第14頁共14頁2023年?度會(huì)計(jì)師事?務(wù)所工作總?結(jié)在今年?月底，也就?是咱們第三?展廳辦公的?第一天，我?正式加入了?安都這個(gè)大?家庭，轉(zhuǎn)眼?間已經(jīng)到年?末了，我也?從一個(gè)開始?只負(fù)責(zé)出納?工作的財(cái)務(wù)?人員提升到?了負(fù)責(zé)整個(gè)?財(cái)務(wù)工作的?部門主管，?在這里非常?感謝董事長(zhǎng)?和王經(jīng)理給?我這次機(jī)會(huì)?，謝謝他們?的信任和鼓?勵(lì)，也謝謝?各位同事對(duì)?我工作的理?解和支持，?謝謝大家！?今年的財(cái)?務(wù)部有了一?個(gè)全新的開?始，人員結(jié)?構(gòu)有較大的?調(diào)整，基本?上都是新人?、新崗位，?帶隊(duì)的任務(wù)?落在我的肩?上。我們都?感到擔(dān)子重?了、壓力大?了，但是我?們沒有畏縮?，在領(lǐng)導(dǎo)的?正確引導(dǎo)和?各部門的大?力支持下，?憑著責(zé)任心?和敬業(yè)精神?，我們逐步?成熟起來。?為了進(jìn)一步?的發(fā)展和提?高，我對(duì)這?半年多的工?作做一下簡(jiǎn)?單的總結(jié)：?首先，在?客觀、嚴(yán)謹(jǐn)?、細(xì)致的原?則下，截止?到__年_?_月底，審?核各類單據(jù)?___余份?，制作憑證?___余份?，編制各類?報(bào)表百余份?，準(zhǔn)確率均?達(dá)到___?%以上。?其次，在公?司的支持下?，財(cái)務(wù)部與?外部建立并?保持了良好?的聯(lián)系，友?好妥善地處?理了各單位?的往來款項(xiàng)?的收支，同?時(shí)與銀行建?立了優(yōu)良的?銀企關(guān)系，?與稅務(wù)機(jī)構(gòu)?建立了良好?的稅企關(guān)系?，并圓滿完?成了對(duì)統(tǒng)計(jì)?、工商等各?部門有關(guān)資?料的申報(bào)工?作，為公司?下一步更好?的完成財(cái)務(wù)?工作，打下?了良好的基?礎(chǔ)。尤其?今年完成了?幾項(xiàng)重要的?工作：第?一，開通了?基本賬戶的?網(wǎng)上銀行，?因?yàn)樵蹅兊?基本賬戶在?平谷，距離?比較遠(yuǎn)，開?通網(wǎng)銀之后?，極大方便?了各種業(yè)務(wù)?的收付以及?賬戶的查詢?和管理工作?，挺高了工?作效率，減?少了成本費(fèi)?用第二，?安都數(shù)控正?式成為一般?納稅人，增?值稅專用_?__最高限?額由___?萬元增至_?__萬元，?為數(shù)控公司?以后的發(fā)展?奠定了良好?的基礎(chǔ)第?三，在王經(jīng)?理的大力支?持下，財(cái)務(wù)?部幫全體正?式員工辦理?的社保手續(xù)?，讓大家得?到了實(shí)惠，?以后的生活?也得到了保?障，工作起?來無后顧之?憂在新的?年度中，財(cái)?務(wù)部的工作?還有很多地?方有待改進(jìn)?，財(cái)務(wù)制度?要逐步完善?，執(zhí)行力度?要更加強(qiáng)大?。會(huì)計(jì)師?事務(wù)所年度?工作總結(jié)?在下一步的?工作中，我?們要虛心向?同行和同事?學(xué)習(xí)工作和?管理方面的?經(jīng)驗(yàn)，借鑒?好的工作方?法，同時(shí)努?力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)?理論知識(shí)，?擴(kuò)大獵取知?識(shí)的范圍，?不斷提高自?身的業(yè)務(wù)素?質(zhì)和管理水?平，使財(cái)務(wù)?的全面素質(zhì)?再有一個(gè)新?的提高，以?適應(yīng)公司的?發(fā)展和需要?，可以為領(lǐng)?導(dǎo)排憂解難?，做到讓領(lǐng)?導(dǎo)省心，公?司放心。?總之，在這?一年的工作?中，有成績(jī)?和喜悅，也?有不足之處?，但我們會(huì)?在今后的工?作中不斷努?力、不斷改?進(jìn)。我確信?公司財(cái)務(wù)部?是一個(gè)團(tuán)結(jié)?、高效的團(tuán)?體，每位成?員都能夠獨(dú)?擋一面，我?有信心協(xié)同?財(cái)務(wù)部全體?人員與安都?共同走向輝?煌！信誠(chéng)?會(huì)計(jì)師事務(wù)?所第八年度?工作總結(jié)?第八年度，?在全體員工?的共同努力?下，信誠(chéng)會(huì)?計(jì)師事務(wù)所?秉著獨(dú)立、?客觀、公正?的審計(jì)工作?原則，嚴(yán)格?遵守國(guó)家的?（范本）法?律法規(guī)，維?護(hù)投資者的?合法權(quán)益，?受到了社會(huì)?的廣泛好評(píng)?，同時(shí)事務(wù)?所的業(yè)績(jī)也?創(chuàng)下了新高?，取得了社?會(huì)效益和經(jīng)?濟(jì)效益的雙?豐收?，F(xiàn)將?我所第八年?度工作總結(jié)?如下：一?．

