過關(guān)題庫練習(xí)1120[復(fù)制]92.自2020年1月1日至2021年12月31日，下列業(yè)務(wù)中免征增值稅的是（）。[單選題]*A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間無償提供的服務(wù)C.對納稅人提供電影放映服務(wù)(正確答案)D.企業(yè)之間的資金無償借貸行為答案解析：根據(jù)規(guī)定，自2020年1月1日至2021年12月31日，對納稅人提供電影放映服務(wù)取得的收入，免征增值稅。93.自2019年4月1日至（），允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額，政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額停止抵減。[單選題]*A.2019年12月31日B.2021年12月31日(正確答案)C.2020年12月31日D.2022年12月31日答案解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）第七條的規(guī)定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。94.從2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為（）。[單選題]*A.5%B.10%C.13%(正確答案)D.15%答案解析：《財政部稅務(wù)總局，海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。95.自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人（），其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。[單選題]*A.提供餐飲服務(wù)B.購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)(正確答案)C.提供貸款服務(wù)D.提供娛樂服務(wù)96.對月銷售額（）萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。[單選題]*A.3B.6C.10D.15(正確答案)答案解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。97.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元的），當(dāng)期（）預(yù)繳稅款。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額（）的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。[單選題]*A.需要；后B.需要；前C.不需要；后(正確答案)D.不需要；前98.按照有關(guān)規(guī)定部分出口企業(yè)申報出口退（免）稅時須提供收匯資料,以下不屬于規(guī)定情形的是（）[單選題]*A.出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別為四類的B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報的不能收匯原因是虛假的C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的D.出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別為三類的(正確答案)答案解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2018年第16號）的規(guī)定,對有下列情形之一的出口企業(yè),在申報出口退（免）稅時,須按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年30號）的規(guī)定提供收匯資料:出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別為四類的；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報的不能收匯原因是虛假的;主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。99.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（含消費稅）的組成計稅價格是（）。[單選題]*A.到岸價+關(guān)稅+消費稅B.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅(正確答案)C.成本×（1+成本利潤率）+消費稅D.貨物到岸價+關(guān)稅+消費稅100.下列消費品中，屬于消費稅“小汽車”稅目征稅范圍的是（）。[單選題]*A.大客車B.中輕型商務(wù)客車(正確答案)C.卡丁車D.電動汽車答案解析：根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》（國務(wù)院令第539號）的定，小汽車稅目包含乘用車和中輕型商用客車。101.下列各項中不屬委托加工應(yīng)稅消費品消費稅的組成計稅價格中的項目的是（）[單選題]*A.委托方支付的加工費用B.受托方提供加工材料的實際成本(正確答案)C.受托方代墊輔助材料的價格D.委托方提供加工材料的實際成本答案解析：委托加工應(yīng)稅消費品計征消費稅的組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1一消費稅稅率），選項B，應(yīng)該是委托方提供加工材料的實際成本。102.下列項目中，不屬于應(yīng)征消費稅的“高檔化妝品”稅目征收范圍的是（）[單選題]*A.高檔美容類化妝品B.成套化妝品C.高檔護(hù)膚類化妝品D.普通修飾類化妝品(正確答案)答案解析：自2016年10月1日起取消對普通美容、修飾類化妝品征收消費稅，將“化妝品”稅目名稱更名為“高檔化妝品”。征收范圍包括高檔美容、修飾類化妝品；高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品。103.超豪華小汽車的征收范圍為每輛零售價超過（含）一定價格的乘用車和中輕型商用客車。這里所稱的一定價格是指（）[單選題]*A.含增值稅120萬元B.不含增值稅120萬元C.含增值稅130萬元D.不含增值稅130萬元(正確答案)答案解析：自2016年12月1日起，“小汽車”稅目下增設(shè)“超豪華小汽車”子稅目。超豪華小汽車的征收范圍為每輛零售價格130萬元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車。104.應(yīng)稅消費品價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計稅價格。下列應(yīng)稅消費品應(yīng)由國家稅務(wù)總局核定計稅價格的是（）[單選題]*A.游艇B.高爾夫球C.高檔手表D.卷煙(正確答案)答案解析：卷煙、白酒和小汽車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定。43.2019年4月1日后，一般納稅入購進(jìn)的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項稅額的有（）。*A.貸款服務(wù)(正確答案)B.住宿服務(wù)C.餐飲服務(wù)(正確答案)D.娛樂服務(wù)(正確答案)E.建筑服務(wù)答案解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不能抵扣進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。44.下列項目中，免征增值稅的有（

