）AD、勞務(wù)所2、某企業(yè)2013年銷售貨物收入2000萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在 度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過 ）年 ）A、在成立的企業(yè)均屬于非居民企B、在境內(nèi)成立但有來源于所得的企業(yè)屬于非居民企C、依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企 ）A6、某個人獨(dú)資企業(yè)2013年的銷售收入為5000萬元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元，根據(jù)個 ）C、獨(dú)生補(bǔ) ）A9、某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年 10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的政策中，說法正確的是 ）A、企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備的，該設(shè)備的投資40％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免10%11、現(xiàn)行企業(yè)所得稅定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起一定時間內(nèi)向報送年度企業(yè)所 A、45日內(nèi)B、3個月內(nèi)C、4個月內(nèi)D、512、設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所稅稅率是 ）13、下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征入的是 ） ）B ）A、對賬冊健全的工商戶，其納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方B、對賬冊不健全的工商戶，納稅期限由確定征收方C、對年終取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起15日內(nèi)申報納D、年所得額12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管辦理納稅申 B、的費(fèi)、費(fèi)17、張先生為一名工程師，2014年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計(jì)，當(dāng)月預(yù)付30000元，3月設(shè) ）元18、某外籍專家甲境內(nèi)無住所，于2013年2月至12月受聘在華工作。該期間甲每月取中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資28000元；另以實(shí)報實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼5000元，則甲 19、某作家的一部小說，給予的稿酬是100萬元元，后因?yàn)樾枰砑佑?shù)，又支付酬50萬元。該作家所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得 ）萬元 ）AB、在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，應(yīng)以憑據(jù)為依據(jù)；對無依據(jù)的，以實(shí)際取得租C、個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項(xiàng)轉(zhuǎn)租收入，不繳納D40008004000 ABD、向事業(yè)的捐 ） AB、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的D、核定的準(zhǔn)備金支出 ） ）A、銷售貨物所得，按照活動發(fā)生地確B ）AB7、下列個人所得按“勞務(wù)所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅的有 ）B、個人收 ）A ）B70％10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時，按照與比例相結(jié)合 A、勞務(wù)所B ）AB、同一作品在報上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個人所得C、同一作品先在報上連載，然后再，應(yīng)合并為一次稿酬所得征D、同一作品、后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前、時取得的稿酬合并計(jì) ）13、下列各項(xiàng)中，屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免入的有 ）A14、下列個人所得按“勞務(wù)所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅的有 ）B、個人收入 錯 3、境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所 4、境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所 5、母公司以形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的，不得在稅前 錯6、某演員取得的演出收入2.2萬元，對此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個人所得稅。（ 錯7、居民，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)和的所得，依照個人所得稅法律制度的規(guī)定向中國政 8、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入 錯9、2013年11月，將其自有的房屋無償贈與其外孫女，則應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得 10、在一次有獎購物抽獎中，了價值3000元電視機(jī)抽中特別獎金1000元。應(yīng)繳個人所得稅稅額為200元。（ 錯 12、投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，可選擇并固定在其中一地申報納稅。 四、選擇銷售收入4800萬元；銷售成本2000萬元；700萬元，銷售稅金及附加80萬元銷售費(fèi)用1500萬元，其中包括費(fèi)800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元500504080150（銀行同期同類利率為6％）305120（6）12月中旬，該企業(yè)經(jīng)企業(yè)批準(zhǔn)，將2008年開具的存根聯(lián)和登記簿銷毀。62825157<1>、下列說法中正確的是 A、企業(yè)銷毀存根聯(lián)和登記簿的做法正確B、企業(yè)銷毀存根聯(lián)和登記簿的做法不正確C、已開具的存根聯(lián)和登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年D、已開具的存根聯(lián)和登記簿應(yīng)當(dāng)保存3 A、該企業(yè)發(fā)生的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以全額在當(dāng)年的所得稅前扣B<3>、下列說法正確的是 C50D30 A5B1C、通過部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈20萬D、700萬 系，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入3800600300900（2）3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場所得2000元3000820將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房給，合同注明的價款為120萬元20003500元/（工資、薪金所得適用稅率1不超 元超 元至34500 A800B、所得2000D820 A【正確答案】【答疑編 【正確答案】售（營業(yè)）5‰。20×60%＝12（萬元），2000×5‰＝10（萬元），兩者相比擇其小者，10萬元?！敬鹨删?【正確答案】根據(jù)規(guī)定，發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得55年不間斷地計(jì)算?！敬鹨删?【正確答案】非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不境內(nèi)，但境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項(xiàng)A在境BC為居民企業(yè)。【答疑編 【正確答案】澳臺同胞。國有獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。【答疑編 【正確答案】60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）5‰。5000×5‰＝25萬；40×60%＝24萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除的金額是24萬元。【答疑編 【正確答案】【答疑編 【正確答案】A、B、C【答疑編 【正確答案】55年不間斷地計(jì)算?！敬鹨删?【正確答案】A10B2D100％加計(jì)扣【答疑編 【正確答案】【答疑編 【正確答案】【答疑編 【正確答案】務(wù)院規(guī)定的其他不征入。選項(xiàng)A屬于應(yīng)征入；選項(xiàng)CD屬于免入?！敬鹨删?【正確答案】【答疑編 【正確答案】對年終取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日其30日內(nèi)申報納稅【答疑編 【正確答案】【答疑編 【正確答案】應(yīng)納稅額 【答疑編 【正確答案】人所得稅。所以應(yīng)納個人所得稅＝[（28000－4800）×25%－1005]×11＝52745（元）?！敬鹨删?【正確答案】【答疑編 【正確答案】權(quán)依據(jù)的，由主管根據(jù)實(shí)際情況確定；選項(xiàng)C，個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財產(chǎn)租 【正確答案】【答疑編 【正確答案】A，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用D，轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，是按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個人所得稅的?！敬鹨删?【答疑編 【答疑編 【答疑編 【正確答案】D【答疑編 【答疑編 【正確答案】C【答疑編 【正確答案】【答疑編 【正確答案】C、D【答疑編 【正確答案】【答疑編 【正確答案】【答疑編 【正確答案】法》規(guī)定的免入有4項(xiàng)，除選項(xiàng)ABD外，還有境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居C財政撥款，是不【答疑編 【答疑編 【答疑編 【答疑編 【答疑編 【答疑編 母公司以形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的，不得在稅前扣除【答疑編 演出收入屬于勞務(wù)所得；勞務(wù)的加成征收是對一次取得勞務(wù)收入扣除費(fèi)用后的所得額超【答疑編 【答疑編 【答疑編 自2009年5月25日（含）起，以下情形的房屋無償贈與，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅【答疑編 【答疑編 【答疑編 投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，應(yīng)分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理所在管預(yù)繳【答疑編 【正確答案】已經(jīng)開具的存根聯(lián)和登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)查驗(yàn)后銷毀。該企業(yè)將2008年開具的存根聯(lián)和登記簿銷毀，保存時間未滿5年，所以該做法是不正確的?！敬鹨删?【正確答案】【答疑編 【正確答案】分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不得扣除。該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款利息的扣除限額【答疑編 【正確答案】51公益性捐贈扣除限額＝628×12％＝75.36（萬元），20萬元，可以在稅前