業(yè)務(wù)核算題（一）1、（1）公司購(gòu)入甲材料2023㎏，貨款40000元，增值稅6800元，運(yùn)雜費(fèi)3000元；（2）同時(shí)購(gòu)入甲材料2500㎏，貨款50000元，增值稅8500元：乙材料3500㎏，貨款52500元，增值稅8925元。支付共同性運(yùn)雜費(fèi)9000元。規(guī)定：按材料重量計(jì)算分?jǐn)偧?、乙材料的共同運(yùn)雜費(fèi)，并填表。（本題10分）數(shù)量買價(jià)運(yùn)雜費(fèi)總成本單位成本甲材料乙材料合計(jì)××2、根據(jù)下列資料編制會(huì)計(jì)分錄（本題10分）。（1）生產(chǎn)車間報(bào)銷購(gòu)買辦公用品470元。（2）生產(chǎn)車間領(lǐng)用生產(chǎn)用材料32023元。（3）用銀行存款支付并分?jǐn)偖?dāng)月電費(fèi)8000元，其中生產(chǎn)用電7200元，行政管理用電800元。（4）購(gòu)入原材料價(jià)款46000元，增值稅7800元，材料已入庫。開出商業(yè)匯票一張。（5）計(jì)提當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊，生產(chǎn)車間5000元，行政管理部門2023元。（6）銷售產(chǎn)品價(jià)款60000元，增值稅10200元，收取轉(zhuǎn)賬支票一張。（7）歸還銀行短期借款本金50000元。（8）公司用鈔票訂閱下年度報(bào)刊費(fèi)600元。（9）預(yù)提生產(chǎn)車間財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)200元。（10）將發(fā)放的獎(jiǎng)金7000元月末進(jìn)行計(jì)提，其中生產(chǎn)工人5500元，車間管理人員1500元。3、公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）用銀行存款購(gòu)入固定資產(chǎn)一臺(tái)，價(jià)值30000元；（2）向乙公司賒購(gòu)原材料10000元，發(fā)生增值稅1700元；（3）用銀行存款支付所欠乙公司貨款11700元；（4）車間生產(chǎn)用原材料6000元；（5）用銀行存款交納應(yīng)交增值稅900元；（6）行政管理部門維修設(shè)備領(lǐng)用原材料500元。規(guī)定：根據(jù)上述資料登記“T”字型賬戶。（本題10分）SHAPE4、某公司2023年3月31日資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益狀況如表：規(guī)定：將各項(xiàng)目區(qū)分為會(huì)計(jì)要素，并填入表中試算平衡。（本題13分）序號(hào)項(xiàng)目金額資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1投入的資本金㎜2正在安裝的外購(gòu)設(shè)備600003存在銀行的存款5600004借入的短期借款3000005生產(chǎn)設(shè)備2500006庫存材料2740007廠房4500008欠A公司購(gòu)原材料款380009尚未繳納的稅金2205010生產(chǎn)車間在產(chǎn)品2700011已竣工入庫的產(chǎn)成品14800012本月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)22600013提取盈余公積9600014應(yīng)付外購(gòu)設(shè)備款2400015應(yīng)付代扣職工公積金1850016財(cái)務(wù)科庫存鈔票155017提取的職工福利費(fèi)3100018提取的累計(jì)折舊2900019業(yè)務(wù)員預(yù)借差旅費(fèi)400020公司存在外地的存款10000合計(jì)5、某公司2023年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品，獲得銷售收入120，000元；（2）發(fā)生銷售產(chǎn)品廣告費(fèi)支出4，000元；（3）發(fā)生城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加5，600元；（4）預(yù)提當(dāng)月短期借款利息3，500元；（5）收到銀行存款利息收入340元；（6）發(fā)生各項(xiàng)管理費(fèi)用6，300元；（7）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出400元；（8）結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本79，000元。規(guī)定：根據(jù)上述資料，分別計(jì)算該公司6月份主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、所得稅和凈利潤(rùn)。