價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）人民幣（大寫(xiě)金額） ￥銷貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)備注開(kāi)票日期： 年月日 NO.聯(lián)抵扣聯(lián)購(gòu)貨方扣稅憑證第銷貨單位（章）： 收款大： 復(fù)核大： 開(kāi)票人:2：XX省增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)：購(gòu)貨方記賬憑證）購(gòu)貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（％）稅額合 計(jì)價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）人民幣（大寫(xiě)金額） ￥銷貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)備注開(kāi)票日期： 年月日 NO.第二一聯(lián)發(fā)票購(gòu)貨方記賬憑證銷貨單位（章）： 收款大： 復(fù)核大： 開(kāi)票人:（4）3日，用現(xiàn)金支付2日兩筆運(yùn)費(fèi)950元，按材料重量分配。附1：全國(guó)聯(lián)運(yùn)行業(yè)貨運(yùn)統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)（第二聯(lián)：抵扣聯(lián)付款方留存）開(kāi)票日期年月日發(fā)票代碼開(kāi)票日期年月日發(fā)票代碼78發(fā)票00002004機(jī)打代碼78密碼區(qū)-優(yōu)質(zhì)文檔-

機(jī)打機(jī)器編號(hào)00002004發(fā)貨人名稱XX省白朗皮革XX運(yùn)輸費(fèi)用其他費(fèi)用納稅人識(shí)別號(hào)7890項(xiàng)目及金額項(xiàng)目及金額收貨人名稱XX市建成沙發(fā)股份XX一、自備運(yùn)輸工具倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)納稅人識(shí)別號(hào)02221公路運(yùn)費(fèi) 950包裝整理費(fèi) 0發(fā)貨站（港）到站（港）經(jīng)由中轉(zhuǎn)2水路運(yùn)費(fèi) 0裝卸費(fèi) 0XXXX業(yè)務(wù)費(fèi) 0票簽費(fèi) 0小升 0二代付運(yùn)費(fèi)包干費(fèi)貨物名稱 件數(shù) 計(jì)費(fèi)重量 包裝1鐵路 0墊付費(fèi)用項(xiàng)目材料2公路 0及金額 03水路 0保險(xiǎn)費(fèi) 04航空 0郵寄費(fèi) 0小計(jì)：950小升 0合計(jì)人民幣（大寫(xiě)）玖百伍拾元整承運(yùn)人名稱納稅人識(shí)別號(hào)XX市四海運(yùn)輸公司22000主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼32000808開(kāi)票單位蓋章 開(kāi)票大： 收款人： 手寫(xiě)無(wú)效2：全國(guó)聯(lián)運(yùn)行業(yè)貨運(yùn)統(tǒng)一發(fā)票發(fā)票聯(lián)（第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)付款方記賬憑證）發(fā)票代碼78開(kāi)票日期年月日 發(fā)票00002004機(jī)打代碼機(jī)打機(jī)器編號(hào)7800002004密碼區(qū)發(fā)貨人名稱XX省白朗皮革XX運(yùn)輸費(fèi)用其他費(fèi)用納稅人識(shí)別號(hào)7890項(xiàng)目及金額項(xiàng)目及金額收貨人名稱XX市建成沙發(fā)股份XX一、自備運(yùn)輸工具1公路運(yùn)費(fèi) 9502水路運(yùn)費(fèi) 0二代付運(yùn)費(fèi)1鐵路 02公路 03水路 04航空 0倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)包裝整理費(fèi) 0裝卸費(fèi) 0業(yè)務(wù)費(fèi) 0票簽費(fèi) 0小升 0包干費(fèi)墊付費(fèi)用項(xiàng)目及金額 0保險(xiǎn)費(fèi) 0郵寄費(fèi) 0納稅人識(shí)別號(hào)0222發(fā)貨站（港）XX到站（港）經(jīng)由中轉(zhuǎn)XX貨物名稱 件數(shù) 計(jì)費(fèi)重量 包裝材料-優(yōu)質(zhì)文檔-

