個人所得稅稅率表、工資、薪金個人所得適用稅率

工資、薪金個人所得稅稅率表（表一）級數全月應納稅所得額（含稅）全月不含稅收入級距稅率（%）速算扣除數（元）1不超過500元的部分不超過475元的部分502超過500元至2000元的部分超過475元至1825元的部分10253超過2000元至5000元的部分超過1825元至4375元的部分151254超過5000元至20000元的部分超過4375元至16375元的部分203755超過20000元至40000元的部分超過16375元至31375元的部分2513756超過40000元至60000元的部分超過31375元至45375元的部分3033757超過60000元至80000元的部分超過45375元至58375元的部分3563758超過80000元至100000元的部分超過58375元至70375元的部分40103759超過100000元的部分超過70375元的部分4515375說明：1.本表含稅級距指以每月收入額減除費用一千六百元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。2．含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人

（單位）代付稅款的工資、薪金所得。（二）個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得適用稅

率。個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營、

承租經營所得適用稅率表（表二）級數含稅級距不含稅級距稅率（%）速算扣除數1不超過5,000元的不超過4750元的502超過5,000元到10,000元的部分超過4750元至9250元的部分102503超過10,000元至30,000元的部分超過9250元至25250元的部分2012504超過30,000元至50,000元的部分超過25250元至39250元的部分3042505超過50,000元的部分超過39250元的部分356750說明：1.本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。2.含稅級距適用于個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營承租經營所得。不含稅級距適用，他人（單位）代付稅款的承包經營、承租經營所得。（三）勞動報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過4,000元的，減除費用800元；4,000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。（四） 財產轉讓所得，減除財產原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收。（五） 股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額比例稅率20%征收。（六）勞務報酬所得適用稅率勞務報酬所得適用稅率表（表三）級數每次應納稅所得額稅率（％）速算扣除數（元）1不超過20000元的部分2002超過20000元至50000元的部分3020003超過50000元的部分407000關于個人所得稅納稅人納稅申報有關事項的新規(guī)：一、 納稅人2005年度從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得和從中國境外取得所得的，以及取得應稅所得但沒有扣繳義務人的，應按現行有關規(guī)定向主管稅務機關辦理納稅申報。二、 納稅人2005年度所得12萬元以上的，除本通知第一條規(guī)定的情形外，無需辦理納稅申報。已納入當地稅務機關對高收入者管理范圍的，按當地稅務機關的規(guī)定執(zhí)行。三、 納稅人自2006年1月1日起，當年取得所得12萬元以上的，應認真記錄各項收入信息，按規(guī)定于次年3月底前向主管稅務機關申報年度全部所得。最新個稅稅率表概述：從今年9月1日起，修改后的個稅法將正式實施，個稅起征點將從現行的2000元提高到3500元，稅率由九級改為七級，為3%至45%。（稅率如下文所示）9月1日起調整后的7級超額累進稅率：全月應納稅所得額稅率速算扣除數（元）全月應納稅額不超過1500元3%0全月應納稅額超過1500元至4500元10%105全月應納稅額超過4500元至9000元20%555全月應納稅額超過9000元至35000元25%1005全月應納稅額超過35000元至55000元30%2755全月應納稅額超過55000元至80000元35%5505全月應納稅額超過80000元45%13505現行個稅9級超額累進稅率：全月應納稅所得額稅率速算扣除數（元）全月應納稅額不超過500元5%0全月應納稅額超過500元至2000元10%25全月應納稅額超過2000元至5000元15%125全月應納稅額超過500元至20000元20%375全月應納稅額超過20000元至40000元25%1375

全月應納稅額超過40000元至60000元30%3375全月應納稅額超過60000元至80000元35%6375全月應納稅額超過80000元至100000元40%10375全月應納稅額超過100000元45%15375最值得注意的一點是，適用25%稅率的起征點從此前的20000元至40000元調整至9000元至35000元，范圍明顯擴大?？鄢U一金后的收入調整前稅額調整后稅額稅收的變化3000750減少7535001250減少125400017515減少160500032545減少2807500725295減少4308000825345減少48090001025545減少480

