企業(yè)財務制度企業(yè)財務制度1

敬重的董事長、各位同事：

大家好!

在過去的20xx年，我們財務中心在董事長的正確指導，在兄弟部門和各位同事的大力支持下，圓滿地完成了既定的各項工作?，F將20xx年主要工作狀況及20xx年工作規(guī)劃匯報如下：

一、團隊建設

(一)依據公司的業(yè)務進展狀況，我們已建立起以中心副總、財務經理(暫缺)、會計、出納為主的三級財務管理團隊，目前財務工作人員10人;

(二)不定期組織學習財稅法規(guī)及公司的財務管理制度，不斷增加財務人員對最新財稅政策的了解，并就財務工作中存在的問題開放爭辯，群策群力，共同解決，共同提高。

二、制度建設

(一)建立并完善了部門架構，依據公司進展，對財務人員進行了較大的調整，制定了各崗位員工職責，目前各項財務工作都已步入正規(guī);

(二)制定了《財務中心管理手冊》，通過有效的管理制度，合理把握成本與費用，有效地發(fā)揮了財務監(jiān)督的作用，最大限度地規(guī)避財務系統(tǒng)風險，保障了集團的資金平安。

三、具體工作開展狀況

(一)對公司各項費用成本開支及相關資金支出進行認真細致的的審核工作，確保各項支出真實、合法、符合公司相關的管理規(guī)定;

(二)準時精確地對內對外供應財務報表和財務分析;(三)協(xié)作集團的整體稅務規(guī)劃，依據所屬公司經營需要，負責合理組織稅收籌劃工作，力求做到稅務零風險;

(四)做好公司與稅務、銀行等對外關系的協(xié)調以及公司部門間的工作協(xié)調;

(五)樂觀協(xié)作總經辦做好公司執(zhí)照等有關證照的`年檢工作;及其他業(yè)務連接工作;

(六)依據集團整體運營工作部署，完成與其他中心的各項業(yè)務連接工作。

四、20xx年工作規(guī)劃

在新的一年，財務中心將依據集團的整體規(guī)劃，結合事業(yè)中心的工作支配，一如既往地做好日常會計核算、居間商結算及融資工作。我們將進一步完善財務管理制度，規(guī)范財務工作流程及與業(yè)務的連接，為集團業(yè)務的進一步壯大供應強有力的后盾保障。

財務中心20xx年工作重點包含以下三個方面：

(一)制度建設

1、完善集團和下屬公司財務管理制度，規(guī)范財務工作流程;2、建立和完善集團和下屬公司內部把握制度，有效削減業(yè)務漏洞，最大限度地愛惜公司的財產平安;

3、建立和完善集團和下屬公司財務信息體系，加強集團與各事業(yè)中心、職能中心的業(yè)務連接。

(二)資金管理

1、依據集團整體經營方案，制訂集團年度資金方案，審核下屬公司年度資金方案;

2、結合集團年度資金方案，對集團所需資金的籌措方式進行成本測算，努力拓展集團和下屬公司融資渠道;

3、有效監(jiān)督已有項目資金使用狀況，對偏離正常狀況又未有合理解釋的事項準時風險預警。

(三)財務管理、稅務籌劃與團隊建設1、做好日常會計核算，準時編制財務報表;

2、制訂和完善集團和下屬公司的月度、季度及年度財務報表模板、定期和不定期對集團和下屬公司財務狀況進行財務分析及財稅狀況報告;

3、做好集團與居間商的結算工作，加強集團、下屬公司及外部單位往來款項管理方面，準時把握合同進度、回款金額，并由專人編制專用表格進行管理;

4、依據集團和下屬公司不同經營項目，做好稅務籌劃以合理避稅;5、定期對集團財務人員和結算人員進行業(yè)務學習和崗位培訓，提高崗位工作人員的業(yè)務水平。

企業(yè)財務制度2

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支方案;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;（）處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)，依據會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;依據會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、關心賬，準時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，把握成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，準時、正確地為成本猜想、把握、分析供應資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本關心賬的設置，健全各項統(tǒng)計數據。

4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，推斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策供應依據。

5.協(xié)作公司內部審計。依據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴全部款項的支付，須經公司主管領導批準。假如主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽看法;

⑵財務專用章、公司法人章及支票必需分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對印章的使用狀況進行登記;

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準;

⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需要公司予以協(xié)作支付給第三者，必需有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

⑸往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務），須公司主管領導批準;

⑹非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準;

⑺用以支付各種款項的原始憑證必需保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支;

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

⑵公司職員出差依據需要，由部門經理準備選用交通工具;

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

①房租標準：a、部門經理以上職員，房租標準為120元/日;b、一般職員，房租標準為100元/日。

②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明緣由，報經公司主管領導審批后支付。

4.車輛修理費及汽油費管理制度

⑴公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定修理點，修理費用一般實行銀行轉賬的方式結算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一支配選購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一選購、管理;

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的選購、使用狀況;

⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品狀況進行造冊、登記、定期通報;

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一支配;

⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部依據本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;

⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必需填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;

⑸支票領用單、借款單必需由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應準時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

其次章工程成本管理制度

1.公司全部工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權托付簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的猜想及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的選購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行選購，確保設備材料準時供應，樂觀進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體把握工作。

⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，準時精確地了解公司各項工程成本的構成及用款方案;

⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最終決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度方案以及其他文件資料提出審核看法，并在5日內送財務部會簽;

⑵財務部依據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等狀況，并參考公司財務狀況提出付款看法，報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;

⑵財務部依據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準;

⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，依據上述本制度規(guī)定的職責范圍聯合進行專項工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

第三章財產管理制度

1.公司財產的范圍

⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司全部財產的會計核算

⑴公司本部使用的全部固定資產及公司全部辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存狀況，負責組織公司財產的保管、修理并制定相應的措施、方法。

3.財產的購置與調撥

⑴辦公室依據公司進展需要編制財產選購方案及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可選購;

⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及選購方案辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;

⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必需進行一次全面的"盤點清查;

⑵各部門的年終財產盤點必需有財務人員參加;

⑶財產盤點清查后發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損緣由。對因個人失職造成財產損失的，必需追究主管人員和經辦人員的責任;

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估狀況上報公司主管領導，由公司主管領導準備處理看法;

⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明緣由，照實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災難或其他不行抗力緣由造成損失的，應上報總經理，準備處理看法。

小企業(yè)財務制度的實行有其必定性

中國小企業(yè)總數約在1000萬家左右，假如不以注冊與否作為標準的話，把城市個體工商戶、村及村以下的企業(yè)均作為個人、微型和中小型企業(yè)統(tǒng)計在內的話，實際的企業(yè)數應在4000萬家左右，小企業(yè)的進展在中國的進展起的舉足輕重的作用。基于小企業(yè)是我國國民經濟的重要組成部分，及其在市場經濟中的重要作用，財政部以我國小企業(yè)自身特點、實際狀況為動身點，參考國際上其它國家的做法，于20xx年4月24日頒布了《小企業(yè)會計制度》。小企業(yè)財務制度的制定實施對于我國的小企業(yè)及我國市場的經濟進展有其必定性和必要性。

