中小企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的探討案例報(bào)告目錄TOC\o"1-3"\h\u2663引言 引言現(xiàn)金是流動性最強(qiáng)的貨幣資產(chǎn)，隨著銀行存款和其他貨幣資金流入貨幣資本賬戶，現(xiàn)金被列在資產(chǎn)負(fù)債表的頂部，顯示出其重要性?，F(xiàn)金是一種交換媒介，可以立即投入流通，它可以用來購買其他資產(chǎn)，需要隨時支付債券償還債務(wù)的費(fèi)用，可以隨時在銀行。企業(yè)現(xiàn)金管理水平往往是決定企業(yè)生存的關(guān)鍵。面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)面臨著復(fù)雜的生存環(huán)境。通過促進(jìn)現(xiàn)金管理，合理控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的整體利用率，從而加快企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)為了保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，必須有一定數(shù)量的庫存現(xiàn)金用于購買零星物資、支付工資、繳納稅款、繳納規(guī)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)或者對外投資活動。現(xiàn)金的極限狀態(tài)有明確的定義，在規(guī)定范圍內(nèi)有現(xiàn)金的企業(yè)，企業(yè)支付的債務(wù)是多少，投資者可以分析和判斷財(cái)務(wù)狀況的重要指標(biāo)。對現(xiàn)有現(xiàn)金的管理可以幫助企業(yè)更好的發(fā)展，合理的使用現(xiàn)金。企業(yè)的經(jīng)營也會事半功倍，因此對現(xiàn)金庫存的管理具有深遠(yuǎn)的意義。一、庫存現(xiàn)金管理概述（一）庫存現(xiàn)金管理的概念企業(yè)持有現(xiàn)金，可以隨時支付。存入由出納公司管理的出納室，包括人民幣現(xiàn)鈔和外幣現(xiàn)鈔?，F(xiàn)金賬戶和會計(jì)“現(xiàn)金”賬戶包含相同的內(nèi)容。它是企業(yè)最具流動性的資產(chǎn)，也是中小企業(yè)現(xiàn)金管理庫存中最重要的一部分。流動性是保證中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的決定性因素。如果資本流動，小企業(yè)將面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。庫存現(xiàn)金管理對維持正常生產(chǎn)的崩潰程度起著重要的作用，現(xiàn)金是企業(yè)最容易流失的資產(chǎn)。加強(qiáng)對手頭現(xiàn)金的管理對公司和國家都很重要。（二）庫存現(xiàn)金管理的基本規(guī)定1、嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額各單位經(jīng)銀行核定其現(xiàn)金限額后，必須嚴(yán)格控制其在核定限額內(nèi)的現(xiàn)金，如果手頭的現(xiàn)金不足到一定限額，可以從銀行支取現(xiàn)金，未經(jīng)開戶銀行許可，不得支取。2、嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”和用“白條”抵庫庫存現(xiàn)金管理。（1）小金庫指的是不在會計(jì)部門的單位收取費(fèi)用，未經(jīng)單位允許在境外存入現(xiàn)金和銀行存款。私設(shè)的金庫是一種占用、截留、隱瞞的違法行為和國民收入單位，各單位不僅會混淆正常的現(xiàn)金收支，更嚴(yán)重的是，為各種小型金庫和異?；顒犹峁卮?，危害極大。因此，國務(wù)院一直強(qiáng)調(diào)禁止單位設(shè)立非法賬戶。（2）白條抵庫，指的是不符合財(cái)務(wù)條例和審批程序或文件，不符合庫存現(xiàn)金管理。白條抵庫使得實(shí)際現(xiàn)金庫存減少，導(dǎo)致正常的業(yè)務(wù)開支所需的現(xiàn)金不足，所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)的會計(jì)處理不及時，容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂；沒有合法手續(xù)的白條的批準(zhǔn)，自由支取現(xiàn)金會產(chǎn)生浪費(fèi)和挪用，挪用公款，給犯罪分子以可乘之機(jī)。白條一旦失去，可能給單位或個人造成一些無法彌補(bǔ)的損失。3、單位的庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)以個人名義存入銀行為了防止公共資金相關(guān)人員私人存款利息收入，也防止公款私存單位使用形成賬外小金庫，現(xiàn)金收入的單位，不在一個人的名字允許銀行，銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以處以好的單位，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。