電大?？平鹑凇督鹑谄髽I(yè)會(huì)計(jì)》試題及答案3中央廣播電視大學(xué)2009-2010學(xué)年度第二學(xué)期“開放?？啤逼谀┛荚嚱鹑谄髽I(yè)會(huì)計(jì)試題一、單項(xiàng)選擇題（每題 1分，共10分）．屬于當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，這樣的會(huì)計(jì)核算前提是 (B) 。A ．持續(xù)經(jīng)營(yíng) B ．權(quán)責(zé)發(fā)生制C．會(huì)計(jì)主體 D ．貨幣計(jì)量．強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)信息的(B)，就是要求企業(yè)會(huì)計(jì)信息要滿足投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的需要。A ．客觀性 B ．相關(guān)性C．重要性 D ．及時(shí)性3 ．下列核算體現(xiàn)會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則的是 (C ) 。A ．計(jì)提債券的應(yīng)收利息 B ．計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊費(fèi) C．計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金 D ．計(jì)提各項(xiàng)貸款的應(yīng)收利息．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減去營(yíng)業(yè)稅金及附加，加上營(yíng)業(yè)外收支凈額后的金額，稱為(D ) 。A ．營(yíng)業(yè)收入 B ．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)C(jī)．利潤(rùn)總額 D ．凈利潤(rùn)5 ．銀行匯票持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人 (D ) 。A ．照常付款 B ．進(jìn)行罰款C．協(xié)商解決 D ．不予受理．可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額，支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為(C ) 。A. 投資成本 B ．投資收益C．應(yīng)收利息 D ．投資損失7 ．銀行匯票的提示付款期限為一個(gè)月，自 (B ) 算起。A ．到期日 B ．出票日C．承兌日 D ．付款日．費(fèi)用增加有很多表現(xiàn)形式，下列不屬于費(fèi)用增加的表現(xiàn)形式是(B) 。．資產(chǎn)的減少B．負(fù)債的減少C負(fù)債的增加D．所有者權(quán)益的減少．對(duì)于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，能夠計(jì)入無形資產(chǎn)價(jià)值的支出有(C)。A．研究費(fèi)B．開發(fā)費(fèi)C．注冊(cè)費(fèi)D．管理人員工資“活期存款”科目的借方發(fā)生額表示(D)。A. 資產(chǎn)的增加 B ．資產(chǎn)的減少C．負(fù)債的增加 D ．負(fù)債的減.1．下列不適用于同城結(jié)算的是（ G ）。A、銀行匯票B、商業(yè)匯票C、本票D、支票E、匯兌F、委托收款G、托收承付付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起D）內(nèi)承兌或拒絕承兌。、A 、1日 B 、3日 C 、5日 D 、10日E、1個(gè)月、3.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（A 、3日 B 、10日