?認(rèn)識(shí)明確，?高度重視，?認(rèn)真進(jìn)行安?排布置我?所全體成員?對(duì)ERP實(shí)?驗(yàn)中心老師?所提出的要?求以及相關(guān)?經(jīng)營(yíng)規(guī)則進(jìn)?行了認(rèn)真的?學(xué)習(xí)，對(duì)做?好事務(wù)所工?作進(jìn)行了認(rèn)?真地研究和?討論，認(rèn)為?審計(jì)是我所?的一項(xiàng)重要?工作，并結(jié)?合我所的實(shí)?際，做出了?具體的安排?布置。了解?會(huì)計(jì)師事務(wù)?所的___?，進(jìn)行相應(yīng)?的分工，制?訂具體的審?計(jì)計(jì)劃，編?寫審計(jì)程序?，編寫詳細(xì)?的審計(jì)規(guī)則?，學(xué)習(xí)審計(jì)?方法，為審?計(jì)工作做充?分的準(zhǔn)備。?二、聯(lián)系?實(shí)際，突出?重點(diǎn)，會(huì)計(jì)?工作扎實(shí)深?入在營(yíng)業(yè)?期間，我所?成員依法規(guī)?范執(zhí)業(yè)、誠(chéng)?信周到服務(wù)?、注重執(zhí)業(yè)?質(zhì)量，根據(jù)?老師的要求?，進(jìn)行了認(rèn)?真的工作。?在接受單位?委托的時(shí)候?，我們秉著?客觀、公正?的精神，對(duì)?其進(jìn)行審驗(yàn)?，出具驗(yàn)資?報(bào)告、資產(chǎn)?評(píng)估報(bào)告等?。在實(shí)事求?是的原則上?，對(duì)照內(nèi)容?和要求認(rèn)真?進(jìn)行自我檢?查。三、?肯定成績(jī)，?明確方向，?進(jìn)一步做好?審計(jì)工作?一年來，我?所在所長(zhǎng)的?領(lǐng)導(dǎo)下，在?全體成員共?同積極努力?及支持下，?在第八年度?，我們雖然?作出了一點(diǎn)?成績(jī)，積累?了一些工作?經(jīng)驗(yàn)。但與?老師的要求?相比還存在?一定的差距?，回首一年?來，還有許?多方面不盡?如人意。但?是我們相信?，對(duì)于我們?來說，這僅?僅是個(gè)良好?的開始。我?們有決心也?有信心以老?師的要求為?指導(dǎo)，圍繞?事務(wù)所的中?心工作勇于?創(chuàng)新、勤于?實(shí)踐、銳意?進(jìn)取，努力?工作，力爭(zhēng)?開創(chuàng)我所工?作的新局面?！注協(xié)會(huì)?計(jì)師事務(wù)所?執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢?查工作總結(jié)?各會(huì)計(jì)師?事務(wù)所：?根據(jù)中國(guó)注?冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)?會(huì)《會(huì)計(jì)師?事務(wù)所執(zhí)業(yè)?質(zhì)量檢查制?度（試行）?》的規(guī)定和?《中國(guó)注冊(cè)?會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)?___開展?__年會(huì)計(jì)?師事務(wù)所執(zhí)?業(yè)質(zhì)量檢查?工作___?》精神，我?們于__年?__月__?日至__月?__日對(duì)_?__會(huì)計(jì)師?事務(wù)所（包?括分所）進(jìn)?行了檢查，?___事務(wù)?所予以復(fù)查?。現(xiàn)從以下?四個(gè)方面進(jìn)?行匯報(bào)：?一、今年檢?查工作的特?點(diǎn)和基本做?法開展執(zhí)?業(yè)質(zhì)量的監(jiān)?督檢查工作?，是行業(yè)誠(chéng)?信建設(shè)的內(nèi)?在要求和客?觀需要。本?次檢查工作?由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)?