第第10頁共17頁XXXX物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度第一章總則1本制度。2、本制度適用于XXXX物業(yè)有限責(zé)任公司3、公司財(cái)務(wù)管理的主要職能是預(yù)料、決策、支配和限制。財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)算、限制、核算、分析和考核工作，照實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有效地利用企業(yè)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。4、公司實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，每年元月255、公司實(shí)行"一支筆"的財(cái)務(wù)簽批制度，公司及其所屬部門的第一負(fù)責(zé)人為公司和部門的財(cái)務(wù)簽批人，第一負(fù)責(zé)制人因故不能簽批時(shí)，可托付其它人代簽。其次章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員1、依據(jù)公司營(yíng)運(yùn)的須要，公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)管理全面負(fù)責(zé)，并組織實(shí)施財(cái)務(wù)部的主要職能，執(zhí)行和落實(shí)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。2、公司財(cái)務(wù)部設(shè)立物管及財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算相關(guān)崗位。物管下設(shè)物管主任、固定資產(chǎn)管理、存貨稽查、倉庫保管、統(tǒng)計(jì)等崗位，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)的物資管理。公司財(cái)務(wù)部還應(yīng)設(shè)立帳務(wù)管理、資金管理、支配管理、財(cái)務(wù)稽核、出納等崗位，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理與核算工作。3、公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制，由集團(tuán)委派。對(duì)委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人其考核工作、工資晉升、嘉獎(jiǎng)與懲處、工作調(diào)動(dòng)等由集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理。4和分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況。5務(wù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。6、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職時(shí)，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。第三章財(cái)務(wù)核算的一般原則1、會(huì)計(jì)核算必需遵守國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。2、公司會(huì)計(jì)年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。3針匯總前提下，正確設(shè)置和運(yùn)用會(huì)計(jì)科目。4、公司的會(huì)計(jì)記帳方法接受借貸記帳法。5、公司以人民幣為記帳本位幣，發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按當(dāng)月一日外匯市6、公司依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度所確定的各種會(huì)計(jì)處理方法必需前后一樣，具有可比性。7、公司接受權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡應(yīng)屬于本期收入和費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否付出，也不應(yīng)作為本期收入和費(fèi)用處理。8、各種會(huì)計(jì)記錄必需剛好進(jìn)行處理，不得拖延積壓，會(huì)計(jì)處理必需清晰、簡(jiǎn)明、易懂，對(duì)于困難的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理1、財(cái)務(wù)預(yù)算管理基本原則：建立健全公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，做好財(cái)務(wù)預(yù)動(dòng)按支配進(jìn)行2、財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù)：做好財(cái)務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作，依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算依法籌建、運(yùn)用資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。3、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制財(cái)務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示將來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)流淌財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容：A、銷售預(yù)算。銷售預(yù)算是編制利潤(rùn)預(yù)算的基礎(chǔ)。依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，遵循以銷定產(chǎn)的原則，通過量本利分析，確定最佳銷售量和銷售價(jià)格。B、生產(chǎn)預(yù)算。以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合公司的生產(chǎn)實(shí)力，預(yù)料生產(chǎn)量和存貨需求量，編制生產(chǎn)支配表或工程進(jìn)度支配表。C、成本預(yù)算。為規(guī)劃利潤(rùn)和成本，限制企業(yè)的現(xiàn)金流量，依據(jù)生產(chǎn)量預(yù)算干脆材料、干脆人工、制造費(fèi)用編制生產(chǎn)成本預(yù)算表。D、費(fèi)用預(yù)算。銷售產(chǎn)品及管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，應(yīng)編制銷售費(fèi)用預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、研發(fā)費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表E、現(xiàn)金預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出狀況，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源，應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表，固定資產(chǎn)購置支配表、其它收入預(yù)算表、其它支出預(yù)算表、現(xiàn)金預(yù)算表和融資支配表。F、利潤(rùn)預(yù)算。利潤(rùn)預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤(rùn)支配性。G、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，為反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)期末財(cái)務(wù)狀況的全貌，編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表H4、財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法：接受滾動(dòng)預(yù)算法，以一個(gè)會(huì)計(jì)年度為一個(gè)預(yù)算期，按季、月度編制預(yù)算支配。5、財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序：公司財(cái)務(wù)部編制單位的財(cái)務(wù)預(yù)算，形成財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。6、編撰財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)間：各單位年度預(yù)算應(yīng)于每年元月25日前完畢。第五章資金管理1、公司的資金來源包括全部者權(quán)益和負(fù)債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地運(yùn)用權(quán)等形式，但后者原則上不超過注冊(cè)資金的20%2、建立資本金保全制度，保障全部者權(quán)益。3代表私章，未經(jīng)批準(zhǔn)各部門一律不準(zhǔn)在銀行開設(shè)帳戶。