5工程項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)5.1工程項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)概述（略）5.2工程項(xiàng)目招標(biāo)工作審計(jì)5.3材料與設(shè)備采購(gòu)審計(jì)2023/2/615.1工程項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)概述（略）問(wèn)題：招標(biāo)方式？招標(biāo)程序？招標(biāo)種類？評(píng)標(biāo)方法？例5-2，p1232023/2/625.2工程項(xiàng)目招標(biāo)工作審計(jì)5.2.1工程項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)時(shí)間

工程項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)工作屬于工程項(xiàng)目的早期審計(jì)，這相當(dāng)于事前審計(jì)，具有主動(dòng)性，從審計(jì)實(shí)務(wù)角度看，內(nèi)審人員在開(kāi)標(biāo)時(shí)介入能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，審計(jì)建議也能夠易于有效執(zhí)行。但審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)工作的獨(dú)立性，保證審計(jì)結(jié)果的公正與客觀。2023/2/635.2.2工程項(xiàng)目招標(biāo)中的主要問(wèn)題規(guī)避招標(biāo)虛假招標(biāo)掛靠嚴(yán)重惡性競(jìng)爭(zhēng)串標(biāo)、圍標(biāo)嚴(yán)重例5-3，p1292023/2/645.2.3招標(biāo)工作審計(jì)目標(biāo)與內(nèi)容1）目標(biāo)（1）招投標(biāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性；（2）招標(biāo)資料依據(jù)的充分性和可靠性；（3）招投標(biāo)程序的真實(shí)性、合法性和公正性等。（4）工程發(fā)包的合法性和有效性等。2023/2/652）內(nèi)容（1）審核招標(biāo)條件的可行性、完備性。（2）招標(biāo)內(nèi)容范圍的審核。（3）招標(biāo)方式的審核。（4）招標(biāo)程序的審核。（5）招標(biāo)文件的審核。（6）工程量清單、招標(biāo)控制價(jià)的審核。（7）投標(biāo)資格審核。（8）開(kāi)標(biāo)的審核。（9）評(píng)標(biāo)的審核。（10）定標(biāo)的審計(jì)。2023/2/66合同條款公平性審核什么？5.2.4招標(biāo)工作審計(jì)方法

1）觀察法。

2）詢問(wèn)法。

3）分析性復(fù)核法。主要用于對(duì)工程標(biāo)底或招標(biāo)控制價(jià)、投標(biāo)人的投標(biāo)報(bào)價(jià)等工程造價(jià)文件中的重要比率進(jìn)行分析，確定是否存在可能影響工程造價(jià)準(zhǔn)確性的異常情況，以確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。

4）文字說(shuō)明法是指完全用文字說(shuō)明形式來(lái)調(diào)查、記錄被審計(jì)對(duì)象具體情況的方法。

5）現(xiàn)場(chǎng)核查法即通過(guò)對(duì)待審計(jì)對(duì)象的現(xiàn)場(chǎng)觀察手段來(lái)核實(shí)資料記錄的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，在招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)中可用于對(duì)工程項(xiàng)目工程量的核查。2023/2/67

5.3材料設(shè)備采購(gòu)審計(jì)5.3.1設(shè)備和材料審計(jì)時(shí)間和依據(jù)1）時(shí)間工程項(xiàng)目貨物采購(gòu)的內(nèi)部審計(jì)時(shí)間介入一般較早，是全過(guò)程、全面審計(jì)。全過(guò)程審計(jì)是指從計(jì)劃、審批詢價(jià)、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)收、核算、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督。全面審計(jì)是指內(nèi)控審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、制度考核三管齊下，把審計(jì)監(jiān)督貫穿于采購(gòu)活動(dòng)的全過(guò)程，是確保采購(gòu)規(guī)范和控制質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的第二道防線。2023/2/682）依據(jù)（1）采購(gòu)計(jì)劃；（2）采購(gòu)計(jì)劃批準(zhǔn)書(shū)；（3）采購(gòu)招投標(biāo)文件；（4）中標(biāo)通知書(shū)；（5）專項(xiàng)合同書(shū)；（6）采購(gòu)、收發(fā)和保管等的內(nèi)部控制制度；（7）相關(guān)會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳薄等。

2023/2/695.3.2設(shè)備和材料審計(jì)目標(biāo)和內(nèi)容1）目標(biāo)審查和評(píng)價(jià)采購(gòu)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性；采購(gòu)資料依據(jù)的充分性與可靠性；采購(gòu)環(huán)節(jié)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和有效性等。2023/2/6102）內(nèi)容采購(gòu)審計(jì)工作應(yīng)貫穿于采購(gòu)過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)是以下幾方面內(nèi)容：（1）采購(gòu)計(jì)劃的審計(jì)（2）采購(gòu)方式的審計(jì)

（3）采購(gòu)過(guò)程的審計(jì)（4）采購(gòu)合同的審計(jì)（5）采購(gòu)驗(yàn)收管理審計(jì)

2023/2/611招標(biāo)準(zhǔn)備工作審計(jì)招標(biāo)文件審計(jì)開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)定標(biāo)審計(jì)設(shè)備和材料驗(yàn)收、入庫(kù)、保管及維護(hù)制度的審計(jì)采購(gòu)結(jié)算付款程序的審計(jì)設(shè)備和材料領(lǐng)用的審計(jì)5.3.3設(shè)備和材料審計(jì)方法1）審閱法。包括審查資料的完整性、協(xié)調(diào)性、真實(shí)性，重要文件是否有法定效力2）

網(wǎng)上比價(jià)審計(jì)法3）跟蹤審計(jì)法。

對(duì)設(shè)備、材料采購(gòu)過(guò)程，從采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)過(guò)程及驗(yàn)收、入庫(kù)、保管及使用全過(guò)程的合法性、真實(shí)性、規(guī)范性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。4）分析性復(fù)核法包括：（1）采購(gòu)計(jì)劃是否符合工程進(jìn)度要求；（2）采購(gòu)合同的簽訂是否符合規(guī)定；（3）采購(gòu)價(jià)格是否合理；（4）材料庫(kù)存量的合理性等。2023/2/6125）現(xiàn)場(chǎng)觀察法。實(shí)地觀察法就是通過(guò)實(shí)地查看在交易中出現(xiàn)過(guò)的材料和設(shè)