（5）3日，采購(gòu)員李四預(yù)支差旅費(fèi)3000元，用現(xiàn)金支付。附1：借款單（記賬聯(lián)）年月日部門(mén)XX借款用途記賬聯(lián)借款金額實(shí)際報(bào)銷金額結(jié)余金額超支金額負(fù)責(zé)人審核意見(jiàn)備注 結(jié)賬日期 年月日財(cái)務(wù)主管： 會(huì)計(jì)： 出納： 借款人：（6）4日，向德信機(jī)械廠購(gòu)入設(shè)備PFAFF高頭雙針車(chē)一臺(tái)，單價(jià)700000元，增值稅稅率17%,運(yùn)雜費(fèi)10300元，用支票支付，垓設(shè)備投入安裝。德信機(jī)械廠開(kāi)戶行：廣發(fā)銀依X分行；賬號(hào)429857644.附1：中國(guó)建設(shè)銀行XX市分行轉(zhuǎn)賬支票（第三聯(lián)：付款通知）中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票簽發(fā)日期中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票 支票：簽發(fā)日期（大寫(xiě)）： 年 月 日 開(kāi)戶行名稱：收款大： 簽發(fā)大賬號(hào)：收款大：金額：用途：備注：人民幣（大寫(xiě)）千萬(wàn)百萬(wàn)拾萬(wàn)萬(wàn)千百拾元角分用途上列款項(xiàng)請(qǐng)從 復(fù)核我賬戶內(nèi)支付 記賬簽發(fā)單位蓋章 驗(yàn)印單位主管：會(huì)計(jì)：NO.2：XX省增值稅專用發(fā)票（第二聯(lián)：抵扣聯(lián)購(gòu)貨方扣稅憑證）NO.開(kāi)票日期:-優(yōu)質(zhì)文檔-

購(gòu)貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（％）稅額合 計(jì)價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）人民幣（大寫(xiě)金額） ￥銷貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)備注銷貨單位（章）： 收款大： 復(fù)核大： 開(kāi)票人:第二聯(lián)抵扣聯(lián)購(gòu)貨方扣稅憑證3：XX省增值稅專用發(fā)票（第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨方記賬憑證）購(gòu)貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（％）稅額合 計(jì)價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）人民幣（大寫(xiě)金額） ￥銷貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)備注開(kāi)票日期： 年月日 NO.銷貨單位（章）： 收款大： 復(fù)核大： 開(kāi)票人:第二一聯(lián)發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨方記賬憑證4：全國(guó)聯(lián)運(yùn)行業(yè)貨運(yùn)統(tǒng)一發(fā)票（第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)付款方記賬憑證）發(fā)票聯(lián)（第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)付款方記賬憑證）發(fā)票代碼064開(kāi)票日期年月日 發(fā)票0000105機(jī)打代碼機(jī)打機(jī)器編號(hào)0640000105密碼區(qū)發(fā)貨人名稱XX機(jī)械廠運(yùn)輸費(fèi)用其他費(fèi)用納稅人識(shí)別號(hào)56項(xiàng)目及金額項(xiàng)目及金額收貨人名稱XX市建成沙發(fā)股份XX一、自備運(yùn)輸工具1公路運(yùn)費(fèi)103002水路運(yùn)費(fèi) 0倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)包裝整理費(fèi) 0裝卸費(fèi) 0業(yè)務(wù)費(fèi) 0納稅人識(shí)別號(hào)0222發(fā)貨站（港）XX到站（港）經(jīng)由中轉(zhuǎn)XX-優(yōu)質(zhì)文檔-

票簽費(fèi) 0小升 0二代付運(yùn)費(fèi)包干費(fèi)貨物名稱 件數(shù) 計(jì)費(fèi)重量 包裝1鐵路 0墊付費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)備2公路 0及金額 03水路 0保險(xiǎn)費(fèi) 04航空 0郵寄費(fèi) 0小計(jì)：10300小升 0合計(jì)人民幣（大壹月零叁佰兀整寫(xiě)）承運(yùn)人名稱XX市申通運(yùn)輸公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代納稅人識(shí)別號(hào)22000碼開(kāi)票單位蓋章 開(kāi)票大： 收款人： 手寫(xiě)無(wú)效（7）5日，領(lǐng)用復(fù)合板200公斤，泡棉1000公斤，乳膠600公斤用于生產(chǎn)沙發(fā)。附1；出庫(kù)單（第二聯(lián)：記賬聯(lián)）供貨單位 年月日 憑證編號(hào)發(fā)票 收料倉(cāng)庫(kù)材料編號(hào)材料規(guī)格及名稱計(jì)量單位數(shù)量?jī)r(jià)格應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額備 注合計(jì)倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)大 記賬 倉(cāng)庫(kù)保管 收料（8）5日，領(lǐng)用皮料1500公斤，用于生產(chǎn)沙發(fā)。附1：出庫(kù)單（第二聯(lián)：記賬聯(lián)）材料編號(hào)材料規(guī)格及名稱計(jì)量單位數(shù)量?jī)r(jià)格應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額第聯(lián)供貨單位發(fā)票 憑證編號(hào)收料倉(cāng)庫(kù)年月日-優(yōu)質(zhì)文檔-

