企業(yè)會計(jì)電算化現(xiàn)狀及問題研究案例HYPERLINK一緒論 1HYPERLINK(一)研究背景 1HYPERLINK(二)研究意義 2HYPERLINK二、會計(jì)電算化概述 3HYPERLINK(一)會計(jì)電算化的現(xiàn)狀 3HYPERLINK(二)會計(jì)電算化的基本特征 3HYPERLINK(三)會計(jì)電算化存在的風(fēng)險(xiǎn) 4HYPERLINK三、環(huán)宇公司案例介紹 5HYPERLINK(一)環(huán)宇公司簡介 5HYPERLINK(二)環(huán)宇公司實(shí)施會計(jì)電算化的現(xiàn)狀 6HYPERLINK(三)環(huán)宇公司實(shí)施會計(jì)電算化存在的問題 6HYPERLINK1.會計(jì)電算化普及程度不高 6HYPERLINK2.會計(jì)電算化軟件使用中存在漏洞 7HYPERLINK3.會計(jì)人員操作水平低 7HYPERLINK4.會計(jì)人員計(jì)算機(jī)知識不足 7HYPERLINK四環(huán)宇公司會計(jì)電算化問題的原因分析 9HYPERLINK(一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視不足 9HYPERLINK(二)內(nèi)部控制存在缺陷 9HYPERLINK(三)財(cái)務(wù)軟件本身不夠完善 9HYPERLINK(四)會計(jì)部門管理人員失職 10HYPERLINK五完善環(huán)宇公司會計(jì)電算化的建議 10HYPERLINK(一)提高領(lǐng)導(dǎo)重視程度 10HYPERLINK(二)提高會計(jì)人員素質(zhì) 11HYPERLINK(三)加強(qiáng)安全防范措施 11HYPERLINK(四)加強(qiáng)企業(yè)信息化管理 12HYPERLINK六、結(jié)論 13一緒論（一）研究背景會計(jì)電算化從1950年開始，到1954年美國通用電氣公司首先利用電腦來計(jì)算工資，開辟了使用計(jì)算機(jī)計(jì)算會計(jì)數(shù)據(jù)的新時(shí)代。外部會計(jì)電算化在全球發(fā)展中，電腦開始適用于會計(jì)處理。但那時(shí)候，由于電子計(jì)算機(jī)的價(jià)格昂貴，程序設(shè)計(jì)復(fù)雜，只能抓住幾個人的技術(shù)，限制了計(jì)算機(jī)會計(jì)的發(fā)展。70年來，出現(xiàn)了大量的計(jì)算機(jī)和數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)應(yīng)用，創(chuàng)建了計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)的應(yīng)用，企業(yè)管理，電腦應(yīng)用全面應(yīng)對企業(yè)，是公司最高的決策。20世紀(jì)80年代，微電子的發(fā)展和微電腦的出現(xiàn)，逐漸成為新技術(shù)革命的代表和核心內(nèi)容。對于微型計(jì)算機(jī)，它在小企業(yè)的會計(jì)業(yè)務(wù)中迅速普及。國際會計(jì)師聯(lián)合會(IFAC)1987年10月,在13日在日本東京舉行的世界總會計(jì)師定量會計(jì)師事務(wù)所成為了新的發(fā)展階段。到90年代,會計(jì)計(jì)算機(jī)普及先進(jìn)的工業(yè)國家,大多數(shù)企業(yè)在不同層次的電子會計(jì)工作在計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序。和中國開始在1970年代末,實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化已經(jīng)幾十年了。自1983年初以來,改革和發(fā)展,內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的變化,在1970年,與此同時(shí),微機(jī)克服微機(jī)的高價(jià)格在國內(nèi)市場,與麻煩足夠的會計(jì)計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)良好的材料。成立于1983年的國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)小組對電子指導(dǎo),掀起了全國計(jì)算機(jī)應(yīng)用熱潮。