一、小企業(yè)財務制度制定的緣由

首先，小企業(yè)自身有其重要性。小企業(yè)作為國民經濟的重要組成部分，在富強市場、充分就業(yè)、進展高新技術、推動專業(yè)化分工方面發(fā)揮著不行替代的顯著作用。

其次，政府重視小企業(yè)的進展。對于小企業(yè)的進展我國政府也賜予了足夠的重視，首先，于20xx年6月29日，第九屆全國人大常委會通過了《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》，并于20xx年1月1日已正式實施。

再次，各國都在關注小企業(yè)財務制度問題。20xx年9月在日內瓦召開的聯合國國際會計和報告標準政府間專家工作組（isar簡稱聯合國會計專家組）第十八次會議重點爭辯并爭論了中小企業(yè)財務制度國際指南；國際會計準則理事會對小企業(yè)會計也賜予了足夠的重視，目前正致力于小企業(yè)會計標準的制定旨在為世界各國小企業(yè)的會計模式供應相應的指南。

二、小企業(yè)財務制度的主要特點

1.簡化了會計科目，并賜予小企業(yè)更多的增減帳戶的自主權。小企業(yè)財務制度規(guī)定了會計科目中存在著部分“合并科目”，如“應收股息”就是“應收股利”和“應收利息”帳戶的合并；對于一般企業(yè)設制的“預收帳款”小企業(yè)將其劃入“應收帳款”核算等。

張宇先生，管理睬計領域的金牌講師，國資委下屬企業(yè)cma集訓班特聘講師，國內多家培訓機構的特聘講師。美國注冊管理睬計師、法國國立橋路高校mba、美國管理睬計師協(xié)會（ima）會員。10年的職業(yè)講師閱歷，前4年主要講授營銷以及質量和設備管理、最近6年主要講授管理睬計的學問體系。成為職業(yè)講師之前有10年世界500強企業(yè)的管理閱歷。目前致力于管理睬計的教學和詢問，推動管理睬計在中國企業(yè)內的實踐，提高國內企業(yè)的決策和管理水平。具有扎實而全面的企業(yè)管理理論素養(yǎng)?，F任北京天下伐謀詢問財務領導力學院院長，高級合伙人，獨家講師。

2．簡化了財務報告體系。小企業(yè)財務制度中僅要求供應資產負債表和利潤表兩張基本報表，至于現金流量表，小企業(yè)可以依據信息使用者的要求，選擇供應，在小企業(yè)會計報表附注中僅要求披露所接受的會計政策和會計估量，當期的主要交易等事項。

3．減值預備的處理。小企業(yè)財務制度僅對短期投資，存貨及應收款項計提減值預備，不要求對固定資產、無形資產等長期資產計提減值預備。

4．原材料、庫存商品的核算。除按售價核算的從事商品流通的小企業(yè)以外，其它小企業(yè)的原材料、庫存商品等均按實際成本法核算。

5．長期股權投資的核算。對被投資單位具有重大影響的投資，小企業(yè)財務制度僅要求依據簡化的權益法核算。

6.所得稅的核算。小企業(yè)均應依據應付稅款法計算確認所得費用。

7．借款費用的預算。要求小企業(yè)在固定資產開頭建筑達到預定可使用狀態(tài)之前所發(fā)生的特地借款費用均可資本化計入固定資產成本，而不必與資本支出數相掛鉤。

三、適用的范圍

財政部頒布的《小企業(yè)會計制度》規(guī)定：其執(zhí)行范圍是：在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金，經營規(guī)模較小的企業(yè)，不包括以個人獨資及合伙形式設立的小企業(yè)。依據

財政部“關于印發(fā)《企業(yè)會計制度》的通知，全部股份有限公司（包括上市公司）均須執(zhí)行《企業(yè)會計制度》；但按《暫行規(guī)定》的標準，股份有限公司中也可能有一部分屬小規(guī)模企業(yè)。依據財政部關于印發(fā)《金融企業(yè)會計制度》的通知，各類金融企業(yè)都應執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》；依據財政部《外國投資企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》有關問題的規(guī)定》以及20xx年5月20日發(fā)布的《外國投資企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》有關問題的解答》，外商投資企業(yè)必需執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，其中外商投資金融企業(yè)可執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》，但并為指明其中的小企業(yè)可另行執(zhí)行。這樣《小企業(yè)會計制度》的實施實際上就限定在除股份有限公司、金融企業(yè)、外商投資企業(yè)以外的小企業(yè)范圍內了。

企業(yè)財務制度3

修訂后的《企業(yè)財務通則》（財政部令第41號）施行以來，各類企業(yè)結合自身特點，依據《企業(yè)財務通則》的規(guī)定逐步調整、修訂和完善了內部財務制度。在新舊財務制度連接過程中，部分企業(yè)反映了一些問題，包括企業(yè)年金（即補充養(yǎng)老保險）繳費的列支、應付工資結余的處理等。為規(guī)范企業(yè)相關財務行為，現就有關問題通知如下：

一、關于企業(yè)補充養(yǎng)老保險費用的列支

（一）依據《企業(yè)財務通則》第四十三條的規(guī)定，已參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)盈利力氣和支付力氣的，可以為職工建立補充養(yǎng)老保險。補充養(yǎng)老保險屬于企業(yè)職工福利范疇，由企業(yè)繳費和個人繳費共同組成。

（二）補充養(yǎng)老保險的企業(yè)繳費總額在工資總額4%以內的部分，從成本（費用）中列支。企業(yè)繳費總額超出規(guī)定比例的部分，不得由企業(yè)負擔，企業(yè)應當從職工個人工資中扣繳。個人繳費全部由個人負擔，企業(yè)不得供應任何形式的資助。

《企業(yè)財務通則》施行以前提取的應付福利費有結余的，符合規(guī)定的企業(yè)繳費應當先從應付福利費中列支。

（三）企業(yè)繳費與職工繳費共同形成的補充養(yǎng)老保險基金，屬于參加補充養(yǎng)老保險方案的職工全部，應當單獨設賬，與本企業(yè)及其他當事人的資產、業(yè)務嚴格分開。企業(yè)應當依法托付具有相應資質的基金管理機構對補充養(yǎng)老保險基金實施管理，并定期向職工公開補充養(yǎng)老保險基金的相關財務狀況和會計信息。

（四）對于建立補充養(yǎng)老保險之前已經離退休或者依據國家規(guī)定辦理內退而未納入補充養(yǎng)老保險方案的職工，企業(yè)依據國家有關規(guī)定向其支付的"養(yǎng)老費用，從管理費用中列支。

