竣工決算審計治理建議書中天運廣東[2023]建字第 號中國電信股份廣東分公司：2023年至2023年期間組織建設(shè)的局部審計覺察的主要狀況報告如下：一、根本狀況〔一〕審計范圍對工程工程竣工財務(wù)決算編制狀況及工程治理相關(guān)資料的審〔預(yù)〕資效益效勞?！捕硨徲媰?nèi)容1、本工程前期工作的完整、合法性〔包括立項、審批〕2、本工程建設(shè)資金來源的合法性、合規(guī)性3、本工程資金到位狀況，資金使用的合法性、合規(guī)性4、本工程建設(shè)過程的治理狀況〔包括設(shè)備選購、實施建設(shè)、具體會計核算、檔案治理等〕審計建設(shè)主管部門和建設(shè)單位的各項內(nèi)部掌握制度是否建立、是否合理有效并得到有效執(zhí)行，針對薄弱環(huán)節(jié)開展審計，并提出完善內(nèi)部掌握制度的意見和建議。審計本工程各主要合同的相關(guān)內(nèi)容以及合同的履行狀況，關(guān)注建設(shè)單位的利益是否得到有效維護。審計建設(shè)工程是否實行了工程法人責任制，選購等是否實行招投標制度，招投標工作的合法性、真實性。付工程款項；支付行為是否經(jīng)過授權(quán)批準，支付依據(jù)是否真實合法。5、審計本工程工程概〔預(yù)〕算的執(zhí)行和調(diào)整狀況審計本工程工程概〔預(yù)〕算是否經(jīng)過批準，概〔預(yù)〕算的執(zhí)行和調(diào)整是否符合國家規(guī)定。6、審計本工程工程根本建設(shè)會計核算的合法性、真實性、公允性允地反映本工程的本錢費用，有無按國家稅法規(guī)定繳清各種稅費。7、審計本工程工程竣工的真實性，驗收手續(xù)的完備性、合法性。89、審計竣工決算報表及竣工決算說明書是否真實、準確，核實設(shè)備投資列計是否按概算口徑和根本建設(shè)會計制度正確歸集。10、本工程檔案建檔狀況要求。11、資產(chǎn)實際狀況審查70%，并對盤點差異追查緣由?！踩硨徲嫹绞?0%。二、審計總體評價資產(chǎn)治理一般。三、審計覺察狀況20231231計，審計中主要覺察:1、個別固定資產(chǎn)消滅內(nèi)部調(diào)撥的狀況〔詳見附表。如:〔1〕2023廣州電信中山四路長話分局四層交換機房，固定資產(chǎn)名稱：交換機，構(gòu)造規(guī)格程式：省中心QuidwayS3552構(gòu)造規(guī)格程式為：省中心QuidwayS3500廣州電信中山四路長話分局一層動力機房，固定資產(chǎn)名稱：機房〔恒溫〕小型周密空調(diào)。經(jīng)盤點現(xiàn)存放地點為廣州電信中山四路長話分局四層?！?〕2023〔一期〕HSTP1771762、局部工程送審金額延遲〔詳見附表。分別為：中國電信移動網(wǎng)絡(luò)建設(shè)〔2023年一期〕核心網(wǎng)分組域工程〔廣東20232023年中國電信移動網(wǎng)絡(luò)建設(shè)〔一期HSTP擴容工程〔廣東網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量差異化試點工程；中國電信2023年合肥-南京-南昌-惠州10G/BWDM2023CHINANET東局部工程；20232023網(wǎng)關(guān)建設(shè)工程；2023年下一代網(wǎng)絡(luò)試驗室擴容工程；中國電信CN22023〔廣東2023年IDC163CN2年廣東電信WIFIAP2023心錄音系統(tǒng)優(yōu)化工；20233、局部工程的工程名稱、工程編碼與集團文件或批復(fù)文件不符〔詳見附表。如：20232023年中國電信網(wǎng)真視頻會議系統(tǒng)工程07J0CC000；廣東公2023年中國電信集團思科網(wǎng)真系統(tǒng)工程編碼為：07J2GDGD01941。4、局部工程超出預(yù)算批復(fù)內(nèi)容支付費用〔詳見附表。如：2023〔一期〕HSTP〔廣東：集團批復(fù)文件未設(shè)立監(jiān)理費，工程實際實施過程中發(fā)生了監(jiān)理4,247.065、局部工程未依據(jù)集團公司的批復(fù)文件的要求填列數(shù)據(jù)〔詳見附表。如：中國電信寬帶網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量差異化試點工程：報表〔1〕中“初文件批復(fù)集成費單列，但廣東分公司將集成費合并到“其他”中。表〔1〕中“實際完成數(shù)”列，廣東分公司未對資本化利息進展單列，而是將其合并到“其他”中。6、局部工程文檔簽章不齊全〔詳見附表。乙方〔世紀龍信息網(wǎng)絡(luò)有限責任公司〕2023年廣〔廣州市申迪計算機系統(tǒng)〕無簽署日期。7、局部工程資料保管不當〔詳見附表。32X2.5G未能查找到相關(guān)的憑證，最終以查找合同代替。8、局部工程工程賬面數(shù)和報表數(shù)不相符〔詳見附表。如：2023ADSL0912326.7電信公司財務(wù)人員進展調(diào)整，審計單位出具報告按報表數(shù)填寫。四、治理建議1、針對個別固定資產(chǎn)消滅內(nèi)部調(diào)撥的狀況，存在賬實不符、資產(chǎn)調(diào)動的來源和去向，明確相關(guān)責任并向上級部門反映，準確、準時地反映固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀。2、依據(jù)貴公司工程竣工決算上報與審批治理的規(guī)定“建設(shè)單位3上級治理部門審批的規(guī)定,建議貴公司落實責任，工程完成驗收手續(xù)后，準時按規(guī)定送審計部門送審，做到按時完成、準確入賬、準時進展工程結(jié)算/決算審計，避開工程進度失控、避開內(nèi)部掌握漏洞。3、建議貴公司在做集團工程時工程工程名稱應(yīng)嚴格依據(jù)集團下程工程的統(tǒng)一治理。4、建議貴公司在工程實施過程中假設(shè)依據(jù)實際需要發(fā)生批復(fù)外費用，應(yīng)補充供給說明。5、建議貴公司工程嚴格按集團公司的批復(fù)文件組織工程建設(shè)和列支，以利于工程的統(tǒng)一治理。6、建議貴公司工程合同簽署時必需進展復(fù)核，覺察問題，準時補充、完善，確保合同的效力不存在法律上的瑕疵。7、建議貴公司在工程工程的治理過程中要做到檔案資料專人保收、借閱，要嚴格執(zhí)行登記手續(xù)，明確責任，防止檔案喪失，確保檔案的完整與安全。8、建議貴公司加強財務(wù)治理制度