1985年,財(cái)政部和會計(jì)電算化的一系列規(guī)則,大多數(shù)業(yè)務(wù)發(fā)展部負(fù)責(zé)開發(fā)軟件和商品的會計(jì)被廣泛使用。（二）研究意義會計(jì)電算化會加強(qiáng)企業(yè)部門之間的統(tǒng)籌發(fā)展。與此同時(shí),會計(jì)電算化的使用,減少企業(yè)的工作量,提高了企業(yè)會計(jì)的效率和質(zhì)量,操作和管理水平,有效地促進(jìn)企業(yè)管理信息化。實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化后,計(jì)算機(jī)工作效率、精度和系統(tǒng)的信息管理,然而，許多公司已經(jīng)意識到手動計(jì)費(fèi)和計(jì)算機(jī)化管理的差距，不過，從與計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的局限性和日益多的計(jì)算機(jī)犯罪活動來看，會計(jì)的計(jì)算機(jī)化的作業(yè)有很多風(fēng)險(xiǎn)存在的。本文以環(huán)宇公司為例，通過文獻(xiàn)法與現(xiàn)實(shí)實(shí)際相結(jié)合，對環(huán)宇公司的會計(jì)電算化進(jìn)行了研究，對其問題與原因進(jìn)行了分析，從而給出相關(guān)建議，給我國其他企業(yè)提供了借鑒參考，對我國企業(yè)的健康發(fā)展有著重大意義。二、會計(jì)電算化概述(一)會計(jì)電算化的現(xiàn)狀國外會計(jì)電算化在世界飛速發(fā)展。中國開始實(shí)行會計(jì)電算化工作，越來越多的人知道并開始學(xué)習(xí)會計(jì)電算化，特別是中國加入世貿(mào)后，改革開放的進(jìn)一步深化，市場將全面開放，會計(jì)電算化促進(jìn)新工藝。但由于真正的障礙--會計(jì)電算化在中國人氣不高，人才的缺乏和存在安全隱患等問題，導(dǎo)致我國會計(jì)電算化的接受程度不是很高，一些地方或行業(yè)仍然存在著矛盾，不愿意接受會計(jì)電算化?，F(xiàn)在我認(rèn)為我們應(yīng)該致力于解決這個問題，以促進(jìn)其發(fā)展，如加快會計(jì)電算化的普及速度，培養(yǎng)“復(fù)合型”人才，并制止存在的安全風(fēng)險(xiǎn)等。如何中國會計(jì)電算化工作的發(fā)展，一直是人們關(guān)注的焦點(diǎn)，學(xué)者們認(rèn)為，計(jì)算機(jī)會計(jì)的發(fā)展應(yīng)順應(yīng)信息時(shí)代的潮流；有些人提出了自己的觀點(diǎn)——全面闡述了電算化會計(jì)電算化系統(tǒng)中國的會計(jì)電算化的發(fā)展趨勢，會計(jì)電算化ERP系統(tǒng)與會計(jì)電算化管理集成。在經(jīng)濟(jì)全球化和市場全球化，發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家，中小企業(yè)作為一個積極的社會和經(jīng)濟(jì)因素在國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國已經(jīng)不可忽視，不可替代的關(guān)鍵作用。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，中小企業(yè)的發(fā)展是促進(jìn)我國發(fā)展的戰(zhàn)略選擇。針對上述問題，本文提出了加強(qiáng)認(rèn)識、注重復(fù)合型人才培養(yǎng)、完善安全措施、規(guī)范軟件數(shù)據(jù)接口技術(shù)等對策。(二)會計(jì)電算化的基本特征會計(jì)電算化是以電子計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的當(dāng)代電子信息技術(shù)應(yīng)用于會計(jì)工作中稱謂的。主要是電子計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，而不是通過完成會計(jì)信息處理，分析和判斷過程的手動計(jì)費(fèi)，會計(jì)，報(bào)銷和部分大腦的部分替代。會計(jì)電算化已發(fā)展成為一門融電子計(jì)算機(jī)科學(xué)、管理科學(xué)、信息科學(xué)和會計(jì)科學(xué)為一體的新型科學(xué)和實(shí)用技術(shù)[1]。