4、注重安全防范，確?，F(xiàn)金的安全和完整為了加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量現(xiàn)金可以放在抽屜里面和外面的收銀員，剩下的應(yīng)該放在一個特殊的收銀安全不應(yīng)該被保存，但是沒有錢回家；單位現(xiàn)金不得與私人的現(xiàn)金混合在一起，不得借給私人資金的使用；為了確保安全，銀行出納現(xiàn)金或現(xiàn)金存款，應(yīng)采取相應(yīng)的安全措施。（三）庫存現(xiàn)金管理的重要性在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)發(fā)展是現(xiàn)金，它能反映企業(yè)的本質(zhì)是現(xiàn)金，在許多現(xiàn)金基礎(chǔ)上的評價(jià)指標(biāo)價(jià)值是現(xiàn)金庫存最權(quán)威的來源。根據(jù)其不同的屬性分為三類：商業(yè)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金。有投資活動和籌資活動的現(xiàn)金?，F(xiàn)金可以解釋企業(yè)收益質(zhì)量高于傳統(tǒng)利潤指數(shù)。首先，根據(jù)增加的投資收益和其他非經(jīng)營活動的利潤操縱缺陷，現(xiàn)金只計(jì)算營業(yè)利潤和非經(jīng)常性收入除外。第二，將利潤總額按權(quán)責(zé)發(fā)生制確定，通過虛假銷售、預(yù)先確定銷售、擴(kuò)大信貸交易范圍或調(diào)整利潤，按照這種方法確定現(xiàn)金支付制度，利潤調(diào)整不能獲得現(xiàn)金，不能增加現(xiàn)金?，F(xiàn)金可以彌補(bǔ)有形利潤指數(shù)的缺陷，反映公司的實(shí)際盈利能力。只有那些能很快轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金收入的人才是真正意義上的高利潤商品。該公司較低的現(xiàn)金流，特別是一些公司的財(cái)報(bào)可以通過一個方式實(shí)現(xiàn)，而只能通過會計(jì)科目的調(diào)整，并沒有收到現(xiàn)金，這家公司很可能有一個在中小企業(yè)未來現(xiàn)金流量管理性能急劇下降的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)：不告訴太多的重點(diǎn)放在利潤率，現(xiàn)金流的速度往往比利潤率更重要，但資金必須加強(qiáng)管理，許多企業(yè)最終都是因?yàn)楝F(xiàn)金管理中存在的問題，但沒有破產(chǎn)，其中也包括很多大型企業(yè)。二、泉州海濱物流有限公司庫存現(xiàn)金管理問題（一）公司簡介長沙海濱物流有限公司于2015年5月22日在泉州市工商行政管理局雨花分局注冊成立。法定代表人曾海濱，公司經(jīng)營范圍包括普通貨物運(yùn)輸；倉庫代理服務(wù)。(依法需要批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動)等。（二）庫存現(xiàn)金管理存在的問題1、缺乏現(xiàn)金管理意識泉州海濱物流有限公司的企業(yè)管理者雖然普遍認(rèn)同現(xiàn)金的重要性，但缺乏現(xiàn)金時間價(jià)值和現(xiàn)金流觀的概念，缺乏詳細(xì)的現(xiàn)金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法。在缺乏科學(xué)的資金籌集、使用和分配，有時缺乏資金籌集，資金不能及時到位，直接導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈斷裂，項(xiàng)目不能按時完成，給企業(yè)造成重大損失;有時過多的融資會使企業(yè)承擔(dān)過多的債務(wù)。資金使用不當(dāng)?shù)闹苯雍蠊瞧髽I(yè)陷入債務(wù)經(jīng)營的惡性循環(huán)，在企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間形成多角度的債務(wù)鏈，導(dǎo)致企業(yè)瀕臨破產(chǎn)。2、信息失真，不能提供正確合理的依據(jù)泉州海濱物流有限公司的信息嚴(yán)重不透明、不對稱?，F(xiàn)金庫存管理者提供的虛假信息往往會導(dǎo)致企業(yè)高層決策者做出錯誤的決策。因此，企業(yè)管理者不衡量企業(yè)的實(shí)力，過度自信或低估自己。3、現(xiàn)金流的流動性不強(qiáng)泉州市海濱物流有限公司雖然現(xiàn)金持有量大，但現(xiàn)金流動性不強(qiáng)。鑒于交易方式的重大轉(zhuǎn)變，通常涉及支付購買的預(yù)付費(fèi)用，而銷售的產(chǎn)品的現(xiàn)金不能及時收回。提前支付和庫存占用了現(xiàn)金，增加了本已很低的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。