二、關于企業(yè)應付工資結余的處理

（一）《企業(yè)財務通則》施行后，處于正常生產經營狀況的企業(yè)，在連續(xù)實施工效掛鉤政策均條件下，截至20xx年12月31日因實施工效掛鉤政策形成的應付工資結余，應當連續(xù)作為負債管理，主要用于以后年度工資支配的“以豐補歉”，不能轉增未支配利潤、盈余公積、資本公積，以維護國家工效掛鉤政策的全都性。今后國家對企業(yè)工資管理政策進行重大調整或者制定出臺新的有關政策時，原有應付工資結余的處理再行規(guī)定。

企業(yè)截至20xx年12月31日拖欠的以下支出，經職工（代表）大會審議通過后，也可從上述工效掛鉤政策形成的應付工資結余中列支：

1、離退休人員符合國家規(guī)定的統(tǒng)籌項目外養(yǎng)老費用；

2、符合國家規(guī)定的內退人員基本生活費和社會保險費；

3、解除勞動合同的職工經濟補償金。

（二）企業(yè)進行公司制改建、接受新股東出資或者實施產權轉讓時，依據財政部印發(fā)的《企業(yè)公司制改建有關國有資本管理與財務處理的暫行規(guī)定》（財企[20xx]313號）以及《關于〈企業(yè)公司制改建有關國有資本管理與財務處理的暫行規(guī)定〉有關問題的補充通知》（財企[20xx]12號），工效掛鉤形成的應付工資結余應當在資產評估基準日轉增資本公積，不再作為負債管理，也不得量化為個人投資。

三、其他

（一）各級主管財政機關、各部門應當加強對所管理企業(yè)新舊財務制度連接的指導和監(jiān)督。對于企業(yè)違反《企業(yè)財務通則》及本通知規(guī)定的行為，主管財政機關應當依法追究企業(yè)及其負有直接責任的主管人員和其他人員的責任。

（二）本通知自印發(fā)之日起執(zhí)行。涉及的稅收管理問題，依據財政部、國家稅務總局有關規(guī)定執(zhí)行。各地區(qū)、各部門、各企業(yè)以前有關財務規(guī)定及財務行為與本通知不符的，一律以本通知為準。各企業(yè)20xx年度財務會計報告涉及的相關問題，應當按本通知辦理。

企業(yè)財務制度4

1、收入問題：為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來科目中，此時也不會開增值稅發(fā)票，錢貨早已經交易。

2、成本問題：

①、狀況1往往產生問題是賬面庫存商品成本結轉不準時，貨物已經發(fā)出但未記錄成本；或者是材料、人工等耗費已經計入成本，而與收入不配比。

②、部分生產類企業(yè)因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不準時、不精確而產生賬面成本不精確，甚至有企業(yè)平常的成本按估量的方法來核算成本。

③、平常不對庫存進行盤點，使賬務和實際狀況脫節(jié)，財務記錄不精確。

3、資金問題：

①、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)相互擔保；向個人借款用于臨時的資金往來或是生產經營，利息高于銀行貸款；有的還會存在職工集資問題。

②、現金、銀行存款：賬面現金較多，實際現金一般遠少于賬面，存在較多白條；現金使用不合規(guī)。

③、往往有較多的業(yè)務費（給客戶選購人員的"回扣），在白條中列支，到最終沒有相應的發(fā)票或是費用單。

④、出資、增資不實，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消掉。

4、人員工資問題：

①、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動合同。

5、固定資產、無形資產問題：

①、固定資產入賬時間與實際狀況不全都，導致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧狀況。

②、賬面記錄與實際往往有差異；攤銷問題。有些可能已經報廢或減值，但仍掛賬。

③、因固定資產、無形資產一般金額較大，應與當地同等狀況比較分析，可能有些利用固定資產、無形資產合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同爭辯共享。

企業(yè)財務制度5

對于公司的財務管理，是一項相對來說比較簡潔的一個過程，它不僅僅涉及到的是財務管理的清算，更是對整個公司財務進行綜合性管理的一個系統(tǒng)化工程，通過調查發(fā)覺，當前的公司財務管理處于不斷上升的過程，與此同時，在公司資金運轉方面也呈現出一種多樣化趨勢。這樣就會導致對整個的公司財務的財務管理的要求提升到一個更高的層次。但在現實操作中，無論怎么對財務工作進行分析和處理，都會存在著確定的不足問題。因此，如何把公司財務管理問題與不足最小化、最優(yōu)化就成了當前我們急需解決的問題。然后在此基礎上進行進一步的完善和創(chuàng)新，以此來提高整個公司的整體效益。

一、公司財務管理財的意義與價值

隨著全球經濟體制的不斷變革和進展，在經濟領域的一些不正值行為表現的越來越明顯，在這種大的背景下，只有充分的利用公司財務管理去加強對公司的財務管理。才能真正切實愛惜好公司的利益。推動公司的穩(wěn)定健康進展。另一方面，還可以更好的去促進公司在財務管理方面工作效率的提高，并且在確定程度上去節(jié)省人力、物力，當然更為重要的是可以幫組公司進行法律制度體系的完善建設。讓整個公司真正的去適應到這個社會的進展，去制造出最大的經濟效益和社會價值。

二、當前公司財務管理中存在的問題與不足

（一）公司財務管理人員的素養(yǎng)較低

一般來說，在公司進行財務管理的過程中，需要的是專業(yè)的財務管理人員來執(zhí)行相關的管理工作任務。也就是說，財務管理人員在整個公司財務管理過程中的重要性是很大的。甚至可以說是公司進行財務管理的基礎。在現實的公司財務管理過程中，很多的財務管理人員由于自身素養(yǎng)或者其他問題，給公司財務管理工作帶來確定的平安威逼。其導致的結果，往往是公司的重要財務信息泄漏，嚴峻的狀況下，會導致整個公司資金的重大損失。

（二）財務管理過程中的三超現象對財務管理的影響

對于三超現象，只要是進行財務管理方面工作的相關人員，就是才生疏不過了。所謂的三超現象就是在整個公司財務管理財務管理的過程中普遍存在的概算超方案、預算超概算、結算超概算。造成這三超現象的主要緣由是人為因素，同時其中也包含著確定的非認為因素，所以可以說，這是一個特別簡潔的緣由。最終造成了整個財務管理的超標現象。另一方面，是由于公司內部自身的緣由因素，主要表現在其對相關的財務預算審批工作沒有進行很好的審查。缺乏一套嚴格的財務管理執(zhí)行程序，其最終結果也是造成了公司財務管理工作的超標現象。

（三）公司內部的財務管理工作的.相關制度體系有待完善

在當前經濟背景下，公司的財務管理是一個綜合性強、靈敏性大的管理工作，假如在進行財務管理的過程總始終圍繞一個固定的執(zhí)行體系，那么就會大大限制和阻礙整個財務管理的工作效率和進度。在這種狀況下，就需要財務管理的相關人員連續(xù)自身的實際狀況，制定出一套適合自身進展的科學化的制度體系，來保證財務管理工作的進展。另一方面，在財務管理的過程中，分工不明確，職責劃分不恰當也會造成很大的影響。這些都是由于缺乏科學完善的制度體系所帶來的在整個財務管理工作中消逝的風險。