合計(jì)倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)大 記賬 倉(cāng)庫(kù)保管 收料（9）6日，維修部門(mén)領(lǐng)用螺釘5公斤。附1：出庫(kù)單（第二聯(lián)：記賬聯(lián)）供貨單位 年月日 憑證編號(hào)材料編號(hào)材料規(guī)格及名稱計(jì)量單位數(shù)量?jī)r(jià)格應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額備 注合計(jì)發(fā)票 收料倉(cāng)庫(kù)第二聯(lián)倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)大 記賬 倉(cāng)庫(kù)保管 收料（10）6日，管理部門(mén)向清學(xué)文具公司購(gòu)入復(fù)印機(jī)一臺(tái)3200元，款項(xiàng)未付。附件1：XX省增值稅專用發(fā)票（第二聯(lián)：抵扣聯(lián)購(gòu)貨方扣稅憑證）購(gòu)貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（％）稅額合 計(jì)價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）人民幣（大寫(xiě)金額） ￥銷貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)備注開(kāi)票日期： 年月日 NO.銷貨單位（章）:收款人:復(fù)核大:開(kāi)票人:第二聯(lián)抵扣聯(lián)購(gòu)貨方扣稅憑證NO.2：XX省增值稅專用發(fā)票（第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨方記賬憑證）NO.開(kāi)票日期:-優(yōu)質(zhì)文檔-

購(gòu)貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（％）稅額合 計(jì)價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）人民幣（大寫(xiě)金額） ￥銷貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)備注第二一聯(lián)發(fā)票購(gòu)貨方記賬憑證銷貨單位（章）： 收款大： 復(fù)核大： 開(kāi)票大：（11）7日，開(kāi)出支票交給XX機(jī)械安裝公司，支付PFAFF高頭雙針車(chē)的安裝費(fèi)用16000元，公司賬號(hào)：57890432；開(kāi)戶行：工行寧XX分行。附件1：XX市商業(yè)銷售發(fā)票（第二聯(lián)：發(fā)票）2：中國(guó)建設(shè)銀行XX市分行轉(zhuǎn)賬支票（第一聯(lián)：此聯(lián)作付款單位留底）中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票簽發(fā)日期中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票 支票：簽發(fā)日期（大寫(xiě)）： 年 月 日 開(kāi)戶行名稱：收款大： 簽發(fā)大賬號(hào)：收款大：金額：用途：備注：人民幣（大寫(xiě)）千萬(wàn)百萬(wàn)拾萬(wàn)萬(wàn)千百拾元角分用途上列款項(xiàng)請(qǐng)從 復(fù)核我賬戶內(nèi)支付 記賬簽發(fā)單位蓋章 驗(yàn)印單位主管：會(huì)計(jì)：-優(yōu)質(zhì)文檔-

（12）8日，開(kāi)出支票清償成美公司欠款100000元。成美公司開(kāi)戶行：工商銀行XX分行;賬號(hào):38902893；附件1：中國(guó)建設(shè)銀行XX市分行轉(zhuǎn)賬支票（第一聯(lián)：此聯(lián)作付款單位留底）中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票簽發(fā)日期中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票 支票：簽發(fā)日期（大寫(xiě)）： 年 月 日 開(kāi)戶行名稱：收款大： 簽發(fā)大賬號(hào)：收款大：金額：用途：備注：人民幣（大寫(xiě)）千萬(wàn)百萬(wàn)拾萬(wàn)萬(wàn)千百拾元角分用途上列款項(xiàng)請(qǐng)從 復(fù)核我賬戶內(nèi)支付 記賬簽發(fā)單位蓋章 驗(yàn)印單位主管：會(huì)計(jì)：（13）10日，為采購(gòu)員李四為戶名設(shè)采購(gòu)專戶，開(kāi)戶行：中國(guó)建設(shè)銀行XX分行,電匯金額20000元，賬號(hào)：66667777附件1：中國(guó)建設(shè)銀行電匯憑證（回單）委托日期年月日 字第號(hào)匯款大全稱收款大全稱此聯(lián)匯出行給匯款大的回單賬號(hào)或住址賬號(hào)或住址匯出地點(diǎn)省市縣匯出行名稱匯入地點(diǎn)省市縣匯入行名稱人民幣（大寫(xiě)）千百十萬(wàn)千百十角分200000匯款用途：匯出行簽章年月日上列款項(xiàng)已根據(jù)委托辦理：如需查詢，清持此回單來(lái)行面洽。單位主管 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬（14）15日,收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的電費(fèi)付款通知，本月電費(fèi)8600元。經(jīng)查電表：生產(chǎn)車(chē)間耗電1600度，照明用電200度；維修部門(mén)耗電1800度，管理部門(mén)用電780度。附件1：XX省增值稅專用發(fā)票（第二聯(lián)：抵扣聯(lián)付款方留存）開(kāi)票日期： 年月日 NO.購(gòu)貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)購(gòu)第貨二方聯(lián)扣稅抵憑扣證聯(lián)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（％）稅額電千瓦時(shí)42002.04860017%1462-優(yōu)質(zhì)文檔-