（所得稅稅率為33%；規(guī)定列出計(jì)算過程，小數(shù)點(diǎn)后保存2位）（本題7分）（編者注：今按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)算）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)成本—營(yíng)業(yè)稅金及附加—銷售費(fèi)用—管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)費(fèi)用—資產(chǎn)減值損失＋公允價(jià)值變動(dòng)收益（或—公允價(jià)值變動(dòng)損失）＋投資收益（或－投資損失）利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額－所得稅費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=___________________________________________________________利潤(rùn)總額=___________________________________________________________當(dāng)期應(yīng)交所得稅=_____________________________________________________凈利潤(rùn)=_____________________________________________________________業(yè)務(wù)核算題（二）某公司同時(shí)向一公司購(gòu)入A材料200噸和B材料300噸，A材料單價(jià)2500元，B材料單價(jià)1500元，共發(fā)生增值稅161500元；發(fā)生共同運(yùn)雜費(fèi)40000元（不考慮增值稅）。貨款、增值稅和運(yùn)雜費(fèi)以銀行存款支付。材料已驗(yàn)收入庫。規(guī)定：以材料重量為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)，并編制材料采購(gòu)和驗(yàn)收入庫的會(huì)計(jì)分錄。（本小題8分）某公司2023年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（本小題10分）（1）購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)稅合計(jì)54000元，運(yùn)雜費(fèi)3000元，已用銀行存款支付。（2）購(gòu)入甲材料500箱，單價(jià)300元/箱，增值稅25500元，已開出商業(yè)承兌匯票支付貨款及增值稅款。（3）上述購(gòu)入的甲材料到貨，并已驗(yàn)收入庫。（4）向中海公司銷售A公司300件，單價(jià)600元/件，增值稅30600元。貨款尚未收到。（5）收回中海公司所欠上述貨款，并存入開戶銀行。（6）結(jié)轉(zhuǎn)銷售A產(chǎn)品銷售成本135000元。（7）經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，業(yè)務(wù)員劉大為暫借差旅費(fèi)3000元，出納人員開出鈔票支票一張。（8）劉大為出差返回，報(bào)銷差旅費(fèi)3040元。（9）公司發(fā)生意外事故，導(dǎo)致一批原材料毀損，估價(jià)5200元（不考慮增值稅轉(zhuǎn)出因素）。（10）上述意外事故，可獲得保險(xiǎn)公司補(bǔ)償4000元，其余批準(zhǔn)予以核銷。某工廠生產(chǎn)車間只生產(chǎn)P產(chǎn)品，2023年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料4000公斤，計(jì)劃單價(jià)20元；（2）分派當(dāng)月工資費(fèi)用，生產(chǎn)工人20230元，車間管理人員3000元；（3）分?jǐn)偖?dāng)月由車間承擔(dān)的財(cái)產(chǎn)設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)600元；（4）提取當(dāng)月機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)2500元；（5）以銀行存款支付生產(chǎn)車間當(dāng)月水電費(fèi)5000元；（6）當(dāng)月材料成本差異率為-2%；（7）當(dāng)月P產(chǎn)品所有竣工入庫（期初、期末均無在產(chǎn)品）。規(guī)定：計(jì)算當(dāng)月P產(chǎn)品生產(chǎn)成本并編制各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。（本小題10分）某公司2023年6月底結(jié)賬時(shí)，公司銀行存款日記賬余額為172600元，開戶銀行6月份對(duì)賬單余額為211900元。經(jīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)：公司30日簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額62023元，公司已入賬，銀行尚未入賬；公司30日收到一張金額37700元的轉(zhuǎn)賬支票，公司已記賬，銀行尚未記賬；公司委托銀行向外地公司托收貨款24000元，銀行已于30日收到并已入賬，公司尚未接到收款告知；電力公司30日通過銀行向公司委托收取當(dāng)月電費(fèi)9000元，銀行已付款并入賬，公司尚未接到付款告知單。規(guī)定：編制2023年6月銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（本小題6分）銀行存款余額調(diào)節(jié)表年月日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額公司銀行存款賬面余額銀行對(duì)賬單余額調(diào)整后公司銀行存款余額調(diào)整后開戶銀行存款余額請(qǐng)將A公司2023年4月份總賬科目試算平衡表有關(guān)數(shù)據(jù)填列完整。