IIA新的調(diào)查報告揭示了新冠大流行對未來內(nèi)部審計的影響

原創(chuàng)翻譯|陳國華，整編|內(nèi)審網(wǎng)

|理查德·錢伯斯

過去40年里，美國內(nèi)部審計行業(yè)經(jīng)受了幾次分水嶺性大事：20世紀80年月的儲蓄和貸款危機，21世紀初的財務報告舞弊，以及僅僅10年后的金融危機/大衰退。毫無疑問，在每一次危機之后，這個行業(yè)都變得更加強大。

依據(jù)IIA審計執(zhí)行中心(AEC)的一項最新調(diào)查，2023年新冠肺炎大流行也對內(nèi)部審計產(chǎn)生了影響。來自美國和加拿大近500名內(nèi)部審計領導的回應反映出，內(nèi)部審計部門的差旅和培訓將大幅削減，某些部門的人員將會削減，而且越來越多的人意識到，靈敏、敏捷和精通技術將成為將來全部審計部門的根底。

乍一看，大幅削減預算的預期描繪了一幅令人擔心的畫面。最令人驚訝的調(diào)查結(jié)果之一是，45%的受訪者估計將來12個月他們的總體預算將會削減。這與2023年7月的調(diào)查結(jié)果形成了鮮亮比照，當時同口徑的數(shù)據(jù)只有12%。

在當前非同尋常的狀況下，損失可能會嚴峻得多。AEC在此次危機的早期的調(diào)查結(jié)果顯示，內(nèi)部審計已經(jīng)得到加強，并為組織供應了一系列的效勞和價值，從長遠來看，這些努力將在肯定程度上減輕公司的預算削減。

對AEC最新調(diào)查數(shù)據(jù)的深入討論說明，預期的預算削減將主要集中在三個領域：差旅、培訓和外包。65%的受訪者估計差旅預算將大幅削減，87%的受訪者估計差旅預算至少會有所削減。這不僅反映了在經(jīng)濟急劇放緩期間削減開支的壓力，也反映了內(nèi)部審計從業(yè)者不得不學習遠程操作?！?/p>

從人員聘請的角度來看，約66%的受訪者估計雇員數(shù)量將保持不變，考慮到目前和預期中的經(jīng)濟逆境，這個消息令人鼓舞。然而，當受訪者被問及外包時，這一數(shù)字大幅下降至47%。這說明，內(nèi)部審計領導正在努力保持核心團隊的完整。好玩的是，在全部受訪者中，預期外包將削減的受訪者(16%)與預期外包將增加的受訪者(15%)大致相當。這可能反映出，在應對與新冠大流行有關的新消失和演化的風險過程中，組織對某些專業(yè)效勞的預期需求在增加。

比擬積極的調(diào)查結(jié)果之一是，內(nèi)部審計更加注意提高本部門的效率和效果。估計的流程變更的大局部反映了遠程審計的新現(xiàn)實，80%的受訪者估計會有更多居家工作的選擇，71%的受訪者估計會削減現(xiàn)場審計的時間。此外，73%的受訪者盼望審計規(guī)劃更加敏捷。調(diào)查數(shù)據(jù)還顯示了潛在的更重大的流程變化——這些變化可能會導致拖延已久的技術更新。

有大量的證據(jù)說明，審計部門擁抱技術特殊是靈敏審計技術的需求很大。近一半(49%)的受訪者估計會增加對數(shù)據(jù)分析的使用，39%的受訪者估計會增加對靈敏審計技術的使用。但對自動化投資技術(12%)和機器人過程自動化技術(8%)的需求明顯低于前兩者，這反映出在當前環(huán)境下，投資者不愿進展金融投資，并審慎端詳將來真正需要什么。

調(diào)查顯示，受訪者正在查找能夠幫忙利用這些時機的力量。超過七成的受訪者認為，新冠大流行增加了人們對通信、網(wǎng)絡安全以及創(chuàng)新和變革力量的需求。

調(diào)查報告中還有大量的附加數(shù)據(jù)，包括針對調(diào)查中每個問題的行業(yè)細分。

在完畢這篇文章之前，我必需對一個讓我感到擔心的地方進展評論：調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，內(nèi)部審計人員特別清晰“以風險的速度進展審計”的必要性。疫情完畢后，超過半數(shù)(53%)的受訪者估計將增加風險評估的頻率，68%的受訪者估計將增加審計規(guī)劃更新的頻率。然而，只有34%的人盼望增加與審計委員會的溝通。

假如三分之二的受訪者盼望在新冠疫情后再來與利益相關方加強溝通，我們就鋪張了一次珍貴的時機。對新冠大流行的應對顯示了內(nèi)部審計在危機時期為組織供應巨大價值的力量，這不僅表達在其核心力量上，而且表達在其作為值得信任的參謀的作用上。我們必需