本文格式為Word版，下載可任意編輯——公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告，財(cái)務(wù)分析報(bào)告格式

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告是公司一年運(yùn)營(yíng)狀況的（總結(jié)），作為財(cái)務(wù)人員，一定要把握公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的書(shū)寫(xiě)方法!我為大家準(zhǔn)備了公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文，請(qǐng)參考!

上市公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告范例

滬深證交所的上市公司每一會(huì)計(jì)年度都要公布兩次財(cái)務(wù)報(bào)表，即年度財(cái)務(wù)報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告。

上市公司公布的財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、保存盈余表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。

資產(chǎn)負(fù)債表是指在某一特定時(shí)日，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)或財(cái)務(wù)狀況的情形。

它顯示出企業(yè)的資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。

通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表，能夠了解財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)及償債能力;損益表是顯示某一段期間之內(nèi)，企業(yè)營(yíng)業(yè)收支的報(bào)表;亦即發(fā)行公司的獲利狀況。

它可顯示出每股的凈利或盈余數(shù)字。

保存盈余表是透露一段期間之內(nèi),如何分派企業(yè)所累積的盈虧在股利、董監(jiān)事酬勞、員工紅利上以及未分派盈余的報(bào)表;財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表是透露一段時(shí)間內(nèi),企業(yè)主要營(yíng)運(yùn)資金等財(cái)務(wù)資源的來(lái)源，以及運(yùn)用狀況的報(bào)表,有以顯示企業(yè)理財(cái)方式的良好與否。

(1)看經(jīng)營(yíng)收入指標(biāo)，把握企業(yè)的市場(chǎng)占有率。

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入往往反映了企業(yè)產(chǎn)品(或商品)在市場(chǎng)上受歡迎的程度，換言之是衡量其商品在市場(chǎng)上與同業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)力。

經(jīng)營(yíng)收入劃分為主營(yíng)收入和非主營(yíng)收入。

前者一般是企業(yè)的當(dāng)家產(chǎn)品，說(shuō)明某個(gè)企業(yè)是否有拳頭產(chǎn)品。

假若主營(yíng)收入占整個(gè)營(yíng)業(yè)收入的比重為絕大部分，那么就說(shuō)明該企業(yè)在強(qiáng)烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能依據(jù)拳頭產(chǎn)品站穩(wěn)腳跟，反之，則說(shuō)明整個(gè)企業(yè)的根基不牢靠，遇上風(fēng)吹草動(dòng)，就有可能會(huì)導(dǎo)致收入滑坡。

當(dāng)然，看經(jīng)營(yíng)收入指標(biāo)，不能僅分析其每年的增長(zhǎng)水平，單純從本企業(yè)的縱向?qū)Ρ戎邪盐掌鋭?dòng)態(tài)走勢(shì)，還應(yīng)從整個(gè)行業(yè)的視角出發(fā)，觀測(cè)其商品的市場(chǎng)占有率(經(jīng)營(yíng)收入行業(yè)經(jīng)營(yíng)收入)。

即從行業(yè)的橫向座標(biāo)中覓得其占有的市場(chǎng)份額。

(2)看資產(chǎn)運(yùn)行指標(biāo)，把握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

假如把經(jīng)營(yíng)收入比作一個(gè)人的肌肉，那么資產(chǎn)運(yùn)行就好比是維持人體正常生存的血液。

資產(chǎn)作為血液其運(yùn)行質(zhì)量的優(yōu)劣，自然對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)好壞至關(guān)重要。

看企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)行指標(biāo)要重點(diǎn)分析資產(chǎn)與權(quán)益的關(guān)系。

一家公司的全部經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源與全部資產(chǎn)總額確定相等，經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源又包括股東權(quán)益和債權(quán)人權(quán)益(負(fù)債)。

一個(gè)公司的資產(chǎn)總額很大，并不能說(shuō)明這家公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與財(cái)務(wù)狀況就好，而要看其股東權(quán)益對(duì)應(yīng)的那部分資產(chǎn)(凈資產(chǎn))的數(shù)額有多少。

企業(yè)的凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)-負(fù)債。

一般而言，假如企業(yè)的凈資產(chǎn)大于企業(yè)的固定資產(chǎn)(包括土地、設(shè)備、建筑物)，就說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)良好，安全性較大。

現(xiàn)在有大量公司是靠高額負(fù)債形成的大量資產(chǎn)。

這種資產(chǎn)越多，就意味著其固定利息支出也隨之上升，普通股東所負(fù)擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越大，假若再加上這部分資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值不大的話(例如滯銷(xiāo)貨物、積壓商品)，則說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的劣化。

這方面的分析集中通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債率和指標(biāo)反映。

其計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=(企業(yè)全部負(fù)債企業(yè)全部資產(chǎn))100%。

評(píng)判某個(gè)企業(yè)的債務(wù)是否具有較大的風(fēng)險(xiǎn)，除上述負(fù)債率指標(biāo)外，股民還可注意企業(yè)償債能力的指標(biāo)。

企業(yè)償債能力既反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的高低，又反映利用負(fù)債從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力的強(qiáng)弱。

由于優(yōu)質(zhì)企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，償債能力較強(qiáng)，像雞生蛋、借船出海正是其形象的比喻。

反映企業(yè)短期償債能力主要有兩項(xiàng)指標(biāo)。

一是滾動(dòng)比率，其計(jì)算公式是：滾動(dòng)比率=滾動(dòng)資產(chǎn)滾動(dòng)負(fù)債;二是速動(dòng)比率，其計(jì)算公式是：速動(dòng)比率=(滾動(dòng)資產(chǎn)-存貨)滾動(dòng)負(fù)債。