泉州海濱物流有限公司的管理人員多為機(jī)械制造專業(yè)人員，不懂現(xiàn)金管理知識，沒有企業(yè)經(jīng)營意識，具有知識分子的局限性和保守性。持有大量現(xiàn)金會增加財(cái)務(wù)安全，增加機(jī)會成本。4、白條抵庫嚴(yán)重泉州海濱物流有限公司發(fā)生的日常經(jīng)營白條抵庫是這些企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)的情況，其中有很大一部分都是因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)的應(yīng)酬，或者是內(nèi)部員工和業(yè)務(wù)員出差或做其他事情而打的白條。不僅借貸時間長，而且數(shù)量多，數(shù)量多。個人出納以現(xiàn)金為其使用的時差，有時甚至無法收回白平衡，借現(xiàn)金，從而給企業(yè)造成損失。（三）庫存現(xiàn)金管理存在問題的主要原因1、現(xiàn)金交易不規(guī)范物流業(yè)是一個高科技產(chǎn)業(yè)。有些貨物和原材料供應(yīng)不足。而在目前的交易形式中，現(xiàn)金結(jié)算比銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜，客觀上迫使了現(xiàn)金交易的使用。企業(yè)與銀行之間存在著利益關(guān)系，也存在著相互的需要。因此常常造成企業(yè)用現(xiàn)金購貨、收現(xiàn)銷貨的現(xiàn)象非常盛行和普遍。這直接導(dǎo)致公司庫存現(xiàn)金不足，企業(yè)忽視了必要的制約和配套制度的執(zhí)行特別是現(xiàn)金管理的放松。2、企業(yè)現(xiàn)金管理目標(biāo)不明確在財(cái)務(wù)管理的不同階段，人們從不同角度著眼于現(xiàn)金管理，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段和要求建立現(xiàn)金管理目標(biāo)，不能一概而論。目前國內(nèi)普遍爭論的是企業(yè)現(xiàn)金管理是可持續(xù)價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo)。北京學(xué)創(chuàng)科技發(fā)展有限公司在現(xiàn)金管理目標(biāo)設(shè)定上是盲目的，不按具體情況分階段設(shè)置，而是盲目追求短期利益。在運(yùn)行中，現(xiàn)金管理不夠靈活，在特殊情況下沒有應(yīng)急反應(yīng)體系，不能提供與企業(yè)活動相對應(yīng)的合理現(xiàn)金流量。3、階段性現(xiàn)金持有量過大企業(yè)現(xiàn)金持有是企業(yè)最重要的財(cái)務(wù)決策之一，它是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，最大限度地利用現(xiàn)金持有的效率和效益，利用現(xiàn)金。最優(yōu)現(xiàn)金持有理論是指現(xiàn)金余額為零，但交易需要、風(fēng)險(xiǎn)防范等要求，現(xiàn)金持有量不能為零，通過合理的手段找到企業(yè)的最優(yōu)現(xiàn)金持有量是要達(dá)到的。北京學(xué)科技發(fā)展現(xiàn)金控股有限公司已經(jīng)過大，一方面是因?yàn)樵诒Ｊ氐臎Q策管理的企業(yè)，一方面是由于公司生產(chǎn)經(jīng)營的改進(jìn)方向是減少現(xiàn)金持有的性質(zhì)，增加收入和降低機(jī)會成本。三、泉州海濱物流有限公司庫存現(xiàn)金管理優(yōu)化（一）建立科學(xué)的現(xiàn)金控制體系1.加強(qiáng)對企業(yè)大額現(xiàn)金支付柜臺的監(jiān)督檢查，提高企業(yè)大額現(xiàn)金支付成本，鼓勵使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，對大宗交易實(shí)行分級管理申報(bào)制度，對小額交易除外的交易實(shí)行電子匯款、支票等支付方式。2.加強(qiáng)對存量現(xiàn)金的管理，堅(jiān)持存量現(xiàn)金每年一次核銷，由大銀行審批的原則?，F(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)是控制企業(yè)的經(jīng)營費(fèi)用，用大量的現(xiàn)金套現(xiàn)，擴(kuò)大消費(fèi)支出。3.采用先進(jìn)的現(xiàn)金管控平臺，對企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行合理控制，加強(qiáng)對批量現(xiàn)金限額的管理，針對突發(fā)的批量現(xiàn)金使用情況，制定有效的應(yīng)急預(yù)案。（二）保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性1.現(xiàn)金賬戶管理應(yīng)考慮現(xiàn)金與現(xiàn)金之間的安全性。不相容的位置分離，相互制約，相互監(jiān)督。