公共財務管理總結公共財務治理總結

公共財務治理

一．名詞解釋（5個）

行政單位財務治理：是依據(jù)國家規(guī)定的法律、法規(guī)及有關政策，采納肯定的技術方法，對行政單位的資金運動進展治理的過程，其治理對象就是資金運動的全過程。

事業(yè)單位財務治理：是對事業(yè)單位資金的籌集、安排、使用、考核等財務活動所進展的規(guī)劃、組織、協(xié)調、掌握等一系列工作的總稱。事業(yè)單位財務治理對象就是事業(yè)單位資金運動的全過程。

定員：是國家依據(jù)公共部門的性質、特點、規(guī)模大小、業(yè)務范圍和工作任務量所規(guī)定的人員配置。

定額：是國家依據(jù)公共部門開展工作的客觀需要，同時考慮其擔當?shù)臉I(yè)務量，結合國家財力的可能，對公共部門財力、物力的配備、使用、消耗、補償以及成果等方面所規(guī)定的指標額度。

事業(yè)單位預算：指事業(yè)單位依據(jù)事業(yè)進展規(guī)劃和任務編制的年度財務收支規(guī)劃，事業(yè)單位預算反映了事業(yè)規(guī)劃和工作任務的規(guī)模和方向，是事業(yè)單位財務工作的根本依據(jù)。

公共部門收入：是指公共部門為開展業(yè)務活動和完成工作任務依法獲得的非歸還性資金。包括財政預算撥款、預算外資金收入以及依法取得的其他各項收入。

公共部門支出：是指行政事業(yè)單位，為開展業(yè)務活動和其他活動所發(fā)生的各項資金消耗及損失，由行政單位支出和事業(yè)單位支出構成。

預算外收入：

資產：公共部門的資產是指行政事業(yè)單位掌握、占有和使用的能以貨幣計量的經濟資源。包括各種財產、債券等。

財務報告:是公共部門財務治理和會計核算的“產成品”。它是根據(jù)公共部門財務治理與財務報告目標的要求，在完成了對財務治理對象確實認、計量和記錄等一系列程序后編制而成的書面文件。

財務分析：公共部門的財務分析是指以財務報表及其它有關資料為依據(jù)，運用系統(tǒng)科學的方法對公共部門的財務狀況和業(yè)績成果進展比擬、評價，以利于公共部門的治理者、投資者以及政府宏觀治理機構把握公共部門的資金活動狀況并進展營運決策的一項治理活動。

固定資產：是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中能夠根本保持原有物質形態(tài)的資產。

二．填空（20個空）：

1、事業(yè)單位開展業(yè)務活動的經費來源國家財政無償撥款補助、事業(yè)單位根據(jù)國家規(guī)定自己組織的收入

2、定員定額特點

公正性、約束性、規(guī)律性、先進性

3、單位預算特點

全面性、綜合性、標準性

4、單位預算編制的原則

政策性原則、牢靠性原則、合理性原則、完整性原則、標準性原則

5、單位預算編制的技術方法

定額測算法、標準測算法、比例測算法、比擬測算法、推算測算法

6、預算外資金特點

征收方式具有分散性、使用方向具有專用性、存在方式具有依托性、具有分別性、治理方式具有自主性

7、專用基金的特點、治理原則

設置的標準性、用途的限定性、使用的非補償性先提后用原則、專設賬戶原則、?？顚Ｓ迷瓌t

8、財務分析的方法

比照分析法、比率分析法、因素分析法、構造分析法、量本利分析法

三、四、五大題（推斷分析5題+簡答6題+論述1題）

注：這些只是把大的點列出來，大家要在點后面補充一些解釋。

1.定額定員的概念、特點P73

定員：是國家依據(jù)公共部門的性質、特點、規(guī)模大小、業(yè)務范圍和工作任務量所規(guī)定的人員配置。

定額：是國家依據(jù)公共部門開展工作的客觀需要，同時考慮其擔當?shù)臉I(yè)務量，結合國家財力的可能，對公共部門財力、物力的配備、使用、消耗、補償以及成果等方面所規(guī)定的指標額度。

特點：(1).公正性(2)約束性(3)規(guī)律性(4)先進性

2.事業(yè)單位預算的概念、特點、原則P107概念：指事業(yè)單位依據(jù)事業(yè)進展規(guī)劃和任務編制的年度財務收支規(guī)劃，事業(yè)單位預算反映了事業(yè)規(guī)劃和工作任務的規(guī)模和方向，是事業(yè)單位財務工作的根本依據(jù)。

