(2023年考試真題）甲公司為增值稅一般納稅人，２0２3年5月有關(guān)資料如下：

(１）當月實現(xiàn)銷售商品收入１6０萬元，應(yīng)交增值稅銷項稅額２７.2萬元，款項已經(jīng)所有收到存入銀行。本月預收貨款50萬元已存入銀行。該公司未單獨設(shè)立“預收賬款”科目。

?(２)4日,購買一批原材料，其價款為３0萬元,增值稅稅額為5.1萬元，以相應(yīng)金額的銀行匯票結(jié)算款項。12日，用銀行存款支付購進建造倉庫的工程物資款５0萬元,增值稅稅額為8.5萬元。20日，按照協(xié)議用銀行存款預付購買原材料款１5萬元。

(３）25日，從證券交易所購入乙公司股票１0萬股，每股面值1元，購買價格為每股10元,另支付相關(guān)稅費0.3萬元,甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。

(4)當月分派職工薪酬26萬元。其中,生產(chǎn)工人工資1２萬元,獎金、津貼等薪酬3萬元;在建工程人員工資5萬元,獎金、津貼等薪酬1萬元；行政管理人員工資4萬元，獎金、津貼等薪酬1萬元。當月職工工資21萬元已發(fā)放。

?規(guī)定:

根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表達）

?1．根據(jù)資料（1），下列各項中,關(guān)于甲公司的會計解決結(jié)果對的的是（)。

Ａ．“銀行存款”科目借方增長210萬元

Ｂ.資產(chǎn)負債表“預收款項”項目增長50萬元

C．“主營業(yè)務(wù)收入”科目貸方增長21０萬元

D．“應(yīng)收賬款”科目貸方增長5０萬元

【答案】BD

2.根據(jù)資料(2）,下列各項中，關(guān)于甲公司的會計解決結(jié)果對的的是(）。

?A.應(yīng)收票據(jù)減少30萬元

?B．其他貨幣資金減少3５．1萬元

Ｃ．預付賬款增長15萬元

?D.購進工程物資成本為５８.5萬元

【答案】ＢCＤ

３.根據(jù)資料（3)，下列各項中，甲公司支付購買股票相關(guān)稅費應(yīng)計入的會計科目是（）。

?A．交易性金融資產(chǎn)

?B.投資收益

?C．管理費用

D．財務(wù)費用

【答案】Ｂ

?4.根據(jù)資料(４)，下列各項中，關(guān)于甲公司職工薪酬的會計解決結(jié)果對的的是(）。

Ａ.計入生產(chǎn)成本的職工薪酬總額為１2萬元

B.計入在建工程的職工薪酬總額為６萬元

C.計入生產(chǎn)成本的職工薪酬總額為１5萬元

?D.計入管理費用的職工薪酬總額為5萬元

?【答案】BCＤ

5.根據(jù)資料（1）至資料(４)，下列各項中,甲公司2023年５月鈔票流量表項目計算結(jié)果對的的是（)。

A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的鈔票為237．2萬元

B.投資支付的鈔票為1０0.3萬元

Ｃ.支付給職工以及為職工支付的鈔票為16萬元

?D.購買商品、接受勞務(wù)支付的鈔票為５0.１萬元

?【答案】ACＤ（２023年考試真題）某公司是增值稅一般納稅人,合用的增值稅稅率為17％，2023年１2月初,Ｍ產(chǎn)品的在產(chǎn)品數(shù)量為２023件，其成本涉及直接材料150萬元（原材料隨加工進度陸續(xù)投入）、直接人工10０萬元、制造費用5０萬元；無產(chǎn)成品。2023年12月該公司發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料如下:

(1)10日,生產(chǎn)M產(chǎn)品的機器發(fā)生不符合資本化條件的維修支出1０萬元。

(2)31日,本月生產(chǎn)Ｍ產(chǎn)品發(fā)生直接材料費用30萬元,直接人工費用2０萬元,制造費用１0萬元。月末M產(chǎn)品竣工入庫1２０0件,未竣工在產(chǎn)品8００件，在產(chǎn)品平均竣工率為5０%。該公司采用約當產(chǎn)量比例法分派竣工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本。

(3）３1日，銷售M產(chǎn)品10０0件，每件售價為0.３萬元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元，以銀行存款為客戶代墊運雜費5萬元?？蛻粢陨虡I(yè)匯票結(jié)算所有款項，公司已收到票據(jù)。

?(４）31日,以其生產(chǎn)的Ｍ產(chǎn)品1０件作為福利發(fā)放給銷售人員。每件市場價格為0.３萬元,與其計稅價格一致。

?規(guī)定：

?根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表達）。

?1.根據(jù)期初資料和資料（１），下列各項表述對的的是()。

?Ａ.機器維修支出10萬元計入管理費用

?Ｂ.機器維修支出10萬元計入制造費用

Ｃ.期初在產(chǎn)品成本總額為3０0萬元

Ｄ.期初在產(chǎn)品單位成本為0.1５萬元

?【答案】ACD

２.根據(jù)期初資料和資料（2)，下列各項中,采用約當產(chǎn)量比例法的計算結(jié)果對的的是(）。

Ａ.期末M在產(chǎn)品成本總額為90萬元

B.本月發(fā)生的生產(chǎn)費用為60萬元

C.期末Ｍ竣工產(chǎn)品成本總額為270萬元

?D.M在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量為４００件

?【答案】ABCD

3.根據(jù)資料(3),下列各項中,關(guān)于該公司確認收入的會計解決對的的是（)。

?A.借：銀行存款３４６?銷售費用５

貸：主營業(yè)務(wù)收入300

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)51

B.借：應(yīng)收票據(jù)356?貸：主營業(yè)務(wù)收入３00?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51?銀行存款5?C.?【答案】B