例如，出納不得同時進(jìn)行審計(jì)、會計(jì)檔案的編制和收支、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登記，也不得編制銀行存款調(diào)節(jié)表；出納工作年限不得少于3年;空白支票、印章的保管、密碼必須分開;只可禁止未經(jīng)授權(quán)的單位或個人從事基金業(yè)務(wù)及與基金經(jīng)理直接接觸。在責(zé)任范圍內(nèi)，貨幣和貨幣企業(yè)可以按照審批人的批準(zhǔn)規(guī)定辦理。2.有效控制手頭現(xiàn)金。保持在正確的范圍內(nèi)，即公司需要現(xiàn)金交易的地方，是為了能夠保持足夠的庫存，同時，要保證存貨的合理性，使公司不會陷入銀行、企業(yè)、公司的三角債務(wù)中。我們應(yīng)該保證現(xiàn)金的安全性，避免不確定因素對現(xiàn)金的影響。3.公司現(xiàn)有的現(xiàn)金不應(yīng)該隨意交易，每筆交易都應(yīng)該有合理的理由申請，對于大量使用現(xiàn)金的情況要召開專門會議討論是否支付現(xiàn)金。同時要保證公司的各項(xiàng)現(xiàn)金使用合理合理，使現(xiàn)金發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益。4.維護(hù)公司現(xiàn)有現(xiàn)金的合法性，嚴(yán)格監(jiān)控公司各項(xiàng)資金的來源，特別注意大額現(xiàn)金的收支，確保公司現(xiàn)有現(xiàn)金的來源是眾所周知的。同時，銀行存款要有合法的交易記錄，防止公司卷入不必要的財(cái)產(chǎn)糾紛。（三）堅(jiān)定企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃1.合理利用現(xiàn)有資金發(fā)展公司的技術(shù)創(chuàng)新，加快技術(shù)改造步伐，促進(jìn)公司產(chǎn)業(yè)規(guī)模的發(fā)展。認(rèn)真分析儀器制造中存在的問題，如何啟動工藝優(yōu)化、大規(guī)模投資建設(shè)。提高大型加工設(shè)備水平，保證儀器質(zhì)量，降低生產(chǎn)成本。2.堅(jiān)持市場創(chuàng)新，強(qiáng)化市場服務(wù)，提高市場占有率。在公司管理固有觀念的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步改變了現(xiàn)代營銷觀念，建立了公司的銷售網(wǎng)絡(luò)，系統(tǒng)逐步完善，根據(jù)市場需求的不同特點(diǎn)，創(chuàng)新營銷策略，提高市場服務(wù)能力，進(jìn)一步提高產(chǎn)品價(jià)值，市場占有率不斷提高。加強(qiáng)和增加市場份額。3.堅(jiān)持人才發(fā)展戰(zhàn)略，提高團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力，促進(jìn)公司快速發(fā)展。他在《北京科技發(fā)展為人民服務(wù)》中進(jìn)一步完善了現(xiàn)金庫存管理有限公司的機(jī)制，逐步完善激勵機(jī)制和績效考核機(jī)制，積極打造人才發(fā)展平臺，促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金管理人才不埋沒，加強(qiáng)現(xiàn)金管理人才的專業(yè)培訓(xùn)，為公司的快速發(fā)展奠定人才基礎(chǔ)。（四）提高公司現(xiàn)金的流動性增加公司使用庫存現(xiàn)金的頻率，降低公司的機(jī)會成本，使用庫存現(xiàn)金，提高現(xiàn)金的使用效率，加快庫存現(xiàn)金的流動速度。通過不斷的總結(jié)和優(yōu)化，找到公司的最佳現(xiàn)金持有量，通過不斷的調(diào)節(jié)，使公司的現(xiàn)金庫存保持在最佳持有量的范圍內(nèi)?？偨Y(jié)中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有非常重要的地位，而庫存現(xiàn)金管理對企業(yè)有著非常重要的作用，庫存現(xiàn)金的多少決定了企業(yè)應(yīng)變能力的強(qiáng)弱。作為一種有效的管理工具，它逐漸滲透到企業(yè)的經(jīng)營過程及其分析和管理中，與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)決策和經(jīng)營模式緊密結(jié)合。然而,中小企業(yè)也有自己的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn),我們應(yīng)該合理的使用自己的優(yōu)勢和政府的優(yōu)惠政策為中小企業(yè)的發(fā)展,結(jié)合實(shí)際情況,中小企業(yè)的發(fā)展,加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管理。走穩(wěn)健發(fā)展之路，在市場競爭中求生存，不斷成長。

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