100001225745減少4801500022251870減少3551900030252870減少1552000032253120減少1053000056255620減少53860077757775沒變4000081258195增加70500001102511195增加1701000002882529920增加1095在新的個稅法中，應納稅收入3.86萬元成為個稅增減臨界點，即月應納稅收入低于3.86萬元繳納的個稅將減少，高于3.86萬元則將多繳稅。而在一審草案中臨界點是1.9萬元。年終獎到底該如何征稅前段時間鬧得沸沸揚揚的年終獎解讀為訛傳事件，使得大眾對于新個稅法案實施后，年終獎到底如何繳稅搞的是一頭霧水。記者采訪有關專家得知，年終獎一次性獎金9月1日后發(fā)放將按新標準一次性計稅。如果當月工資多于3500元，當月薪金和年終獎分別按新標準計稅，當月工資少于3500元，年終獎補足差額部分后再計稅。比如說，韓先生2011年12月3日取得工資收入3400元，當月又一次取得年終獎金24100元。那么他的年終獎繳稅情況如下：韓先生因當月工資不足3500元，可用其取得的獎金收入24100元補足其差額部分100元，剩余24000元除以12個月，得出月均收入2000元，其對應的稅率和速算扣除數分別為10%和105元。應納稅額=x10%-105=2295元專家同時強調，“這種計算方式一年只有一次機會?！?，其他的季度獎、年中獎等獎金都并入當月工資計算個人所得稅。各種補貼、實物福利也應征繳個稅除了正常的工薪收入外，我國還對單位發(fā)放的交通補貼和通訊補貼以及實物福利等征收個人所得稅。具體征收方式為，企業(yè)向職工發(fā)放的交通補貼，需要扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得征個人所得稅，具體公務費用扣除標準由當地政府制定，如當地政府未制定公務費用扣除標準，按全額30%作為個人收入繳稅。這也就是說，如果一名職工在某一月份獲得1000元的交通補貼后，而當地又未規(guī)定公務費用扣除標準，則其中的300元，應該作為個人收入計稅。與此同時，企業(yè)向職工發(fā)放的通訊補貼，扣除公務費用后，也應計征個人所得稅。如果當地政府未制定公務費用扣除標準，按通訊補貼全額的20%作為個人收入扣繳個人所得稅。除上述補貼外，單位發(fā)放的差旅補貼等費用也需要按照規(guī)定繳納個人所得稅。多渠道可合理避稅在不違反法律規(guī)定的前提下，能夠合理避稅也是工薪階層增收的重要來源。首先，用人單位多繳納住房公積金可以合理避稅。根據我國個人所得稅征收的相關規(guī)定，每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，而公積金管理辦法表明，職工是可以繳納補充公積金的。通過多繳住房公積金來降低工資總額，從而減少了應當交納的個人所得稅。此外，在收入結構中，年終獎與月薪同等對待，單獨作為一個月工資、薪金所得計算繳納個稅，由于年終獎金一般數額較大，如此一來，個人所需要繳納的個稅額度必然較多。在實際操作中，納稅人可以把全年一次性獎金除以12分月獲得，再選擇適用的稅率和速算扣除數，就可以節(jié)省不少納稅金額。還有的單位每個月都會以合理避稅的名義，要求員工拿出租車票或是手機通訊費發(fā)票抵沖工資，而這種“發(fā)票工資”被不少人戲稱為“發(fā)票奴”。專業(yè)人士告訴記者，實際上這種行為處于灰色地帶，這種做法無疑等同于員工的工資計入企業(yè)運營成本，可以起到降低員工個人所得稅的作用，同時也使得企業(yè)少交了不少稅款。比如，劉女士目前月收入為9000元，按照正常的納稅標準，她每月需要繳稅(9000-2000)x20%-375=1025元。但是，她每月都會向公司申請3000元的以發(fā)票報銷形式得來的薪水，所以她每月僅需要繳納個稅(9000-3000-2000)x15%-125=475元。單一個月，就可以少繳納550元,而一年下來可以節(jié)省差不多近7000元錢。相關新聞：個稅新政影響“北漂族”買車不能不說的黑色幽默由于北京對非京籍人員買車實行嚴格限購措施，即非京籍人員必須連續(xù)五年以上在京繳納社保和個稅，才能參加搖號取得購車指標，所以，那些月收入2000元至3500元的外來人員，原本在北京“暫住”五年就有機會買車，現在則遇到了麻煩，因為他們9月1日之后不繳個稅，無法提供繳稅證明(7月4日中央人民廣播電臺)。