特點：1.全面性。單位預算能全面反映各個行政單位、事業(yè)單位全年財務收支全貌，單位依法組織的收入、依據(jù)事業(yè)進展和工作任務需要而安排的各項支出都要列入預算，不得有規(guī)劃外收支。

2.綜合性。單位預算能將單位從不同渠道獲得的資金來源、各項支出的資金去向賜予綜合反映，并能整體反映單位財務收支比照關系。

3.標準性。單位預算編制、審批、執(zhí)行和調整要嚴格根據(jù)財政法律、法規(guī)進展。

原則：

3.事業(yè)單位預算編制技術方法P122（1）定額測算法

定額測算法是編制單位預算最常用的一種根本方法，它是依據(jù)預先核定的預算定額和相關的根本數(shù)字來測算預算收支指標的。它特殊適合于根據(jù)定員或其他根本數(shù)字計算的工程。它的根本要求是，首先核實根本數(shù)字，然后確定每一單位定額，用定額與根本數(shù)字相乘，就可以得出所要的數(shù)據(jù)。（2）標準測算法（3）比例測算法

（4）比擬測算法（5）推算測算法

推算測算法就是對影響收支指標的各項因素進展綜合分析后，估算有關收支指標的一種方法。通常是在無法核定預算定額或無規(guī)定標準的預算工程采納的。

4.事業(yè)單位經營收入的概念、特征P231

概念.：經營收入是事業(yè)單位在專業(yè)活動及其幫助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。詳細是指事業(yè)單位的各種非獨立核算的附屬單位，依據(jù)市場需要，以生產、銷售產品、調撥銷售產品、來料加工效勞方式所取得的收入。

特征：（1）經營活動是從事經營性活動所取得的收入，不是開展專業(yè)業(yè)務活動及其幫助活動取得的收入。

（2）經營收入是進展非獨核算的經營活動取得的收入，而不是開展獨立核算的經營活動取得的收入。獨立核算的經營活動室指具有法人地位，有獨立的財務會計組織體系，獨立完整地進展會計核算的經濟組織所開展的經營活動。反之，則為非獨立核算的經營活動。

5.行政事業(yè)財務治理內容P11

行政事業(yè)財務治理所討論的是資金的籌集、安排、使用等問題。主要內容有：

（1）定員定額治理。（2）單位預算治理（3）收入治理（4）支出治理（5）資產治理（6）負債治理（7）凈資產治理、（8）財務分析（9）財務監(jiān)視

6.行政事業(yè)財務和企業(yè)財務的區(qū)分P10

第一，資金來源渠道不同。在市場經濟條件下，企業(yè)通過出售自己的商品和勞務，一方面使物化勞動得以補償，活勞動價值得以實現(xiàn)；另一方面，獲得銷售收入以后，經過安排和再安排統(tǒng)籌其再生產資金。行政事業(yè)單位開展工作和業(yè)務活動的資金主要來自財政撥款。其次，資金的性質不同。企業(yè)資金分布于再生產過程的不同階段，其性質是生產資金；行政事業(yè)單位的資金不制造物質財寶，一般屬于消費性資金，主要是社會消費資金。第三，資金使用目的的不同。企業(yè)運用資金進展生產經營活動，制造出物質產品，使人們的物質需要得以滿意。行政事業(yè)單位通過開展工作和業(yè)務活動，能夠促進國家政權建立，為社會生產和人民生活供應良好的環(huán)境和條件，提高全民族的科學文化水平。

7.現(xiàn)金的日常治理要求P263（1）不得坐支現(xiàn)金。

（2）實行錢帳分管，明確責任。

（3）現(xiàn)金收支業(yè)務必需依據(jù)合法憑證辦理。（4）按規(guī)定程序提取現(xiàn)金。（5）特別狀況需經開戶銀行批準。

8.公共部門財務治理的任務p22

（一）科學合理地編制單位預算，保證行政任務和事業(yè)規(guī)劃的完成。（二）加強收支治理，依法組織收入，努力節(jié)省支出。（三）加強國有資產治理，有效利用國有資產并防止流失。（四）建立健全財務規(guī)章制度，加強財務分析和財務監(jiān)視。