C ）。C 、一個(gè)月

D 、二個(gè)月E、六個(gè)月4.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過（ B ）。A 、一個(gè)月 B 、六個(gè)月 C 、一年 D 、二年支票的提示付款期限自出票日起（A）。A 、10日 B 、一個(gè)月 C 、二個(gè)月 D 、六個(gè)月某申請(qǐng)人于2002年1月31日申請(qǐng)簽發(fā)一筆銀行匯票，該匯票提示付款期的到期日為（ D ）。A 、2月9日 B 、2月10日 C 、2月21日 D 、2月28日E、3月1日7、辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)的賬務(wù)處理（ D ）。A、借：貼現(xiàn)—貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶 B 、借：貼現(xiàn)—貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶貸：××活期存款—貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶 貸：××活期存款—貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶貸：貼現(xiàn)利息收入—貼現(xiàn)利息收入戶C、借：××活期存款—貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶 D、借：貼現(xiàn)—貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶貸：貼現(xiàn)—貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶 貸：××活期存款—貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶貸：貼現(xiàn)利息收入—貼現(xiàn)利息收收入：貼現(xiàn)票據(jù)—銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶銀行承兌匯票到期后，承兌銀行收到系統(tǒng)內(nèi)他行寄來的委托收款憑證和匯票進(jìn)行付款的會(huì)計(jì)分錄（C）。A、借：匯出匯款—銀行匯票戶 B 、借：××存款—承兌申請(qǐng)人戶貸：清算資金往來—電子匯劃款項(xiàng)戶 貸：清算資金往來—電子匯劃款項(xiàng)戶C、借：應(yīng)解匯款—××戶 D 、借：清算資金往來—電子匯劃款項(xiàng)戶貸：清算資金往來—電子匯劃款項(xiàng)戶 貸：匯出匯款—銀行匯票戶1．外匯買賣科目的外匯余額在貸方，人民幣余額在借方，表示 (B) 。A.賣出外匯大于買人外匯 B. 買人外匯大于賣出外匯 C.結(jié)匯大于售匯D. 售匯大于結(jié)匯2．外匯買賣科目的外匯余額在借方，人民幣余額在貸方，表示(B) 。A.賣出外匯大于買人外匯 B.買入外匯大于賣出外匯 C.結(jié)匯大于售匯D.售匯大于結(jié)匯2．集中監(jiān)督、分散逐筆對(duì)賬的聯(lián)行往來，在年度終了未達(dá)賬全部核對(duì)完畢只有(C) 科目有余額。聯(lián)行往賬和聯(lián)行來賬B．聯(lián)行來賬和已核對(duì)聯(lián)行來賬C.聯(lián)行往賬和已核對(duì)聯(lián)行來賬 D．聯(lián)行往賬和來核銷報(bào)單款項(xiàng)3．下列各項(xiàng)不作為一般存款按比例繳存法定存款準(zhǔn)備金的有 (A) 。中央預(yù)算收入B．機(jī)關(guān)團(tuán)體存款C.代理發(fā)行國(guó)債D．儲(chǔ)蓄存款4．對(duì)委托存款的計(jì)息基數(shù)應(yīng)為 (C) 。A.全部存款余額B.期委托存款余額 C.委托存款余額與委托貸款余額的軋差數(shù)D.委托存款的月末余額5。某金融企業(yè)對(duì)H企業(yè)的投資本會(huì)計(jì)年度發(fā)生凈虧損，金融企業(yè)應(yīng)分擔(dān)15萬元，損益調(diào)整賬戶期初借方余額 10萬元，金融企業(yè)對(duì)本會(huì)計(jì)年度應(yīng)分擔(dān)的凈虧損的處理(A) 。