合 計(jì)￥8600 17% ￥1462價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）人民幣（大寫(xiě)金額） ￥10062銷貨單位名稱XX市電力公司稅務(wù)登記號(hào)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)工行XX支行22228888備注銷貨單位（章）： 收款大： 復(fù)核大： 開(kāi)票人:2：XX省增值稅專用發(fā)票（第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨方記賬憑證）開(kāi)票日期： 年月日 NO.購(gòu)貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（％）稅額合 計(jì)價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）人民幣（大寫(xiě)金額） ￥銷貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)備注第二一聯(lián)發(fā)票購(gòu)貨方記賬憑證銷貨單位（章）： 收款大： 復(fù)核大： 開(kāi)票大：3：委托收款憑證（付款通知：此聯(lián)付款人開(kāi)戶銀行給付款人按期付款的通知）委托日期年月日付款大全稱收款大全稱此聯(lián)付款戶銀行給付款;期付款的通知賬戶或住址賬戶或住址開(kāi)戶銀行開(kāi)戶銀行委收金額人民幣（大寫(xiě)）千百十萬(wàn)千百十元角分1006200款項(xiàng)內(nèi)容委托收款憑證名稱附寄單證備注：上列款項(xiàng)：1已全部劃回或人你方賬戶。2已收回款項(xiàng)收入你方賬戶。3全部未收到付款人開(kāi)戶銀行蓋章年 月日-優(yōu)質(zhì)文檔-

審核 填表(15)15日，根據(jù)工資匯總提取現(xiàn)金，按工資計(jì)算表發(fā)放工資。表4.1工資結(jié)算匯總單 單位元部門(mén)基本工資加班工資應(yīng)扣工資應(yīng)付工資生產(chǎn)車(chē)間70000100020070800維修部門(mén)1800030018300管理部門(mén)80004001208280財(cái)務(wù)部1200012000供應(yīng)部1000010009000清潔人員10001000合計(jì)11900017001320119380附件1：中國(guó)建設(shè)銀行現(xiàn)金支票存根支票No5490900科目對(duì)方科目 簽發(fā)日期2010年12月15日收款大：XX市建成沙發(fā)XX金額：119380元用途：備注：2：工資費(fèi)用分配表年月日 單位：元應(yīng)借賬戶應(yīng)貸賬戶：應(yīng)付職工薪酬-工資生產(chǎn)車(chē)間機(jī)修管理供應(yīng)財(cái)務(wù)清潔臺(tái)計(jì)生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)制造費(fèi)用管理費(fèi)用-優(yōu)質(zhì)文檔-

合計(jì)財(cái)務(wù)主管： 審核： 制單：提示：前述要求中“采用科目匯總表核算形式，每月15日和月末最后一天分別編制科目匯總表，并登記總賬?！保?6）17日，銷售沙發(fā)40個(gè)給XX市第一百貨公司，單位售價(jià)5000元，增值稅稅率17%。運(yùn)費(fèi)由對(duì)方支付，百貨公司開(kāi)戶行：工行XX/行；賬號(hào)：5550000.附件1：XX省增值稅專用發(fā)票（第一聯(lián)：記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證）購(gòu)貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（％）稅額合 計(jì)價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）人民幣（大寫(xiě)金額） ￥銷貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)備注開(kāi)票日期： 年月日 NO.第聯(lián)記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證銷貨單位（章）： 收款大： 復(fù)核大： 開(kāi)票大：（17）17日，銷售沙發(fā)20個(gè)給溫馨沙龍公司，單位售價(jià)5500元，增值稅稅率17%,收到三個(gè)月期限的商業(yè)承兌匯票一X°N司開(kāi)戶行：建行XX分行；賬號(hào):22229999.附件1：XX省增值稅專用發(fā)票（第一聯(lián)：記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證）購(gòu)貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)購(gòu)貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（％）稅額合 計(jì)價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）人民幣（大寫(xiě)金額） ￥銷貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)備注開(kāi)票日期： 年月日 NO.銷貨單位（章）： 收款大： 復(fù)核大： 開(kāi)票大：附件2：商業(yè)承兌匯票（外來(lái)） 匯票:第聯(lián)記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證委托日期2010年12月17日 第號(hào)付款人全稱溫馨沙龍公司收款人全稱XX市建成沙發(fā)股份XX賬戶或住址22229999賬戶110110110此聯(lián)收款-優(yōu)質(zhì)文檔-

