濱州市稅務(wù)系統(tǒng)執(zhí)法資格考試模擬試題（六）

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一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只

有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）

1.甲縣稅務(wù)局經(jīng)過該省稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，停止A公司的出口退稅權(quán)。A公司申請(qǐng)

行政復(fù)議，被申請(qǐng)人是（）

A.甲縣稅務(wù)局

B.國(guó)家稅務(wù)總局

C.甲縣稅務(wù)局所在的省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.甲縣稅務(wù)局的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

2.下列屬于我國(guó)企業(yè)所得稅非居民企業(yè)的是。。

A.設(shè)在廣州市的某國(guó)有獨(dú)資企業(yè)

B.依照百慕大法律設(shè)立且管理機(jī)構(gòu)在上海的某公司

C.依照中國(guó)法律成立，但主要控股方在外國(guó)的某上市公司

D.依照美國(guó)法律成立，未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所

得的某公司

3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅的是。。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得

B.私營(yíng)企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的汽車

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的住房

D.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕

駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得

4.下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.加油站的遮陽(yáng)棚

1

B.建在室外的露天游泳池

C.農(nóng)村的居住用房

D.位于市區(qū)的經(jīng)營(yíng)性用房

5.納稅人負(fù)有納稅申報(bào)義務(wù)，但連續(xù)()所有稅種均未進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅收

征管系統(tǒng)自動(dòng)將其認(rèn)定為非正常戶。

A.2個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

6.稅法規(guī)定在2018年10月1日以后在計(jì)算個(gè)稅時(shí)每月扣除費(fèi)提高為5000元,

不再是3500元，張某在2018年11月15日取得上月工資，在計(jì)算10月份的個(gè)

稅時(shí)扣除5000元，那么這體現(xiàn)了稅法的()原則。

A.實(shí)體從舊，程序從新

B.新法優(yōu)于舊法

C.法律不溯及既往

D.程序優(yōu)于實(shí)體

7.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是()。

A.稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對(duì)等

C.代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之

D.稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方

面構(gòu)成

8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是。。

A.煙酒零售店零售卷煙

B.某廠家銷售自產(chǎn)電動(dòng)自行車

C.某金店向消費(fèi)者銷售鉆戒

D.某化妝品廠家銷售演員用的油彩

9.約翰是美國(guó)人，2019年3月10日來華工作，2020年3月15日回國(guó)，2020年

2

11月6日返回中國(guó)，2020年11月15日至2020年11月30日期間，因工作需

要去了韓國(guó)，2020年12月1日返回中國(guó)，后于2021年1月7日離華回國(guó)，關(guān)

于該納稅人的下列說法，正確的是（）。

A.2019年度為我國(guó)居民納稅人，2020年度為我國(guó)非居民納稅人

B.2019年度為我國(guó)非居民納稅人，2020年度為我國(guó)居民納稅人

C.2019年度和2020年度均為我國(guó)非居民納稅人

D.2019年度和2020年度均為我國(guó)居民納稅人

10.下列各項(xiàng)中，可以作為納稅保證人的是（）。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)

B.與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)

C.納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為A級(jí)的企業(yè)

D.限制民事行為能力的自然人

1L在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的某非居民企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用70萬元，已知

企業(yè)收入不能準(zhǔn)確核算,稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為10%,則應(yīng)納企業(yè)所得稅為。

萬元。

A.1.95

B.1.85

C.2.05

D.2.15

12.下列不屬于增值稅中的租賃服務(wù)的是。。

A.融資性售后回租

B.車輛停放服務(wù)

C.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)

D.廣告位出租

13.下列屬于印花稅納稅人的是（）。

A.取得國(guó)家頒發(fā)專利證書的小李

B.記錄企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿的出納劉某

C.借款合同的擔(dān)保人王某

D.不動(dòng)產(chǎn)買賣合同的公證人趙先生

3

14.下列性質(zhì)行為中，不得委托實(shí)施的是O。

A.行政許可

B.行政處罰

C.行政強(qiáng)制

D.稅款征收

15.下列不予免征車輛購(gòu)置稅的是。。

A.某國(guó)駐華領(lǐng)事自用車輛

B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛

C.城市公交企業(yè)所屬車輛

D.部隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛

16.李某因不服稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定提起行政復(fù)議。行政復(fù)議過程中,

李某死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議。此時(shí)，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作

出的決定是（）；

A.繼續(xù)審理

B.終止行政復(fù)議

C.中止行政復(fù)議

D.駁回復(fù)議申請(qǐng)

17.甲市乙縣稅務(wù)局查明某私營(yíng)企業(yè)有少繳稅款的情況，遂于2020年1月20日

依法作出稅務(wù)處理決定：責(zé)令該企業(yè)10日內(nèi)繳納稅款36000元、滯納金1800

元，該企業(yè)不服，事隔3個(gè)多月后向甲市稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議。甲市稅務(wù)局以超過