三、如何創(chuàng)新當前公司財務管理財務管理

（一）培育新型財務管理人才，提高公司財務管理人員的自身素養(yǎng)

通俗簡潔的說，就是要對在新形勢下的公司財務管理人員進行整體技能培訓和素養(yǎng)培訓，其根被目的就是為了防止因工作人員本身的問題而造成對公司財務造成確定不必要的損失，對于新型管理人才的教育和培訓，除了在對技能和素養(yǎng)上的要求外，還需要對其的創(chuàng)新力氣和創(chuàng)新意識做確定的培訓，由于在公司財務管理的過程總，假如始終保持著一個相對來說比較傳統(tǒng)的方式去進行管理。這樣不僅會造成公司財務管理的效率的低下，同時也會造成工作人員自身技能業(yè)績的不突出，假如在財務管理的過程中，相關工作人員在管理方式和手段上有確定新的創(chuàng)新，這樣不僅會提高對公司財務管理的效率。最為主要的是會制造出很高的公司財務和利潤。促進公司的進展。需要指出的是，不管對管理人才做出怎樣的選拔，都必要對工作人員要求持證上崗，這是最基本也是最根本的要求。只有這樣方能真正從本質上為整個公司財務管理工作供應資源保障。

（二）樹立整體管理理念

所謂的整體管理，就是對公司的財務管理進行綜合性管理，而不是只是單方面對其中的某個項目進行重點管理。在進行綜合管理的過程中，科學、完善的財務預算體制是整個公司財務管理的最主要也是最為核心的方面。具體的說，也就是在財務管理和執(zhí)行的過程中，需要對其中的每個具體環(huán)節(jié)以及細節(jié)都要依據規(guī)范化的標準去執(zhí)行，依據預定好的工作方式去完成，要嚴格把握好對整個公司財務的收支狀況，對每一個具體的項目的資金運轉以及盈利狀況都需要做準時的分析，另一方面，在公司進行財務管理的過程中，還需要對整個公司的相關資源進行合理的支配，并且要時刻依據國家在財務管理方面的要求去嚴格執(zhí)行。最終，也是較為關鍵的一點，就是需要對整個財務管理過程中消逝問題的地方進行準時處理和訂正，以保障整個財務工作的順當進行。

（三）加強財務精細化管理觀念

把精細化財務管理工作滲透到企業(yè)財務管理的每一個細節(jié)中同加強財務觀念的方式相同，公司可以通過一系列的培訓工作以及與績效管理相互掛鉤的方式將精細化財務管理觀念深化到每一名員工的心中，是他們從內心熟識到財務精細化管理的重要意義。同時，石油銷售企業(yè)合資公司應當樂觀組織一些員工活動，使員工對公司有一種家的感覺，轉變他們的工作觀念，變“要我工遵守制度”為“我要遵守制度”，這樣的話不僅能夠提高企業(yè)的文化度，而且能夠提高員工對于企業(yè)的認同感和歸屬感，也能夠加快財務精細化工作的步伐。在公司大力推動財務精細化管理的同時，要樹立財務精細化管理的觀念：逐步優(yōu)化財務管理職能、不斷拓寬財務管理領域；通過供應精細化的財務信息，引導公司生產經營的健康進展；通過推行全面財務精細化預算工作，實施全方位的財務精細化把握。通過以上幾種措施，就能夠將財務精細化管理觀念深化人心，同時也能夠將財務精細化管理模式深化到企業(yè)的其他管理領域中。

（四）建立健全財務精細化管理工作制度

在大力推動財務精細化管理的同時，還要加強對財務精細化管理方面的制度建設。通過制度建設，不斷優(yōu)化財務部門的崗位分工，不斷完善財務部門的組織結構，不斷細化財務部門的崗位職責，不斷健全內部管理制度。與此同時，財務精細化管理制度建設還要以會計管理制度為標準，并與企業(yè)財務管理部門的進展狀況相互聯系，制定出符合實際的財務精細化管理工作制度。只有確定了財務精細化管理制度，律師事務所公司的財務管理部門在進行財務精細化工作的同時才能夠有章可循、有據可查、責任到人，才能夠保證工作的規(guī)范化和科學化，才能夠保證財務精細化管理工作的順當進行。沒有法規(guī)不成方圓，建立健全財務管理精細化工作制度是保證財務精細化工作順當進行的關鍵，同時，通過制度的建設也能夠約束財務管理人員的日常財務管理行為。有了制度也就有了約束，也就能夠對財務人員的工作進行具體的指導。所以說，建立健全財務精細化管理工作制度是貫徹落實財務精細化管理工作的關鍵所在。

四、結束語

通過以上對公司財務管理的科學探討和分析。在當前，經濟全球化不斷深化進展的大背景下，要想把公司財務管理財務管理的不足與問題降到最低，就需要對對當前的形式做出具體的科學的分析。然后充分結合自己的實際狀況，尤其是在律師事務所這樣的公司，更應當制定出一套完全符合自己的財務管理工作的制度體系和管理機制，然后在執(zhí)行的過程中，需要進行科學化的準時調整與完善，進而保障公司財務管理的財務管理工作的科學化、具體化、精細化。為整個公司的進展制造出最大的經濟價值與社會價值。

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企業(yè)財務制度6

第一章總則

第一條為了加強企業(yè)財務管理，規(guī)范企業(yè)財務行為，愛惜企業(yè)及其相關方的合法權益，推動現代企業(yè)制度建設，依據有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本通則。

其次條在中華人民共和國境內依法設立的具備法人資格的國有及國有控股企業(yè)適用本通則。金融企業(yè)除外。

其他企業(yè)參照執(zhí)行。

第三條國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）應當確定內部財務管理體制，建立健全財務管理制度，把握財務風險。

企業(yè)財務管理應當依據制定的財務戰(zhàn)略，合理籌集資金，有效營運資產，把握成本費用，規(guī)范收益支配及重組清算財務行為，加強財務監(jiān)督和財務信息管理。

第四條財政部負責制定企業(yè)財務規(guī)章制度。

各級財政部門（以下通稱主管財政機關）應當加強對企業(yè)財務的指導、管理、監(jiān)督，其主要職責包括：

（一）監(jiān)督執(zhí)行企業(yè)財務規(guī)章制度，依據財務關系指導企業(yè)建立健全內部財務制度。

（二）制定促進企業(yè)改革進展的財政財務政策，建立健全支持企業(yè)進展的財政資金管理制度。

（三）建立健全企業(yè)年度財務會計報告審計制度，檢查企業(yè)財務會計報告質量。

（四）實施企業(yè)財務評價，監(jiān)測企業(yè)財務運行狀況。

（五）爭論、擬訂企業(yè)國有資本收益支配和國有資本經營預算的制度。

（六）參與審核屬于本級人民政府及其有關部門、機構出資的企業(yè)重要改革、改制方案。

（七）依據企業(yè)財務管理的需要供應必要的關懷、服務。

第五條各級人民政府及其部門、機構，企業(yè)法人、其他組織或者自然人等企業(yè)投資者（以下通稱投資者），企業(yè)經理、廠長或者實際負責經營管理的其他領導成員（以下通稱經營者），依照法律、法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定，履行企業(yè)內部財務管理職責。