（18）17日，采購(gòu)員李四返回，報(bào)銷差旅費(fèi)2800元，退回現(xiàn)金200元。附件1：差旅費(fèi)報(bào)銷單報(bào)銷日期：年月日單位（公章）姓名部門(mén)代碼職稱（務(wù)）經(jīng)費(fèi)代碼出差事由附單據(jù)X出差地點(diǎn)起止日期數(shù)交通 費(fèi)住宿費(fèi)補(bǔ) 貼其他飛機(jī)火車(chē)其他市內(nèi)伙食其它核準(zhǔn)報(bào)銷金額合計(jì)人民幣（大寫(xiě)）￥經(jīng)費(fèi)主管： 經(jīng)辦人:2：收款收據(jù)（第三聯(lián)：記賬）表8.4收據(jù)-優(yōu)質(zhì)文檔-

（19）17日，李四報(bào)銷用XX采購(gòu)專戶款項(xiàng)采購(gòu)的乳膠和泡棉普通發(fā)票一X,價(jià)款15900元,其中乳膠400公斤單價(jià)21元，泡棉500公斤單價(jià)15元，全部驗(yàn)收入庫(kù)。附件1：XX省XX市商業(yè)銷售發(fā)票（第二聯(lián)：發(fā)票）2：XX市建成沙發(fā)股份XX^^4物資入庫(kù)單（第三聯(lián)：記賬聯(lián)）供貨單位發(fā)票年月日憑證編號(hào)收料倉(cāng)庫(kù)材料編號(hào)數(shù)量?jī)r(jià)格材料規(guī)格及名稱計(jì)量單位應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額第聯(lián)備 注合計(jì)倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)大 記賬 倉(cāng)庫(kù)保管（20）18日,收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)XX采購(gòu)專戶余款4000元的賬單通知。附件1：中國(guó)建設(shè)銀行進(jìn)賬單（回單或收賬通知）1收料全稱全稱收款單位賬號(hào)收款人賬號(hào)開(kāi)戶銀行開(kāi)戶銀行號(hào)-優(yōu)質(zhì)文檔-

付款人單位主管 會(huì)計(jì)復(fù)核 記賬開(kāi)戶銀行蓋章付款人單位主管 會(huì)計(jì)復(fù)核 記賬開(kāi)戶銀行蓋章（21）19日，千秋實(shí)業(yè)860000的商業(yè)承兌匯票到期，款項(xiàng)存入銀行。公司開(kāi)戶行：工行XX市分行；賬號(hào)：44440000.附件1：中國(guó)建設(shè)銀行進(jìn)賬單（回單或收賬通知）1收款單位全稱收款人全稱賬號(hào)賬號(hào)開(kāi)戶銀行開(kāi)戶銀行行號(hào)人民幣（大寫(xiě)）千百十萬(wàn)千百十角分票據(jù)種類收款人開(kāi)戶行蓋章票據(jù)X數(shù)憑證單位主管 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬付款人單位主管 會(huì)計(jì)復(fù)核 記賬開(kāi)戶銀行蓋章年月日（22）20日，公司管理人員接待客戶，紀(jì)念品報(bào)銷費(fèi)用300元，以現(xiàn)金支付。附件1：XX市商業(yè)發(fā)票（第二聯(lián)：發(fā)票）（23）21日，財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)復(fù)合板盤(pán)虧20公斤，單價(jià)20元；維修機(jī)器盤(pán)由于水災(zāi)損毀設(shè)備一臺(tái)，賬面原價(jià)6000，已提取折舊3000；應(yīng)收票據(jù)中有一筆達(dá)菲公司20000元的貨款逾期未還，與對(duì)方達(dá)成協(xié)議，轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款。-優(yōu)質(zhì)文檔-附件1：XX市建成沙發(fā)XX材料、物資盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表（24）22日，接受千島湖家具公司投資轉(zhuǎn)入電動(dòng)機(jī)一臺(tái)。價(jià)值35000元，交付生產(chǎn)部門(mén)使用。附件1：XX市建成沙發(fā)XX固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（25）22日，經(jīng)會(huì)議審批，盤(pán)虧?rùn)C(jī)器損失做營(yíng)業(yè)外支出，材料盤(pán)虧轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用，達(dá)菲公司欠款抵減壞賬準(zhǔn)備。附件1：關(guān)于本月盤(pán)點(diǎn)盈虧情況的處理意見(jiàn)：各有關(guān)部門(mén)：盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)盈虧，經(jīng)會(huì)議決定作以下處理：a）毀損機(jī)器作營(yíng)業(yè)外支出。b）原材料盤(pán)虧轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。c）達(dá)菲公司欠款逾期，作壞賬處理。特此通知經(jīng)理辦公室（提示：之前未提取壞賬，現(xiàn)直接計(jì)提壞賬，則借管理費(fèi)用，貸應(yīng)收賬款）（26）23日，收到保險(xiǎn)公司轉(zhuǎn)入款項(xiàng)60338元，中國(guó)太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司開(kāi)戶行：市工行；賬號(hào)：33336666.-優(yōu)質(zhì)文檔-