申請(qǐng)期限為由決定不予受理。次日，該企業(yè)以乙縣稅務(wù)局為被告向乙縣人民法

院提起行政訴訟，要求撤銷乙縣稅務(wù)局的處理決定。對(duì)此案，乙縣人民法院的

正確做法是（）。

A.以超過法定起訴期限為由，裁定駁回訴訟請(qǐng)求

B.以未經(jīng)行政復(fù)議為由，裁定不予受理

C.受理

D.通知變更訴訟請(qǐng)求，原告拒絕變更的，判決不予受理

18.某市稅務(wù)局稽查局查實(shí)甲企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，欲對(duì)其實(shí)施行政處罰。

處罰時(shí)效為（）。

4

A5年

B.2年

C.10年

D.無期限

19.下列各項(xiàng)適用5%增值稅征收率的是（）。

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)

B.小規(guī)模納稅人出租土地使用權(quán)

C.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，銷售額按全額計(jì)算

D.一般納稅人銷售2016年5月1日之后自行開發(fā)的房地產(chǎn)

20.甲公司購(gòu)買一輛本單位自用轎車，支付含增值稅的價(jià)款181840元（包含工

具件和零配件價(jià)款2340元，車輛裝飾費(fèi)4000元），取得銷售公司開具的購(gòu)車發(fā)

票，另支付銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等5000元，由保險(xiǎn)公司開具發(fā)票。甲公司應(yīng)納

車輛購(gòu)置稅（）元

A.18184

B.15884.96

C.16092.04

D.15530.97

21.下列關(guān)于從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)原值的說法，不正確的是O。

A.沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定

B.按房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含低價(jià)，包

括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款，但不含開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用

C.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

D.對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減

原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值

22.依據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)法》，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染

物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，征收環(huán)境保護(hù)稅的比

例是。。

A.70%

B.75%

5

C.50%

D.35%

23.下列犯罪中，不屬于危害稅收征管罪的是（）。

A.逃稅罪

B.非法出售發(fā)票罪

C.徇私舞弊不征少征稅款罪

D.逃避追繳欠稅罪

24.某運(yùn)輸企業(yè)2021年初擁有小轎車5輛，2021年3月外購(gòu)貨車12輛（整備質(zhì)

量為10噸），并于當(dāng)月辦理登記手續(xù)，假設(shè)貨車年稅額為整備質(zhì)量每噸50元,

小轎車年稅額為每輛500元，該企業(yè)2021年應(yīng)繳納車船稅是（）元。

A.2500

B.8500

C.7500

D.7000

25.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A.以房產(chǎn)抵債的某工業(yè)企業(yè)

B.出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司

C.轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的個(gè)人

D.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的某大學(xué)

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題列出的選項(xiàng)中有2個(gè)或2

個(gè)以上符合題意，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填

在括號(hào)內(nèi)。）

1.根據(jù)稅務(wù)行政處罰程序的規(guī)定，下列選項(xiàng)中的當(dāng)事人有權(quán)要求舉行聽證的有

（）＜,

A.擬被處以3000元罰款的個(gè)體工商戶李某

B.擬被處以2萬元罰款的甲公司

C.擬被處以沒收1萬元違法所得乙公司

D.擬被處以沒收5000元違法所得的趙某

6

2.稅收法定原則的主要內(nèi)容包括（）。

A.稅收要素法定

B.稅收要素確定

C.稅收組織法定

D.稅收依法征稽

3.境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，稅款征

收采取扣繳方式。下列關(guān)于增值稅扣繳義務(wù)人的表述，正確的有（）。

A.在境內(nèi)由代理人的，以代理人為扣繳義務(wù)人

B.以納稅人指定的稅務(wù)師事務(wù)所為扣繳義務(wù)人

C.在境內(nèi)沒有代理人的，以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人

D.以境外單位為扣繳義務(wù)人

4.關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策，下列表述正確的有。。

A.外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅

B.單位銷售自己使用過的物品免征增值稅

C.銷售向社會(huì)收購(gòu)的古書和舊書免征增值稅

D.典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品免征增值稅

5.根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)政策，以下選項(xiàng)中在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。

A.金基、銀基合金首飾

B.超豪華小汽車

C.鍛壓金、鑄金、復(fù)合金首飾

D.鍍金（銀）、包金（銀）首飾

6.企業(yè)繳納的下列稅金中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有。。

A.允許抵扣的增值稅

B.土地增值稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.企業(yè)所得稅

7.稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持的原則有。。

A.依法依規(guī)

B.從嚴(yán)處理

7

C.過罰相當(dāng)

