(二)股權投資企業(yè)資本招募說明書指引LtD（二）股權投資企業(yè)資本招募說明書指引股權投資企業(yè)向發(fā)展改革部門申請備案，應當依照本指引，編制股權投資企業(yè)的資本招募說明書。對于本指引有明確規(guī)定的，招募說明書中應當載明本指引規(guī)定的相關內容；本指引未作規(guī)定的，可以根據(jù)實際情況作出合理補充。但對投資者出資決策有重大影響或有助于其作出決策的信息，無論本指引是否有明確規(guī)定，招募說明書中均應當載明。資本招募說明書應當具備以下內容：一、招募說明書封面、扉頁招募說明書封面應標有“XX資本招募說明書”字樣，并載明股權投資企業(yè)的名稱、發(fā)起人機構的名稱及其法律責任人（公司型機構為其法定代表人，合伙型機構為其普通合伙人或相關法律責任人）姓名、辦公地址、聯(lián)系電話、傳真、郵政編碼、招募說明書的編制日期。招募說明書應在扉頁說明：股權投資企業(yè)備案管理部門對本股權投資企業(yè)和/或受托管理機構的備案，不表明其對本股權投資企業(yè)的價值和收益做出實質性判斷或保證，也不表明投資于本股權投資企業(yè)不存在風險。二、招募說明書正文（一）擬募集設立的股權投資企業(yè)的基本情況固有資產。（六）股權投資企業(yè)的收益、費用、業(yè)績報酬支出與分配1、收益來源及核算原則與方式。2、管理費用支出。實行自我管理的，應當事先約定每年管理費用占所管理資產或實際對外投資額度的比例、季度控制目標和計算方式；實行委托管理的，應當載明受托管理機構管理費費率、計算方式和支付方式；委托托管機構托管資產的，還應當載明托管機構的托管費費率、計算方式及支付方式等內容。3、業(yè)績報酬支出。無論實行自我管理，還是委托管理，均應當載明業(yè)績報酬支出的原則、分成比例、實施方案和程序等內容。4、設立費用及需要股權投資企業(yè)承擔的其他費用。5、虧損彌補方式。6、向投資者分配的方式與程序。（七）股權投資企業(yè)的稅賦根據(jù)《國務院關于加強依法治稅嚴格稅收管理權限的通知》（國發(fā)[1998]4號）、《國務院關于糾正地方自行制定稅收先征后返政策的通知》(國發(fā)[2000]2號)、《關于堅決制止越權減免稅加強依法治稅工作的通知》（財稅[2009]1號）及其他相關法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章的規(guī)定，有關股權投資企業(yè)的稅賦只宜表述為：本股權投資企業(yè)依照國家有關稅收規(guī)定納稅。（八）股權投資企業(yè)的終止與清算1、股權投資企業(yè)應當終止的情形。2、股權投資企業(yè)的清算程序。（九）風險揭示應全面、準確、如實地揭示本股權投資企業(yè)在設立和投資運作各環(huán)節(jié)的風險因素，包括可能存在的法律與政策風險。（十）信息披露1、向股權投資企業(yè)投資者及其董事會等相關權力機構履行定期、不定期報告義務或信息披露義務。2、向備案管理部門履行的相應信息披露義務。3、向社會公眾披露的信息。為加強股權投資企業(yè)及其受托管理機構的透明度建設，在不泄露商業(yè)機密的前提下，鼓勵按照自愿原則，通過網(wǎng)站以及相關媒體等方式向社會適度披露信息，接受社會監(jiān)督。但是，前述信息披露不得涉及任何與股權投資企業(yè)資本募集相關的內容。