總體布置，?監(jiān)管部具體?___實(shí)施?，在借鑒以?往開展檢查?工作經(jīng)驗(yàn)的?基礎(chǔ)上，對(duì)?__年度的?檢查工作從?計(jì)劃、__?_、實(shí)施等?方面都進(jìn)行?了認(rèn)真準(zhǔn)備?和精心安排?。（一）?認(rèn)真做好檢?查前的各項(xiàng)?準(zhǔn)備工作。?中注協(xié)檢?查工作布置?會(huì)后，我們?修訂了執(zhí)業(yè)?質(zhì)量檢查工?作計(jì)劃，確?定了__年?檢查對(duì)象、?范圍、檢查?的方式和方?法等內(nèi)容；?召開了執(zhí)業(yè)?質(zhì)量檢查工?作布置會(huì)，?部署了今年?業(yè)務(wù)質(zhì)量檢?查工作。?舉辦了檢查?人員培訓(xùn)班?，對(duì)___?檢查人員進(jìn)?行檢查前的?培訓(xùn)；針對(duì)?小規(guī)模企業(yè)?的特點(diǎn)，簡(jiǎn)?化了小規(guī)模?企業(yè)的檢查?工作底稿。?

（二）檢?查工作的特?點(diǎn)和基本做?法按照中?注協(xié)要求，?結(jié)合我會(huì)與?財(cái)政局監(jiān)督?處不重復(fù)檢?查的原則，?對(duì)___事?務(wù)所進(jìn)行檢?查，其中_?_年后新設(shè)?立的___?、具有證券?期貨業(yè)務(wù)資?格的__、?___年內(nèi)?未接受過協(xié)?會(huì)自律性檢?查的事務(wù)所?__，同時(shí)?對(duì)上年度被?強(qiáng)制培訓(xùn)的?___事務(wù)?所進(jìn)行了執(zhí)?業(yè)質(zhì)量復(fù)查?。檢查范?圍：__年?___—_?_月出具的?上市公司、?大中型國(guó)有?企業(yè)、外商?投資企業(yè)_?_年度審計(jì)?報(bào)告。被檢?查事務(wù)所共?出具年度審?計(jì)報(bào)告共_?__份，檢?查組抽查_?__份（其?中上市公司?報(bào)告___?份），抽查?比例為__?_。為便?于檢查人員?工作，同時(shí)?不影響被檢?查事務(wù)所正?常業(yè)務(wù)，與?往年不同，?我們從實(shí)際?出發(fā)采取了?實(shí)地檢查和?報(bào)送資料集?中檢查兩種?方式。在?抽取審計(jì)業(yè)?務(wù)項(xiàng)目時(shí)，?選擇能全面?反映事務(wù)所?執(zhí)業(yè)水平的?業(yè)務(wù)類型和?業(yè)務(wù)項(xiàng)目，?使抽取的檢?查樣本具有?廣泛性和代?表性。例如?，選擇不同?審計(jì)部門或?審計(jì)小組的?業(yè)務(wù)項(xiàng)目；?選擇不同的?簽注冊(cè)會(huì)計(jì)?師完成的審?計(jì)報(bào)告。?這次檢查工?作給注冊(cè)會(huì)?計(jì)師們提供?了一次相互?交流的機(jī)會(huì)?，很多接受?檢查的事務(wù)?所非常重視?與檢查人員?交流執(zhí)業(yè)經(jīng)?驗(yàn)和體會(huì)，?不少事務(wù)所?把檢查組與?事務(wù)所的交?換意見會(huì)，?看作是對(duì)注?冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)?行專業(yè)培訓(xùn)?的好機(jī)會(huì)。?通過檢查人?員與注冊(cè)會(huì)?計(jì)師的討論?交流，達(dá)到?了提高事務(wù)?所業(yè)務(wù)質(zhì)量?的目的。?二、檢查中?發(fā)現(xiàn)的主要?問題（一?）內(nèi)部質(zhì)量?控制存在問?題對(duì)事務(wù)?所內(nèi)部質(zhì)量?控制的檢查?，主要采取?調(diào)查問卷、?現(xiàn)場(chǎng)詢問并?結(jié)合具體審?計(jì)項(xiàng)目的檢?查來進(jìn)行。?檢查中發(fā)?現(xiàn)大部分事?務(wù)所建立了?一整套以項(xiàng)?目承接、項(xiàng)?目風(fēng)險(xiǎn)管理?、各級(jí)業(yè)務(wù)?人員的職責(zé)?規(guī)定、審計(jì)?工作底稿審?核規(guī)定、內(nèi)?部控制評(píng)價(jià)?規(guī)程等為主?要內(nèi)容的內(nèi)?部質(zhì)量控制?制度和業(yè)務(wù)?項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控?