在迅速發(fā)展的信息社會中，電腦的使用已滲透到各個領(lǐng)域。會計(jì)電算化是以電子計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的當(dāng)代電子信息技術(shù)應(yīng)用于會計(jì)工作中提到的，首先使會計(jì)的核算形式、傳統(tǒng)的內(nèi)控制度、企業(yè)的日常管理工作發(fā)生了變化，而且還減輕了會計(jì)人員的勞動強(qiáng)度，提高了工作效率，把精力和工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)向加強(qiáng)會計(jì)管理和監(jiān)督方面[2]。二是促進(jìn)了會計(jì)工作的規(guī)范化，提高了會計(jì)工作的質(zhì)量，也促進(jìn)了會計(jì)人事業(yè)務(wù)質(zhì)量的提高。會計(jì)電算化是匯集計(jì)算機(jī)科學(xué)，管理科學(xué)，信息科學(xué)和會計(jì)科學(xué)領(lǐng)域的各大優(yōu)勢。在會計(jì)管理領(lǐng)域，電腦應(yīng)用處于領(lǐng)先地位。并逐漸將其他經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域逐步推向現(xiàn)代化。具體來說，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：降低會計(jì)人員的勞動強(qiáng)度，提高會計(jì)效率;促進(jìn)會計(jì)工作規(guī)范化，提高會計(jì)工作質(zhì)量;為整個管理工作現(xiàn)代化奠定了基礎(chǔ);促進(jìn)會計(jì)理論和會計(jì)實(shí)務(wù)的不斷發(fā)展;促進(jìn)會計(jì)工作職能的轉(zhuǎn)變;促進(jìn)會計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)的提高[2]。(三)會計(jì)電算化存在的風(fēng)險(xiǎn)電子計(jì)算機(jī)在會計(jì)信息處理中的應(yīng)用加快了會計(jì)信息處理速度，提高了會計(jì)信息質(zhì)量，減輕了會計(jì)人員處理大量數(shù)據(jù)的負(fù)擔(dān)，為加強(qiáng)會計(jì)信息的內(nèi)部控制提供了有利條件會計(jì)。但隨著計(jì)算機(jī)會計(jì)的快速發(fā)展，使用計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)的欺詐和犯罪活動弱點(diǎn)增加，給企業(yè)和社會造成了嚴(yán)重的損失。會計(jì)計(jì)算機(jī)化過程中的欺詐是指計(jì)算機(jī)化的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)的破壞，惡意修改，電子盜竊和勞動，以達(dá)到個人目的，商業(yè)設(shè)施的使用或不符合操作程序或未經(jīng)許可的機(jī)器操作盜竊等故意行為[3]。總結(jié)如下：業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的非法變化，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)入計(jì)算機(jī)或輸入過程之前，通過虛構(gòu)，修改，刪除等手段實(shí)現(xiàn)個人目標(biāo);非法更改金融軟件申請或文件;輸出報(bào)告的非法修改，銷毀，將報(bào)告輸出給公司的競爭對手，或者使用終端竊取機(jī)密信息;其他非法經(jīng)營，如冒名頂替，竊取密碼或非法進(jìn)入卡片，模仿或模擬。

三、環(huán)宇公司案例介紹(一)環(huán)宇公司簡介環(huán)宇集團(tuán)有限公司是環(huán)宇集團(tuán)的核心業(yè)務(wù)。成立于1989年，注冊資金26168億元。2010年年產(chǎn)值達(dá)50億元。該公司專業(yè)生產(chǎn)電器制造商，主導(dǎo)產(chǎn)品的優(yōu)勢是35kv以下高低壓成套設(shè)備，電力變壓器，自動化，儀表，高低壓電氣元件（包括交流接觸器，斷路器，繼電器，主開關(guān)），其中塑殼外殼斷路器被評為中國名牌產(chǎn)品公司商標(biāo)“HUYU”被評為中國馳名商標(biāo)。