4、公司對(duì)外投資支出，凡屬于預(yù)算支配內(nèi)的投資項(xiàng)目，須由總經(jīng)理審批，預(yù)算支配外的投資項(xiàng)目支出由總經(jīng)理審核，董事長(zhǎng)簽批。5、公司財(cái)務(wù)預(yù)算支配內(nèi)的各部門的費(fèi)用支出，其數(shù)額超過確定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通理審批。6、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理，每月對(duì)公司的資金運(yùn)用狀況進(jìn)行一次全面檢查，對(duì)不合理占用及閑置資金，經(jīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一調(diào)度。7行。8和合理的資本結(jié)構(gòu)，削減公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度第六章貨幣資金和往來結(jié)算管理1、貨幣資金為：庫存現(xiàn)金：庫存的人民幣和外幣，銀行存款：存放在銀行和其它金融機(jī)構(gòu)的人民幣和外幣，款和在途貨幣資金等。2、公司現(xiàn)金收付，實(shí)行合理分工，帳款分開，相互監(jiān)督。3帳每月核對(duì)，保證出納記帳與會(huì)計(jì)記帳一樣性。4銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)整表進(jìn)行調(diào)整。5、公司實(shí)行適當(dāng)措施預(yù)防下列外匯風(fēng)險(xiǎn)：換算風(fēng)險(xiǎn)；交易風(fēng)險(xiǎn)；開損失。6、公司的往來款項(xiàng)包括：應(yīng)收帳款、應(yīng)收內(nèi)部單位款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付內(nèi)部單位款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等。7、公司嚴(yán)格限制應(yīng)收帳款的數(shù)額和收回時(shí)間，對(duì)長(zhǎng)期不能收回的，指定專人，查明緣由，主動(dòng)催收；的確無法收回的按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，列作壞帳塤失處理。8、公司依據(jù)下列要求對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行管理：細(xì)致作好應(yīng)收帳款的日常核算工作；細(xì)報(bào)告隨月度相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表提交集團(tuán)財(cái)務(wù)部：針之一；的結(jié)果確定各單位的信用等級(jí)及賒帳限額，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；建立健全壞帳損失的確認(rèn)、審批手續(xù)。公司應(yīng)收帳款有下列狀況之一的，即確認(rèn)為壞帳損失的發(fā)生。A、因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，在以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后，照舊不能收回；B、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過三年，照舊無法收回。行。壞帳損失的處理方法為備抵法。公司年未以應(yīng)收帳款余額3帳準(zhǔn)備金。9、墊付員工的各種款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定剛好在職工的工資內(nèi)扣回。10、公司建立應(yīng)收票據(jù)的登記保管工作，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)的回收及管理。第七章存貨管理1、公司的存貨管理由集團(tuán)公司物管中心負(fù)責(zé)，對(duì)存貨的選購、入庫、出庫及日常管理要制定相關(guān)制度。2、存貨的購入必需執(zhí)行預(yù)算支配，經(jīng)審批后組織選購。3、存貨入帳計(jì)價(jià)前的加工整理費(fèi)用等計(jì)價(jià)：自制的存貨依據(jù)制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)：工費(fèi)用等計(jì)價(jià)；投資者投入的存貨依據(jù)評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；盤盈的存貨依據(jù)同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；納的稅金等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的，依據(jù)同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。4、存貨發(fā)出計(jì)價(jià)：接受加權(quán)平均5、由物管中心設(shè)立專職倉庫員，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物的管理。倉管員必需依據(jù)選購員或業(yè)務(wù)員供應(yīng)的發(fā)票帳單，材質(zhì)證明書細(xì)致清點(diǎn)，核對(duì)數(shù)量（重量），填寫入庫單，三方（倉管員、選購 員、主管）簽字辦理入庫手續(xù)。6、存貨發(fā)出必需填寫出庫單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經(jīng)審核批準(zhǔn)，經(jīng)辦人、主管、倉管員簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對(duì)于有消耗定額的材料發(fā)出，必需按定額發(fā)放。7、公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期和不定期清查盤點(diǎn)。8部門批準(zhǔn)后分別處理。9、要加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理，并設(shè)立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可接受一次攤銷法。存貨的詳細(xì)管理內(nèi)容參見《存貨管理規(guī)定》。第八章固定資產(chǎn)管理1、公司物管是固定資產(chǎn)的管理部門，對(duì)固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。2、固定資產(chǎn)是指運(yùn)用期限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備，主要辦公工具及其它設(shè)備等。3、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)：的稅金等計(jì)價(jià)。自行建立的依據(jù)建立過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；投資者投入的依據(jù)評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)；4、固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理，實(shí)行誰運(yùn)用誰管理的原則，把固定資產(chǎn)的強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，定期檢查。5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊接受平均年限法（直線法）計(jì)提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。6、固定資產(chǎn)購置實(shí)際支出作為入帳價(jià)值，按財(cái)務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。7、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。部門和財(cái)務(wù)部門實(shí)地盤點(diǎn)。不定期清查，依據(jù)實(shí)際狀況組織進(jìn)行。盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明緣由，報(bào)批后按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。盤折舊，過失人及保險(xiǎn)集團(tuán)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。8、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理睬計(jì)手物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度第九章無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理1、無形資產(chǎn)階級(jí)計(jì)價(jià)原則：自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)計(jì)價(jià)；對(duì)于購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價(jià)計(jì)價(jià)。2、無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷；專有技術(shù)按15年平均攤銷；土地運(yùn)用權(quán)按30年-50年平均攤銷；其它按10年平均攤銷。3