知識點(diǎn)：視同銷售的征稅規(guī)定（2）委托方收到代銷前，如果收到了部分或全部貨款，應(yīng)于收到部分或全部貨款的當(dāng)天確認(rèn)（3）委托方未收到代銷及款項的，應(yīng)在發(fā)出貨物滿180日的當(dāng)天確認(rèn)銷項稅額設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣市的除外。（注：移送當(dāng)天發(fā)生納稅義務(wù)）（1）向購貨方開具兩項情形的，則應(yīng)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一繳納。將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目。（

（1）將外購的貨物用于本企業(yè)正常經(jīng)營活動，如辦公，倉庫、辦公樓的修建等，不屬于貨物的視

無形資產(chǎn)或者不動（1）貨物的無償無論是以公益活動為目的還是以社會公眾為對象都需要視同銷售（2）出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)，不用繳納人按照余值繳納稅。知識點(diǎn)：當(dāng)期進(jìn)項稅額 （2）從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納的小規(guī)模取得的，以上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。（3）取得（或開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售（或收購）的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售或收購上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。（4）2019年4月1日起 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，扣除率為9%。在領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品環(huán)節(jié)，如果農(nóng)產(chǎn)品

13%貨物，則再1%（1）支付的道路通行費(fèi)，按照公路通行費(fèi)電子普通上注明的額抵扣（2）支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)上注明的金額按照下列公式計算可旅

上注明的金額÷（1+5%）×（ 購進(jìn)國內(nèi)旅 取得的票據(jù)允許抵扣的進(jìn)項稅額航空旅客進(jìn)項稅額=（票價+燃油加費(fèi)）÷（1+9%）×注明旅客的鐵路車鐵路旅客進(jìn)項稅額=票面金額1+9%）×公路、水路等其他旅客進(jìn)項稅額=面金額÷（1+3%）×（2）允許抵扣進(jìn)項的“國內(nèi)旅客服務(wù)”，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位（1）因管理不善造成貨物、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失購進(jìn)的服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和服務(wù)自2019年4月1日起，取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅知識點(diǎn)：一般簡易計稅方法計稅額，并且不得抵扣進(jìn)項稅額。其應(yīng)納稅額的計算公式：應(yīng)納額=當(dāng)期銷售額（不含）×征收一般可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更知識點(diǎn)：一般的特定政加計抵減10%政策（1）自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)按照當(dāng)期可10 ，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服 占全部銷售額的超過50%的（2）應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額。152019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加生活性服務(wù)業(yè)，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的超過50%的一 銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（有形動產(chǎn)），適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征

以放棄減稅。

3%征收率減按2%征收政策也知識點(diǎn)：的減稅、免稅（重點(diǎn)摘錄古舊：向社會收購的古書和舊書個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)繳納的（1）500020000元（含本數(shù)）（2）按次納稅的，為每次（日）300500元（含本數(shù)）小規(guī)模發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季（1）小規(guī)模發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷

（2）適用差額征稅政策的小規(guī)模，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征（3）202