沖減損益調(diào)整賬戶15萬元B．沖減損益調(diào)整賬戶10萬元C.沖減損益調(diào)整賬戶l0萬元，沖減投資差額賬戶5萬元D.沖減損益調(diào)整賬戶10萬元，沖減投資收益5萬元6．金融企業(yè)代理證券發(fā)行單位發(fā)行證券，如果在發(fā)行期內(nèi)金融企業(yè)代理發(fā)行的證券未全部售出，則剩余部分由金融企業(yè)購人。這種代理發(fā)行方式屬于 (C)。A.代銷方式B．全額承購包銷方式 C.余額承購包銷方式 D．購人證券方式7．用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊的，應(yīng)當(dāng)在 (D) ，將固定資產(chǎn)凈值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的余額平均攤銷。A.使用年限內(nèi)B. 法定有效年限內(nèi) C.折舊年限到期以前的 3年內(nèi)D．折舊年限到期以前的2年內(nèi)8．法定盈余公積按照(D) 提取。稅前利潤(rùn)5％B．稅后利潤(rùn)5％C.稅前利潤(rùn)10％D．稅后利潤(rùn)lo％9．利潤(rùn)分配科目的“未分配利潤(rùn)”賬戶的年末余額反映的是(D) 。A.應(yīng)分而未分配給股東的利潤(rùn) B當(dāng)年尚未分配的利潤(rùn) C.應(yīng)上繳國(guó)家的利潤(rùn) D歷年積存的未分配利潤(rùn)10．各科目總賬的發(fā)生額應(yīng)于每天營(yíng)業(yè)終了根據(jù) (D) 填列。A．分戶賬各賬戶發(fā)生額合計(jì) B．余額表各戶余額合計(jì)C.各科目傳票加計(jì)發(fā)生額合計(jì) D.科目日結(jié)單借貸方發(fā)生額合計(jì)1．從凈利潤(rùn)中計(jì)提的，作為利潤(rùn)分配提取的準(zhǔn)備金是 (A) 。A.一般準(zhǔn)備B．專項(xiàng)準(zhǔn)備C.特種準(zhǔn)備D.二級(jí)準(zhǔn)備3．“電子清算資金往來”科目是資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，其余額軋差反映，而借貸方發(fā)生額是(D) 。A.將電子聯(lián)行往、來賬科目的發(fā)生額逐筆轉(zhuǎn)入 B.將電子聯(lián)行往賬發(fā)生額轉(zhuǎn)入C.將電子聯(lián)行來賬發(fā)生額轉(zhuǎn)入 D. 將電子聯(lián)行往、來賬科目余額轉(zhuǎn)入4．下列引起商業(yè)銀行在人民銀行的存款賬戶余額減少的業(yè)務(wù)有 (A) 。A．歸還再貸款B．貨幣回籠C．調(diào)減財(cái)政存款 D．取得再貼現(xiàn)5．委托存款屬于貸款基金性質(zhì)的存款，為相應(yīng)委托貸款的保證金。因此，應(yīng)(B) 。A.先用后存 B.先存后用 C.用后存人 D.按比例存人6．短期投資持有期間獲得的現(xiàn)金股利或利息 (不包括取得短期投資時(shí)已作為應(yīng)收股利或務(wù)的與自己沒有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人得票據(jù)的持票人D．惡意取得票據(jù)的持票人規(guī)定的票據(jù)的持票人5．支票必須記載的事項(xiàng)有(ABCDE)。應(yīng)收利息部分)，( A) 。A.作為初始投資成本的收回 B.作為投資收益C.增加初始投資成本 D.作為應(yīng)收股利或應(yīng)收利息7．自營(yíng)證券業(yè)務(wù)的損益情況反映在 (A ) 科目中。A.證券銷售 B.證券發(fā)行 C.自營(yíng)庫存證券 D. 證券買賣8．融資性租人的固定資產(chǎn)， (A) 。A.作為固定資產(chǎn) B.投入使用時(shí)作為固定資產(chǎn) C.不作為固定資產(chǎn) D.作為在建工程9．利潤(rùn)分配科目的“未分配利潤(rùn)”賬戶的午末余額反映的是(D) 。A.應(yīng)分而未分配給股東的利潤(rùn) B.當(dāng)年尚未分配的利潤(rùn) C.應(yīng)上繳國(guó)家的利潤(rùn) D.歷年積存的未分配利潤(rùn)l0.