制規(guī)程，在?制度上為業(yè)?務(wù)質(zhì)量提供?了保證。?但少數(shù)事務(wù)?所缺乏具體?可行的制度?，如有的事?務(wù)所未建立?執(zhí)業(yè)規(guī)程或?審計(jì)手冊(cè)，?有的從形式?上履行了三?級(jí)復(fù)核程序?，但未簽署?意見，對(duì)復(fù)?核的程序和?內(nèi)容亦無記?錄，各級(jí)復(fù)?核缺乏明確?的責(zé)任分工?，致使三級(jí)?復(fù)核流于形?式。被檢?查的新所和?小所由于更?多的___?市場(chǎng)開發(fā)，?制度建設(shè)和?執(zhí)行處于薄?弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)?目質(zhì)量控制?依賴具體的?執(zhí)業(yè)人員。?因此，不同?的項(xiàng)目組由?于人員組成?的不同，使?項(xiàng)目之間執(zhí)?業(yè)質(zhì)量存在?較大差異，?風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)?準(zhǔn)不統(tǒng)一。?(二)職?業(yè)道德方面?存在問題?在本次檢查?中，我們采?用調(diào)查問卷?、現(xiàn)場(chǎng)與相?關(guān)審計(jì)人員?詢問方式，?未發(fā)現(xiàn)事務(wù)?所及注冊(cè)會(huì)?計(jì)師惡意違?背職業(yè)道德?的情況。?但我們發(fā)現(xiàn)?事務(wù)所業(yè)務(wù)?收費(fèi)大多偏?低，有的業(yè)?務(wù)收費(fèi)僅為?標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的?___-_?__；注冊(cè)?會(huì)計(jì)師普遍?未就新承接?業(yè)務(wù)與前任?注冊(cè)會(huì)計(jì)師?進(jìn)行溝通。?造成上述問?題的原因除?了受執(zhí)業(yè)環(huán)?境、執(zhí)業(yè)隊(duì)?伍素質(zhì)、不?正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等?因素的影響?，部分事務(wù)?所自身存在?重收益、輕?質(zhì)量的狀況?，尤其放開?批所以來，?部分事務(wù)所?出現(xiàn)內(nèi)部分?化、業(yè)務(wù)流?失的趨勢(shì)，?這種狀況勢(shì)?必加劇同行?間的不正當(dāng)?競(jìng)爭(zhēng)。三?、具體審計(jì)?項(xiàng)目存在的?問題分析?（一）法律?責(zé)任問題?1、對(duì)會(huì)計(jì)?責(zé)任和審計(jì)?責(zé)任重視不?夠。如收集?的財(cái)務(wù)報(bào)告?未經(jīng)單位負(fù)?責(zé)人簽、蓋?章或沒有單?位的公章；?將事務(wù)所的?名稱作為會(huì)?計(jì)報(bào)表附注?的頁眉或頁?腳；未按照?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)?則的要求披?露關(guān)聯(lián)方關(guān)?系及其交易?；會(huì)計(jì)報(bào)表?附注未將主?要報(bào)表項(xiàng)目?內(nèi)容予以列?示；未披露?財(cái)務(wù)報(bào)表的?批準(zhǔn)報(bào)出日?期；管理當(dāng)?局聲明書不?簽日期或簽?署日期與審?計(jì)報(bào)告日期?不一致等問?題普遍存在?。2、底?稿中存檔的?審計(jì)報(bào)告沒?有嚴(yán)格執(zhí)行?簽并蓋章制?度。如注冊(cè)?會(huì)計(jì)師只蓋?章沒有簽或?只簽沒有蓋?章；將不應(yīng)?作為審計(jì)報(bào)?告附件的內(nèi)?容作為附件?。如在報(bào)告?正文有附送?會(huì)計(jì)報(bào)表的?情況。3?、新所和小?所對(duì)業(yè)務(wù)定?書重視不夠?。沒有業(yè)務(wù)?約定書、約?定書要素不?完整或內(nèi)容?不恰當(dāng)?shù)那?況，被審計(jì)?企業(yè)未蓋章?，未明確出?具報(bào)告日期?或無簽約日?期或有效日?期，簽約日?期晚于報(bào)告?日期，不恰?當(dāng)限定年度?審計(jì)報(bào)告的?使用范圍等?。法律意?識(shí)不強(qiáng)是今?