第六條企業(yè)應當依法納稅。企業(yè)財務處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不全都的，納稅時應當依法進行調整。

第七條各級人民政府及其部門、機構出資的企業(yè)，其財務關系隸屬同級財政機關。

其次章企業(yè)財務管理體制

第八條企業(yè)實行資本權屬清晰、財務關系明確、符合法人治理結構要求的財務管理體制。

企業(yè)應當依據國家有關規(guī)定建立有效的內部財務管理級次。企業(yè)集團公司自行準備集團內部財務管理體制。

第九條企業(yè)應當建立財務決策制度，明確決策規(guī)章、程序、權限和責任等。法律、行政法規(guī)規(guī)定應當通過職工（代表）大會審議或者聽取職工、相關組織看法的財務事項，依照其規(guī)定執(zhí)行。

企業(yè)應當建立財務決策回避制度。對投資者、經營者個人與企業(yè)利益有沖突的財務決策事項，相關投資者、經營者應當回避。

第十條企業(yè)應當建立財務風險管理制度，明確經營者、投資者及其他相關人員的管理權限和責任，依據風險與收益均衡、不相容職務分別等原則，把握財務風險。

第十一條企業(yè)應當建立財務預算管理制度，以現金流為核心，依據實現企業(yè)價值最大化等財務目標的要求，對資金籌集、資產營運、成本把握、收益支配、重組清算等財務活動，實施全面預算管理。

第十二條投資者的財務管理職責主要包括：

（一）審議批準企業(yè)內部財務管理制度、企業(yè)財務戰(zhàn)略、財務規(guī)劃和財務預算。

（二）準備企業(yè)的籌資、投資、擔保、捐贈、重組、經營者酬勞、利潤支配等重大財務事項。

（三）準備企業(yè)聘請或者解聘會計師事務所、資產評估機構等中介機構事項。

（四）對經營者實施財務監(jiān)督和財務考核。

（五）依據規(guī)定向全資或者控股企業(yè)委派或者推舉財務總監(jiān)。

投資者應當通過股東（大）會、董事會或者其他形式的內部機構履行財務管理職責，可以通過企業(yè)章程、內部制度、合同商定等方式將部分財務管理職責授予經營者。

第十三條經營者的財務管理職責主要包括：

（一）擬訂企業(yè)內部財務管理制度、財務戰(zhàn)略、財務規(guī)劃，編制財務預算。

（二）組織實施企業(yè)籌資、投資、擔保、捐贈、重組和利潤支配等財務方案，誠信履行企業(yè)償債義務。

（三）執(zhí)行國家有關職工勞動酬勞和勞動愛惜的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權益。

（四）組織財務猜想和財務分析，實施財務把握。

（五）編制并供應企業(yè)財務會計報告，照實反映財務信息和有關狀況。

（六）協(xié)作有關機構依法進行審計、評估、財務監(jiān)督等工作。

第三章資金籌集

第十四條企業(yè)可以接受投資者以貨幣資金、實物、無形資產、股權、特定債權等形式的出資。其中，特定債權是指企業(yè)依法發(fā)行的可轉換債券、符合有關規(guī)定轉作股權的債權等。

企業(yè)接受投資者非貨幣資產出資時，法律、行政法規(guī)對出資形式、程序和評估作價等有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。

企業(yè)接受投資者商標權、著作權、專利權及其他專有技術等無形資產出資的，應當符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的比例。

第十五條企業(yè)依法以吸取直接投資、發(fā)行股份等方式籌集權益資金的，應當擬訂籌資方案，確定籌資規(guī)模，履行內部決策程序和必要的報批手續(xù)，把握籌資成本。

企業(yè)籌集的實收資本，應當依法托付法定驗資機構驗資并出具驗資報告。

第十六條企業(yè)應當執(zhí)行國家有關資本管理制度，在獲準工商登記后30日內，依據驗資報告等向投資者出具出資證明書，確定投資者的合法權益。

企業(yè)籌集的實收資本，在持續(xù)經營期間可以由投資者依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定轉讓或者削減，投資者不得抽逃或者變相抽回出資。

除《公司法》等有關法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)不得回購本企業(yè)發(fā)行的股份。企業(yè)依法回購股份，應當符合有關條件和財務處理方法，并經投資者決議。

第十七條對投資者實際繳付的出資超出注冊資本的差額（包括股票溢價），企業(yè)應當作為資本公積管理。

經投資者審議準備后，資本公積用于轉增資本。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十八條企業(yè)從稅后利潤中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金，可以用于彌補企業(yè)虧損或者轉增資本。法定公積金轉增資本后留存企業(yè)的部分，以不少于轉增前注冊資本的25%為限。

第十九條企業(yè)增加實收資本或者以資本公積、盈余公積轉增實收資本，由投資者履行財務決策程序后，辦理相關財務事項和工商變更登記。

其次十條企業(yè)取得的各類財政資金，區(qū)分以下狀況處理：

（一）屬于國家直接投資、資本注入的，依據國家有關規(guī)定增加國家資本或者國有資本公積。

（二）屬于投資補助的，增加資本公積或者實收資本。國家撥款時對權屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有。

（三）屬于貸款貼息、專項經費補助的，作為企業(yè)收好處理。

（四）屬于政府轉貸、償還性資助的，作為企業(yè)負債管理。

（五）屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的，作為企業(yè)收好處理。

其次十一條企業(yè)依法以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務資金的，應當明確籌資目的，依據資金成本、債務風險和合理的資金需求，進行必要的資本結構決策，并簽訂書面合同。

企業(yè)籌集資金用于固定資產投資項目的，應當遵守國家產業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、自有資本比例及其他規(guī)定。

企業(yè)籌集資金，應當按規(guī)定核算和使用，并誠信履行合同，依法接受監(jiān)督。

第四章資產營運

其次十二條企業(yè)應當依據風險與收益均衡等原則和經營需要，確定合理的資產結構，并實施資產結構動態(tài)管理。

其次十三條企業(yè)應當建立內部資金調度把握制度，明確資金調度的條件、權限和程序，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。企業(yè)支付、調度資金，應當依據內部財務管理制度的規(guī)定，依據有效合同、合法憑證，辦理相關手續(xù)。