下列不屑于從稅后利潤(rùn)中提取的項(xiàng)目是

(A)

。A.資本公積

B.法定盈余公積

C.任意盈余公積

D.法定公益金選擇題(每題

1分，共

lo

分)二、多項(xiàng)選擇題（每題 2分，共20分）1．銀行存款按資金性質(zhì)分為 (ABC ) 。A ．單位存款 B ．個(gè)人儲(chǔ)蓄存款 C．財(cái)政性存款

D ．工業(yè)存款

E．通知存款2．單位存款賬戶按用途可分為 (ABCD) 。A ．基本賬戶 B ．一般賬戶C．臨時(shí)賬戶 D ．專用賬戶E．其他賬戶3．貸款按資金來源及貸款風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)人不同，可分為 (DE) 。A．固定資產(chǎn)貸款 B ．流動(dòng)資產(chǎn)貸款 C．中長(zhǎng)期貸款 D ．自營(yíng)貸款E．委托貸款4．票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)下列 (ACDE ) 人拒絕付款。A．不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人 B．不履行約定義C．以欺詐、偷盜或脅迫等手段取E．因重大過失取得不符合票據(jù)法A．表明“支票”字樣B．無條件支付的委托C．確定的金額D．付款人名稱E．出票日期和出票人簽章6．商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)支出主要包括 (ABCDE )。A．利息支出 B ．金融企業(yè)往來支出 C．手續(xù)費(fèi)支出 D ．營(yíng)業(yè)費(fèi)用．匯兌損失7．商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)外收入主要包括 (ABC ) 。A．罰款收入B．處置固定資產(chǎn)凈收益 C．固定資產(chǎn)盤盈收入 D．利息收入E．手續(xù)費(fèi)收入8．年終決算的準(zhǔn)備工作主要包括(ABCDE)。A．清理資金B(yǎng)．清理賬務(wù)C．清理財(cái)產(chǎn)物資D．核實(shí)收支E．試算平衡9．資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)分為(ACDE)。A．流動(dòng)資產(chǎn)B．貸款C．長(zhǎng)期資產(chǎn)D．無形資產(chǎn)E．遞延資產(chǎn)10．儲(chǔ)蓄原則包括(ABCD)。A．存款自愿B．取款自由C．存款有息D．為儲(chǔ)戶保密E．收取利息所得稅1.（AB）是辦理支付結(jié)算的工具。A、票據(jù)B、結(jié)算憑證C、印章D、壓數(shù)機(jī)E、密押器2.《支付結(jié)算辦法》中的票據(jù)是指（ABCDE）。A、匯票B、銀行本票C、支票D、商業(yè)匯票E、銀行承兌匯票3.單位、個(gè)人、銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的原則（ACE）。A、恪守信用，履約付款B、開立賬戶C、銀行不墊款D、使用規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證E、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配F、存款自愿，取款自由4.下列出票人為銀行的是（BCEF）。A支票B銀行匯票C銀行承兌匯票D、商業(yè)承兌匯票E銀行本票F信用卡5.下列同時(shí)適用于同城和異地結(jié)算的是（ABCDEF）。銀行匯票B商業(yè)匯票C本票D、支票E匯兌F委托收款G托收承付6.下列無金額起點(diǎn)限制的結(jié)算是（ ABCDE ）。銀行匯票B商業(yè)匯票C本票D支票E匯兌F委托收款G托收承付7.票據(jù)和結(jié)算憑證上不得更改事項(xiàng)包括（ ACE ）。A、金額B、款項(xiàng)用途C、收款人名稱D、付款人名稱E、出票或簽發(fā)日期F、收款人賬號(hào)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的個(gè)人辦理支付結(jié)算提供的有效證件為居民身份證、軍官證（ABEFG）等符合法律、行政法規(guī)及國(guó)家有關(guān)規(guī)定的身份證件。A、戶口簿B、文職干部證C、學(xué)生證D、士兵證E、警官證F、護(hù)照 G、港澳臺(tái)同胞回鄉(xiāng)證名詞解釋(每個(gè)名詞2分,共12分)科目日結(jié)單是每一會(huì)計(jì)科目當(dāng)天借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，也是登記總帳的依據(jù)。銀行承兌匯票是由銀行承兌的商業(yè)匯票，由出票人簽發(fā)，交給其開戶銀行承兌，銀行對(duì)商業(yè)匯票承兌后，即為商業(yè)匯票的付款人，承擔(dān)到期無條件支付款項(xiàng)的責(zé)任。