9.如何加強事業(yè)支出治理工作P181

（一）按支出預算辦理支出，不得隨便突破預算。（二）建立經濟核算制度，提高資金使用效益。

（三）劃清事業(yè)支出與經營支出的界限，照實反映事業(yè)規(guī)模和支出水平。（四）加強專項資金支出治理，保證專款專用。

10.公共部門收入的特點P210和公共部門收入治理的要求P215特點：

1．公共部門收入是行政事業(yè)單位為開展業(yè)務活動和完成工作任務而獲得非營利性收入。2．公共部門收入是依法獲得的。

3．公共部門收入是非歸還性資金。

4．公共部門收入是多形式、多渠道取得的。要求：

（一）公共部門收入實行“統(tǒng)一核算，統(tǒng)一治理”。

（二）嚴格執(zhí)行國家政策，落實有關法令、法規(guī)，保證收入的合法性和合理性。（三）堅持把社會效益放在首位。

（四）利用現(xiàn)有資源積極組織收入，提高經費自給率，挖掘自我進展的潛力。

11．公共部門資產治理的意義P251

1．有利于明晰產權關系，實施產權治理。2．有利于保證國有資產安全、完整，防止國有資產流失。3．有利于社會資源的合理配置，提高資產利用效率。

12.公共部門預算外資金治理的原則P2391．非營利性原則

2．依法治理原則

3．合理安排和節(jié)省資金的原則4．專款專用的原則

5．先收后用、量入為出的原則6．稽查監(jiān)視制度化的原則

13.事業(yè)單位財務治理含義、面臨新問題P7事業(yè)單位財務治理：是對事業(yè)單位資金的籌集、安排、使用、考核等財務活動所進展的規(guī)劃、組織、協(xié)調、掌握等一系列工作的總稱。事業(yè)單位財務治理對象就是事業(yè)單位資金運動的全過程。

面臨新問題：（1）首先，事業(yè)單位僅僅依靠國家進展是很不夠的，必需引入市場競爭機制，實現(xiàn)優(yōu)勝劣汰，建立自我進展的新機制，實現(xiàn)效益最大化。

（2）其次，事業(yè)單位必需轉變觀念，擺脫依靠思想，建立自我進展、自我約束機制，并形成良性循環(huán)。

（3）再次，事業(yè)單位財務治理必需轉變過去過分依靠行政手段，無視經濟手段，不重視資金使用效益的做法，建立一整套符合市場經濟運作的治理方式。

14.銀行存款賬戶的分類P2651．根本存款賬戶2．一般存款賬戶3．臨時存款賬戶4．專用存款賬戶

15.無形資產的特點P280

第一，無形資產沒有獨立的實物形態(tài)，但往往又必需依托于肯定的實體。其次，無形資產具有潛在的經濟價值，但這種價值具有相當?shù)牟淮_定性。第三，無形資產具有較強的獨占性。第四，無形資產一般都需有償取得。

16.公共部門財務監(jiān)視內容P420一．對單位預算的監(jiān)視二．對收入方面的監(jiān)視三．對支出方面的監(jiān)視

四．對財產物資方面的監(jiān)視五．對資金方面的監(jiān)視六．對其他方面的監(jiān)視

17.法人機構實施清算的緣由P407

(1).因違反國家法律、法規(guī)或危害社會公共利益，法人組織被依法撤銷取締。（2）營利性機構經營期滿，投資各方無意連續(xù)經營。

（3）因嚴峻虧損或因不行抗拒的災難造成嚴峻損失，法人機構破產或無力連續(xù)開展其業(yè)務活動。

（4）法人機構合并或者分立

（5）因全部者、投資者一方或者多方未履行法人組織的章程中所規(guī)定的義務，該法人組織無法連續(xù)存在。

（6）法律、法人組織章程中所規(guī)定的終止或解散該組織的其他緣由已經消失。

擴展閱讀：財務治理總結

財務治理考題總結

一、簡答

1．簡述財務治理的根本內容？

答：企業(yè)財務活動是指以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動的總稱。企業(yè)財務活動可以分為以下幾個方面：（一）企業(yè)籌資引起的財務活動（二）企業(yè)投資引起的財務活動（三）企業(yè)經營引起的財務活動（四）企業(yè)安排引起的財務活動