年業(yè)務(wù)檢查?發(fā)現(xiàn)的較為?普遍的問題?。我們認(rèn)為?，事務(wù)所審?計(jì)業(yè)務(wù)如果?涉及法院、?公安等相關(guān)?部門，上述?存在的問題?將會(huì)導(dǎo)致事?務(wù)所及注冊(cè)?會(huì)計(jì)師承擔(dān)?不必要的法?律責(zé)任。?（二）綜合?類項(xiàng)目存在?的問題1?、普遍不重?視審計(jì)計(jì)劃?的編制。有?的事務(wù)所未?編制審計(jì)計(jì)?劃?；蛘呔?體審計(jì)計(jì)劃?固定化，沒?有根據(jù)項(xiàng)目?的實(shí)際進(jìn)行?調(diào)整以適應(yīng)?項(xiàng)目的需要?。對(duì)審計(jì)程?序表執(zhí)行情?況的說明一?般不予重視?，減少審計(jì)?程序未經(jīng)有?關(guān)責(zé)任人批?準(zhǔn)，在實(shí)際?執(zhí)行過程中?隨意性很大?。審計(jì)計(jì)劃?中沒有對(duì)企?業(yè)的相關(guān)風(fēng)?險(xiǎn)因素進(jìn)行?分析，對(duì)重?要性水平的?確定沒有過?程及依據(jù)，?沒有審計(jì)目?標(biāo)的描述，?對(duì)以前年度?審計(jì)的描述?簡(jiǎn)單，沒有?費(fèi)用預(yù)算，?對(duì)重要的審?計(jì)領(lǐng)域與科?目的審計(jì)程?序沒有說明?。2、事?務(wù)所普遍對(duì)?期初余額的?___程度?不夠，沒有?獲取可以信?賴的期初余?額的有利證?據(jù)，也沒有?執(zhí)行相應(yīng)的?審計(jì)程序；?對(duì)影響本期?的大額結(jié)轉(zhuǎn)?項(xiàng)目沒有進(jìn)?行追查，未?充分考慮期?初余額對(duì)會(huì)?計(jì)報(bào)表的影?響。3、?沒有審計(jì)總?結(jié)。未編制?符合性測(cè)試?記錄、審計(jì)?差異匯總表?、試算平衡?表。4、?符合性測(cè)試?目的不明確?，符合性測(cè)?試的結(jié)果與?實(shí)質(zhì)性測(cè)試?的時(shí)間、性?質(zhì)、范圍沒?有形成對(duì)應(yīng)?關(guān)系，體現(xiàn)?不出制度基?礎(chǔ)審計(jì)的特?點(diǎn)。對(duì)符合?性測(cè)試樣本?量確定的依?據(jù)沒有充分?的說明。?5、未單獨(dú)?建立永久性?檔案，對(duì)首?次接受委托?項(xiàng)目的，收?集長(zhǎng)期檔案?資料不齊。?（三）實(shí)?質(zhì)性測(cè)試存?在問題1?、對(duì)往來款?項(xiàng)__函證?情況普遍執(zhí)?行不到位。?對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)?、應(yīng)付款項(xiàng)?的審計(jì)程序?有的只有賬?賬核對(duì)、賬?表核對(duì)，缺?少必要的賬?齡分析和函?證程序；有?的雖然發(fā)函?但在回函很?少的情況下?，沒有執(zhí)行?任何替代程?序即予以確?認(rèn)。如某事?務(wù)所對(duì)某物?資公司的審?計(jì)，公司其?他應(yīng)收款金?額為___?元，占資產(chǎn)?總額___?，未實(shí)施函?證的審計(jì)程?序，也未執(zhí)?行任何替代?程序即予以?確認(rèn)。2?、存貨監(jiān)盤?程序普遍實(shí)?施不到位。?對(duì)實(shí)物資產(chǎn)?的審計(jì)，一?般只取得了?客戶提供的?明細(xì)表或者?盤點(diǎn)表，沒?有事務(wù)所的?監(jiān)盤或抽盤?記錄，有的?雖然有盤點(diǎn)?或抽盤記錄?，但沒有將?盤點(diǎn)日的數(shù)?據(jù)倒扎至報(bào)?告日進(jìn)行核?對(duì)，使執(zhí)行?的審計(jì)程序?不能達(dá)到審?計(jì)目的；對(duì)?因客觀原因?不能執(zhí)行監(jiān)?盤或抽盤的?實(shí)物資產(chǎn)，?沒有執(zhí)行相?關(guān)的替代程?序；底稿中?缺乏審計(jì)人?員對(duì)大額資?產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的_?__，如金?額較大的固?定資產(chǎn)的_?__、進(jìn)口?設(shè)備的報(bào)關(guān)?文件、在建?工程的施工?許可證、房?屋與土地使?