融資租賃是企業(yè)、事業(yè)單位需要某種設(shè)備而又缺少資金時(shí)，從事租賃業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)不是直接向其發(fā)放貨款，而是根據(jù)使用單位的需要，購進(jìn)或租進(jìn)所需設(shè)備，然后出租給承租單位使用并收取租金的一種業(yè)務(wù)。抵押貸款是以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物而發(fā)放的貸款。應(yīng)付交換差額就是交換中提出提入的本行應(yīng)付款票據(jù)金額大于提出提入本行應(yīng)收款票據(jù)金額。賣出回購證券業(yè)務(wù)是金融企業(yè)與交易對(duì)方簽訂協(xié)議，在一定期間內(nèi)，先以協(xié)議價(jià)格賣給對(duì)方一定數(shù)量的證券，協(xié)議期滿后，再接協(xié)議規(guī)定的價(jià)格將證券買回。1．質(zhì)押貸款質(zhì)：押貸款是指以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物而發(fā)放的貸款。3．信用證信用證是開證銀行根據(jù)申請(qǐng)人(進(jìn)口商)的要求和指示向出口商(受益人)開立的一定金額、在一定期限內(nèi)憑議付行寄來規(guī)定的單據(jù)付款或承兌匯票的書面承諾，是銀行有條件保證付款的憑證。．電子聯(lián)行往來：電子聯(lián)行往來是指發(fā)有電子聯(lián)行行號(hào)的行與行之間，通過電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行異地資金劃撥的資金帳務(wù)往來。．全額承購包銷：全額承購包銷就是金融企業(yè)與證券發(fā)行單位簽訂合同或協(xié)議，由金融企業(yè)按合同或協(xié)議確定的價(jià)格將證券從發(fā)行單位那里買下來，并按一定價(jià)格在證券一級(jí)市場(chǎng)發(fā)售的一種代理發(fā)行方式。三、判斷題（每題2分，共20分）1．借貸記賬法以“有借必有貸，借貸不相等”為記賬規(guī)則。(N)2．單位通知存款不論實(shí)際存期多長(zhǎng)，均按存款人提前通知銀行取款的期限劃分為1天和7天兩種。(Y )．定期存款在存期內(nèi)遇到利率調(diào)整，不論調(diào)高或調(diào)低，均按原定利率計(jì)算利息。(Y )4 ．傳遞會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)做到先內(nèi)后外，先急后緩。 (N)．-般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。(Y)．資金清算業(yè)務(wù)中，發(fā)報(bào)行發(fā)出的業(yè)務(wù)一定是往賬，收?qǐng)?bào)行收到的業(yè)務(wù)，一定是來賬。(Y)7 ．出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。 ( )．8．承兌是支票特有的票據(jù)行為。 (N )9 ．支票的大小寫金額可以更改，但更改人必須簽章以明確責(zé)任。 (N )費(fèi)用是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。(Y )．票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個(gè)人記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明。（Y）票據(jù)的大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理。（Y）中文大寫金額在“角”之后應(yīng)寫“整”（或“正”字），大寫金額有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”字）。N（）阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是“0”，中文大寫可不寫“零”字。（Y）持票人在法定的提示期限內(nèi)，按照法定的方式提示付款的，付款人必須在見票當(dāng)日或票據(jù)到期日足額付款。（Y）持票人為出票人的，對(duì)其前手無追索權(quán)；持票人為背書人的，對(duì)其后手無追索權(quán)。（Y）7.出票后定期付款的匯票自出票日起按月計(jì)算，并在匯票上記載。（ N）貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行可直接從申請(qǐng)人的存款賬戶收取票款。（Y）9、貼現(xiàn)銀行可以持未到期的商業(yè)匯票向人民銀行申請(qǐng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。（ Y）發(fā)生了現(xiàn)金收入、付出業(yè)務(wù)，每筆都要編制現(xiàn)金科目的收入傳票和現(xiàn)金付出傳票。（）1.(×)只編制現(xiàn)金科目對(duì)方科目的傳票，不編制現(xiàn)金科目傳票。