公司通過了ISO9001質(zhì)量體系，ISO14001和OHSAS18001環(huán)境/職業(yè)健康/安全體系認(rèn)證?，F(xiàn)有低壓電器產(chǎn)品共22類，75系列通過國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局中國質(zhì)量認(rèn)證中心（CQC）檢驗(yàn)認(rèn)證程序，共收到360項(xiàng)國家強(qiáng)制性產(chǎn)品認(rèn)證“CCC“證書，由中國人民保險(xiǎn)公司承保。公司現(xiàn)擁有國家專利12項(xiàng)，國家火炬計(jì)劃1項(xiàng)，省級高新產(chǎn)品4項(xiàng)，溫州市名牌產(chǎn)品3項(xiàng)，開發(fā)新產(chǎn)品HUH1系列負(fù)荷開關(guān)，HUW1系列智能通用斷路器，HUM18系列小型斷路器，HUM8系列塑料外殼斷路器，HUM18L系列漏電斷路器，HUC1系列交流接觸器，HUM18-100系列小型隔離開關(guān)等十余個系列。1998年通過ISO9001質(zhì)量體系認(rèn)證，1999年系統(tǒng)覆蓋所有產(chǎn)品。2006年獲得國家綿陽產(chǎn)品，中國名牌產(chǎn)品，國家知名商標(biāo)等榮譽(yù)。公司榮獲國家農(nóng)業(yè)部國家鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)質(zhì)量管理先進(jìn)單位，質(zhì)量不受投訴企業(yè)榮譽(yù)。產(chǎn)品已被浙江省“浙江省名牌”，“中國名牌”，“全國綿健產(chǎn)品”，“浙江名牌”，浙江省“高新技術(shù)產(chǎn)品”，“溫州品牌”，“質(zhì)量可靠產(chǎn)品”等等。(二)環(huán)宇公司實(shí)施會計(jì)電算化的現(xiàn)狀近年來，環(huán)宇公司隨著經(jīng)濟(jì)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，會計(jì)電算化的集成管理也隨之發(fā)生了改變，其中最常用的核算形式是由統(tǒng)一完成的數(shù)據(jù)的集中收集和整理，最終完成數(shù)據(jù)處理和分享。2012年之前，該公司的會計(jì)電算化軟件為用友軟件只是企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)域，從2012年該公司變更ERP管理信息系統(tǒng)的使用，不僅僅是面向企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模塊，同時(shí)相關(guān)企業(yè)的生產(chǎn)生產(chǎn)制造，工人工資管理·分析，預(yù)測管理等多面。它是將公司財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)緊密地結(jié)合起來，成為公司領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行決策管理的基礎(chǔ)。(三)環(huán)宇公司實(shí)施會計(jì)電算化存在的問題1.會計(jì)電算化普及程度不高隨著我國會計(jì)電算化事業(yè)的迅速發(fā)展，環(huán)宇公司財(cái)務(wù)部已經(jīng)實(shí)施了會計(jì)電算化，取得了一定成效，但環(huán)宇公司的領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)個人對進(jìn)一步提高會計(jì)電算化應(yīng)用水平缺乏足夠認(rèn)識，滿足于現(xiàn)狀。他們認(rèn)為會計(jì)電算化是電腦的簡單使用而不是手工會計(jì)，建立完整的會計(jì)信息系統(tǒng)，缺乏知識的重要性，使現(xiàn)有會計(jì)信息不能及時(shí)有效地進(jìn)行企業(yè)決策和管理服務(wù)。環(huán)宇公司單位領(lǐng)導(dǎo)對加強(qiáng)會計(jì)電算化工作重視程度不夠，導(dǎo)致會計(jì)電算化的建設(shè)投入不夠，電算化軟件不能及時(shí)更新，財(cái)務(wù)人員得不到有效地培訓(xùn)，這樣會阻礙環(huán)宇公司的會計(jì)電算化工作水平的進(jìn)一步提高。2.