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(一)現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點

1.現(xiàn)金結(jié)算的概念

現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供給等經(jīng)濟(jì)往來中，直接使用現(xiàn)金舉行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。

根本規(guī)定：國家激勵開戶單位和個人在經(jīng)濟(jì)活動中，采取轉(zhuǎn)賬方式舉行結(jié)算。裁減使用現(xiàn)金。

2.現(xiàn)金結(jié)算的特點

根本特點：直接便利、擔(dān)心全性、不易宏觀操縱和管理、費用較高。

(二)現(xiàn)金結(jié)算的渠道

1.付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人;

2.付款人囑托銀行、非銀行金融機構(gòu)或者非金融機構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。

(三)現(xiàn)金結(jié)算的范圍

企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團(tuán)體、部隊可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(1)支付職工工資、津貼;

(2)支付個人勞務(wù)報酬;

(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;

(4)支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;

(6)出差人員務(wù)必隨身攜帶的差旅費;

(7)結(jié)算起點以下的零星支出;

(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

結(jié)算起點的調(diào)整由中國人民銀行總行確定后，報國務(wù)院備案。

上述結(jié)算起點定為1000元，除(5)、(6)兩項外。開戶單位支付給個人的款項中.超過使用現(xiàn)金限額片面，應(yīng)當(dāng)以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審查后，予以支付現(xiàn)金。

(四)現(xiàn)金使用的限額

現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位日常零星支付.按規(guī)定允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。

1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實際處境來核定。

2.限額一般不超過3～5天的日常零星開支的需要量。

3.渺遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，可以放寬限額，可以多于5天，但不得超過I5天的日常零星開支。(≤15天)

4.對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，務(wù)必留存的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

5.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

(五)現(xiàn)金收支的根本要求

1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行;如當(dāng)日送存確有困難，由開戶銀行確定送存時間。

2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。(不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金)

3.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

4.因購買地點不固定等其他特殊處境，務(wù)必使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

5.現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”。(常識判斷)

各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行;如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。()

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各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行;如當(dāng)日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。支付結(jié)算概述

(一)支付結(jié)算的概念與特征

1.支付結(jié)算的概念

支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、囑托收款等結(jié)算方式舉行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。

支付結(jié)算是一種轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

辦理支付結(jié)算的主體：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、單位(含個體工商戶)和個人。

2.支付結(jié)算的特征

(1)支付結(jié)算務(wù)必通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機構(gòu)舉行，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù);

(2)支付結(jié)算的發(fā)生取決于囑托人的意志;

(3)支付結(jié)算實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分級管理相結(jié)合的管理體制;

統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)——中國人