2.一般存款帳戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而開立的帳戶。（ ）2.(×)臨時(shí)存款帳戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而開立的帳戶。活期儲(chǔ)蓄存款于每年6月30日結(jié)息，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)按存入日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率結(jié)計(jì)利息。（ ）3.(×)按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率結(jié)計(jì)利息。4.單位定期存款利息的計(jì)算，其存期按對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算，對(duì)年按 360天，對(duì)月按30天，存期內(nèi)利息按存入日的利率計(jì)算。（ Y）某支行票據(jù)交換提入票據(jù)后，經(jīng)審查，開戶單位文化用品公司簽發(fā)的面為8016元的支票，印鑒不符，計(jì)收罰款 400.80元。（）5.(×)應(yīng)計(jì)收罰款1000元(最低不低于1000元)抵押貸款到期，職借款人不能按期歸還貸款，銀行應(yīng)于貸款期滿日，根據(jù)協(xié)議作變賣處理抵押物品。（）6.(×)抵押貸款到期，如借款人不能按期歸還貸款，按逾期貸款處理，如逾期 1個(gè)月仍不能歸還貸款本息，銀行應(yīng)根據(jù)協(xié)議作價(jià)變賣處理抵押物品。系統(tǒng)外匯買賣傳票反映了一筆外匯買賣業(yè)務(wù)的全貌，在編制時(shí)，應(yīng)將外幣金額與人民幣金額同時(shí)并列，以反映外匯兌換的實(shí)質(zhì)是等價(jià)交換。（）7.( )電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來帳及電子清算資金往來三個(gè)科目均為借、貸雙方同時(shí)反映余額的科目。（）8.(×)電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來帳為借、貸雙方反映余額，電子清算資金往來為軋差反映余額。9.金融企業(yè)在人民銀行的準(zhǔn)備金存款帳戶，從金融企業(yè)看，屬于負(fù)債性質(zhì) .（）9.(×)從金融企業(yè)看，屬于資產(chǎn)性質(zhì)。購入折價(jià)發(fā)行的債券，以后每期計(jì)提的利息就會(huì)多于按票面利率而計(jì)算的利息，而折價(jià)部分于每期計(jì)算應(yīng)計(jì)利息時(shí)予以攤銷。（） 10.( )1．對(duì)。2．錯(cuò)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及到表內(nèi)科目，采用復(fù)式記帳法；涉及表外科目，采用單式記帳法。3．錯(cuò)。單位定期存款不能提前支取，只能到期支取。4．錯(cuò)。發(fā)出委托收款憑證登記簿由收款人開戶行登記；收到委托收款憑證登記簿由付款人開戶行登記。5．錯(cuò)。罰息系從轉(zhuǎn)入逾期貸款帳戶之日起計(jì)算。6．錯(cuò)。系統(tǒng)外匯買賣科目外幣余額在借方時(shí)，乘以中間價(jià)，如大于人民幣貸方余額，為借方差額，即為匯兌損失；如小于人民幣貸方余額，為貸方差額，即為匯兌收益。7．錯(cuò)。這筆分錄是采用實(shí)撥匯差資金辦法時(shí)，上級(jí)行下?lián)軕?yīng)收匯差資金和經(jīng)辦行上劃應(yīng)付匯差資金的處理。8．錯(cuò)。貨幣回籠就是商業(yè)銀行將超過業(yè)務(wù)庫存限額部分的現(xiàn)金交與人民銀行。9．錯(cuò)。金融企業(yè)收到后應(yīng)作 (借)銀行存款(貸)代兌付債券款。10．對(duì)四、簡(jiǎn)答題（共 10分）1．簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)憑證的要素有哪些？（ 6分）答：(1)憑證名稱(2)填制日期（記賬日期）(3)收、付款單位的戶名和賬號(hào)(4)收、付款單位的開戶銀行(5)貨幣符號(hào)(6)大小寫金額(7)會(huì)計(jì)分錄(8)憑證編號(hào)銀行簽章(10)會(huì)計(jì)人員簽章(11)款項(xiàng)來源、用途、摘要和附件張數(shù)2．簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)的原則。（4分）答：(1)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流人企業(yè) (2)收入的金額能夠可靠地計(jì)量會(huì)計(jì)憑證傳遞的基本要求有哪些？1.