XX注冊會計師《財務本錢管理》公式匯總1、 流動比率二流動資產(chǎn)三流動負債2、 速動比率二速動資產(chǎn)三流動負債保守速動比率=（現(xiàn)金+短期證券+應收票據(jù)+應收賬款凈額）三流動負債3、 營業(yè)周期=存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)4、 存貨周轉率（次數(shù)）=銷售本錢三平均存貨其中：平均存貨=（存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)）三2存貨周轉天數(shù)=360/存貨周轉率=（平均存貨X360）三銷售本錢5、 應收賬款周轉率（次）=銷售收入三平均應收賬款l其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應收賬款是未扣除壞賬準備的金額應收賬款周轉天數(shù)=360三應收賬款周轉率=（平均應收賬款X360）三銷售收入凈額6、 流動資產(chǎn)周轉率（次數(shù)）二銷售收入三平均流動資產(chǎn)7、 總資產(chǎn)周轉率二銷售收入三平均資產(chǎn)總額8、 資產(chǎn)負債率=（負債總額三資產(chǎn)總額）X100%（也稱舉債經(jīng)營比率）9、 產(chǎn)權比率=（負債總額三股東權益）X100%（也稱債務股權比率）10、 有形凈值債務率二［負債總額三（股東權益-無形資產(chǎn)凈值）］X100%11、 已獲利息倍數(shù)二息稅前利潤三利息費用長期債務與營運資金比率二長期負債三（流動資產(chǎn)-流動負債）12、 銷售凈利率=（凈利潤三銷售收入）X100%713、 銷售毛利率=［（銷售收入-銷售本錢）三銷售收入］X100%.14、 資產(chǎn)凈利率=（凈利潤三平均資產(chǎn)總額）X100%15、 凈資產(chǎn)收益率二凈利潤三平均凈資產(chǎn)（或年末凈資產(chǎn)）X100%或二銷售凈利率X資產(chǎn)周轉率X權益乘數(shù)16、 權益乘數(shù)二資產(chǎn)總額三所有者權益總額=1^（1-資產(chǎn)負債率）=1+產(chǎn)權比率17、 平均發(fā)行在外普通股股數(shù)=工（發(fā)行在外的普通股數(shù)X發(fā)行在外的月份數(shù)）^1218、 每股收益二凈利潤三年末普通股份總數(shù)=（凈利潤-優(yōu)先股利）三（年末股份總數(shù)-年末優(yōu)先股數(shù)）19、 市盈率（倍數(shù)）=普通股每市價三每股收益20、 每股股利二股利總額三年末普通股股份總數(shù)21、 股票獲利率二普通股每股股利三普通股每股市價22、 市凈率二每股市價三每股凈資產(chǎn)23、 股利支付率=（每股股利三每股凈收益）X100%股利保障倍數(shù)=股利支付率的倒數(shù)24、 留存盈利比率=（凈利潤-全部股利）三凈利潤X100%25、 每股凈資產(chǎn)二年末股東權益（扣除優(yōu)先股）三年末普通股數(shù)（也稱每股賬面價值或每股權益）26、 現(xiàn)金到期債務比二經(jīng)營現(xiàn)金凈流入三本期到期的債務（指本期到期的長期債務與本期應付票據(jù)）.現(xiàn)金流動負債比二經(jīng)營現(xiàn)金凈流入三流動負債現(xiàn)金債務總額比二經(jīng)營現(xiàn)金凈流入三債務總額（計算公司最大的負債能力）27、 銷售現(xiàn)金比率二經(jīng)營現(xiàn)金凈流入三銷售額每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量二經(jīng)營現(xiàn)金凈流入三普通股數(shù)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率二經(jīng)營現(xiàn)金凈流入三全部資產(chǎn)X100%M28、 現(xiàn)金滿足投資比二近5年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入三近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和;現(xiàn)金股利保障倍數(shù)二每股營業(yè)現(xiàn)金凈流入三每股現(xiàn)金股利29、 凈收益營運指數(shù)二經(jīng)營凈收益三凈收益=（凈收益-非經(jīng)營收益）三凈收益現(xiàn)金營運指數(shù)二經(jīng)營現(xiàn)金凈流量三經(jīng)營所得現(xiàn)金（經(jīng)營所得現(xiàn)金二經(jīng)營活動凈收益+非付現(xiàn)費用）30、 外部融資額=（資產(chǎn)銷售百分比-負債銷售百分比）X新增銷售額-銷售凈利率X方案銷售額X（l-股利支付率）31、 銷售增長率二新增額三基期額或=（方案額三基期額）T32、 新增銷售額二銷售增長率X基期銷售額34、 