D.獎(jiǎng)懲結(jié)合

8.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議被申請(qǐng)人的確定，說法錯(cuò)誤的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義做出具體行政行為的，稅務(wù)

機(jī)關(guān)是被申請(qǐng)人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義做出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)與該其他組

織為共同被申請(qǐng)人

C.申請(qǐng)人對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，提請(qǐng)重大稅務(wù)案件審

理的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)作出具體行政行

為的，批準(zhǔn)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查取證時(shí)可以采取的方法有（）。

A.復(fù)制資料

B.詢問當(dāng)事人

C.搜查證據(jù)

D.錄音錄像

10.當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以采取

的措施包括（）。

A.每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款

B.將查封、扣押的財(cái)物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款

C.申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

D.查封、扣押財(cái)物或者凍結(jié)銀行存款

11.下列關(guān)于行政許可設(shè)定權(quán)限的說法，正確的有（）o

A.部門規(guī)章可以設(shè)定行政許可

B.必要時(shí)，國(guó)務(wù)院可以通過發(fā)布決定的方式設(shè)定臨時(shí)性行政許可

C.法律可以設(shè)定行政許可

D.任何情況下，稅務(wù)規(guī)范性文件都不得設(shè)定行政許可

12.某市稅務(wù)局向甲公司送達(dá)《稅務(wù)行政復(fù)議決定書》，下列人員中可以簽收該

文書的有。。

8

A.甲公司的法定代表人

B.甲公司法定代表人的成年家屬

C.甲公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

D.甲公司授權(quán)的某律師事務(wù)所律師

13.以下屬于城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)征收范圍的是（）。

A.中小學(xué)階段的學(xué)生

B.少年兒童

C.非從業(yè)城鎮(zhèn)居民

D.參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)有困難的靈活就業(yè)人員

14.下列說法符合企業(yè)所得稅政策的有。。

A.企業(yè)計(jì)提的工資薪金支出可以稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超

過部分不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

C.企業(yè)按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)可

以扣除

D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除

15.關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，下列說法正確的有（）。

A.關(guān)于子女教育，父母可以選擇由一方全額扣除，也可以雙方平均扣除

B.關(guān)于贍養(yǎng)老人，可以由子女自行選擇扣除金額，總額不超過2000元

C.關(guān)于繼續(xù)教育，每月扣除400元，最長(zhǎng)期限為48個(gè)月

D.住房貸款利息和住房租金只能扣除其中之一

16.關(guān)于增值稅預(yù)繳稅款的管理，說法不正確的是（）

A.一般納稅人跨地級(jí)行政區(qū)提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以

取得的預(yù)收款扣除支付分包款后的余額，按2%的比例預(yù)繳稅款

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得預(yù)收款，適用一般計(jì)稅方法的，預(yù)繳稅款=預(yù)收款+（1+3%）

X3%

C.納稅人跨縣（市）出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳稅款，適用一般計(jì)稅方法的，預(yù)

繳稅款=含稅銷售額+（1+適用稅率）X3%

D.納稅人跨縣（市）銷售外購(gòu)不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳稅款，適用一般計(jì)稅方法的，

9

預(yù)繳稅款=含稅銷售額+（1+5%）X5%

17.下列單位屬于資源稅納稅人的有。。

A.在中國(guó)境內(nèi)開采原煤銷售的國(guó)有企業(yè)

B.在中國(guó)管轄海域開采原油銷售的油田企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)食用油并銷售的工業(yè)企業(yè)

D.進(jìn)口天然原油的軍事單位

18.下列關(guān)于土地增值稅征免的表述，正確的有。。

A.房地產(chǎn)評(píng)估增值征稅

B.房地產(chǎn)抵押期間不征稅

C.企業(yè)合并涉及轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，暫不征稅

D.房地產(chǎn)房屋等價(jià)交換征稅

19.下列關(guān)于契稅政策的說法，正確的有（）。

A.房屋贈(zèng)與屬于契稅的征稅范圍

B.省級(jí)人民政府在幅度比例稅率范圍內(nèi)決定當(dāng)?shù)鼐唧w稅率

C.房屋買賣以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

D.房屋交換以差額作為計(jì)稅依據(jù)

20.以下不屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A.訂閱單位和個(gè)人簽訂的圖書征訂憑證

B.電網(wǎng)系統(tǒng)之間互供電量

C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同

D.金融組織和借款人簽訂的借款合同

三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“，”，錯(cuò)誤的打“X”,

請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政管理，應(yīng)堅(jiān)持以公開為常態(tài)，不公開為例外原則。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

2.情況緊急時(shí)，稅務(wù)執(zhí)法人員可以當(dāng)場(chǎng)實(shí)施行政強(qiáng)制措施，但應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作