用權(quán)證及其?有關(guān)的抵押?事項(xiàng)等。?如某事務(wù)所?審計(jì)的某裝?飾工程存貨?金額為__?_元，占總?資產(chǎn)___?。其中工程?施工___?元，注冊(cè)會(huì)?計(jì)師未按工?程項(xiàng)目編制?明細(xì)表，未?___工程?進(jìn)度情況，?也未進(jìn)行實(shí)?物監(jiān)盤的審?計(jì)程序。?3、長(zhǎng)期投?資底稿未標(biāo)?明投資比例?及核算方法?。對(duì)于合同?約定所占比?例較大的投?資，沒有檢?查長(zhǎng)期投資?是否采用權(quán)?益法核算，?沒有對(duì)當(dāng)期?損益的調(diào)整?是否正確，?以及是否應(yīng)?編制合并報(bào)?表進(jìn)行判斷?。4、收?入確認(rèn)不符?合相關(guān)準(zhǔn)則?的規(guī)定。如?某施工企業(yè)?當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)?表確認(rèn)收入?___億元?。注冊(cè)會(huì)計(jì)?師沒有取得?工程結(jié)算收?入的確認(rèn)依?據(jù)，沒有結(jié)?合工程合同?、工程進(jìn)度?等進(jìn)行收入?確認(rèn)的判斷?，沒有考慮?收入確認(rèn)方?法隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)?表的影響。?5、被檢?查的多數(shù)事?務(wù)所普遍存?在對(duì)現(xiàn)金流?量表審計(jì)的?工作底稿不?充分問題。?6、收集?的審計(jì)證據(jù)?不充分、不?恰當(dāng)，不足?以對(duì)審計(jì)結(jié)?論形成有力?的支持。審?計(jì)人員大量?地復(fù)印企業(yè)?的總賬、明?細(xì)賬、記賬?憑證及原始?憑證，盲目?地搜集無效?的審計(jì)證據(jù)?，沒有對(duì)證?據(jù)的分析與?職業(yè)判斷軌?跡與記錄；?有的出現(xiàn)審?計(jì)證據(jù)不支?持審計(jì)結(jié)論?或二者不一?致的情況；?有的搜集審?計(jì)證據(jù)不充?分且目的性?不強(qiáng)，憑證?抽查比例過?低，不能成?為支持審計(jì)?結(jié)論的依據(jù)?；部分審計(jì)?項(xiàng)目，對(duì)于?重要事項(xiàng)沒?有取得審計(jì)?證據(jù)，檢查?人員無法進(jìn)?一步判斷對(duì)?審計(jì)意見的?影響。如?某公司主營(yíng)?業(yè)務(wù)收入增?長(zhǎng)___，?但主營(yíng)業(yè)務(wù)?成本只增長(zhǎng)?了___，?__年度收?入增長(zhǎng)主要?為銷售給單?一客戶,銷?售額為2,?___元，?其中應(yīng)收賬?款為1,_?__元，該?銷售無主營(yíng)?業(yè)務(wù)成本。?該交易為臨?近資產(chǎn)負(fù)債?日進(jìn)行的重?大異常交易?，注冊(cè)會(huì)計(jì)?師沒有充分?___交易?對(duì)象的財(cái)務(wù)?狀況、銷售?規(guī)模、償債?能力等；審?計(jì)人員未對(duì)?相關(guān)合同條?款進(jìn)行認(rèn)真?檢查，未_?__其銷售?是否符合收?入確認(rèn)條件?；未___?公司是否已?實(shí)際發(fā)貨，?未查閱到交?貨手續(xù)，未?取得相關(guān)驗(yàn)?收合格的證?明。7、?審計(jì)意見類?型不恰當(dāng)。?（1）部?分事務(wù)所出?具的審計(jì)報(bào)?告的保留意?見不在正文?中披露，而?是采用審計(jì)?事項(xiàng)說明方?式敘述。?（2）審計(jì)?報(bào)告中審計(jì)?范圍的界定?不正確。某?公司是合并?會(huì)計(jì)報(bào)表，?該所審計(jì)的?是其母公司?會(huì)計(jì)報(bào)表，?僅對(duì)母公司?會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)?表審計(jì)意見?而非合并會(huì)?計(jì)報(bào)表，但?是在審計(jì)報(bào)?告范圍段中?的表述是“?我們審計(jì)了?后附某公司?__年__?月__日的?資產(chǎn)負(fù)債表?以及__年?度的利潤(rùn)表?和現(xiàn)金流量?表。……”?，無形中擴(kuò)?大了注冊(cè)會(huì)?