可持續(xù)增長率二股東權益增長率二股東權益本期增加額三期初股東權益二銷售凈利率X總資產(chǎn)周轉率X收益留存率X期初權益期末總資產(chǎn)乘數(shù)或二權益凈利率X收益留存率2（1-權益凈利率X收益留存率）（P-現(xiàn)值i-利率I-利息S-終值n—時間r—名義利率m-每年復利次數(shù)）35、 復利終值復利現(xiàn)值36、 普通年金終值：或37、 年償債基金：或A=S（A/S,i,n）（36與37系數(shù)互為倒數(shù)）38、 普通年金現(xiàn)值：或P=A（P/A，i，n）39、 投資回收額：或A二P（A/P,i,n）（38與39系數(shù)互為倒數(shù)）40、即付年金的終值：或S=A［（S/A，i，n+1）-1］41、即付年金的現(xiàn)值：或P=A［（P/A，i，n-1）+1］（42、遞延年金現(xiàn)值：第一種方法：第二種方法：43、永續(xù)年金現(xiàn)值：44、名義利率與實際利率的換算：+45、 債券價值：分期付息，到期還本：PV=利息年金現(xiàn)值+本金復利現(xiàn)值純貼現(xiàn)債券價值PV二面值三（1+必要報酬率）n（面值到期一次還本付息的按本利和支付）平息債券PV=I/MX（P/A,i/M,MXN）+本金（P/S,i/M,MXN）（M為年付息次數(shù)，N為年數(shù)）46、 債券到期收益率=或（V-股票價值P-市價g-增長率D-股利R-預期報酬率Rs-必要報酬率t-第幾年股利）47、 股票一般模式：零成長股票：固定成長：48、 總報酬率=股利收益率+資本利得收益率或49、 期望值：50、 方差：標準差：變異系數(shù)二標準差三期望值51、 證券組合的預期報酬率=工（某種證券預期報酬率X該種證券在全部金額中的比重）即：m-證券種類Aj-某證券在投資總額中的比例;-j種與k種證券報酬率的協(xié)方差-j種與k種報酬率之間的預期相關系數(shù)Q-某種證券的標準差證券組合的標準差：52、總期望報酬率二QX風險組合期望報酬率+（l-Q）X無風險利率總標準差二QX風險組合的標準差53、 資本資產(chǎn)定價模型：COV為協(xié)方差，其它同上直線回歸法直接計算法54、 證券市場線：個股要求收益率55、 貼現(xiàn)指標：凈現(xiàn)值=現(xiàn)金流入現(xiàn)值-現(xiàn)金流出現(xiàn)值現(xiàn)值指數(shù)二現(xiàn)金流入現(xiàn)值三現(xiàn)金流出現(xiàn)值內(nèi)含報酬率：每年流量相等時用“年金法”，不等時用“逐步測試法”56、 非貼現(xiàn)指標：回收期不等或分幾年投入二n+n年未回收額/n+1年現(xiàn)金流出量會計收益率=（年均凈收益三原始投資額）X100%57、 投資人要求的收益率（資本本錢）二債務比重X利率X（1-所得稅）+所有者權益比重X權益本錢58、 固定平均年本錢=（原值+運行本錢-殘值）/使用年限（不考慮時間價值）或=（原值+運行本錢現(xiàn)值之和-殘值現(xiàn)值）/年金現(xiàn)值系數(shù)（考慮時間價值）59、 營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)本錢-所得稅（根據(jù)定義）=稅后凈利潤+折舊（根據(jù)年末營業(yè)成果）=（收入-付現(xiàn)本錢）X（1-所得稅率）+折舊X稅率（根據(jù)所得稅對收入和折舊的影響）60、 調(diào)整現(xiàn)金流量法：（a-肯定當量）61、風險調(diào)整折現(xiàn)率法：投資者要求的收益率二無風險報酬率+BX（市場平均報酬率-無風險報酬率）（B—貝他系數(shù)）工程要求的收益率二無風險報酬率+工程的BX（市場平均報酬率-無風險報酬率）62、 凈現(xiàn)值=實表達金流量/實體加權平均本錢-原始投資凈現(xiàn)值=股東現(xiàn)金流量/股東要求的收益率-股東投資63、 B權益二B資產(chǎn)X（l+負債/權益）B資產(chǎn)二B權益三（1+負債/權益）流動資金管理9gk（lz;Z6}64、 現(xiàn)金返回線H=3R-2L（上限=3X現(xiàn)金返回線-2X下限）65、 收益增加二銷量增加X單位邊際奉獻66、 應收賬款應計利息二日銷售額X平均收現(xiàn)期X變動本錢率X資本本錢平均余額二日銷售額X平均收現(xiàn)期占用資金二平均余額X變動本錢率67、 折扣本錢增加=（新銷售水平X新折扣率-舊銷售水平X舊折扣率）X享受折扣的顧客比例68、 訂貨本錢二訂貨固定本錢+年需要量/每次進貨量X訂貨變動本錢取得本錢=訂貨本錢+購置本錢儲存本錢=固定本錢+單位變動本錢X每次進貨量/2存貨總本錢=取得本錢+儲存本錢+缺貨本錢TC=TCa+TCc+TCs（K-每次訂貨本錢D-總需量Kc-單位儲存本錢N-訂貨次數(shù)U-單價p-日送貨量d-日耗用量）69、經(jīng)濟訂貨量:?]0l8d$q總本錢最正確訂貨次數(shù)經(jīng)濟訂貨量占用資金最正確訂貨周期陸續(xù)進貨的經(jīng)濟訂貨量總本錢經(jīng)濟訂貨量占用資金=70、再訂貨點(R)二交貨時間(L)X平均日需求量(d)+保險儲藏(B)R二LXd+B(Ku-單位缺貨本錢；