2021年中級(jí)經(jīng)濟(jì)《財(cái)政稅收》模擬試卷1卷面總分：100分答題時(shí)間：240分鐘試卷題量：100題練習(xí)次數(shù)：6次

單選題（共78題，共78分）

1.財(cái)政政策的主體是()。

A.中國(guó)人民銀行

B.行政事業(yè)單位

C.中國(guó)進(jìn)出口銀行

D.各級(jí)人民政府

正確答案：D

您的答案：

本題解析：財(cái)政政策的主體是指財(cái)政政策的制定者和執(zhí)行者。財(cái)政政策的主體只能是各級(jí)政府，主要是中央政府。

2.實(shí)現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是()。

A.完善公共部門的組織制度

B.完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策機(jī)制

C.完善所得稅制度

D.完善事業(yè)單位撥款制度

正確答案：B

您的答案：

本題解析：實(shí)現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制。

3.在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，決定財(cái)政職能范圍的是()。

A.政府意志

B.價(jià)值觀念

C.市場(chǎng)失靈

D.經(jīng)濟(jì)狀況

正確答案：C

您的答案：

本題解析：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)資源的配置主體是市場(chǎng)，而不是政府。只有在市場(chǎng)失靈的領(lǐng)域，才有必要由政府介入。因此，在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，市場(chǎng)失靈是財(cái)政存在的前提，從而也決定了財(cái)政的職能范圍。

4.某企業(yè)當(dāng)期應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)1000元，實(shí)際攤銷500元。應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整分錄為（）。

A.借：管理費(fèi)用1000貸：累計(jì)攤銷1000

B.借：管理費(fèi)用500貸：累計(jì)攤銷500

C.借：累計(jì)攤銷500貸：管理費(fèi)用500

D.借：累計(jì)攤銷1000貸：管理費(fèi)用1000

正確答案：B

您的答案：

本題解析：補(bǔ)充登記法適用于漏記或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況。

5.在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來，設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度的最重要的原則是()。

A.公平原則

B.經(jīng)濟(jì)原則

C.效率原則

D.財(cái)政原則

正確答案：A

您的答案：

本題解析：當(dāng)代西方學(xué)界看來，稅收公平原則是設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度的最重要的原則。

6.國(guó)際稅收研究涉及的主要稅種是()。

A.流轉(zhuǎn)稅和所得稅

B.流轉(zhuǎn)稅和資源稅

C.所得稅和資源稅

D.所得稅和資本收益稅

正確答案：D

您的答案：

本題解析：一般來看，由于流轉(zhuǎn)稅按流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)或一次交易行為的發(fā)生征稅，在某一時(shí)點(diǎn)、某一流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)發(fā)生的地域空間是一定的，不會(huì)發(fā)生跨國(guó)重復(fù)征稅問題，也就不涉及國(guó)家間的利益分配，因此，通常認(rèn)為國(guó)際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方面的問題。

7.納稅人的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。

A.稅收滯納金

B.借款利息

C.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

D.贊助支出

正確答案：B

您的答案：

本題解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的項(xiàng)目包括：①工資、薪金。②補(bǔ)充保險(xiǎn)。③利息。④職工福利費(fèi)。⑤工會(huì)經(jīng)費(fèi)。⑥職工教育經(jīng)費(fèi)。⑦業(yè)務(wù)招待費(fèi)。⑧廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。⑨環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金。⑩非居民企業(yè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所分?jǐn)偩惩饪倷C(jī)構(gòu)費(fèi)用。公益性捐贈(zèng)支出。

8.就預(yù)算年度來說，屬于歷年制的是（）。

A.1月1日至12月31日

B.4月1日至次年3月31日

C.7月1日至次年6月30日

D.10月1日至次年9月30日

正確答案：A

您的答案：

本題解析：預(yù)算年度有歷年制和跨年制兩種形式：歷年制是按公歷計(jì)，即每年的1月1日起至12月31日止，如我國(guó)及法國(guó)等國(guó)的預(yù)算年度均采用歷年制；跨年制是指一個(gè)預(yù)算年度跨越兩個(gè)日歷年度，主要考慮與本國(guó)立法機(jī)構(gòu)的會(huì)期、預(yù)算收入與工農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的季節(jié)相關(guān)性，以及宗教和習(xí)俗等因素，如英國(guó)、日本、印度等國(guó)家將預(yù)算年度定為本年的4月1日至次年的3月31日，美國(guó)聯(lián)邦政府則將預(yù)算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日。故選項(xiàng)A符合題意。

9.國(guó)庫集中收付制度中集中收付的對(duì)象主要是()。

A.財(cái)政性收支

B.企業(yè)收支

C.個(gè)人收支

D.信貸收支

正確答案：A

您的答案：

本題解析：國(guó)庫集中收付制度，就是對(duì)財(cái)政資金實(shí)行集中收入與支付制度。

10.在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是（）。

A.法定存款準(zhǔn)備金率

B.公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)

C.再貼現(xiàn)率政策

D.消費(fèi)者信用控制

正確答案：B

您的答案：

本題解析：公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)已成為不少西方國(guó)家中央銀行最經(jīng)常使用、最為靈活、最為有效的調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的手段。故選項(xiàng)B符合題意。

11.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是（）。

A.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出

B.國(guó)防支出

C.社會(huì)福利救濟(jì)支出

D.行政管理支出

正確答案：A

您的答案：

本題解析：積累性支出是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項(xiàng)。

12.關(guān)于公共物品的說法，正確的是（）。

A.公共物品的效用具有可分割性

B.公共物品與私人物品的區(qū)別在于消費(fèi)該物品的特征不同

C.公共物品與私人物品的區(qū)別在于該物品的所有制性質(zhì)不同

D.公共物品是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下特有的產(chǎn)物

正確答案：B

您的答案：

本題解析：公共物品的效用具有不可分割性．故選項(xiàng)A錯(cuò)；私人物品是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤；公共物品與私人物品的區(qū)別在于消費(fèi)該物品的特征不同，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。

13.L公司是甲國(guó)居民納稅人，2016年度的所得為100萬元。其中來自甲國(guó)所得80萬元，來自乙國(guó)所得20萬元。甲國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為30％，對(duì)境外所得實(shí)行扣除法；乙國(guó)實(shí)行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20％。L公司2016年度在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額為（）萬元。