?４.根據(jù)資料(4），下列各項中，關(guān)于該公司發(fā)放職工福利的會計解決對的的是(）。

?A．發(fā)放M產(chǎn)品時:

?借：銷售費用3．51

貸:主營業(yè)務(wù)收入3

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額)0.51?Ｂ.發(fā)放M產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)成本時:

?借:主營業(yè)務(wù)成本２.25

貸:庫存商品２.25

C.確認非貨幣性職工薪酬時：

借：銷售費用３.5１?貸:應(yīng)付職工薪酬3.５１?D.發(fā)放M產(chǎn)品確認收入時:

借:應(yīng)付職工薪酬3.51?貸：主營業(yè)務(wù)收入3

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額)0．51

【答案】BCD

5.根據(jù)資料(1)至（4），下列各項中，關(guān)于利潤表項目表述對的的是（)。

Ａ．營業(yè)利潤增長72.75萬元

B．營業(yè)成本增長22７.25萬元

?Ｃ.營業(yè)收入增長300萬元

D．利潤總額增長62.2４萬元

?【答案】ＢD（2023年考試真題）甲乙丙丁戊公司均為增值稅一般納稅人,合用的增值稅稅率為1７%,202３年1２月３１日，甲公司資產(chǎn)負債表有關(guān)項目期末余額為，貨幣資金項目18500萬元，應(yīng)收賬款項目36０0萬元,預收款項項目80０萬元,應(yīng)交稅費項目1０0萬元,12月份相關(guān)交易事項如下:(１）3日,甲公司采用托收承付方式向乙公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明售價200萬元，增值稅稅額3４萬元,該批商品成本為１20萬元,雙方簽訂協(xié)議時，甲公司得知乙公司資金流轉(zhuǎn)暫時發(fā)生困難,但為了減少庫存商品積壓,仍將商品發(fā)出并辦妥托罷手續(xù),同時納稅義務(wù)已發(fā)生。(2)15日，甲公司同丙公司簽訂銷售協(xié)議，采用預收款方式向丙公司銷售一批商品，實際成本900萬元。銷售協(xié)議約定,售價12０0萬元,相關(guān)增值稅稅額2０4萬元,丙公司預付6０％的貨款，其余款項與2023年3月份結(jié)算。(3)20日,甲公司與丁公司簽訂委托代銷協(xié)議，丁公司按照協(xié)議價的5%收取手續(xù)費,并直接從代銷款中扣除。協(xié)議價款60０萬元,實際成本460萬元。25日，收到代銷清單，已售出50%的商品,甲公司向丁公司開具增值稅專用發(fā)票同時扣除手續(xù)費的代銷商品款存入銀行。(4）戊公司商品退回，退回商品部分的價款為2０萬元，增值稅稅額3.4萬元，成本12萬元，該批商品是2023年10月賒銷給戊公司的，售價20０萬元，增值稅稅額34萬元，已確認收入,款項尚未收到，甲公司向戊公司開具增值稅紅字專用發(fā)票,并受到戊公司帶息商業(yè)承兌匯票，期限為5個月，用于抵償其他款項。規(guī)定：假定不考慮其他因素,分析回答下列問題。（答案中的金額單位用萬元表達)１.根據(jù)資料（1）,下列選項中對的的是()。A．主營業(yè)務(wù)成本12０萬元B.發(fā)出商品１20萬元C．應(yīng)收賬款２３４萬元D．主營業(yè)收入2００萬元【參考答案】Ｂ【參考解析】銷售時得知乙公司資金流轉(zhuǎn)暫時發(fā)生困難,不符合收入確認條件,分錄如下:借：發(fā)出商品120貸:庫存商品１202．根據(jù)資料(2)，１5日預售貨款時下列選項中對的的是()。A.借:銀行存款８４2．4貸：預收賬款842.４B．借:主營業(yè)成本5４0貸：庫存商品５４０C.借：銀行存款842.4貸：主營業(yè)收入720應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額）122.4D.借：銀行存款720貸:預收賬款7２0【參考答案】Ｄ【參考解析】預收貨款時相關(guān)分錄如下:借：銀行存款７20貸:預收賬款７20３.根據(jù)資料（３),下列選項中對的的是()。A．20日發(fā)出商品,確認主營業(yè)務(wù)收入60０萬元B.25日銷售費用增長15萬元C.２５日銀行存款增長336萬元D.20日發(fā)出商品,確認應(yīng)收賬款46０萬元【參考答案】BC【參考解析】２０日,發(fā)出商品時；借:委托代銷商品４60貸：庫存商品460２５日，收到代銷清單時;借：應(yīng)收賬款351貸:主營業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)5１借:主營業(yè)務(wù)成本230貸:委托代銷商品230借：銷售費用15貸:應(yīng)收賬款１5收到丁公司支付的貨款借：銀行存款3３6貸：應(yīng)收賬款3364.根據(jù)資料（4），下列選項中對的的是()。A．庫存商品增長12萬元B.應(yīng)收票據(jù)增長210.6萬元C.沖減銷售商品收入20萬元D.應(yīng)收賬款減少190.6萬元【參考答案】ABC【參考解析】退回商品分錄如下:借：主營業(yè)務(wù)收入20應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)３.4貸:應(yīng)收賬款2３.4同時，借:庫存商品１2貸：主營業(yè)務(wù)成本12現(xiàn)在應(yīng)收賬款=20０＋34-2３.4=２10.6(萬元），收到到戊公司帶息商業(yè)承兌匯票，期限為5個月，用于抵償其他款項,應(yīng)收賬款減少210.6萬元,應(yīng)收票據(jù)增長