企業(yè)向境外支付、調度資金應當符合國家有關外匯管理的規(guī)定。

企業(yè)集團可以實行內部資金集中統(tǒng)一管理，但應當符合國家有關金融管理等法律、行政法規(guī)規(guī)定，并不得損害成員企業(yè)的利益。

其次十四條企業(yè)應當建立合同的財務審核制度，明確業(yè)務流程和審批權限，實行財務監(jiān)控。

企業(yè)應當加強應收款項的管理，評估客戶信用風險，跟蹤客戶履約狀況，落實收賬責任，削減壞賬損失。

其次十五條企業(yè)應當建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨選購審批、執(zhí)行程序，依據合同的商定以及內部審批制度支付貨款。

企業(yè)選擇供貨商以及實施大宗選購，可以實行招標等方式進行。

其次十六條企業(yè)應當建立固定資產購建、使用、處置制度。

企業(yè)自行選擇、確定固定資產折舊方法，可以征詢中介機構、有關專家的看法，并由投資者審議批準。固定資產折舊方法一經選用，不得任憑變更。確需變更的，應當說明理由，經投資者審議批準。

企業(yè)購建重要的固定資產、進行重大技術改造，應當經過可行性爭論，依據內部審批制度履行財務決策程序，落實決策和執(zhí)行責任。

企業(yè)在建工程項目交付使用后，應當在一個年度內辦理竣工決算。

其次十七條企業(yè)對外投資應當遵守法律、行政法規(guī)和國家有關政策的規(guī)定，符合企業(yè)進展戰(zhàn)略的要求，進行可行性爭論，依據內部審批制度履行批準程序，落實決策和執(zhí)行的責任。

企業(yè)對外投資應當簽訂書面合同，明確企業(yè)投資權益，實施財務監(jiān)管。依據合同支付投資款項，應當依據企業(yè)內部審批制度執(zhí)行。

企業(yè)向境外投資的，還應當經投資者審議批準，并遵守國家境外投資項目核準和外匯管理等相關規(guī)定。

其次十八條企業(yè)通過自創(chuàng)、購買、接受投資等方式取得的無形資產，應當依法明確權屬，落實有關經營、管理的財務責任。

無形資產消逝轉讓、租賃、質押、授權經營、連鎖經營、對外投資等情形時，企業(yè)應當簽訂書面合同，明確雙方的權利義務，合理確定交易價格。

其次十九條企業(yè)對外擔保應當符合法律、行政法規(guī)及有關規(guī)定，依據被擔保單位的資信及償債力氣，依據內部審批制度實行相應的風險把握措施，并設立備查賬簿登記，實行跟蹤監(jiān)督。

企業(yè)對外捐贈應當符合法律、行政法規(guī)及有關財務規(guī)定，制定實施方案，明確捐贈的范圍和條件，落實執(zhí)行責任，嚴格辦理捐贈資產的交接手續(xù)。

第三十條企業(yè)從事期貨、期權、證券、外匯交易等業(yè)務或者托付其他機構理財，不得影響主營業(yè)務的正常開展，并應當簽訂書面合同，建立交易報告制度，定期對賬，把握風險。

第三十一條企業(yè)從事代理業(yè)務，應當嚴格履行合同，實行代理業(yè)務與自營業(yè)務分賬管理，不得挪用客戶資金、相互轉嫁經營風險。

第三十二條企業(yè)應當建立各項資產損失或者減值預備管理制度。各項資產損失或者減值預備的計提標準，一經選用，不得任憑變更。企業(yè)在制訂計提標準時可以征詢中介機構、有關專家的看法。

對計提損失或者減值預備后的資產，企業(yè)應當落實監(jiān)管責任。能夠收回或者連續(xù)使用以及沒有證據證明實際損失的資產，不得核銷。

第三十三條企業(yè)發(fā)生的資產損失，應當準時予以核實、查清責任，追償損失，依據規(guī)定程序處理。

企業(yè)重組中清查出的資產損失，經批準后依次沖減未支配利潤、盈余公積、資本公積和實收資本。

第三十四條企業(yè)以出售、抵押、置換、報廢等方式處理資產時，應當依據國家有關規(guī)定和企業(yè)內部財務管理制度規(guī)定的權限和程序進行。其中，處理主要固定資產涉及企業(yè)經營業(yè)務調整或者資產重組的，應當依據投資者審議通過的業(yè)務調整或者資產重組方案實施。

第三十五條企業(yè)發(fā)生關聯交易的，應當遵守國家有關規(guī)定，依據獨立企業(yè)之間的交易計價結算。投資者或者經營者不得利用關聯交易非法轉移企業(yè)經濟利益或者操縱關聯企業(yè)的利潤。

第五章成本把握

第三十六條企業(yè)應當建立成本把握系統(tǒng)，強化成本預算約束，推行質量成本把握方法，實行成本定額管理、全員管理和全過程把握。

第三十七條企業(yè)實行費用歸口、分級管理和預算把握，應當建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。

第三十八條企業(yè)技術研發(fā)和科技成果轉化項目所需經費，可以通過建立研發(fā)預備金籌措，據實列入相關資產成本或者當期費用。

符合國家規(guī)定條件的企業(yè)集團，可以集中使用研發(fā)費用，用于企業(yè)主導產品和核心技術的.自主研發(fā)。

第三十九條企業(yè)依法實施平安生產、清潔生產、污染治理、地質災難防治、生態(tài)恢復和環(huán)境愛惜等所需經費，依據國家有關標準列入相關資產成本或者當期費用。

第四十條企業(yè)發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續(xù)費、勞務費、提成、返利、進場費、業(yè)務嘉獎等支出的，應當簽訂相關合同，履行內部審批手續(xù)。

企業(yè)開展進出口業(yè)務收取或者支付的傭金、保險費、運費，依據合同規(guī)定的價格條件處理。

企業(yè)向個人以及非經營單位支付費用的，應當嚴格履行內部審批及支付的手續(xù)。

第四十一條企業(yè)可以依據法律、法規(guī)和國家有關規(guī)定，對經營者和核心技術人員實行與其他職工不同的薪酬方法，屬于本級人民政府及其部門、機構出資的企業(yè)，應當將薪酬方法報主管財政機關備案。

第四十二條企業(yè)應當依據勞動合同及國家有關規(guī)定支付職工酬勞，并為從事高危作業(yè)的職工繳納團體人身意外損害保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支。

經營者可以在工資方案中支配確定數額，對企業(yè)技術研發(fā)、降低能源消耗、治理“三廢”、促進平安生產、開拓市場等作出突出貢獻的職工賜予嘉獎。

第四十三條企業(yè)應當依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支。

已參加基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)盈利力氣和支付力氣的，可以為職工建立補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險，所需費用依據省級以上人民政府規(guī)定的比例從成本（費用）中提取。超出規(guī)定比例的部分，由職工個人負擔。

第四十四條企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化支配的財務處理，依據國家有關規(guī)定執(zhí)行。

職工教育經費依據國家規(guī)定的比例提取，專項用于企業(yè)職工后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓。