（本小題9分）賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方鈔票34013950390銀行存款5180013600046800應(yīng)收賬款77002190019300其他應(yīng)收款45000原材料180005700016600庫存商品450004210011900固定資產(chǎn)124000124000累計(jì)折舊135002480短期借款100000應(yīng)付賬款5000176006600應(yīng)交稅費(fèi)204026902690其他應(yīng)交款800800720實(shí)收資本150000資本公積3400034000合計(jì)某公司2023年9月末尚未轉(zhuǎn)賬前損益類賬戶的余額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入278900（貸）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本202300（借）其他業(yè)務(wù)收入4000（貸）其他業(yè)務(wù)成本2500（借）營(yíng)業(yè)稅金及附加10500（借）銷售費(fèi)用3000（借）管理費(fèi)用21000（借）財(cái)務(wù)費(fèi)用2023（借）營(yíng)業(yè)外收入500（貸）規(guī)定：分別計(jì)算10月份公司主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、所得稅和凈利潤(rùn)，并編制利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄（該公司所得稅稅率為33%）。（本小題7分）（編者注：今按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)算）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=___________________________________________________利潤(rùn)總額=____________________________________________________當(dāng)期應(yīng)交所得稅=________________________________________________凈利潤(rùn)=_______________________________________________________會(huì)計(jì)分錄：業(yè)務(wù)核算題（三）某公司A生產(chǎn)車間同時(shí)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，該公司核定的產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)定額為：甲產(chǎn)品每件2小時(shí)，乙產(chǎn)品每㎏0.6小時(shí)。2023年10月，該車間共生產(chǎn)甲產(chǎn)品5000件，乙產(chǎn)品20230㎏。當(dāng)月該生產(chǎn)車間共發(fā)生制造費(fèi)用77000元，假定該車間月初和月末均無在產(chǎn)品。規(guī)定：按工時(shí)定額計(jì)算甲、乙產(chǎn)品應(yīng)分派的制造費(fèi)用，并根據(jù)分派結(jié)果編制會(huì)計(jì)分錄。（本小題4分）某公司按實(shí)際成本核算原材料，2023年9月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（本小題10分）投資者增長(zhǎng)資本投入202300元，同時(shí)投入新機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值30000元。投資款已存入銀行，機(jī)器設(shè)備已投入使用。向東方貿(mào)易公司購(gòu)入材料價(jià)款56000元，對(duì)方墊付運(yùn)雜費(fèi)480元。貨款未支付。上述向東方貿(mào)易公司購(gòu)入的材料到貨，并已驗(yàn)收入庫。向天海公司銷售產(chǎn)品600件，單價(jià)500元/件。貨款尚未收到。收回天海公司所欠上述貨款，并存入開戶銀行。開出金額為64680元轉(zhuǎn)賬支票支付東方貿(mào)易公司貨款，因提前支付貨款，獲得2%的鈔票折扣。接開戶銀行告知，3季度應(yīng)支付銀行短期借款利息4500元，利息款已在存款中扣除。該公司已預(yù)提7、8兩月貸款利息3000元。公司在財(cái)產(chǎn)清醒中盤虧原材料一批，估價(jià)600元；盤虧產(chǎn)成品4件，賬面成本1500元。（不考慮增值稅轉(zhuǎn)出因素）。上述材料盤虧因素查明，原材料盤虧為自然損耗，產(chǎn)成品盤虧意外事故導(dǎo)致。上述盤虧損失經(jīng)批準(zhǔn)批準(zhǔn)核銷。應(yīng)付鴻杰建設(shè)公司2800元?jiǎng)趧?wù)款，鴻杰公司已倒閉無法支付，按規(guī)定轉(zhuǎn)銷。某工廠生產(chǎn)車間只生產(chǎn)W產(chǎn)品，2023年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：生產(chǎn)車間領(lǐng)用A原材料5000㎏，計(jì)劃單價(jià)30元；B原材料300盒，計(jì)劃單價(jià)100元；分派當(dāng)月職工應(yīng)付工資，生產(chǎn)工人80000元，車間管理人員18000元；計(jì)提生產(chǎn)車間廠房設(shè)備等折舊費(fèi)4200元；電力公司通過開戶銀行托收當(dāng)月生產(chǎn)用電費(fèi)5000元；當(dāng)月材料成本綜合差異率為—2.2%；結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月發(fā)生的的制造費(fèi)用；當(dāng)月W產(chǎn)品所有竣工入庫（期初、期末均無在產(chǎn)品）。