會計(jì)電算化軟件使用中存在漏洞電子計(jì)算機(jī)在環(huán)宇公司的會計(jì)信息處理中的應(yīng)用，加快了環(huán)宇公司的會計(jì)信息的處理速度，提高了環(huán)宇公司的會計(jì)信息的質(zhì)量，減輕了環(huán)宇公司的會計(jì)人員處理大量數(shù)據(jù)的負(fù)擔(dān)，為加強(qiáng)環(huán)宇公司的會計(jì)內(nèi)部控制提供了有利條件。但是隨著電腦會計(jì)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，環(huán)球計(jì)算機(jī)系統(tǒng)也出現(xiàn)了使用電腦系統(tǒng)弱點(diǎn)的詐騙犯罪行為，而且這種增加的行為數(shù)量不僅給環(huán)球公司帶來了損失，而社會造成嚴(yán)重的損失。會計(jì)電算化過程中的舞弊是指環(huán)宇公司的的個別人員為了達(dá)到個人目的，利用環(huán)宇公司的業(yè)務(wù)便利或者不按操作規(guī)程或未經(jīng)允許上機(jī)操作，對會計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行破壞、惡意修改、電子偷竊和人工偷竊等故意行為。總結(jié)如下：業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的非法變化，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)入計(jì)算機(jī)或輸入過程之前，通過虛構(gòu)，修改，刪除等手段實(shí)現(xiàn)個人目標(biāo);非法更改金融軟件申請或文件;輸出報(bào)告的非法修改，銷毀，將報(bào)告輸出給公司的競爭對手，或者使用終端竊取機(jī)密信息;其他非法經(jīng)營，如冒名頂替，竊取密碼或非法進(jìn)入卡片，模仿或模擬。3.會計(jì)人員操作水平低會計(jì)電算化要求工作人員不僅要掌握基本的會計(jì)知識，更應(yīng)該掌握熟練的電腦技術(shù)，同時(shí)還得懂得財(cái)務(wù)軟件的基本維護(hù)和管理，而如今，環(huán)宇公司的一般的工作人員會計(jì)知識掌握得相當(dāng)熟練，可是環(huán)宇公司的這些財(cái)務(wù)人員對于電腦知識掌握的不夠透徹，沒有達(dá)到熟練的程度，對財(cái)務(wù)軟件的認(rèn)識具有一定的局限性，對于財(cái)務(wù)軟件工作過程中出現(xiàn)的一些問題，不能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和處理，對違法的行為也無法識別，是的會計(jì)工作中的一些隱患不能及時(shí)解決,環(huán)宇公司的審計(jì)人員對電算化軟件不夠了解，對于出現(xiàn)的違法行為也不能正確的判斷。4.會計(jì)人員素質(zhì)參差不齊會計(jì)電算化是各種學(xué)科的融合。兩者都要求會計(jì)人員掌握會計(jì)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能，同時(shí)掌握相關(guān)的計(jì)算機(jī)知識。環(huán)宇公司的部分財(cái)務(wù)人員對會計(jì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行中出現(xiàn)的各種異常不能及時(shí)解決，缺乏簡單的維護(hù)能力，環(huán)宇公司的會計(jì)人員一般實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)比較豐富，但計(jì)算機(jī)知識卻比較缺乏，從而導(dǎo)致系統(tǒng)不能正常運(yùn)行，而且在上機(jī)時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)誤操作，可能導(dǎo)致系統(tǒng)數(shù)據(jù)丟失，影響工作效率，環(huán)宇公司的中還存在一些剛剛畢業(yè)的，沒有社會經(jīng)驗(yàn)的會計(jì)人員，雖然環(huán)宇公司的這部分人員對于計(jì)算機(jī)相關(guān)知識及電算化軟件較熟悉，但會計(jì)的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)卻相對較少。缺乏對系統(tǒng)應(yīng)用維護(hù)的講解，實(shí)用性不強(qiáng)，經(jīng)過這樣培訓(xùn)并通過考試的人員與實(shí)際要求水平還有較大差距。