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型企業(yè)合理的滾動(dòng)比率應(yīng)為不低于2，而正常的速動(dòng)比率應(yīng)低于1。

除此之外,分析企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)行狀況,還應(yīng)關(guān)注的指標(biāo)是：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和庫(kù)存及庫(kù)存周轉(zhuǎn)率。

一般而言，企業(yè)的庫(kù)存視不同行業(yè)而定，而應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和庫(kù)存周轉(zhuǎn)率則是越高越好，周轉(zhuǎn)率越高，周轉(zhuǎn)效數(shù)越多，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況就越好。

(3)看回報(bào)水平指標(biāo)，把握企業(yè)的盈利能力。

股票收益一般可分為資本利得、股利收益和差價(jià)收益三大類(lèi)。

而以送股、配股、派息為主要內(nèi)容的資本利得和股利收益又與企業(yè)的各項(xiàng)回報(bào)水平指標(biāo)密切相關(guān)，故分析好企業(yè)投入產(chǎn)出指標(biāo)，是甄別績(jī)優(yōu)股與績(jī)差股的試金石。

這些指標(biāo)包括凈資產(chǎn)報(bào)酬率、每股收益率、股利支付率、市盈率、每股收益。

凈資產(chǎn)報(bào)酬率=(稅后凈利凈資產(chǎn)數(shù)額)100%。

該指標(biāo)反映了股東所關(guān)心的全部資本金的獲利能力。

每股收益率=稅后利潤(rùn)發(fā)行在外的普通股股數(shù)。

該指標(biāo)值代表了每一股份可獲取利潤(rùn)的多少。

股利支付率=(每股股利每股盈余)100%。

該指標(biāo)能衡量股東從每股盈余中分到手的部分有多少，可以表達(dá)當(dāng)前利益。

(4)正確對(duì)待高送配方案。

盡管證券監(jiān)管部門(mén)早已規(guī)定，上市公司應(yīng)少送紅股，多分現(xiàn)金,沒(méi)有投資回報(bào)的公司不準(zhǔn)配股,但市場(chǎng)的看法卻非如此,貌似并不認(rèn)同派紅利,更偏好的仍是送紅股,且數(shù)量越大越好。

這主要是由于國(guó)內(nèi)的利率水平較高，加之一些股票價(jià)格過(guò)高，含有較大的投機(jī)成分，使上市公司縱然以很高的送現(xiàn)金來(lái)回報(bào)股東,仍舊無(wú)法與銀行利率相比。

因此,目前股市上的投資者只好立足于市場(chǎng)上的炒作來(lái)作出取舍的判斷。

公司以送紅股為主,市場(chǎng)上總認(rèn)為上市公司將利潤(rùn)轉(zhuǎn)化為資本金后，投入擴(kuò)大再生產(chǎn)，會(huì)使利潤(rùn)最大化，貌似預(yù)示著企業(yè)正加速發(fā)展。

因此,雖然除權(quán)之后股價(jià)會(huì)下跌，但過(guò)一段時(shí)間后，投資者會(huì)預(yù)期新一年度的盈利會(huì)提高，因而股價(jià)將被再度炒高。

這正是投資者的希望。

此外，上市公司還圍繞除權(quán)、填權(quán)做出大量炒作題材，諸如送后配股、轉(zhuǎn)配等等，竭力吸引投資者注意。

并且，市場(chǎng)又將這種效應(yīng)放大。

因此，送股被市場(chǎng)普遍作為利好處理。

(5)看財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

由于規(guī)定會(huì)計(jì)項(xiàng)目中比上年同期漲跌幅度超過(guò)30%的要加以說(shuō)明，一些重要項(xiàng)目的增減說(shuō)明，會(huì)對(duì)閱讀報(bào)表有很大幫助。

有些上市公司主營(yíng)收入增加很快，但滾動(dòng)資金也有大規(guī)模的增長(zhǎng)，在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中可以發(fā)現(xiàn)大多數(shù)滾動(dòng)資金都是應(yīng)收帳款。

這種狀況往往由于同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)烈，上市公司利用應(yīng)收帳款來(lái)刺激銷(xiāo)售，在這種狀況下上市公司不得不犧牲良好的財(cái)務(wù)狀況來(lái)?yè)Q得帳面盈利的虛假性增長(zhǎng)。

這往往預(yù)示了該行業(yè)接下來(lái)的供求關(guān)系會(huì)發(fā)生一定的變化，投資者應(yīng)有所警戒。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

一、基本狀況

1、歷史沿革。

公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中：萬(wàn)元，占93.43%;萬(wàn)元，占5.75%;萬(wàn)元，占0.82%。

2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)狀況我公司主要承受等業(yè)務(wù)。

上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司依照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

(1)、財(cái)務(wù)部職能(略)

(2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工狀況財(cái)務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)四處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。

(3)、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)

二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策

1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)（制度）》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。

壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤(pán)存制;長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

2、主要稅收政策

(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。

(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車(chē)橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度

(一)財(cái)務(wù)管理制度(略)

(二)內(nèi)部控制制度

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金

2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范購(gòu)買(mǎi)與付款

3、物資管理制度

4、產(chǎn)成品管理制度

5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

四、資產(chǎn)負(fù)債表分析

1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析

(1)、"銀行存款'分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶開(kāi)戶行：;賬號(hào)：

(2)、"應(yīng)收賬款'分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。

預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

(3)、"其他應(yīng)收款'分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。

余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。

預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

(4)、"預(yù)付賬款'(無(wú))