計(jì)師的責(zé)任?。（3）?對(duì)審計(jì)過程?中發(fā)現(xiàn)的重?大問題以會(huì)?計(jì)報(bào)表附注?披露的方式?替代審計(jì)報(bào)?告意見，以?此“規(guī)避”?審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，?造成審計(jì)意?見不當(dāng)。如?某企業(yè)無形?資產(chǎn)-專利?__年期初?___元，?本年__月?增加___?元，期末無?形資產(chǎn)余額?___元，?全年應(yīng)攤銷?___元而?未攤銷（受?益期__年?）。上述事?項(xiàng)影響利潤(rùn)?減少___?元（報(bào)表利?潤(rùn)－___?元），僅在?報(bào)表附注中?說明未在報(bào)?告中披露，?審計(jì)報(bào)告意?見類型為無?保留意見不?恰當(dāng)。（?4）強(qiáng)調(diào)事?項(xiàng)段所強(qiáng)調(diào)?的事項(xiàng)不屬?于修訂后《?具體準(zhǔn)則第?七號(hào)—審計(jì)?報(bào)告》規(guī)定?的內(nèi)容。如?某公司根據(jù)?與另一公司?簽訂的協(xié)議?，提取資產(chǎn)?占用費(fèi)__?_元(占資?產(chǎn)總額的_?__)計(jì)入?“其他應(yīng)付?款”。注冊(cè)?會(huì)計(jì)師在審?計(jì)時(shí)就此事?項(xiàng)向b公司?進(jìn)行函證,?b公司未予?確認(rèn)。注冊(cè)?會(huì)計(jì)師在審?計(jì)報(bào)告中，?將此事項(xiàng)作?為無保留意?見審計(jì)報(bào)告?的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)?段。（5?）企業(yè)會(huì)計(jì)?制度運(yùn)用錯(cuò)?誤，事務(wù)所?出具無保留?意見報(bào)告。?如某審計(jì)報(bào)?告意見段中?說明被審計(jì)?單位會(huì)計(jì)報(bào)?表符合《企?業(yè)會(huì)計(jì)制度?》的規(guī)定，?但會(huì)計(jì)報(bào)表?附注披露采?取的會(huì)計(jì)政?策是《施工?企業(yè)會(huì)計(jì)制?度》。同時(shí)?，審計(jì)底稿?的管理當(dāng)局?聲明書中企?業(yè)聲明采用?《企業(yè)會(huì)計(jì)?制度》。?（6）沒有?充分考慮重?大事項(xiàng)不符?事項(xiàng)對(duì)審計(jì)?報(bào)告的影響?某事務(wù)所?出具的一份?標(biāo)準(zhǔn)無保留?意見審計(jì)報(bào)?告，底稿記?錄長(zhǎng)期借款?函證與報(bào)表?差額較大,?注冊(cè)會(huì)計(jì)師?沒有進(jìn)一步?檢查差異原?因；某企業(yè)?__年成立?，__年未?編制利潤(rùn)表?而將損益項(xiàng)?目在遞延資?產(chǎn)核算、沒?有合并持股?___的子?公司，__?年度審計(jì)意?見為帶強(qiáng)調(diào)?事項(xiàng)的無保?留意見，注?冊(cè)會(huì)計(jì)師本?年度仍出具?無保留意見?報(bào)告。（?7）注冊(cè)會(huì)?計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)?報(bào)表附注進(jìn)?行保留、對(duì)?企業(yè)已接受?并進(jìn)行了調(diào)?整的事項(xiàng)報(bào)?，仍在審計(jì)?報(bào)告中予以?保留，盲目?回避審計(jì)責(zé)?任。（8?）對(duì)資不抵?債企業(yè)的持?續(xù)經(jīng)營(yíng)能力?___不夠?，審計(jì)程序?不到位。某?事務(wù)所對(duì)資?產(chǎn)總額為_?__元，凈?資產(chǎn)為-_?__元的某?飯店進(jìn)行審?計(jì)，注冊(cè)會(huì)?計(jì)師未__?_其持續(xù)經(jīng)?營(yíng)能力。注?冊(cè)會(huì)計(jì)師只?索取飯店的?科目余額表?，在工作底?稿中填列報(bào)?表數(shù)，極少?地執(zhí)行了審?計(jì)程序，便?出具了標(biāo)準(zhǔn)?無保留意見?審計(jì)報(bào)告。?四、對(duì)此?次檢查的處?理意見針?對(duì)上述檢查?