附件1：中國(guó)工商銀行XX市分行轉(zhuǎn)賬支票(第四聯(lián)：銀行蓋章后作收賬通知交收款人)(27)25日，收到銀行通知本季存款利息3000元。附件：中國(guó)建設(shè)銀行存款利息傳票打印日期2010年12月25日(28)26日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，支付市電信局本月費(fèi)4500元。其中管理部門(mén)承擔(dān)70%、生產(chǎn)部門(mén)承擔(dān)30%。附件1：中國(guó)網(wǎng)通集團(tuán)XX市通信公司通信費(fèi)用發(fā)票2：中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票-優(yōu)質(zhì)文檔-

用途：備注：用途上列款項(xiàng)請(qǐng)從 復(fù)核我賬戶內(nèi)支付 記賬簽發(fā)單位蓋章 驗(yàn)印單位主管：會(huì)計(jì)：(29)27日，收到白朗皮革公司發(fā)來(lái)皮料500公斤，驗(yàn)收入庫(kù)，第(3)筆購(gòu)買(mǎi)的。附件1：XX市建成沙發(fā)股份XX^^4物資入庫(kù)單供貨單位 年月日 憑證編號(hào)發(fā)票 收料倉(cāng)庫(kù)材料編號(hào)材料規(guī)格及名稱計(jì)量單位數(shù)量?jī)r(jià)格應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額備 注合計(jì)(30)30日，收到銀行通知，本季短期借款利息14000元。附件1：中國(guó)建設(shè)銀行借款利息傳票打印日期I2010年12月30日收款單位賬號(hào)收款單位賬號(hào)付款單位賬號(hào)戶名戶名開(kāi)戶銀行開(kāi)戶銀行積數(shù)：利率%利息14000.00戶第四季度利息TH-XWP科目對(duì)方科目代收款通知書(shū)(31)31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表使用部門(mén)固定資產(chǎn)類月初原值月折舊率月折舊額-優(yōu)質(zhì)文檔-

別廠房20049600.25%5012車(chē)間機(jī)器9100000.50%4550小計(jì)2914960廠房8620000.25%2155機(jī)修機(jī)器3278001%3278小計(jì)1189800辦公樓5000000.25%1250辦公設(shè)備514901%515管理部門(mén)小計(jì)551490(32)31日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付職工工資60150元。部門(mén)基本工資加班工資應(yīng)扣工資應(yīng)付工資生產(chǎn)車(chē)間3500080015035650維修部門(mén)90005002009300管理部門(mén)40002004200財(cái)務(wù)部60006000供應(yīng)部50005004500清潔人員500500合計(jì)59500150085060150-優(yōu)質(zhì)文檔-

(33)結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫(kù)產(chǎn)品成本。附件1：完工產(chǎn)品成本計(jì)算單2011年12月31日 單位成本項(xiàng)目沙發(fā)(完工1500臺(tái))直接材料2900000直接人工105000制造費(fèi)用94000合計(jì)3099000財(cái)務(wù)主管：復(fù)核： 制單:附件2：XX市建成沙發(fā)股份XX^^4物資入庫(kù)單供貨單位 年月日 憑證編號(hào)發(fā)票 收料倉(cāng)