A.4.0

B.20.0

C.26.0

D.28.8

正確答案：D

您的答案：

本題解析：L公司在乙國(guó)繳納所得稅稅額為20×20％=4（萬元）。L公司計(jì)算在甲國(guó)的應(yīng)納稅額時(shí)，其在乙國(guó)繳納的4萬元稅款可以作為費(fèi)用進(jìn)行扣除，故其應(yīng)納稅額=100-4=96（萬元），在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額=96×30％=28．8（萬元）。

14.財(cái)政應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某一個(gè)特定的財(cái)政年度或一個(gè)日歷時(shí)期內(nèi)保持平衡的預(yù)算政策是（）。

A.預(yù)算平衡政策

B.功能財(cái)政預(yù)算政策

C.周期平衡預(yù)算政策

D.充分就業(yè)預(yù)算平衡政策

正確答案：C

您的答案：

本題解析：周期平衡預(yù)算政策是美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿爾文漢森于20世紀(jì)40年代提出的，是指財(cái)政應(yīng)從經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的整個(gè)周期來考察預(yù)算收支的平衡，即應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某一個(gè)特定的財(cái)政年度或一個(gè)日歷時(shí)期內(nèi)保持平衡。

15.關(guān)于政府預(yù)算資金供給方行為特征的說法，正確的是()。

A.有追求預(yù)算規(guī)模最大化的沖動(dòng)

B.有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能

C.有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)

D.面臨不同偏好加總的困難

正確答案：B

您的答案：

本題解析：預(yù)算資金供給方的主要行為特征有：具有雙重委托—代理關(guān)系；政府預(yù)算管理活動(dòng)中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能。

16.關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.轉(zhuǎn)移性支出間接影響就業(yè)

B.購買性支出直接影響生產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束較強(qiáng)

D.購買性支出側(cè)重執(zhí)行資源配置職能

正確答案：C

您的答案：

本題解析：在安排購買性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出的財(cái)政分配活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束。在安排轉(zhuǎn)移性支出時(shí)，政府并沒有什么原則可遵循，其支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)在相當(dāng)大的程度上只能根據(jù)政府與企業(yè)、中央政府與地方政府的協(xié)商而定，因此，轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財(cái)政分配活動(dòng)對(duì)政府的效益約束是較弱的。

17.按照不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同價(jià)格的公共定價(jià)方法是()。

A.平均成本定價(jià)法

B.二部定價(jià)法

C.時(shí)限定價(jià)法

D.負(fù)荷定價(jià)法

正確答案：D

您的答案：

本題解析：公共定價(jià)法一般包括平均成本定價(jià)法、二部定價(jià)法和負(fù)荷定價(jià)法。負(fù)荷定價(jià)法是指按不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同的價(jià)格。平均成本定價(jià)法是指在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)單位對(duì)外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式。二部定價(jià)法是由兩種要素構(gòu)成的定價(jià)體系：一是與使用量無關(guān)的按月或按年支付的“基本費(fèi)”；二是按使用量支付的“從量費(fèi)”。

18.下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是()。

A.將購買的貨物分配給股東

B.將購買的貨物用于集體福利

C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送給他人

D.將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資

正確答案：B

您的答案：

本題解析：?jiǎn)挝换騻€(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①委托他人代銷貨物；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一家機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣（市）的除外；④將資產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。故選項(xiàng)B符合題意。

19.關(guān)于社會(huì)保障的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉(zhuǎn)移

B.與養(yǎng)老保險(xiǎn)相比較，失業(yè)保險(xiǎn)基金征集較少

C.社會(huì)救助的對(duì)象主要是下崗失業(yè)職工

D.生育保險(xiǎn)的對(duì)象是已婚婦女勞動(dòng)者

正確答案：C

您的答案：

本題解析：社會(huì)救助通過國(guó)家財(cái)政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要。我國(guó)的社會(huì)救助主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：①對(duì)無依無靠的絕對(duì)貧困者提供的基本保障，這主要是農(nóng)村的“五保戶”，即保吃、保穿、保住、保醫(yī)、保葬（孤兒為保教），他們屬于農(nóng)村最困難的群體；②對(duì)生活水平低于國(guó)家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個(gè)人提供的最低生活提供保障。這是指向城鎮(zhèn)居民中無生活來源的孤、老、殘、幼和收入不能維持基本生活的貧困戶，以及農(nóng)村中主要?jiǎng)趧?dòng)力殘疾死亡的家庭，提供定期或臨時(shí)的補(bǔ)助；③對(duì)因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個(gè)人提供的最低生活保障，這是向遭受自然災(zāi)害而遇到生產(chǎn)困難的城鄉(xiāng)居民提供必要的資助。故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

20.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外的，相應(yīng)車船的車船稅應(yīng)（）。

A.正常征收

B.減半征收

C.不征收

D.省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況決定是否征收

正確答案：A

您的答案：

本題解析：境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國(guó)籍船舶的，不征收車船稅。境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅。故選項(xiàng)A符合題意。

21.不屬于企業(yè)不征稅收入或免稅收入的是（）。

A.國(guó)債利息收入

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入

C.財(cái)政撥款

D.政府性基金

正確答案：B

您的答案：

本題解析：特許權(quán)使用費(fèi)收入屬于企業(yè)應(yīng)稅收入。

22.全面推開“營(yíng)改增”試點(diǎn)實(shí)施后，納稅人兼營(yíng)不同稅率或者征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，若未分別核算銷售額，則（）。

A.對(duì)于兼有不同稅率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，從低適用稅率

B.對(duì)于兼有不同征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，從低適用征收率

C.對(duì)于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，從高適用征收率

D.對(duì)于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，從高適用稅率

正確答案：D

您的答案：

本題解析：納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算的，按照以下方法適用稅率或者征收率：①兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。②兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率。③兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。

23.一般情況下，企業(yè)采用預(yù)收貨款銷售方式銷售貨物，收到貨款時(shí)的正確賬務(wù)處理為（）。

A.借：銀行存款貸：預(yù)收賬款

B.借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

C.借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

D.借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

正確答案：A

您的答案：

本題解析：對(duì)于采取預(yù)收款方式銷售服務(wù)（租賃服務(wù)除外）的企業(yè)，應(yīng)在收到預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款”科目；發(fā)生服務(wù)時(shí)，確認(rèn)收入及補(bǔ)收款項(xiàng)，借記“預(yù)收賬款”“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。故選項(xiàng)A正確。

