一村一大先進(jìn)事跡材料出納人員對各項貨款及費用的支付出納人員對各項貨款及費用的支付，，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，，本公司人員不得代領(lǐng)本公司人員不得代領(lǐng)，，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。

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第七條公司一切支付第七條公司一切支付，，應(yīng)以處理合法應(yīng)以處理合法、、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

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第八條支付款項應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒第八條支付款項應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。

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第九條本公司支付款項的付款程序第九條本公司支付款項的付款程序，，悉依照下列步驟辦理悉依照下列步驟辦理。

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原始憑證的審核原始憑證的審核：

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國內(nèi)采購國內(nèi)采購、、工程發(fā)包款工程發(fā)包款：

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應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、、普通憑證普通憑證，，以及收到貨物以及收到貨物、、設(shè)備的驗收單并附請購單設(shè)備的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn)經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn)，，公司財務(wù)經(jīng)理公司財務(wù)經(jīng)理、、總經(jīng)理批準(zhǔn)后總經(jīng)理批準(zhǔn)后，，送交財務(wù)部門開具支票或匯票送交財務(wù)部門開具支票或匯票。

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2預(yù)付預(yù)付、、暫付款項暫付款項：

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應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文，，由經(jīng)辦人員填具借款單由經(jīng)辦人員填具借款單，，注明合同文字號注明合同文字號，，呈報核準(zhǔn)后送交財務(wù)部門開具支款呈報核準(zhǔn)后送交財務(wù)部門開具支款。

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3一般費用一般費用：

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應(yīng)根據(jù)發(fā)票應(yīng)根據(jù)發(fā)票、、收據(jù)或內(nèi)部憑證收據(jù)或內(nèi)部憑證，，由經(jīng)辦人員填具付款憑證由經(jīng)辦人員填具付款憑證，，經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準(zhǔn)經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準(zhǔn)，，送交財務(wù)部門開具付款送交財務(wù)部門開具付款。

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會計憑證的核準(zhǔn)會計憑證的核準(zhǔn)：

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會計應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項經(jīng)濟(jì)內(nèi)容會計應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，，對不能確定的事項報財務(wù)經(jīng)理審核對不能確定的事項報財務(wù)經(jīng)理審核。

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2會計審核傳票時會計審核傳票時，，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。

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3傳票經(jīng)財務(wù)經(jīng)理傳票經(jīng)財務(wù)經(jīng)理，，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，，送交會送交會計轉(zhuǎn)出納辦理支付工作計轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。

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第十條有關(guān)貨物運費及外匯結(jié)售匯款第十條有關(guān)貨物運費及外匯結(jié)售匯款、、發(fā)樣發(fā)樣，，及各項費用等支出款及各項費用等支出款，，應(yīng)填具應(yīng)填具“借款單借款單”或或“支款憑證支款憑證”，，附發(fā)票附發(fā)票、、許可證影印許可證影印，，送交會計部門以送交會計部門以“預(yù)付預(yù)付”或或“暫付暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。

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前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，，但必須于支付后但必須于支付后7日內(nèi)向會計辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)日內(nèi)向會計辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。

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第十一條本公司各項支出的付款日期如下第十一條本公司各項支出的付款日期如下：

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國內(nèi)采購貨品的付款國內(nèi)采購貨品的付款，，每月每月2日集中付款一次日集中付款一次，，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前日送達(dá)財務(wù)部門者為限但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前日送達(dá)財務(wù)部門者為限。

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一般費用的付款一般費用的付款：

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經(jīng)常發(fā)生的費用經(jīng)常發(fā)生的費用，，仍以前項期限辦理仍以前項期限辦理，，內(nèi)部員工費用內(nèi)部員工費用，，每天支付的每天支付的，，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。

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薪金工資薪金工資的付款的付款：

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工資工資：

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全體員工工資均于每月全體員工工資均于每月1日前轉(zhuǎn)賬支付日前轉(zhuǎn)賬支付。

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2過節(jié)費和補貼過節(jié)費和補貼：

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過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi)過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi)，，補貼在月底支付補貼在月底支付。

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因特殊情況需提前支付者因特殊情況需提前支付者，，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，，再予以支付再予以支付。

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第十二條出納支付款項若有扣繳事項時第十二條出納支付款項若有扣繳事項時，，應(yīng)將代扣款項于次月應(yīng)將代扣款項于次月10日前填具有關(guān)機構(gòu)規(guī)定的報繳書向公庫繳納日前填具有關(guān)機構(gòu)規(guī)定的報繳書向公庫繳納，，并以影本一份并附于傳票后并以影本一份并附于傳票后，，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報事項者凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報事項者，，出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機關(guān)申報出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機關(guān)申報，，并將正并將正、、副本交各納稅義務(wù)人副本交各納稅義務(wù)人。

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第十三條薪金工資的支付第十三條薪金工資的支付，，應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會同財務(wù)部編制應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會同財務(wù)部編制“工資表工資表”，，于付款期限前于付款期限前一周內(nèi)送交出納一周內(nèi)送交出納。

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第十四條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后第十四條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，，出納應(yīng)將解繳憑證送交會計出納應(yīng)將解繳憑證送交會計，，并據(jù)以編制傳票并據(jù)以編制傳票。

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銷售部門收到匯款通知時銷售部門收到匯款通知時，，也要及時送交出納也要及時送交出納，，以便及早落實回款以便及早落實回款。

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第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，，公司員工應(yīng)于每年度開始一個月內(nèi)公司員工應(yīng)于每年度開始一個月內(nèi)，，及新進(jìn)人員報到時及新進(jìn)人員報到時，，填報填報“薪資所得受領(lǐng)人申報表薪資所得受領(lǐng)人申報表”，，由出納收執(zhí)由出納收執(zhí)，，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，，出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表各類收入所得扣繳資料登記表”上上，，作為日后扣繳申報之用作為日后扣繳申報之用。

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第十六條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票第十六條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，，若因主辦人員的疏忽發(fā)若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣生漏扣、、漏報漏報、、漏貼或短扣漏貼或短扣、、短報短報、、短貼等情事以致遭受處罰者短貼等情事以致遭受處罰者，，以及勞工保險費的滯繳事項以及勞工保險費的滯繳事項，，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。

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附則三附則三、、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，，特制定本規(guī)定特制定本規(guī)定。

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第二條會計科目的運用及帳戶的設(shè)置第二條會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、、按按《《企業(yè)會計制度企業(yè)會計制度》》執(zhí)行執(zhí)行，，不得任意更改或自行設(shè)置不得任意更改或自行設(shè)置，，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時，，須報批準(zhǔn)須報批準(zhǔn)。

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第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，，在實行會計電算化操作后在實行會計電算化操作后，，可采用軟打印記帳憑證可采用軟打印記帳憑證。

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第四條會計核算組織程序第四條會計核算組織程序：

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采用記帳憑證匯總表核算程序采用記帳憑證匯總表核算程序，，記帳憑證匯總表核算組織程序如下記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

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根據(jù)審核后的原始憑證根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證填制記帳憑證；；根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；；根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；；根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；；根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；；月終月終，，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編