目前社會上也有一些會計(jì)電算化的等級培訓(xùn)及考試，但大部分側(cè)重于理論考試或只針對某一種軟件的操作，培訓(xùn)內(nèi)容比較陳舊，同時(shí)，環(huán)宇公司的對會計(jì)人員的再培訓(xùn)和定期考核缺乏系統(tǒng)性，會計(jì)電算化綜合性人才的短缺影響了會計(jì)電算化的進(jìn)一步發(fā)展。四環(huán)宇公司會計(jì)電算化問題的原因分析(一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視不足計(jì)算機(jī)會計(jì)是一門新興的高新科技學(xué)科，然而環(huán)宇公司的領(lǐng)導(dǎo)人對計(jì)算機(jī)不夠了解，因此就放松了計(jì)算機(jī)的嚴(yán)密控制，還要掌握相關(guān)的計(jì)算機(jī)只知識以及財(cái)務(wù)軟件的使用技術(shù)，對于剛新興的會計(jì)軟件更是模棱兩可，另一方面，對計(jì)算機(jī)中出現(xiàn)的舞弊問題不知所措，更加為舞弊人員提供了方便，會計(jì)電算化要求會計(jì)人員不僅掌握會計(jì)知識。(二)內(nèi)部控制存在缺陷環(huán)宇公司實(shí)施會計(jì)電算化，財(cái)務(wù)人員分工模糊，環(huán)宇公司沒有嚴(yán)格的崗位授權(quán)制度，運(yùn)用電算化以后，增加了會計(jì)人員、操作人員、系統(tǒng)維護(hù)人員的責(zé)任，總賬和明細(xì)賬都有計(jì)算機(jī)根據(jù)審核后的記賬憑證自動登記、歸集、匯總。環(huán)宇公司沒有建立健全嚴(yán)格的管理制度，目前，沒有嚴(yán)密的管理制度或有章小循，使得會計(jì)電算化小能正常運(yùn)轉(zhuǎn)[4]。取消了兩者之間的手工核對工作，使得環(huán)宇公司的財(cái)務(wù)人員越權(quán)瀏覽全部數(shù)據(jù)、文件，同時(shí)可能刪除、修改、復(fù)制企業(yè)重要數(shù)據(jù)，從而達(dá)到自身的目的。由于環(huán)宇公司內(nèi)部控制制度薄弱，建立在此基礎(chǔ)上的電算化管理也就出現(xiàn)一些問題，導(dǎo)致手工與計(jì)算機(jī)并行時(shí)問過長，計(jì)算機(jī)不能即時(shí)存檔，歸檔，或者檔案內(nèi)容不完善，增加環(huán)宇公司會計(jì)人員的工作量。而且環(huán)宇公司操作人員也可能超越權(quán)限或未經(jīng)授權(quán)的人員通過計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，篡改、復(fù)制、偽造、銷毀重要的數(shù)據(jù)，以達(dá)到個人目的[5]。電算化沒有操作管理制度和系統(tǒng)維護(hù)制度，環(huán)宇公司會計(jì)人員違規(guī)操作造成計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)丟失、破壞，影響系統(tǒng)的正常運(yùn)行，可能造成人為損壞和自然損壞，盡而會造成單位會計(jì)信息泄密，對環(huán)宇公司造成嚴(yán)重威脅，因?yàn)闀?jì)電算化檔案管理制度不完善，須要建立一套與會計(jì)電算化相配套的一系列內(nèi)部控制制度加以約束，才能充分發(fā)揮其優(yōu)勢，內(nèi)有及時(shí)制定點(diǎn)算化檔案保管人員職責(zé)。(三)財(cái)務(wù)軟件本身不夠完善目前，市場上有數(shù)以百計(jì)的會計(jì)軟件。計(jì)算機(jī)化計(jì)算機(jī)化過程中使用的軟件體積小巧，完美。開發(fā)商考慮了小周的技術(shù)。犯罪分子使用這個差距，容易出錯。一定的技術(shù)缺陷，操作人員的操作時(shí)間和操作內(nèi)容不具體記錄，那么欺詐可以使用計(jì)算機(jī)軟件設(shè)計(jì)缺陷的犯罪行為，有些企業(yè)在安全保密方面使用軟件存在很多問題，數(shù)據(jù)庫缺乏必要的加密措施，問題很容易追究責(zé)任，您可以輕松地從外部開放修改，智能等高科技手段的犯罪活動[2]。