工會經費依據國家規(guī)定比例提取并撥繳工會。

第四十五條企業(yè)應當依法繳納行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費用等。

企業(yè)對沒有法律法規(guī)依據或者超過法律法規(guī)規(guī)定范圍和標準的各種攤派、收費、集資，有權拒絕。

第四十六條企業(yè)不得擔當屬于個人的下列支出：

（一）消遣、健身、旅游、款待、購物、饋贈等支出。

（二）購買商業(yè)保險、證券、股權、保藏品等支出。

（三）個人行為導致的罰款、賠償等支出。

（四）購買住房、支付物業(yè)管理費等支出。

（五）應由個人擔當的其他支出。

第六章收益支配

第四十七條投資者、經營者及其他職工履行本企業(yè)職務或者以企業(yè)名義開展業(yè)務所得的收入，包括銷售收入以及對方賜予的銷售折扣、折讓、傭金、回扣、手續(xù)費、勞務費、提成、返利、進場費、業(yè)務嘉獎等收入，全部屬于企業(yè)。

企業(yè)應當建立銷售價格管理制度，明確產品或者勞務的定價和銷售價格調整的權限、程序與方法，依據預期收益、資金周轉、市場競爭、法律規(guī)范約束等要求，實行相應的價格策略，防范銷售風險。

第四十八條企業(yè)出售股權投資，應當依據規(guī)定的程序和方式進行。股權投資出售底價，參照資產評估結果確定，并依據合同商定收取所得價款。在履行交割時，對尚未收款部分的股權投資，應當依據合同的商定結算，取得受讓方供應的有效擔保。

上市公司國有股減持所得收益，依據國務院的規(guī)定處理。

第四十九條企業(yè)發(fā)生的年度經營虧損，依照稅法的規(guī)定彌補。稅法規(guī)定年限內的稅前利潤不足彌補的，用以后年度的稅后利潤彌補，或者經投資者審議后用盈余公積彌補。

第五十條企業(yè)年度凈利潤，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，依據以下挨次支配：

（一）彌補以前年度虧損。

（二）提取10%法定公積金。法定公積金累計額達到注冊資本50%以后，可以不再提取。

（三）提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決議。

（四）向投資者支配利潤。企業(yè)以前年度未支配的利潤，并入本年度利潤，在充分考慮現金流量狀況后，向投資者支配。屬于各級人民政府及其部門、機構出資的企業(yè)，應當將應付國有利潤上繳財政。

國有企業(yè)可以將任意公積金與法定公積金合并提取。股份有限公司依法回購后暫未轉讓或者注銷的股份，不得參與利潤支配；以回購股份對經營者及其他職工實施股權激勵的，在擬訂利潤支配方案時，應當預留回購股份所需利潤。

第五十一條企業(yè)彌補以前年度虧損和提取盈余公積后，當年沒有可供支配的利潤時，不得向投資者支配利潤，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第五十二條企業(yè)經營者和其他職工以管理、技術等要素參與企業(yè)收益支配的，應當依據國家有關規(guī)定在企業(yè)章程或者有關合同中對支配方法作出規(guī)定，并區(qū)分以下狀況處理：

（一）取得企業(yè)股權的，與其他投資者一同進行企業(yè)利潤支配。

（二）沒有取得企業(yè)股權的，在相關業(yè)務實現的利潤限額和支配標準內，從當期費用中列支。

第七章重組清算

第五十三條企業(yè)通過改制、產權轉讓、合并、分立、托管等方式實施重組，對涉及資本權益的事項，應當由投資者或者授權機構進行可行性爭論，履行內部財務決策程序，并組織開展以下工作：

（一）清查財產，核實債務，托付會計師事務所審計。

（二）制訂職工安置方案，聽取重組企業(yè)的職工、職工代表大會的看法或者提交職工代表大會審議。

（三）與債權人協(xié)商，制訂債務處置或者承繼方案。

（四）托付評估機構進行資產評估，并以評估價值作為凈資產作價或者折股的參考依據。

（五）擬訂股權設置方案和資本重組實施方案，經過審議后履行報批手續(xù)。

第五十四條企業(yè)實行分立方式進行重組，應當明晰分立后的企業(yè)產權關系。

企業(yè)劃分各項資產、債務以及經營業(yè)務，應當依據業(yè)務相關性或者資產相關性原則制訂分割方案。對不能分割的整體資產，在評估機構評估價值的基礎上，經分立各方協(xié)商，由擁有整體資產的一方賜予他方適當經濟補償。

第五十五條企業(yè)可以實行新設或者吸取方式進行合并重組。企業(yè)合并前的各項資產、債務以及經營業(yè)務，由合并后的企業(yè)承繼，并應當明確合并后企業(yè)的產權關系以及各投資者的出資比例。

企業(yè)合并的資產稅收處理應當符合國家有關稅法的規(guī)定，合并后凈資產超出注冊資本的部分，作為資本公積；少于注冊資本的部分，應當變更注冊資本或者由投資者補足出資。

對資不抵債的企業(yè)以擔當債務方式合并的，合并方應當制定企業(yè)重整措施，依據合并方案履行償還債務責任，整合財務資源。

第五十六條企業(yè)實行托管經營，應當由投資者準備，并簽訂托管協(xié)議，明確托管經營的資產負債狀況、托管經營目標、托管資產處置權限以及收益支配方法等，并落實財務監(jiān)管措施。

受托企業(yè)應當依據托管協(xié)議制訂相關方案，重組托管企業(yè)的資產與債務。未經托管企業(yè)投資者同意，不得改組、改制托管企業(yè)，不得轉讓托管企業(yè)及轉移托管資產、經營業(yè)務，不得以托管企業(yè)名義或者以托管資產對外擔保。

第五十七條企業(yè)進行重組時，對已占用的國有劃撥土地應當依據有關規(guī)定進行評估，履行相關手續(xù)，并區(qū)分以下狀況處理：

（一）連續(xù)實行劃撥方式的，可以不納入企業(yè)資產管理，但企業(yè)應當明確劃撥土地使用權權益，并按規(guī)定用途使用，設立備查賬簿登記。國家另有規(guī)定的除外。

（二）實行作價入股方式的，將應繳納的土地出讓金轉作國家資本，形成的國有股權由企業(yè)重組前的國有資本持有單位或者主管財政機關確認的單位持有。

（三）實行出讓方式的，由企業(yè)購買土地使用權，支付出讓費用。

（四）實行租賃方式的，由企業(yè)租賃使用，租金水平參照銀行同期貸款利率確定，并在租賃合同中商定。

企業(yè)進行重組時，對已占用的水域、探礦權、采礦權、特許經營權等國有資源，依法可以轉讓的，比照前款處理。

第五十八條企業(yè)重組過程中，對拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會保險費、住房公積金，應當以企業(yè)現有資產優(yōu)先清償。

第五十九條企業(yè)被責令關閉、依法破產、經營期限屆滿而終止經營的，或者經投資者決議解散的，應當依據法律、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定實施清算。清算財產變賣底價，參照資產評估結果確定。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

企業(yè)清算結束，應當編制清算報告，托付會計師事務所審計，報投資者或者人民法院確認后，向相關部門、債權人以及其他的利益相關人通告。其中，屬于各級人民政府及其部門、機構出資的企業(yè)，其清算報告應當報送主管財政機關。