上述相互聯(lián)系又有肯定區(qū)分的四個方面，構成了完整的財務活動，這四個方面也就是財務治理的根本內容：企業(yè)籌資治理、企業(yè)投資治理、營運資金治理、利潤及其安排的治理。

財務治理的概念：企業(yè)財務治理是企業(yè)治理的一個組成局部，它是依據(jù)財經法規(guī)制度，根據(jù)財務治理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經濟治理工作。

企業(yè)財務關系？

答：企業(yè)同其全部者之間的財務關系；企業(yè)同其債權人之間的財務關系；企業(yè)同其被投資單位之間的財務關系；企業(yè)同其債務人之間的財務關系；企業(yè)內部各單位之間的財務關系；企業(yè)與職工之間的財物關系；企業(yè)與稅務機關之間的財物關系。

企業(yè)財務治理的特點？答：（一）財務治理是一項綜合性治理工作。通過價值形式，把企業(yè)的一切物質條件、經營過程和經營結果都合理的加以規(guī)劃和掌握，到達企業(yè)效益不斷提高、財寶不斷增加的目的。（二）財務治理與企業(yè)個方面具有廣泛聯(lián)系。在企業(yè)中，一切涉及資金的收支活動，都與財務治理有關。（三）財務治理能快速反映企業(yè)的生產經營狀況。在企業(yè)治理中，決策是否得當，經營是否合理，技術是否先進，產銷是否順暢，都可快速的在企業(yè)財務指標中得到反映。2．財務分析的種類？答：（一）根據(jù)財務分析的主體不同可以分為內局部析和外局部析

（二）根據(jù)財務分析的對象不同可以分為資產負債表分析、利潤表分析和現(xiàn)金流量表分析（三）財務分析方法的不同可以分為比率分析法和比擬分析法（比率分析法，是將企業(yè)同一時期的財務報表中的相關工程進展比照，得出一系列財務比率，以此來提醒企業(yè)的財務狀況的分析方法，包括構成比率、效率比率和相關比率；比擬分析法，是將同一企業(yè)不同時期的財務狀況或不同企業(yè)之間的財務進展比擬，從而提醒企業(yè)財務狀況存在的差異的分析方法。）

（四）按財務分析的目的不同可以分為償債力量分析、營運力量分析、獲利力量分析、進展趨勢分析和綜合分析。

財務分析的目的？

答：不同人員所關懷的問題的側重點不同，因而進展財務分析的目的也不同，綜合起來，進展財務分析主要是出于以下目的：（一）評價企業(yè)的償債力量。通過對企業(yè)財務報告等會計資料進展分析，可以了

解企業(yè)的資產變現(xiàn)力量、負債水平及歸還債務的力量。（二）評價企業(yè)的營運力量。（三）分析企業(yè)的獲利力量。對企業(yè)獲利力量的分析不能僅看其獵取利潤的肯定

數(shù)，還應分析其相對指標。（四）評價企業(yè)的進展趨勢。通過對企業(yè)進展財務分析，可以推斷出企業(yè)的進展

趨勢，猜測企業(yè)的經營前景，從而為企業(yè)經營治理者和投資者進展經營決策和投資決策供應重要的依據(jù)。財務分析的作用？

（一）企業(yè)治理層決策：評價企業(yè)財務狀況，提醒經營中的問題，作為經營決策依據(jù)；

（二）投資者決策：了解企業(yè)的財務狀況，作為投資決策依據(jù)；（三）企業(yè)內部考核業(yè)績的依據(jù)財務分析的根底？

答：資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。3．一般股籌資的優(yōu)缺點？答：優(yōu)點：（1）一般股籌資沒有固定的股利負擔。公司可以自由打算是否安排股利。

（2）一般股股本沒有固定的到期日，不需要歸還，它是公司的永久性資本

（3）利用一般股籌資的風險小。不存在還本付息的風險。（4）發(fā)行一般股籌集股權資本能增加公司的信譽。

缺點：（1）資本本錢較高

（2）可能會分散公司的掌握權

（3）假如今后發(fā)行新的一般股票，會導致股票價格的下跌

投入資本籌資的優(yōu)缺點？答：投入資本籌資是指非股份制企業(yè)以協(xié)議等形式汲取國家、其他企業(yè)個人和外商等的直接投入的資本。優(yōu)點：（1）投入資本籌資所籌的資本屬于企業(yè)的股權資本，與債權資本相比擬，它能提高企業(yè)的資信和借款力量。（2）投入資本籌資不僅可以籌集現(xiàn)金，而且能夠直接獵取所需的先進設備和技術，與僅籌集現(xiàn)金的籌資方式比擬，它能盡快形成生產經營力量。（2）投入資本籌資的財務風險較低。缺點：（1）資本本錢較高（2）由于沒有證券為媒介，產權關系有時不夠明晰，也不便于產權的交易。4．資本本錢的作用？答：（1）在融資策中的作用：資本本錢是企業(yè)選擇籌資方式、進展資本構造決策和選擇追加籌資方案的依據(jù)。