24.下列關(guān)于增值稅兼營(yíng)行為稅務(wù)處理的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目，未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅

B.兼有不同稅率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率

C.兼有不同征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率。

正確答案：D

您的答案：

本題解析：納稅人兼管銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，按照以下方法適用稅率或者征收率：①兼有不同稅率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。②兼有不同征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率。③兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。故選項(xiàng)D符合題意。

25.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型、最普通的形式是（）。

A.前轉(zhuǎn)

B.后轉(zhuǎn)

C.消轉(zhuǎn)

D.稅收資本化

正確答案：A

您的答案：

本題解析：前轉(zhuǎn)也稱“順轉(zhuǎn)”，指納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)的交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。一般認(rèn)為，前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普通的形式，多發(fā)生在貨物和勞務(wù)征稅上。

26.關(guān)于財(cái)政農(nóng)業(yè)投資的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)的財(cái)力支持是財(cái)政的一項(xiàng)基本職責(zé)

B.農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財(cái)政支持

C.農(nóng)業(yè)發(fā)展與財(cái)政有著十分密切的關(guān)系

D.財(cái)政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等

正確答案：B

您的答案：

本題解析：在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)業(yè)部門，和農(nóng)戶自身的積累，國(guó)家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助的作用。

27.關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。

A.發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)

B.有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票

C.發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年

D.發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用

正確答案：A

您的答案：

本題解析：發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，在整個(gè)發(fā)票管理過程中具有很重要的地位，故選項(xiàng)A說法正確。依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票。對(duì)無固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地或者財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人；不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票，故選項(xiàng)B說法錯(cuò)誤。開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，故選項(xiàng)C說法錯(cuò)誤。除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法，故選項(xiàng)D說法錯(cuò)誤。

28.根據(jù)（），財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。

A.在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的功能不同

B.對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用不同

C.政策作用的對(duì)象不同

D.與貨幣政策的關(guān)系不同

正確答案：A

您的答案：

本題解析：根據(jù)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能，財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策，故選項(xiàng)A正確；按照對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財(cái)政政策可以劃分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策，故選項(xiàng)B不正確；按照政策作用的對(duì)象劃分，財(cái)政政策可分為宏觀財(cái)政政策、中觀財(cái)政政策和微觀財(cái)政政策，故選項(xiàng)C不正確。

29.下列關(guān)于政府預(yù)算的決策程序的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.政府預(yù)算決策程序具有法定性

B.政府預(yù)算決策過程的實(shí)質(zhì)是對(duì)公共偏好的選擇

C.適當(dāng)以市場(chǎng)化方式彌補(bǔ)預(yù)算決策政治缺陷可以優(yōu)化政府預(yù)算決策的路徑

D.如果決策結(jié)果犧牲了一部分人的利益去滿足另一部分人的利益，可以不執(zhí)行

正確答案：D

您的答案：

本題解析：政府預(yù)算決策是將眾多不同偏好綜合為統(tǒng)一的公共偏好來進(jìn)行共同的決策，決策一旦形成就具有強(qiáng)制性，個(gè)人必須服從，而決策結(jié)果不可能符合所有人的偏好，難免犧牲一部分人的利益去滿足另一部分人的利益。即使如此，決策結(jié)果也具有強(qiáng)制有效性，需要強(qiáng)制執(zhí)行。故選項(xiàng)D符合題意。

30.適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購方式是（）。

A.單一來源采購

B.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購

C.公開招標(biāo)采購

D.國(guó)內(nèi)或國(guó)外詢價(jià)采購

正確答案：B

您的答案：

本題解析：競(jìng)爭(zhēng)性談判采購是指采購主體通過與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法，適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購。

31.關(guān)于資源稅的稅務(wù)處理，正確的是（）。

A.油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的天然氣免稅

B.充填開采置換出來的煤炭免稅

C.開采原油過程中用于加熱、修井的原油減征50％的資源稅

D.衰竭期煤礦開采的煤炭減征50％的資源稅

正確答案：A

您的答案：

本題解析：對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅，故選項(xiàng)A正確。對(duì)充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50％，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。對(duì)衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30％，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

32.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％。2019年5月收取乙企業(yè)的預(yù)付貨款23400元，甲企業(yè)應(yīng)做的正確賬務(wù)處理為（）。

A.借：銀行存款23400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400

B.借：銀行存款23400貸：預(yù)收賬款23400

C.借：銀行存款23400貸：預(yù)收賬款20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400

D.借：銀行存款23400貸：其他應(yīng)付款——預(yù)付款23400

正確答案：B

您的答案：

本題解析：采取預(yù)收貸款銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。故只收取預(yù)付款項(xiàng)，不考慮增值稅。

33.關(guān)于車船稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.畜力車采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)

B.船舶采用以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)

C.摩托車采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)

D.電車采用以自重噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：D

您的答案：

本題解析：電車采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。

34.下列說法中，不屬于公債市場(chǎng)功能的是（）。

A.實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還

B.合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行

C.提高社會(huì)資金效率

D.調(diào)節(jié)收入分配

正確答案：D

您的答案：

本題解析：公債市場(chǎng)總的來說具有兩種功能：①實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還：②合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行，提高社會(huì)資金效率。

35.關(guān)于財(cái)政政策的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.財(cái)政政策運(yùn)用不當(dāng)會(huì)引起經(jīng)濟(jì)波動(dòng)

B.財(cái)政政策是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要杠桿

C.財(cái)政政策具有導(dǎo)向功能

D.財(cái)政政策不具有控制功能

正確答案：D

您的答案：

本題解析：財(cái)政政策作為政府的經(jīng)濟(jì)管理手段，有以下幾個(gè)功能：①導(dǎo)向功能。②協(xié)調(diào)功能。③控制功能。④穩(wěn)定功能。故選項(xiàng)D符合題意。

36.關(guān)于納稅申報(bào)和繳納稅款的說法，正確的是（）。

A.甲公司2015年1月份成立，1～4月份由于其他原因沒有進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，沒有取得應(yīng)稅收入，所以，應(yīng)該從6月份開始進(jìn)行納稅申報(bào)