第六十條企業(yè)解除職工勞動關系，依據國家有關規(guī)定支付的經濟補償金或者安置費，除正常經營期間發(fā)生的列入當期費用以外，應當區(qū)分以下狀況處理：

（一）企業(yè)重組中發(fā)生的，依次從未支配利潤、盈余公積、資本公積、實收資本中支付。

（二）企業(yè)清算時發(fā)生的，以企業(yè)扣除清算費用后的清算財產優(yōu)先清償。

第八章信息管理

第六十一條企業(yè)可以結合經營特點，優(yōu)化業(yè)務流程，建立財務和業(yè)務一體化的信息處理系統(tǒng)，逐步實現財務、業(yè)務相關信息一次性處理和實時共享。

第六十二條企業(yè)應當逐步制造條件，實行統(tǒng)籌企業(yè)資源方案，全面整合和規(guī)范財務、業(yè)務流程，對企業(yè)物流、資金流、信息流進行一體化管理和集成運作。

第六十三條企業(yè)應當建立財務預警機制，自行確定財務危機警戒標準，重點監(jiān)測經營性凈現金流量與到期債務、企業(yè)資產與負債的適配性，準時溝通企業(yè)有關財務危機預警的信息，提出解決財務危機的措施和方案。

第六十四條企業(yè)應當依據有關法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，按時編制財務會計報告，經營者或者投資者不得拖延、阻撓。

第六十五條企業(yè)應當依據規(guī)定向主管財政機關報送月份、季度、年度財務會計報告等材料，不得在報送的財務會計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實。主管財政機關應當依據企業(yè)的需要供應必要的培訓和技術支持。

企業(yè)對外供應的年度財務會計報告，應當依法經過會計師事務所審計。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六十六條企業(yè)應當在年度內定期向職工公開以下信息：

（一）職工勞動酬勞、養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、住房、培訓、休假等信息。

（二）經營者酬勞實施方案。

（三）年度財務會計報告審計狀況。

（四）企業(yè)重組涉及的資產評估及處置狀況。

（五）其他依法應當公開的信息。

第六十七條主管財政機關應當建立健全企業(yè)財務評價體系，主要評估企業(yè)內部財務把握的有效性，評價企業(yè)的償債力氣、盈利力氣、資產營運力氣、進展力氣和社會貢獻。評估和評價的結果可以通過適當方式向社會發(fā)布。

第六十八條主管財政機關及其工作人員應當恰當使用所把握的企業(yè)財務信息，并依法履行保密義務，不得利用企業(yè)的財務信息謀取私利或者損害企業(yè)利益。

第九章財務監(jiān)督

第六十九條企業(yè)應當依法接受主管財政機關的財務監(jiān)督和國家審計機關的財務審計。

第七十條經營者在經營過程中違反本通則有關規(guī)定的，投資者可以依法追究經營者的責任。

第七十一條企業(yè)應當建立、健全內部財務監(jiān)督制度。

企業(yè)設立監(jiān)事會或者監(jiān)事人員的，監(jiān)事會或者監(jiān)事人員依照法律、行政法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定，履行企業(yè)內部財務監(jiān)督職責。

經營者應當實施內部財務把握，協(xié)作投資者或者企業(yè)監(jiān)事會以及中介機構的檢查、審計工作。

第七十二條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關可以責令限期改正、予以警告，有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍、但最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款。

（一）違反本通則第三十九條、四十條、四十二條第一款、四十三條、四十六條規(guī)定列支成本費用的。

（二）違反本通則第四十七條第一款規(guī)定截留、隱瞞、侵占企業(yè)收入的。

（三）違反本通則第五十條、五十一條、五十二條規(guī)定進行利潤支配的。但依照《公司法》設立的企業(yè)不按本通則第五十條第一款其次項規(guī)定提取法定公積金的，依照《公司法》的規(guī)定予以懲處。

（四）違反本通則第五十七條規(guī)定處理國有資源的。

（五）不按本通則第五十八條規(guī)定清償職工債務的。

第七十三條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關可以責令限期改正、予以警告。

（一）未按本通則規(guī)定建立健全各項內部財務管理制度的。

（二）內部財務管理制度明顯與法律、行政法規(guī)和通用的企業(yè)財務規(guī)章制度相抵觸，且不按主管財政機關要求修正的。

第七十四條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員不按本通則第六十四條、第六十五條規(guī)定編制、報送財務會計報告等材料的，縣級以上主管財政機關可以依照《公司法》、《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定予以懲處。

第七十五條企業(yè)在財務活動中違反財政、稅收等法律、行政法規(guī)的，依照《財政違法行為懲處處分條例》（國務院令第427號）及有關稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以處理、懲處。

第七十六條主管財政機關以及政府其他部門、機構有關工作人員，在企業(yè)財務管理中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家機密、企業(yè)商業(yè)隱秘的，依法進行處理。

第十章附則

第七十七條實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位比照適用本通則。

第七十八條本通則自20xx年1月1日起施行。

企業(yè)財務制度7

公司財務管理制度條款

第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的進展，提高公司經濟效益，依據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際狀況，特制定本制度。

其次條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金平安，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的方案、把握、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的準時性和精確性。

（四）監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，協(xié)作綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司隱秘。

其次章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不行缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條公司應依據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。

記帳憑證的內容必需具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，依據國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，依據規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑全都，相互可比和會計處理方法前后相全都。

第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的精確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條會計人員依據不同的帳務內容接受定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥當保管。按《會計檔案管理方法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必需將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

第十二條資本金是公司經營的核心資本，必需加強資本金管理。公司籌集的資本金必需聘請中國注冊會計師驗資，依據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應準時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的.管理，準時核對余額，保證負債的真實性和精確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找緣由，對的確無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后準時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

第十八條現金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，依據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要準時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必需每日結消逝金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)覺不符要準時查明緣由。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的平安和完整。公司的一切現金收付都必需有合法的原始憑證。

其次十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

其次十一條出納人員要隨時把握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調整表，對未達帳項進行分析，查找緣由，并報財務部門負責人。

其次十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收狀況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門樂觀催收，避開形成壞帳。

其次十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必需用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

其次十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并預備變現的投資，短期投資必需在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

其次十五條長期投資的管理，長期投資是指不預備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際把握權的長期投資接受成本法核算；擁有實際把握權的，長期投資接受權益法核算。

其次十六條固定資產的管理：有下列狀況之一的資產應納入固定資產進行核算：

①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；

②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。

其次十七條固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

其次十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊接受直線法分類計提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業(yè)用房30年

（二）通訊設備、交通運輸設備3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設備3年

（四）電器設備、平安保衛(wèi)設備3年

其次十九條已經提足折舊、連續(xù)使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月削減的固定資產，當月照提折舊。

第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)覺短缺或盈馀，應準時查明緣由，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

第三十一條無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。