規(guī)定：計(jì)算當(dāng)月制造費(fèi)用、W產(chǎn)品生產(chǎn)成本并編制各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。（本小題9分）A公司會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行核對(duì)賬薄時(shí)，發(fā)現(xiàn)有以下錯(cuò)賬：用銀行存款預(yù)付購(gòu)貨款54000元，記賬憑證記錄為：借：預(yù)付賬款54000，貸：銀行存款54000元；在過賬時(shí)，“銀行存款”記錄為貸方5400元；計(jì)提廠部固定資產(chǎn)折舊2023元，記賬憑證記錄為：借：制造費(fèi)用2023元；貸：累計(jì)折舊2023；用鈔票報(bào)銷職工差旅費(fèi)1300元，記賬憑證記錄為：借：管理費(fèi)用130，貸：庫存鈔票130；計(jì)提當(dāng)月短期借款利息3200元，記賬憑證記錄為：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用32023，貸：銀行存款32023。規(guī)定：指出對(duì)上述借賬應(yīng)采用的更正方法，并編制錯(cuò)賬更正的會(huì)計(jì)分錄。（本小題6分）序號(hào)采用的更正方法錯(cuò)賬更正的會(huì)計(jì)分錄（1）（2）（3）（4）紅星有限公司為一般納稅人，2023年10月25日向藍(lán)衛(wèi)實(shí)業(yè)公司購(gòu)入A材料500件，價(jià)款29800元，增值稅5066元。公司開出轉(zhuǎn)賬支票支付所有款項(xiàng)。A材料已驗(yàn)收入庫，計(jì)劃單價(jià)為每件60元。規(guī)定：分別編制A材料采購(gòu)和驗(yàn)收入庫的記賬憑證（本小題12分）付款憑證貸方科目：年月日銀付字第44號(hào)摘要借方科目記賬金額一級(jí)科目明細(xì)科目√合計(jì)會(huì)計(jì)主管：（略）記賬：（略）出納：（略）復(fù)核：（略）填制：（略）轉(zhuǎn)賬憑證年月日轉(zhuǎn)字第12號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目記賬借方金額貸方金額一級(jí)科目明細(xì)科目√合計(jì)會(huì)計(jì)主管：（略）記賬：（略）出納：（略）復(fù)核：（略）填制：（略）某公司為一般納稅人，采用實(shí)際成本核算原材料，當(dāng)月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：向天意公司購(gòu)入A原材料一批，價(jià)款20230元，用銀行存款支付。貨品尚未入庫。A原材料到貨，驗(yàn)收合格并已入庫。生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料8000元。銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款30000元，貨款未收。上述銷售貨款所有收回，并存入銀行。生產(chǎn)車間38000元產(chǎn)品竣工，已驗(yàn)收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本24000元。分派生產(chǎn)工人工資18000元。規(guī)定：根據(jù)上述資料填制“T”字型賬戶。（本題9分）銀行存款原材料庫存商品在途物資應(yīng)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅生產(chǎn)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?yún)⒖即鸢覆糠謽I(yè)務(wù)核算題（一）1、數(shù)量買價(jià)運(yùn)雜費(fèi)總成本單位成本甲材料45009000067509675021.5乙材料35005202352505775016.5合計(jì)×14202312023154500×運(yùn)雜費(fèi)分派率=9000/（2500+3500）=1.5甲材料承擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)=2500×1.5=3750（元）乙材料承擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)=3500×1.5=5250(元)2、（1）借：制造費(fèi)用470貸：庫存鈔票470（2）借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本32023貸：原材料32023（3）借：制造費(fèi)用7200管理費(fèi)用800貸：銀行存款8000（4）借：材料采購(gòu)46000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7800貸：應(yīng)付票據(jù)53800借：原材料46000貸：材料采購(gòu)46000（5）借：制造費(fèi)用5000管理費(fèi)用2023貸：累計(jì)折舊7000（6）借：銀行存款70200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10200（7）借：短期借款50000貸：銀行存款50000（8）借：預(yù)付賬款600貸：庫存鈔票600（9）借：制造費(fèi)用200貸：其他應(yīng)付款200（10）借：生產(chǎn)成本5500制造費(fèi)用1500貸：應(yīng)付職工薪酬——工資70003、銀行存款固定資產(chǎn)原材料（1）30000（3）11700（5）900（1）3000（2）10000（4）6000（6）500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付賬款生產(chǎn)成本（2）1700（5）900（3）11700（2）11700（4）6000管理費(fèi)用（6）5004、序號(hào)項(xiàng)目金額資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1投入的資本金100000010000002正在安裝的外購(gòu)設(shè)備60000600003存在銀行的存款5600005600004借入的短期借款3000003000005生產(chǎn)設(shè)備2500002500006庫存材料2740002740007廠房4500004500008欠A公司購(gòu)原材料款38000380009尚未繳納的稅金220502205010生產(chǎn)車間在產(chǎn)品270002700011已竣工入庫的產(chǎn)成品14800014800012本月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)22600022600013提取盈余公積960009600014應(yīng)付外購(gòu)設(shè)備款240002400015應(yīng)付代扣職工公積金185001850016財(cái)務(wù)科庫存鈔票1550155017提取的職工福利費(fèi)310003100018提取的累計(jì)折舊29000—2900019業(yè)務(wù)員預(yù)借差旅費(fèi)4000400020公司存在外地的存款1000010000合計(jì)3569100175555043355013220235、1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=120230—79000—5600—4000—（3500—340）—6300=21940（元）2、利潤(rùn)總額=21940—400=21540（元）3、當(dāng)期應(yīng)交所得稅=21540×33%=7108.20（元）4、凈利潤(rùn)=21540—7108.20=14431.80（元）業(yè)務(wù)核算題（二）運(yùn)雜費(fèi)分派率=40000/（200+300）=80（元/噸）A材料承擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)=200×80=16000（元）B材料承擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)=300×80=24000（元）借：材料采購(gòu)—A材料516000—B材料474000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）161500貸：銀行存款1151500借：原材料—A材料516000—B材料474000貸：材料采購(gòu)—A材料516000—B材料4740002、（1）借：固定資產(chǎn)57000貸：銀行存款57000（2）借：材料采購(gòu)—甲材料150000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）25500貸：應(yīng)付票據(jù)175500（3）借：原材料—甲材料150000貸：材料采購(gòu)—甲材料150000（4）借：應(yīng)收賬款—中海公司210600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品180000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30600（5）借：銀行存款210600貸：應(yīng)收賬款—中海公司210600（6）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—A產(chǎn)品135000貸：庫存商品—A產(chǎn)品135000（7）借：其他應(yīng)收款—?jiǎng)⒋鬄?000貸：銀行存款3000（8）借：管理費(fèi)用3040貸：其他應(yīng)收款—?jiǎng)⒋鬄?000庫存鈔票40（9）借：待解決財(cái)產(chǎn)損溢—待解決流動(dòng)資產(chǎn)損溢5200貸：原材料5200（10）借：其他應(yīng)收款—保險(xiǎn)公司4000營(yíng)業(yè)外支出—非常損失1200待解決財(cái)產(chǎn)損溢—待解決流動(dòng)資產(chǎn)損溢52003、（1）借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—P產(chǎn)品80000貸：原材料80000（2）借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—P產(chǎn)品20230制造費(fèi)用3000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資23000（3）借：制造費(fèi)用：600貸：預(yù)付賬款600（4）借：制造費(fèi)用2500貸：累計(jì)折舊2500（5）借：制造費(fèi)用5000貸：銀行存款5000（6）借：材料成本差異1600貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—P產(chǎn)品1600（7）借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—P產(chǎn)品11100制造費(fèi)用11100借：庫存商品—P產(chǎn)品109500貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—P產(chǎn)品1095004、銀行存款余額調(diào)節(jié)表2023年6月30日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額公司銀行存款賬面余額172600銀行對(duì)賬單余額211900加：銀行已收，公司未收減：銀行已付，公司未付240009000加：公司已收，銀行未收減：公司已付，銀行未付3770062023調(diào)整后公司銀行存款余額187600調(diào)整后開戶銀行存款余額1876005、