B.乙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍應(yīng)堅(jiān)持辦理納稅申報(bào)

C.丙公司因管理不善發(fā)生火災(zāi)，將準(zhǔn)備進(jìn)行納稅申報(bào)的資料全部燒毀，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，丙公司可以延期辦理納稅申報(bào)，并且可以延期繳納稅款

D.丁公司企業(yè)所得稅申報(bào)期限為月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

正確答案：B

您的答案：

本題解析：甲公司即使沒有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，也應(yīng)履行納稅申報(bào)手續(xù)，故選項(xiàng)A不符合題意。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理納稅結(jié)算。這實(shí)際上是延期納稅申報(bào)的附加條件，納稅人、扣繳義務(wù)人在稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)其延期申報(bào)時(shí)，必須在規(guī)定的納稅期限內(nèi)先預(yù)繳稅款。預(yù)繳稅款的數(shù)額則按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額確定，故選項(xiàng)C不符合題意。企業(yè)所得稅申報(bào)期限為納稅人在月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款，故選項(xiàng)D不符合題意。

37.關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源。且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅

B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20％的，未超過部分免征土地增值稅，應(yīng)就其超過部分計(jì)稅

C.因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅

D.居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房暫免征收土地增值稅

正確答案：B

您的答案：

本題解析：納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅（高級(jí)公寓、別墅、度假村等不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅）出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項(xiàng)目金額20％的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。

38.財(cái)政執(zhí)行收入分配職能的目標(biāo)是（）。

A.合理分配

B.公平分配

C.共同富裕

D.物價(jià)穩(wěn)定

正確答案：B

您的答案：

本題解析：收入分配的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公平包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平兩個(gè)層次。經(jīng)濟(jì)公平是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)的是要素投入與要素收入相對(duì)稱，它是在平等競(jìng)爭(zhēng)的條件下由等價(jià)交換來實(shí)現(xiàn)的。而社會(huì)公平則很難用某個(gè)指標(biāo)來衡量，其與經(jīng)濟(jì)公平不同，通常是指收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的范圍內(nèi)。

39.下列稅款征收方式中，屬于查定征收方式的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式

C.由納稅單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申請(qǐng)表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)，計(jì)算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方式

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式

正確答案：C

您的答案：

本題解析：查定征收即由納稅單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申請(qǐng)表。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)，計(jì)算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收辦法。一般適用于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。故選項(xiàng)C符合題意。

40.自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額（）以上的企業(yè)。

A.15％，60％

B.10％，70％

C.15％，70％

D.20％，60％

正確答案：C

您的答案：

本題解析：自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額70％以上的企業(yè)。

41.采用抵免法解決重復(fù)征稅時(shí)，對(duì)抵免限額的規(guī)定方法不包括（）。

A.分項(xiàng)抵免限額

B.綜合抵免限額

C.分國(guó)抵免限額

D.多層次抵免限額

正確答案：D

您的答案：

本題解析：抵免限額具體有三種方法，即分國(guó)抵免限額、綜合抵免限額、分項(xiàng)抵免限額。經(jīng)濟(jì)師考前超壓卷，軟件考前一周更新，

42.下列行為中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的情形是（）。

A.納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍

B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn)

C.納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.納稅人因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而離開原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)

正確答案：A

您的答案：

本題解析：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的應(yīng)當(dāng)在向國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。故選項(xiàng)A符合題意。

43.貨物運(yùn)輸合同應(yīng)按（）稅率繳納印花稅。

A.每件5元

B.0.1％

C.0.05％

D.不需繳納

正確答案：C

您的答案：

本題解析：稅法規(guī)定，貨物運(yùn)輸合同按比例稅率繳納印花稅，其稅率為0．05％。

44.從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是（）。

A.政府財(cái)政收支計(jì)劃

B.具有法律效力的文件

C.反映公共資源分配的工具

D.政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的手段

正確答案：B

您的答案：

本題解析：政府預(yù)算的形成過程實(shí)際上是國(guó)家立法機(jī)關(guān)審定政府預(yù)算內(nèi)容和賦予政府預(yù)算執(zhí)行權(quán)的過程，即政府必須將所編預(yù)算提交國(guó)家立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后才能據(jù)以進(jìn)行預(yù)算收支活動(dòng)。因此，從性質(zhì)上看。經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批的預(yù)算是具有法律效力的文件。故選項(xiàng)B正確。

45.下列所得中應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.軍人的復(fù)員費(fèi)

B.退休工資

C.企業(yè)發(fā)的年終獎(jiǎng)金

D.保險(xiǎn)賠款

正確答案：C

您的答案：

本題解析：選項(xiàng)A、B、D均為免稅項(xiàng)目。

46.關(guān)于稅收支出形式的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅扣除準(zhǔn)許企業(yè)把合乎規(guī)定的特殊支出從應(yīng)納稅額中扣除

B.優(yōu)惠稅率可以是有期限的鼓勵(lì)，也可以是長(zhǎng)期優(yōu)待

C.延期納稅適用于各種稅

D.一般而言，盈虧相抵都是有一定時(shí)間限制的

正確答案：A

您的答案：

本題解析：納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。換言之，納稅扣除是指在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)，從所得額中扣除一定數(shù)額或以一定比例進(jìn)行扣除，以減輕納稅人的應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)A提到的是“從應(yīng)納稅額中扣除”，不符合規(guī)定，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

47.一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)，2012年取得第一筆營(yíng)業(yè)收入，2015年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額（假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得）100萬元，假設(shè)該企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬元。

A.0

B.12.5

C.20

D.25

正確答案：B

您的答案：

本題解析：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為：100×25％×50％=12．5（萬元）。

48.非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。非正常損失是指（）。

A.自然災(zāi)害損失

B.購進(jìn)貨物滯銷過期報(bào)廢損失

C.合理損耗

D.因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失

正確答案：D

您的答案：

本題解析：非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。故選項(xiàng)D符合題意。

49.下列行為中，屬于違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處1萬元以下罰款，有違法所得予以沒收的情形是（）。

A.私自印制發(fā)票的

B.跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的

C.非法代開發(fā)票的

D.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的

正確答案：B

您的答案：

本題解析：①私自印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對(duì)印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。②違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。非法代開發(fā)票的，依照上述規(guī)定處罰。故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。③轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