日內(nèi)向行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。（）

10

A.正確

B.錯(cuò)誤

3.稅目分為專有稅目和概括稅目?jī)煞N形式。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

4.一般納稅人銷售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和

安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

5.無雇工的個(gè)體工商戶可以參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，繳費(fèi)基數(shù)在本省全口

徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的100虹300%范圍內(nèi)進(jìn)行自愿選擇。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

6.某生產(chǎn)企業(yè)于2015年2月采取虛假納稅申報(bào)方式少繳增值稅30萬元。如果

稅務(wù)機(jī)關(guān)在2021年2月才發(fā)現(xiàn)該問題，則稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該稅款，因?yàn)橐殉?/p>

過了追征期。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

7.留抵退稅政策要求，自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月(按季納稅的，

連續(xù)兩個(gè)季度)增量留抵稅額均大于50萬元。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

8.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售面

積的比例在85%以上的，納稅人必須進(jìn)行土地增值稅的清算。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出重大執(zhí)法決定之前，要嚴(yán)格進(jìn)行法制審核，未經(jīng)法制審核或法

制審核未通過的，不得作出決定。()

A.正確

11

B.錯(cuò)誤

10.噪聲應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅，且采用各省浮動(dòng)稅率形式，具體稅率由省、自治

區(qū)、直轄市人民政府決定。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

11.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過

納稅人申報(bào)的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額12%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣

除。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

12.土地使用權(quán)交換、房屋交換，契稅計(jì)稅依據(jù)為交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)

格的差額。O

A.正確

B.錯(cuò)誤

13.港口、航道、水利工程占用耕地，減按2元/平方米征收耕地占用稅。。

A.正確

B.錯(cuò)誤

14.有軌電車屬于車輛購(gòu)置稅的征收范圍。。

A.正確

B.錯(cuò)誤

15.資源稅按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦

理納稅申報(bào)并繳納稅款。。

A.正確

B.錯(cuò)誤

四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在

括號(hào)內(nèi)。

（一）

12

某日化企業(yè)（地處市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下:

（1）與甲企業(yè)（地處縣城）簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批高檔化妝品，

甲企業(yè)提供的原材料成本30萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收

取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)12萬元、增值稅1.56萬元；

（2）進(jìn)口一批高檔化妝品作為原料繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為

70萬元;支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元,取得增值稅專用發(fā)票，

本月生產(chǎn)領(lǐng)用70%o

（3）將普通護(hù)膚品和A型高檔化妝品組成成套化妝品銷售；某大型商場(chǎng)一

次購(gòu)買了240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額58萬元，其中包

括普通護(hù)膚品28萬元，A型高檔化妝品30萬元；

（4）銷售B型高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元；

（5）企業(yè)開發(fā)新型高檔化妝品，生產(chǎn)成本為3.2萬元，將其作為樣品分發(fā)

給各經(jīng)銷商。

（6）月未盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月外購(gòu)的高檔護(hù)膚類化妝品（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）發(fā)

生非正常損失，成本為5.86萬元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.86萬元（已知：關(guān)稅

稅率為20%,高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%,高檔化妝品的成本利潤(rùn)率為5%。

本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣）。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

（一）1.該企業(yè)受托加工高檔化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬元。

13

A.8.40

B.18.58

C.18.60

D.7.41

2.該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅()萬元。

A.23.85

B.21.99

C.18.86

D.15.77

3.該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。

A.25.20

B.21.42

C.29,40

D.31.79

(-)

某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年度資產(chǎn)總額2000萬元，職工人數(shù)

100人，全年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬元。

(2)銷售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額150萬元，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不

動(dòng)產(chǎn)原值100萬元，己計(jì)提折舊80萬元，折舊方法會(huì)計(jì)與稅收一致。

(3)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個(gè)月，取得股息收入

50萬元。

(4)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700萬元。

14

（5）將外購(gòu)的袋裝面包直接贈(zèng)送給兒童福利院，面包外購(gòu)不含稅價(jià)格為5萬

元，進(jìn)項(xiàng)稅額己于購(gòu)進(jìn)當(dāng)期申報(bào)抵扣。

（6）發(fā)生管理費(fèi)用20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，銷售費(fèi)用160萬元（全部為

廣告費(fèi)支出）。

（7）全年繳納增值稅130萬元、稅金及附加20萬元、稅收滯納金10萬元（計(jì)

人”營(yíng)業(yè)外支出“科目）。

上述收人均為不含增值稅。請(qǐng)根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，回答下列問題：

4.該企業(yè)2020年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為()萬元。

A.259.35

B.179.35

C.209.35

D.270

5.業(yè)務(wù)6應(yīng)納稅調(diào)增()萬元。

A.0

B.10

C.9.25

D.20

6.該企業(yè)2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