）。*A.幼兒園收取的贊助費B.學(xué)生勤工儉學(xué)(正確答案)C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的培訓(xùn)D.福利彩票發(fā)行收入(正確答案)E.婚姻介紹服務(wù)(正確答案)答案解析：選項A：開辦實驗班、特色班和興趣班等為由另外收取的費用以及與幼兒入園掛鉤的贊助費、支教費等超過規(guī)定范圍的收入，不屬于免征增值稅的收入。選項C：從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)免征增值稅，但從事學(xué)歷教育的學(xué)校，不包括職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等國家不承認(rèn)學(xué)歷的教育機(jī)構(gòu)。45.下列業(yè)務(wù)既征收增值稅又征收消費稅的有（

）。*A.4S店銷售超豪華小汽車(正確答案)B.商場珠寶部銷售金銀首飾(正確答案)C.商場珠寶部銷售珍珠首飾D.商場服裝部銷售高檔服裝E.卷煙批發(fā)商向零售商銷售卷煙(正確答案)答案解析：選項CD：征收增值稅，但不征收消費稅。46.下列消費品，屬于消費稅征收范圍的有（

）。*A.酒精B.護(hù)發(fā)液C.合成寶石(正確答案)D.果木酒(正確答案)E.卡丁車答案解析：選項A：酒精不屬于消費稅征稅范圍。選項B：高檔化妝品征稅范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品，護(hù)發(fā)液不屬于高檔化妝品，不征收消費稅。選項E：電動汽車、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征稅范圍。47.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（）。*A.某汽車廠銷售汽車采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日期為10月，實際收到貨款為11月，納稅義務(wù)發(fā)生時間為11月B.某汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收貨款的當(dāng)天C.某汽車廠采用分期收款結(jié)算方式銷售汽車，無書面合同的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車的當(dāng)天(正確答案)D.某金銀珠寶店銷售首飾，已收取價款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天(正確答案)答案解析：選項A，稅法規(guī)定，納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，所以納稅義務(wù)發(fā)生時間為10月份；選項B，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。48.實行從量定額和從價定率相結(jié)合計算應(yīng)納消費稅的消費品有（

）*A.啤酒B.黃酒C.糧食白酒(正確答案)D.卷煙(正確答案)E.汽油答案解析：啤酒、黃酒實行從量計征消費稅，汽油是從價計征。43.選擇按月申報的小規(guī)模納稅人，可以在年度中間改為按季申報。[判斷題]*對錯(正確答案)答案解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）第三條的規(guī)定，按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。44.按照現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。[判斷題]*對(正確答案)錯答案解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第5號）的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。45.自2016年5月1日起，對高校學(xué)生食堂為高校師生提供餐飲服務(wù)取得的收入，免征增值稅。[判斷題]*對(正確答案)錯答案解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行高校學(xué)生公寓和食堂有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2016]82號）第三條的規(guī)定，對高校學(xué)生食堂為高校師生提供餐飲服務(wù)取得的收入，自2016年5月1日起，在營改增試點期間免征增值稅。46.外購電池、涂料大包裝改成小包裝或者外購電池、涂料不經(jīng)加工只貼商標(biāo)的行為，視同應(yīng)稅消費稅品的生產(chǎn)行為。[判斷題]*對(正確答案)錯答案解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確電池涂料消費稅征收管理有關(guān)事項的公告國家稅務(wù)總局公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年95號）第四條的規(guī)定，外購電池、涂料大包裝改成小包裝或者外購電池、涂料不經(jīng)加工只貼商標(biāo)的行為，視同應(yīng)稅消費稅品的生產(chǎn)行為。發(fā)生上述生產(chǎn)行為的單位和個人應(yīng)按規(guī)定申報繳納消費稅。47.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于在建工程不繳納消費稅。[判斷題]