50.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是（）。

A.供給彈性較小的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁

B.需求彈性較大的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁

C.對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁

D.征稅范圍窄的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

正確答案：C

您的答案：

本題解析：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律包括：對(duì)供給彈性較大、需求彈性較小的商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁；征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。故選項(xiàng)C符合題意。

51.（）的固定資產(chǎn)，可以采用加速折舊法進(jìn)行折舊。

A.常年處于閑置狀態(tài)

B.大修3個(gè)月以后

C.常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)

D.停用了又復(fù)用的

正確答案：C

您的答案：

本題解析：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步或處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

52.下列情形中，納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的是（）。

A.增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu)的

B.改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限和隸屬關(guān)系的

C.改變開戶銀行和賬號(hào)的

D.改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)涉及稅務(wù)登記機(jī)關(guān)變動(dòng)的

正確答案：D

您的答案：

本題解析：納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

53.我國(guó)社會(huì)福利的提供對(duì)象不包括（）。

A.盲聾啞等殘疾人

B.鰥寡孤獨(dú)

C.特殊社會(huì)成員

D.軍烈屬

正確答案：D

您的答案：

本題解析：我國(guó)的社會(huì)福利是國(guó)家提供的主要對(duì)盲聾啞和鰥寡孤獨(dú)的社會(huì)成員提供的各種物質(zhì)幫助。

54.某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬元。已知關(guān)稅稅率為60％，消費(fèi)稅稅率為10％。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.60

B.91.17

C.96

D.106.67

正確答案：D

您的答案：

本題解析：組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）=（600+360）÷（1-10％）=1066．67（萬元），應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率=1066．67×10％=106．67（萬元）。

55.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）。

A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人

B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)工資薪金收入未按期繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行

正確答案：D

您的答案：

本題解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，故選項(xiàng)A、C錯(cuò)誤。轎車不屬于個(gè)人及其家屬維持生活必需的住房和用品．也不屬于單價(jià)5000元以下的其他生活用品，在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。選項(xiàng)D符合題意。

56.自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同的印花稅的處理是（）。

A.免征

B.減半征收

C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)酌情減免

D.減按30％征收

正確答案：A

您的答案：

本題解析：本題考查印花稅的減免。自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

57.張先生2017年1月購買家庭唯一住房，面積為85平方米，該套住房計(jì)征契稅的稅率為（）。

A.1％

B.1.5％

C.2％

D.3％

正確答案：A

您的答案：

本題解析：自2016年2月2日起，對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1．5％的稅率征收契稅。故正確答案為選項(xiàng)A。

58.甲公司2013年1月20日從美國(guó)進(jìn)口鐵盤條60萬噸，其成交價(jià)格為CIF天津新港7500000美元，已知填發(fā)稅款繳款書日的外匯買賣中間價(jià)100美元=621元人民幣，海關(guān)審核申報(bào)價(jià)格，符合“成交價(jià)格”條件，確定的進(jìn)口關(guān)稅稅率為15％，則應(yīng)納關(guān)稅稅額為（）元。

A.6986250

B.6630550

C.622439

D.525000

正確答案：A

您的答案：

本題解析：CIF，其含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語簡(jiǎn)稱，習(xí)慣上又稱“到岸價(jià)格”。以CIF成交的進(jìn)口貨物，如果申報(bào)價(jià)格符合規(guī)定的“成交價(jià)格”條件，則可直接計(jì)算出稅款。關(guān)稅完稅價(jià)格=7500000×621÷100=4657500（元）

應(yīng)納關(guān)稅稅額=4657500×15％=6986250（元）

59.資本—?jiǎng)趧?dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資的項(xiàng)目類型是（）。

A.勞動(dòng)密集型項(xiàng)目

B.就業(yè)創(chuàng)造最大化項(xiàng)目

C.資本密集型項(xiàng)目

D.知識(shí)密集型項(xiàng)目

正確答案：C

您的答案：

本題解析：資本—?jiǎng)趧?dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)，是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。資本—?jiǎng)趧?dòng)力比率越高，說明資本技術(shù)構(gòu)成越高，勞動(dòng)生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)越快。因此，這種標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。故選項(xiàng)C符合題意。

60.關(guān)于預(yù)算資金需求方行為特征的說法，正確的是（）。

A.預(yù)算資金需求方具有集體決策機(jī)制的特點(diǎn)

B.預(yù)算資金需求方具有雙重的委托代理關(guān)系

C.預(yù)算資金需求方有追求預(yù)算資金規(guī)模最大化的傾向

D.預(yù)算資金需求方有誘發(fā)設(shè)租尋租的可能

正確答案：C

您的答案：

本題解析：政府預(yù)算管理的資金需求方主要包括各政府部門和組織、財(cái)政撥款的事業(yè)單位和部分享受政府壟斷管制或財(cái)政補(bǔ)貼的企業(yè)、享受政府轉(zhuǎn)移支付的居民個(gè)人等。預(yù)算資金需求方的主要行為特征有：①總體上是追求自身利益的最大化即預(yù)算規(guī)模最大化的利益集團(tuán)。②有追求預(yù)算規(guī)模最大化的內(nèi)在沖動(dòng)。故選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)B、D是預(yù)算資金供給方行為特征；選項(xiàng)A是預(yù)算資金監(jiān)督制衡方行為特征。

61.某中外合資企業(yè)2018年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件：開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：

(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元。

(2)與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。

(3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元。

(4)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額為50萬元。

(5)營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營(yíng)業(yè)賬簿8本。

已知運(yùn)輸合同的印花稅率為0．5‰，借款合同的印花稅稅率為0．05‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉儲(chǔ)保管合同的印花稅稅率為1‰。

該企業(yè)簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.0

B.20

C.40

D.80

正確答案：C

您的答案：

本題解析：800000×0．05‰=40（元）。

62.某中外合資企業(yè)2018年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件：開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：

(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元。

(2)與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。

(3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元。

(4)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額為50萬元。

(5)營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營(yíng)業(yè)賬簿8本。

已知運(yùn)輸合同的印花稅率為0．5‰，借款合同的印花稅稅率為0．05‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉儲(chǔ)保管合同的印花稅稅率為1‰。

該企業(yè)簽訂的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.0

B.20

C.40

D.80

正確答案：C

您的答案：

本題解析：40000×1‰=40（元）。

63.某中外合資企業(yè)2018年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件：開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：

(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元。

(2)與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。

(3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元。

(4)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額為50萬元。

(5)營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營(yíng)業(yè)賬簿8本。

已知運(yùn)輸合同的印花稅率為0．5‰，借款合同的印花稅稅率為0．05‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉儲(chǔ)保管合同的印花稅稅率為1‰。

該企業(yè)簽訂的貨物保管合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.0

B.6

C.10

D.12

正確答案：D

您的答案：

本題解析：1000×12×1‰=12（元）。

64.某中外合資企業(yè)2018年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件：開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：

(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元。

(2)與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。

(3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元。

(4)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額為50萬元。

(5)營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營(yíng)業(yè)賬簿8本。

已知運(yùn)輸合同的印花稅率為0．5‰，借款合同的印花稅稅率為0．05‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉儲(chǔ)保管合同的印花稅稅率為1‰。

該企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.0

B.250

C.500

D.1000

正確答案：B

您的答案：

本題解析：500000×0．5‰=250（元）。

65.某中外合資企業(yè)2018年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件：開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：

(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元。

(2)與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。

(3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元。

(4)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額為50萬元。

(5)營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營(yíng)業(yè)賬簿8本。

已知運(yùn)輸合同的印花稅率為0．5‰，借款合同的印花稅稅率為0．05‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉儲(chǔ)保管合同的印花稅稅率為1‰。

該企業(yè)各類營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.0

B.40

C.2000

D.2040

正確答案：D

您的答案：

本題解析：（3000000+1000000）×0．5‰+8×5=2040（元）。

66.一家在北京設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2019年實(shí)際支付合理的工資薪金總額300萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支付50萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付20萬元。

不考慮其他因素，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。

A.10％

B.15％

C.20％

D.25％

正確答案：B

您的答案：

本題解析：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

67.一家在北京設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2019年實(shí)際支付合理的工資薪金總額300萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支付50萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付20萬元。

該企業(yè)2019年度職工福利費(fèi)的納稅調(diào)整金額為（）萬元。

A.0

B.18

C.42

D.60

正確答案：B

您的答案：

本題解析：企業(yè)發(fā)生的不超過工資薪金總額14％的職工福利費(fèi)部分，準(zhǔn)予稅前扣除。該企業(yè)2019年度職工福利費(fèi)的納稅調(diào)整金額=60-300×14％=18（萬元）。

68.一家在北京設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2019年實(shí)際支付合理的工資薪金總額300萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支付50萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付20萬元。

該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為（）萬元。

A.4.5

B.6

C.7.5

D.20

正確答案：D

您的答案：

本題解析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8％的部分，準(zhǔn)予稅前扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2019年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額=8％×300=24（萬元），大于實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元，所以據(jù)實(shí)扣除。

69.一家在北京設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2019年實(shí)際支付合理的工資薪金總額300萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支付50萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付20萬元。

該企業(yè)2019年度針對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的納稅調(diào)整金額為（）萬元。

A.0

B.15

C.35

D.50

正確答案：C

您的答案：

本題解析：企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。該企業(yè)2019年度針對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的納稅調(diào)整金額=50-300×5％=35（萬元）。

70.一家在北京設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2019年實(shí)際支付合理的工資薪金總額300萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支付50萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付20萬元。

該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)金額為（）萬元。

A.7.5

B.10

C.15

D.20

正確答案：C

您的答案：

本題解析：企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)金額=300×5％=15（萬元），低于該企業(yè)實(shí)際支出的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)20萬元，所以可扣除15萬元。

71.甲機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％。2019年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)銷售一批零部件，取得含稅收入234000元，同時(shí)收取包裝物租金20000元，包裝物押金50000元。

(2)將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無同類產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10％。

(3)2016年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，全年銷售收入1000萬元。

(4)2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬元。

關(guān)于合同違約金的賬務(wù)處理，正確的是（）。

A.記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目

B.記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目

C.記入“利潤(rùn)分配”科目

D.記入“管理費(fèi)用”科目

正確答案：B

您的答案：

本題解析：企業(yè)的合同違約金應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。

72.甲機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％。2019年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)銷售一批零部件，取得含稅收入234000元，同時(shí)收取包裝物租金20000元，包裝物押金50000元。

(2)將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無同類產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10％。

(3)2016年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，全年銷售收入1000萬元。

(4)2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬元。

將自產(chǎn)設(shè)備用于職工福利，其正確的賬務(wù)處理為（）。

A.借記“應(yīng)付職工薪酬”100000元

B.借記“應(yīng)付職工薪酬”113000元

C.計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額13000元

D.計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額14300元

正確答案：D

您的答案：

本題解析：自產(chǎn)設(shè)備用于職工福利，應(yīng)按照其對(duì)外售價(jià)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額：100000×（1+10％）×13％=14300（元）。故正確答案為選項(xiàng)D。

73.甲機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％。2019年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)銷售一批零部件，取得含稅收入234000元，同時(shí)收取包裝物租金20000元，包裝物押金50000元。

(2)將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無同類產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10％。

(3)2016年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，全年銷售收入1000萬元。

(4)2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬元。

企業(yè)收取的包裝物押金，其正確的賬務(wù)處理為（）。

A.貸記“其他應(yīng)付款”44247.79元

B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”5752.21元

C.貸記“其他應(yīng)付款”50000元

D.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”44247.79元

正確答案：C

您的答案：

本題解析：由于押金無須繳稅，應(yīng)按照其實(shí)際金額計(jì)入其他應(yīng)付款，因此，正確的賬務(wù)處理為：貸記“其他應(yīng)付款”50000元。

74.甲機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％。2019年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)銷售一批零部件，取得含稅收入234000元，同時(shí)收取包裝物租金20000元，包裝物押金50000元。

(2)將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無同類產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10％。

(3)2016年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，全年銷售收入1000萬元。

(4)2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬元。

企業(yè)收取的包裝物租金，其正確的賬務(wù)處理為（）。

A.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”17699.12元

B.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”20000元

C.貸記“其他應(yīng)付款”20000元

D.借記“其他業(yè)務(wù)收入”17699.12元

正確答案：A

您的答案：

本題解析：包裝物租金應(yīng)按照不含稅金額計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。20000÷（1+13％）≈17699．12（元），因此，正確的賬務(wù)處理為：貸記“其他業(yè)務(wù)收入”17699．12元。