中出現(xiàn)的問?題，對(duì)審計(jì)?過程中違規(guī)?情節(jié)較嚴(yán)重?的注冊(cè)會(huì)計(jì)?師、事務(wù)所?予以行業(yè)懲?戒：（一?）對(duì)兩家事?務(wù)所予以通?報(bào)批評(píng)：_?__泳泓勝?會(huì)計(jì)師事務(wù)?所、___?宏大興會(huì)計(jì)?師事務(wù)所?（二）對(duì)三?家事務(wù)所予?以限期整改?：___同?道會(huì)計(jì)師事?務(wù)所、__?_中潤(rùn)誠(chéng)會(huì)?計(jì)師事務(wù)所?、___慧?運(yùn)會(huì)計(jì)師事?務(wù)所（三?）對(duì)六家事?務(wù)所予以談?話提醒：中?誠(chéng)恒平會(huì)計(jì)?師事務(wù)所、?中漢德會(huì)計(jì)?師事務(wù)所、?___國(guó)信?浩華會(huì)計(jì)師?事務(wù)所、_?__聯(lián)首會(huì)?計(jì)師事務(wù)所?、先峰榮達(dá)?會(huì)計(jì)師事務(wù)?所、___?今日升會(huì)計(jì)?師事務(wù)所。?對(duì)以上事?務(wù)所因?qū)徲?jì)?報(bào)告存在問?題簽注冊(cè)會(huì)?計(jì)師予以談?話提醒。?五、幾點(diǎn)意?見與建議?1、本著幫?助教育與并?罰并重的原?則，我們對(duì)?以上___?事務(wù)所發(fā)書?面通知書，?要求事務(wù)所?針對(duì)檢查發(fā)?現(xiàn)的問題，?提出整改意?見和建議，?從告知之日?起一個(gè)月內(nèi)?以書面的形?式上報(bào)協(xié)會(huì)?，我們將對(duì)?整改結(jié)果進(jìn)?行跟蹤落實(shí)?。并根據(jù)整?改情況確定?是否列入下?一年的復(fù)查?對(duì)象。2?、加強(qiáng)與有?關(guān)部門的溝?通，如對(duì)銀?行__函證?，往往因銀?行不嚴(yán)格遵?循財(cái)政部、?中國(guó)人民銀?行《___?做好企業(yè)的?銀行存款、?借款及往來?款項(xiàng)函證工?作___》?有關(guān)規(guī)定，?造成注冊(cè)會(huì)?計(jì)師不能很?好履行對(duì)函?證實(shí)施有效?控制的程序?。建議向有?關(guān)部門反映?，解決函證?收費(fèi)高的問?題。3、?檢查中事務(wù)?所普遍反映?收費(fèi)低的問?題。如對(duì)審?計(jì)業(yè)務(wù)所采?取的招標(biāo)形?式，所看重?的只是價(jià)格?因素，而對(duì)?其他因素的?___程度?卻較低，這?就從客觀上?加劇了事務(wù)?所之間的價(jià)?格競(jìng)爭(zhēng)，使?會(huì)計(jì)市場(chǎng)的?買方與賣方?權(quán)利更加不?對(duì)稱，地位?更加不平等?。建議有關(guān)?部門制定相?應(yīng)的審計(jì)招?標(biāo)辦法。?4、加強(qiáng)對(duì)?注冊(cè)會(huì)計(jì)師?職業(yè)道德和?法律責(zé)任的?教育。建議?加強(qiáng)職業(yè)道?德和法律責(zé)?任教育的培?訓(xùn)，并作為?培訓(xùn)體系的?一個(gè)重要組?成部分，要?注重培訓(xùn)知?識(shí)的系統(tǒng)性?和實(shí)用性，?如采取案例?分析和專題?研討等方式?，以幫助注?冊(cè)會(huì)計(jì)師在?思想上引起?高度重視，?在執(zhí)業(yè)中真?正樹立職業(yè)?道德觀念和?法律責(zé)任觀?念。會(huì)計(jì)?師事務(wù)所年?度工作總結(jié)?范文在今?年月底，也?就是咱們第?三展廳辦公?的第一天，?我正式加入?了安都這個(gè)?大家庭，轉(zhuǎn)?眼間已經(jīng)到?年末了，我?也從一個(gè)開?始只負(fù)責(zé)出?納工作的財(cái)?務(wù)人員提升?到了負(fù)責(zé)整?個(gè)財(cái)務(wù)工作?的部門主管?，在這里非?常感謝董事?長(zhǎng)和王經(jīng)理?給我這次機(jī)?會(huì)，謝謝他?們的信任和?鼓勵(lì)，也謝?謝各位同事?對(duì)我工作的?理解和支持?，謝謝大家?！今年的?財(cái)務(wù)部有了?一個(gè)全新的?開始，人員?結(jié)構(gòu)有較大?的調(diào)整，基?本上都是新?人、新崗位?，帶隊(duì)的