（2）在投資決策中的作用：資本本錢是評價投資在目，比擬投資方案和進展投資決策的經濟標準。

（3）在企業(yè)經營治理中的作用：資本本錢可以作為評價企業(yè)整個經營業(yè)績的基準。用企業(yè)全部投資的利潤率與企業(yè)全部資本的本錢率相比擬，推斷企業(yè)經營是否有利。

資本本錢的種類？答：（1）個別資本本錢，指企業(yè)各種長期資本的本錢。如股票資本本錢、債券資本本錢和長期借款資本本錢。

（2）綜合資本本錢，指企業(yè)全部長期資本的本錢。（3）邊際資本本錢，指企業(yè)追加長期資本的本錢。

資本本錢定義

從企業(yè)角度，資本本錢是企業(yè)籌集與使用資金而付出的代價，包括籌資費用與用資費用。資本本錢內容

籌資費用：籌集資本過程中支付的各項費用（例如，證券發(fā)行中的各種費用）；用資費用：企業(yè)占用資本支付的費用（例如，借款利息，債券利息，股票股息與紅利）；

資本本錢屬性從投資者角度，資本本錢是資本投資者讓渡資本使用權而要求的必要回報率，包括貨幣的時機價值與投資風險酬勞；通常資本本錢就是指長期資本的本錢。5．投資決策指標？

答：投資決策指標是指評價投資方案是否可行或孰優(yōu)孰劣的標準。長期投資的決策指標許多，但可以概括為貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標和非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標兩大類。非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量法包括：投資回收期、平均酬勞率貼現(xiàn)現(xiàn)金流量法包括：凈現(xiàn)值（NPV）、內部收益率法（內部酬勞率，IRR）、獲利指數(shù)（PI）

凈現(xiàn)值法的優(yōu)缺點？答：NPV的優(yōu)點：

1.使用現(xiàn)金流，而不是收益2.使用工程有效期內全部現(xiàn)金流

3.通過貼現(xiàn)，適宜地反映了資金的時間價值NPV的缺點：

1.貼現(xiàn)率難以確定（市場平均利率、行業(yè)平均收益率、資本的時機本錢、工程

的資本本錢、企業(yè)要求的必要收益率）NPV與IRR的比擬？

NPV與IRR不同結論的情形1.工程規(guī)模不同2.現(xiàn)金流模式不同

3.現(xiàn)金流發(fā)生的時間不同

4.現(xiàn)金的流入與流出變換次數(shù)（特別規(guī)工程）結論：NPV總是對的現(xiàn)金流量概念？

工程整個期間的現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入的數(shù)量；

包括貨幣資金與非貨幣資金（一般用重置本錢或變現(xiàn)價值表示）包括：現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、凈現(xiàn)金流量為什么用現(xiàn)金流量？

1.考慮了資金的時間價值2.客觀評價工程的經濟效益，排解利潤計算中的會計方法等主觀影響3.反映工程的全部效益二、問答題

（1）爭論不同財務治理目標的優(yōu)缺點？答：（一）以總產值最大化為目標

缺點：1.只講產值，不講效益；2.只求數(shù)量，不求質量；3.只抓生產，不抓銷售；4.只重投入，不重挖潛。（二）以利潤最大化為目標

優(yōu)點：企業(yè)追求利潤最大化，就必需講求經濟核算，加強治理，改良技術，提高勞動生產率，降低產品本錢。這些措施都有利于資源的合理配置，有利于經濟效益的提高。

缺點：1.它沒有考慮利潤實現(xiàn)的時間，沒有考慮資金時間價值；

2.它沒能有效地考慮風險問題，這可能會使財務人員不顧風險的大小去追求最多的利潤；

3.它往往會使企業(yè)財務決策帶有短期行為的傾向