看到這條消息，讓人不禁想起此前一些專家反對提高個稅起征點的理由：起征點提高將導致一部分人失去繳納個稅的權利。當初無比雷人的話現在居然以一種更雷人的方式體現出來，讓這些專家看起來有了“先見之明”。這真是有點“黑色幽默”的味道。首先，如果說限制購車是為緩解交通擁堵不得已采取的措施，那么也應一視同仁地對待戶籍居民與外來人員。退一步講，即使要對外來人員在京購車實行更嚴厲的限制，也不應將五年繳納個稅作為前提條件，因為繳納個稅是有門檻的，現在是月收入2000元以上，9月1日之后是月收入3500元以上，將五年繳納個稅作為購車前提，就相當于以一個人的收入多少來決定其是否擁有購車的權利，收入高的才有權購車，收入低的則無權購車——作為一項公共政策，偏向較高收入者而剝奪較低收入者的某項權利，其正當性、合理性顯然令人懷疑。其次，不繳納個稅的人同樣是納稅人，推而廣之，任何自然人都是消費者，因而都是納稅人，日常生活中無時無刻不在納稅。在北京居住的外來人員，即使不繳納個稅，但他平時的任何花銷，只要從口袋里掏錢出來消費，都是在為北京的稅收作貢獻，比如買一袋售價2元的食鹽，里面包含0.29元的增值稅和0.03元的城建稅；喝一瓶售價3元的啤酒，就為國家貢獻了近0.7元的稅收；去餐館吃一頓飯或去理發(fā)店理一次發(fā)，花銷的5.5%是營業(yè)稅和城建稅……中國的現行稅制，致使商品和服務中包含的稅賦畸高，個人所得繳稅則相對較少，一個人暗中所繳納的流轉稅（包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅等），要遠高于明里所繳納的個稅，但是，我們的稅務部門“避重就輕”，除了向公民提供個稅證明，再也沒有其他納稅證明。常有報道稱，在美國等發(fā)達國家，商場和超市的購物小票上都清楚地注明該商品所包含的稅，讓每個人知道每次消費給政府貢獻了多少稅收——我們不是一直強調要提高民眾的納稅意識嗎？我們連現在經常講的“個稅證明”也是近年來才有。報道稱，對于個稅起征點上調帶來的上述影響，北京市有關部門準備研究調整措施。我想問，那些在北京漂泊收入較低的外地人，可以拿著長期在北京消費的購物發(fā)票、餐飲發(fā)票等去申請購車嗎？那些外地人履行完給北京納稅的義務之后，能夠獲得各項相應的權利嗎？這里所說的“權利”，顯然并不僅僅指買車。2020年度“個稅專項附加扣除”確認步驟一、更新APP第一步：更新或下載最新版本個人所得稅APP更新：一般打開現有的APP會自動更新下載：識別二維碼重新安裝第二步：確認用戶需在2019年12月底前，對2020年的專項附加扣除進行確認。若用戶未及時確認，則系統(tǒng)于2020年1月起暫停該用戶所享受的扣除優(yōu)惠。二、確認情形操作情形1：2020年的專項附加扣除信息無變動，只需在2019年基礎上確認即可。打開個人所得稅APP-首頁-“確認2020年度專項附加扣除”2?依據提示“如您已經采集2020年度的信息，本次操作完全覆蓋”，確認后點擊“確定”。3.打開“待確認”狀態(tài)的專項附加扣除，核對信息；如有修改，可以點擊“修改”，信息確認后點擊“一鍵確認”注意：如有“已失效”狀態(tài)的信息，則需先刪除之后才能點擊“一鍵確認”4.點擊“一鍵確認”后，信息則提交成功，可以在APP中點擊“查詢”-專項附加扣除填報記錄-選擇年份2020-查看已提交的信息，如有變動可以選擇作廢或修改。情形2：2020年需對已填寫的信息進行修改。如:需要修改申報方式、扣除比例、相關信息等，貝帰點擊“待確認”之后進入相關修改頁面進行修改。舉例：用戶需修改贍養(yǎng)老人的分攤比例:點擊“待確認”狀態(tài)的贍養(yǎng)老人信息，點擊“修改”-“修改分攤方式”，修改成功后返回“待確認”界面，再點擊“一鍵確認”。情形3：2020年需要新增專項附加扣除項目。比如2020年新增住房貸款利息扣除，需要申報填寫。先按情形1步驟確認之前申報的其他專項附加扣除信息后，點擊APP首頁-申報專項附加扣除。情形4：2020年首次填寫專項附加扣除三、哪些信息可以修改1、住房貸款利息與住房租金：納稅人在一個納稅年度內只能申報一次住房貸款利息或者是住房租金，即2019年申報住房租金的話只能等到2020年申報住房貸款利息，或者是放棄住房租金扣除，2019年選擇申報住房貸款利息，由納稅人自行判斷。2、 子女教育扣除比例：如2019年申報的扣除比例需要修改的話可以選擇在2020年的信息中進行修改，具體分配比例如下：父母可以選擇