75.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事鋼材生產(chǎn)及銷售業(yè)務(wù)。2019年4月份的部分財(cái)務(wù)資料如下：

(1)采用分期收款方式銷售一批鋼材，不含稅價(jià)款為1000000元，成本為800000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷價(jià)格為900000元。

(2)委托乙企業(yè)代銷一批鋼材，成本為800000元，代銷價(jià)格為1000000元(不含增值稅)。

(3)銷售給丙企業(yè)一批鋼材，收取貨款時(shí)另向丙企業(yè)收取延期付款利息為100000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為：

借：銀行存款100000

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用100000

(4)購入一棟辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為10000000元，增值稅稅款為900000元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng)，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，發(fā)票已認(rèn)證通過。

(5)企業(yè)購進(jìn)一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款100000元，稅款13000元，款項(xiàng)已支付。

企業(yè)購入辦公樓時(shí)，正確的會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：固定資產(chǎn)10900000貸：銀行存款10900000

B.借：固定資產(chǎn)10000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900000貸：銀行存款10900000

C.借：固定資產(chǎn)10000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）540000應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額360000貸：銀行存款10900000

D.借：固定資產(chǎn)10000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）360000應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額540000貸：銀行存款10900000

正確答案：B

您的答案：

本題解析：2019年4月1日后，進(jìn)項(xiàng)稅額一次性全額扣除，不再分期抵扣。

76.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事鋼材生產(chǎn)及銷售業(yè)務(wù)。2019年4月份的部分財(cái)務(wù)資料如下：

(1)采用分期收款方式銷售一批鋼材，不含稅價(jià)款為1000000元，成本為800000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷價(jià)格為900000元。

(2)委托乙企業(yè)代銷一批鋼材，成本為800000元，代銷價(jià)格為1000000元(不含增值稅)。

(3)銷售給丙企業(yè)一批鋼材，收取貨款時(shí)另向丙企業(yè)收取延期付款利息為100000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為：

借：銀行存款100000

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用100000

(4)購入一棟辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為10000000元，增值稅稅款為900000元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng)，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，發(fā)票已認(rèn)證通過。

(5)企業(yè)購進(jìn)一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款100000元，稅款13000元，款項(xiàng)已支付。

企業(yè)發(fā)出代銷商品時(shí)，其正確的會(huì)計(jì)分錄為（）。

A.借：委托代銷商品800000貸：庫存商品800000

B.借：委托代銷商品1000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000

C.借：應(yīng)收賬款1130000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）113000

D.借：委托代銷商品1130000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000

正確答案：A

您的答案：

本題解析：企業(yè)委托代銷商品，代銷雙方要視同銷售，銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間為收到代銷清單的當(dāng)天。企業(yè)委托代銷商品，一般有兩種方式：一是銷售價(jià)格由委托方制定，代銷方只按銷售收入的一定比例計(jì)提代銷手續(xù)費(fèi)；二是銷售價(jià)格由代銷方自定，代銷合同上規(guī)定一個(gè)代銷價(jià)格，實(shí)際售價(jià)高于代銷價(jià)格的部分，為代銷方的報(bào)酬。企業(yè)委托代銷商品，通過設(shè)置“委托代銷商品”賬戶來反映企業(yè)委托代銷的情況。故企業(yè)發(fā)出代銷商品時(shí)，其正確的會(huì)計(jì)分錄為：借：委托代銷商品800000

貸：庫存商品800000

77.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事鋼材生產(chǎn)及銷售業(yè)務(wù)。2019年4月份的部分財(cái)務(wù)資料如下：

(1)采用分期收款方式銷售一批鋼材，不含稅價(jià)款為1000000元，成本為800000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷價(jià)格為900000元。

(2)委托乙企業(yè)代銷一批鋼材，成本為800000元，代銷價(jià)格為1000000元(不含增值稅)。

(3)銷售給丙企業(yè)一批鋼材，收取貨款時(shí)另向丙企業(yè)收取延期付款利息為100000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為：

借：銀行存款100000

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用100000

(4)購入一棟辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為10000000元，增值稅稅款為900000元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng)，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，發(fā)票已認(rèn)證通過。

(5)企業(yè)購進(jìn)一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款100000元，稅款13000元，款項(xiàng)已支付。

關(guān)于甲企業(yè)向丙企業(yè)收取延期付款利息的賬務(wù)處理，正確的賬務(wù)調(diào)整為（）。

A.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用100000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000

B.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用113000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000

C.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用6000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6000

D.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用11504.42貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11504.42

正確答案：D

您的答案：

本題解析：延期付款利息屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額=100000/1.13*0.13=11504.42。關(guān)于甲企業(yè)向丙企業(yè)收取延期付款利息的賬務(wù)處理，正確的賬務(wù)調(diào)整為：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用11504．42

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11504．42

78.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事鋼材生產(chǎn)及銷售業(yè)務(wù)。2019年4月份的部分財(cái)務(wù)資料如下：

(1)采用分期收款方式銷售一批鋼材，不含稅價(jià)款為1000000元，成本為800000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷價(jià)格為900000元。

(2)委托乙企業(yè)代銷一批鋼材，成本為800000元，代銷價(jià)格為1000000元(不含增值稅)。

(3)銷售給丙企業(yè)一批鋼材，收取貨款時(shí)另向丙企業(yè)收取延期付款利息為100000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為：

借：銀行存款100000

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用100000

(4)購入一棟辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為10000000元，增值稅稅款為900000元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng)，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，發(fā)票已認(rèn)證通過。

(5)企業(yè)購進(jìn)一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款100000元，稅款13000元，款項(xiàng)已支付。

企業(yè)購進(jìn)材料用于職工食堂建設(shè)，其正確的會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：在建工程113000貸：銀行存款113000

B.借：在建工程100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000貸：銀行存款113000

C.借：在建工程100000應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額13000貸：銀行存款113000

D.借：在建工程113000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000

正確答案：A

您的答案：

本題解析：將外購貨物用于職工福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。對(duì)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額要做轉(zhuǎn)出處理，所以企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：借：在建工程113000