(四)會計(jì)部門管理人員失職環(huán)宇公司對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行的內(nèi)部數(shù)據(jù)處理活動進(jìn)行控制，包括數(shù)據(jù)輸入控制，開支票、發(fā)票、提貨單要經(jīng)過有關(guān)人員授權(quán)，建立輸出授權(quán)制度，數(shù)據(jù)輸入前必須經(jīng)過有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，輸入并審核完畢的數(shù)據(jù)，應(yīng)拒絕將數(shù)據(jù)進(jìn)行修改、復(fù)制、或其他操作，對輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行校對；糾正錯誤控制，數(shù)據(jù)有效片檢查，通過重新操作，逆算法，溢出檢查等處理有效性檢測，建立數(shù)據(jù)傳輸加密系統(tǒng)，嚴(yán)格降低文件輸出資產(chǎn)，并經(jīng)相關(guān)人員印章。五完善環(huán)宇公司會計(jì)電算化的建議(一)提高領(lǐng)導(dǎo)重視程度環(huán)宇公司實(shí)現(xiàn)了會計(jì)電算化后，可以在購置會計(jì)軟件時(shí)選擇防比重復(fù)操作，要完善計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)中的組織、開發(fā)、操作、安全等運(yùn)行環(huán)境方面的控制，以適應(yīng)計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)的要求，包括有關(guān)電子數(shù)據(jù)處理的政策和制度，環(huán)宇公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)重視建立健全會計(jì)電算化內(nèi)部管理制度，它為計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全可靠的運(yùn)行提供了基本的保證[4]。同時(shí)，利用財(cái)務(wù)軟件權(quán)限控制功能，機(jī)構(gòu)和人員的控制要嚴(yán)格，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，計(jì)電算化操作應(yīng)嚴(yán)格遵循會計(jì)業(yè)務(wù)的處理流程進(jìn)行，環(huán)宇公司財(cái)務(wù)部應(yīng)該建立操作日志制度，會遺漏操作和誤操作的控制程序，應(yīng)對原有的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。要完善應(yīng)用控制，通過人員權(quán)限的分配、設(shè)置密碼等手段對上機(jī)操作和動用系統(tǒng)資源加以控制，經(jīng)常檢查是否有非法越權(quán)行為，及定時(shí)搜索管理系統(tǒng)日志，對被保護(hù)數(shù)據(jù)資源的存取操作進(jìn)行詳細(xì)記錄和跟蹤檢測,是發(fā)現(xiàn)和預(yù)防計(jì)算機(jī)舞弊的有效措施[5]。(二)提高會計(jì)人員素質(zhì)環(huán)宇公司財(cái)務(wù)人員分工模糊，沒有嚴(yán)格的授權(quán)制度，環(huán)宇公司軟件操作人員有可能超越權(quán)限或未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，篡改、復(fù)制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)[8]，以達(dá)到個人目的，因此環(huán)宇公司需要培養(yǎng)具有專業(yè)素養(yǎng)的會計(jì)人才，包括對審計(jì)人員的培養(yǎng)，或者尋找專業(yè)的外部審計(jì)人員，他們都要先對環(huán)境控制進(jìn)行研究和評價(jià)，然后對應(yīng)用控制進(jìn)行研究和評價(jià)，專業(yè)的會計(jì)人才可以快速的發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制弱點(diǎn)，并及時(shí)報(bào)告被審計(jì)單位主管人員，以引起其注意，并能提出相應(yīng)的建議，督促被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，加強(qiáng)對舞弊手法的甄別能力。(三)加強(qiáng)安全防范措施隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，信息技術(shù)不斷運(yùn)用到各個領(lǐng)域。