A公司2023年4月份試算平衡表賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存鈔票3401400013950390銀行存款5180013600014100046800應(yīng)收賬款7700219001930010300其他應(yīng)收款450045000原材料18000556005700016600庫存商品9000450004210011900固定資產(chǎn)124000124000累計(jì)折舊13500248015980短期借款10000100000應(yīng)付賬款500017600192006600應(yīng)交稅費(fèi)2040204026902690其他應(yīng)交款800800720720實(shí)收資本150000150000資本公積3400034000合計(jì)2153402153403029403029402099902099906、1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=282900—203900—10500—3000—21000—2023=42500（元）利潤(rùn)總額=42500+500=43000（元）當(dāng)期應(yīng)交所得稅=43000×33%=14190（元）凈利潤(rùn)=43000—14190=28810（元）會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入278900其他業(yè)務(wù)收入4000營(yíng)業(yè)外收入500貸：本年利潤(rùn)283400借：本年利潤(rùn)240400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本202300其他業(yè)務(wù)成本2500營(yíng)業(yè)稅金及附加10500銷售費(fèi)用3000管理費(fèi)用21000財(cái)務(wù)費(fèi)用2023借：所得稅費(fèi)用14190貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅14190借：本年利潤(rùn)14190貸：所得稅費(fèi)用14190業(yè)務(wù)核算題（三）甲產(chǎn)品耗用工時(shí)=5000×2=10000（小時(shí)）乙產(chǎn)品耗用工時(shí)=20230×0.6=12023（小時(shí)）制造費(fèi)用分派率=77000/（10000+12023）=3.5甲產(chǎn)品承擔(dān)制造費(fèi)用=10000×3.5=35000（元）乙產(chǎn)品承擔(dān)制造費(fèi)用=12023×3.5=42023（元）借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品35000生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—乙產(chǎn)品42023貸：制造費(fèi)用770002、（1）借：銀行存款202300固定資產(chǎn)30000貸：實(shí)收資本230000（2）借：在途物資56480應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9520貸：應(yīng)付賬款—東方貿(mào)易公司66000（3）借：原材料56480貸：在途物資56480（4）借：應(yīng)收賬款—天海公司351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51000（5）借：銀行存款351000貸：應(yīng)收賬款—天海公司351000（6）借：應(yīng)付賬款—東方貿(mào)易公司66000貸：銀行存款64680財(cái)務(wù)費(fèi)用1320（7）借：應(yīng)付利息3000財(cái)務(wù)費(fèi)用1500貸：銀行存款4500（8）借：待解決財(cái)產(chǎn)損溢—待解決流動(dòng)資產(chǎn)損溢2100貸：原材料600銀行存款1500（9）借：管理費(fèi)用600營(yíng)業(yè)外支出1500待解決財(cái)產(chǎn)損溢—待解決流動(dòng)資產(chǎn)損溢2100（10）借：應(yīng)付賬款—鴻杰公司2800貸：營(yíng)業(yè)外收入—其他28003、（1）借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—W產(chǎn)品180000貸：原材料—A材料150000—B材料30000（2）借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—W產(chǎn)品80000制造費(fèi)用18000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資98000（3）借：制造費(fèi)用4200貸：累計(jì)折舊4200（4）借：制造費(fèi)用5000貸：銀行存款5000（5）借：材