貸：銀行存款113000

多選題（共22題，共22分）

79.財(cái)政政策調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)有()。

A.間接性

B.直接性

C.自愿性

D.強(qiáng)制性

E.單一性

正確答案：B、D

您的答案：

本題解析：財(cái)政政策對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)有直接性、強(qiáng)制性兩個(gè)顯著特點(diǎn)。

80.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點(diǎn)有（）。

A.初始投資大

B.建設(shè)周期長(zhǎng)

C.全部由政府投資

D.投資回收慢

E.由財(cái)政無償撥款

正確答案：A、B、D

您的答案：

本題解析：基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)具有初始投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資回收慢的特征。選項(xiàng)C、E不是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點(diǎn)。

81.下列措施中，屬于稅款征收措施的有（）。

A.限額征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

E.查賬征收

正確答案：B、C、D、E

您的答案：

本題解析：稅款征收的方式，按照應(yīng)納稅額計(jì)算方法、入庫方式以及征收手段等標(biāo)準(zhǔn)劃分，可分為多種不同的方式。最常見的是按應(yīng)納稅額的計(jì)算方法分類：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收。故選項(xiàng)B、C、D、E符合題意。

82.下列原則中，屬于政府間事權(quán)劃分的原則有（）。

A.外部性原則

B.公平性原則

C.激勵(lì)相容原則

D.經(jīng)濟(jì)利益原則

E.信息復(fù)雜性原則

正確答案：A、C、E

您的答案：

本題解析：政府間事權(quán)劃分的原則包括：外部性原則、信息復(fù)雜性原則、激勵(lì)相容原則。故選項(xiàng)A、C、E符合題意。

83.稅收支出的形式有（）

A.盈虧相抵

B.加速折舊

C.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.稅收抵免

E.優(yōu)惠稅率

正確答案：A、B、D、E

您的答案：

本題解析：就刺激經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和調(diào)節(jié)社會(huì)生活的稅收支出而言，其一般形式大致有稅收豁免、納稅扣除、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅等。

84.行政單位國(guó)有資產(chǎn)需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情況有（）。

A.資產(chǎn)拍賣

B.資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓

C.資產(chǎn)使用

D.資產(chǎn)置換

E.資產(chǎn)購置

正確答案：A、B、D

您的答案：

本題解析：行政單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：①行政單位取得的沒有原始價(jià)格憑證的資產(chǎn)。②拍賣、有償轉(zhuǎn)讓、置換國(guó)有資產(chǎn)。③依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形。故選項(xiàng)A、B、D符合題意。

85.實(shí)現(xiàn)政府間事權(quán)劃分的激勵(lì)相容原則的條件包括（）。

A.地方政府自治

B.共同市場(chǎng)

C.預(yù)算軟約束

D.權(quán)力制度化

E.地理包容性

正確答案：A、B、D

您的答案：

本題解析：要想保障政府間財(cái)政關(guān)系成功運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)激勵(lì)相容，必須滿足以下條件：①地方政府自治條件；②共同市場(chǎng)條件；③預(yù)算硬約束條件；④權(quán)力制度化條件。故選項(xiàng)A、B、D符合題意。

86.最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國(guó)家有（）。

A.中國(guó)

B.英國(guó)

C.丹麥

D.瑞典

E.印度

正確答案：C、D

您的答案：

本題解析：最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國(guó)家是丹麥、瑞典，后來英國(guó)、法國(guó)、印度等國(guó)陸續(xù)采用。故選項(xiàng)C、D符合題意。

87.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，約定在當(dāng)月支付貨款，至月底乙企業(yè)因資金緊張無法支付，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，雙方按規(guī)定互開專用發(fā)票，則下列稅務(wù)處理中，錯(cuò)誤的有（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)做購銷處理，核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

B.乙企業(yè)應(yīng)做購銷處理，核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

C.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)做購貨處理

D.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)做銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

E.甲、乙雙方發(fā)出貨物都做銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案：C、D、E

您的答案：

本題解析：銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。乙企業(yè)以自產(chǎn)貨物抵頂貨款的行為，是一種特殊的購銷活動(dòng)，甲、乙雙方企業(yè)都應(yīng)做購銷處理，即以發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以收到的貨物核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

88.以下物品需要繳納關(guān)稅的有（）。

A.貿(mào)易性商品

B.入境旅客隨身攜帶的行李和物品

C.入境旅客隨身攜帶的個(gè)人郵遞物品

D.各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品

E.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

正確答案：A、B、C、D

您的答案：

本題解析：凡是國(guó)家允許，屬于《進(jìn)出口稅則》規(guī)定應(yīng)稅的貨物、物品，均屬于關(guān)稅的征稅范圍。貨物是指貿(mào)易性商品；物品包括入境旅客隨身攜帶的行李和物品、個(gè)人郵遞物品、各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品以及其他方式進(jìn)入我國(guó)國(guó)境或關(guān)境的個(gè)人物品。下列進(jìn)出口貨物免征關(guān)稅：①關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物；②無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣；③外國(guó)政府、國(guó)際組織無償贈(zèng)送的物資；④在海關(guān)放行前損失的貨物；⑤進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。

89.稅收的經(jīng)濟(jì)原則包括（）。

A.財(cái)政原則

B.配置原則

C.效率原則

D.公平原則

E.彈性原則

正確答案：B、C

您的答案：

本題解析：稅收的經(jīng)濟(jì)原則主要包括配置原則和效率原則。

90.作為我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的重要法規(guī)文件，（）的頒布標(biāo)志著我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理工作邁上了新的臺(tái)階。

A.《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》

B.《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

C.《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》

D.《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

E.《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》

正確答案：A、C

您的答案：

本題解析：財(cái)政部于2006年5月頒布了《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》，使其成為行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的重要法規(guī)文件，也標(biāo)志著我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理工作邁上了新的臺(tái)階，對(duì)促進(jìn)我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理向制度化、法制化方向發(fā)展有著十分重要的意義。

91.關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。

A.某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

B.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為小汽車移送使用的當(dāng)天

C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售煙花，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出煙花并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份

E.某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

正確答案：A、B、C、D

您的答案：

本題解析：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，故選項(xiàng)E不符