環(huán)宇公司可以由多家獨(dú)立公司通過信息技術(shù)進(jìn)行迅速的聯(lián)合和重組，達(dá)到共享技術(shù)、共攤費(fèi)用以滿足市場需求目的。公司作為會計(jì)主體，對這種不確定性的會計(jì)主體進(jìn)行有效的管理與核算，降低其帶來的風(fēng)險(xiǎn)，可能時(shí)而膨脹，時(shí)而縮小，還可能立即解散。環(huán)宇公司的運(yùn)行方式，使會計(jì)主體變成一種新型的“相對會計(jì)主體”，形成一種臨時(shí)性結(jié)盟組織即虛擬公司，這種“相對”會計(jì)主體，拓展了傳統(tǒng)有形的會計(jì)實(shí)體假設(shè)。是對傳統(tǒng)會計(jì)的一個有力挑戰(zhàn)，同時(shí)這些子系統(tǒng)又可以集成起來，解決企業(yè)管理某一個方面的問題，相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)，共同為環(huán)宇公司管理提供支持。對于環(huán)宇公司的內(nèi)部控制不完善，應(yīng)該選擇適合算化培訓(xùn)等建章制度標(biāo)準(zhǔn)化，以規(guī)范會計(jì)電算化的開展和保證會計(jì)軟件市場健康有序的發(fā)展。明確會計(jì)人員職責(zé)，建立一套完整的操作環(huán)境和軟件系統(tǒng)是進(jìn)行電算化會計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)控的必要手段,除了要設(shè)置用戶權(quán)限、用戶口令外，完整的行使自己的權(quán)限以達(dá)到會計(jì)內(nèi)部監(jiān)控。對于中原公司對軟件造成的管理不善造成的損失，我們必須先加強(qiáng)會計(jì)數(shù)據(jù)的保護(hù)，確保原始數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性。其次還有一些重要部門也要考慮到聲音監(jiān)控，指紋識別等高科技手段。只有這樣我們才能確保會計(jì)人員相對獨(dú)立，確保操作人員的功能控制，實(shí)行專機(jī)管理，定期備份數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失。明確定義了機(jī)器操作員對會計(jì)軟件的操作內(nèi)容和權(quán)限，操作密碼需要定時(shí)轉(zhuǎn)變。(四)加強(qiáng)企業(yè)信息化管理利用計(jì)算機(jī)處理會計(jì)信息等治理信息，建立和完善計(jì)算機(jī)化的內(nèi)部控制體系，包括軟件系統(tǒng)控制，運(yùn)行控制，數(shù)據(jù)輸入控制和數(shù)據(jù)輸出控制。軟件系統(tǒng)控制，包括了系統(tǒng)軟件的購買、開發(fā)授權(quán)、批準(zhǔn)、測試、實(shí)施以及文件編制和文件存取的控制，是對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)軟件的取得和開發(fā)的控制，以及對系統(tǒng)所生成的各種系統(tǒng)文件的安全控制[6]。操作控制包括對操作人員控制和操作動機(jī)的控制。熟悉計(jì)算機(jī)的無關(guān)人員不答應(yīng)任意進(jìn)入機(jī)房，上機(jī)操作人員必須經(jīng)過授權(quán)，禁止原系統(tǒng)開發(fā)人員接觸或操作計(jì)算機(jī)，系統(tǒng)應(yīng)有拒絕錯誤操作的功能，建立完善的保管體系系統(tǒng)，建立檔案保管安全控制，建立設(shè)備、設(shè)施安全措施，使用系統(tǒng)監(jiān)控控制，實(shí)現(xiàn)聯(lián)機(jī)接觸控制。為了保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全運(yùn)行，避免外界環(huán)境因素導(dǎo)致系統(tǒng)運(yùn)行不安全的風(fēng)險(xiǎn)。為了防止未經(jīng)授權(quán)使用系統(tǒng)的各種資源，禁止非計(jì)算機(jī)操作員操作公司的計(jì)算機(jī)。應(yīng)該是單獨(dú)的專用電源系統(tǒng)，并且不時(shí)檢查電源，接地線路的安全性，以保證電腦的正常運(yùn)行。六、結(jié)論全球信息化的時(shí)代，需要加強(qiáng)企業(yè)管理，提高現(xiàn)代企業(yè)的管理與控制手段，