現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款，后記帳;現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，先記帳，后付款;轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù);先記付款人帳，后記收款入帳，代收他行票據(jù)，收妥抵用。(5分)什么是背書連續(xù)？2.就是第一背書人是匯票上載明的收款人;前一次背書的被背書人為后一次背書的背書人;最后一次的持票人是最后一次背書的被背書人。(5分)引起商業(yè)銀行與人民銀行之間往來的主要原因有哪些？3.主要包括商業(yè)銀行向人民銀行繳存和支取現(xiàn)金、交存與調(diào)整應(yīng)繳存的存款準(zhǔn)備金 ,再貸款與再貼現(xiàn)、人民銀行為商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)帳結(jié)算以及清算商業(yè)銀行相互之間資金存欠等。(5分)結(jié)算原則的內(nèi)容有哪些？4.恪守信用，履約付款，即當(dāng)事人必須依法承擔(dān)義務(wù)和行使權(quán)力，嚴(yán)格遵守信用，認(rèn)真履行義務(wù);誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配;銀行不墊款，各單位只能在存款余額內(nèi)支用款項(xiàng)，銀行必須在將款項(xiàng)從付款人帳戶付出后，再為收款單位收帳。五、業(yè)務(wù)處理題（共 40分）．B企業(yè)于2009年6月5日向銀行辦理以下業(yè)務(wù)：(1)繳存現(xiàn)金13萬元。(2)提交匯票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票 68萬元，銀行審查無誤后，簽發(fā)銀行匯票。(3)用銀行存款支付結(jié)算手續(xù)費(fèi) 180元。要求寫出銀行辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（9分）(1) 繳存現(xiàn)金借：現(xiàn)金 13 萬元貸：活期存款 13 萬元(2) 辦理銀行匯票借：活期存款 68 萬元貸：匯出匯款 68 萬元(3) 收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)借：活期存款 180 元貸：手續(xù)費(fèi)收入 180 元2．A商業(yè)銀行于2008年12月9日向人民銀行繳存現(xiàn)金3000萬元，2008年12月25日向人民銀行借款4500萬元，2009年2月15日用中央銀行存款歸還借款本金4500萬元及利息5萬元。要求寫出A銀行辦理上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（10分）繳存現(xiàn)金借：現(xiàn)金 13 萬元貸：活期存款 13 萬元辦理銀行匯票借：活期存款68萬元貸：匯出匯款68萬元收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)借：活期存款180元貸：手續(xù)費(fèi)收入180元3．B銀行于4月2日向A企業(yè)發(fā)放一筆短期貸款，金額為400，000.00元，假定年利率為4.8%，期限為垂個(gè)月。要求計(jì)算6月20日銀行結(jié)息時(shí)該筆貸款的應(yīng)計(jì)利息，計(jì)算6月21日至8月2日還款時(shí)，該貸款的應(yīng)計(jì)利息，并寫出B銀行收取貸款本金及利息的會(huì)計(jì)分錄（假定B企業(yè)存款余額能夠支付貸款本息）。(14分)(1)6月20日應(yīng)計(jì)利息：400000×80×4.8%÷360=4266.67元（4分）(2)6月21日至8月2日應(yīng)計(jì)利息：400000×42×4.8%÷360=2240元（4分）(3)6月20日會(huì)計(jì)分錄（3分）借：活期存款4266.67元貸：利息收入4266.67元(4)8月2日收回貸款本金及利息（3分）借：活期存款 402240 元貸：利息收入 2240 元貸：短期貸款 400000 元2008年7月1日，某銀行用銀行存款從證券市場(chǎng)購入A企業(yè)面值為300000元的債券，支付款項(xiàng)306000元（其中含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息6000元），另支付交易費(fèi)用3000元，該債券于2008年1月1日發(fā)行，期限3年，利率4%，每半年付息一次，付息日為7月10日和1月10日。2008年7月10日銀行收到上半年債券利息6000元。銀行將該債券劃分為交易性金融資產(chǎn)。要求寫出該銀行購人債券、收到債券利息的會(huì)計(jì)分錄。（ 7分）(1)2008年7月1日購人債券（4分）借：交易性金融資產(chǎn)——成本300000元應(yīng)收利息6000元投資收益3000元貸：銀行存款309000元(2)2008年7月10日收到債券利息（3分）借：銀行存款6000元貸：應(yīng)收利息6000元1.儲(chǔ)戶張賓于1998年9月6日存入定期二年的儲(chǔ)蓄存款10000元，1999年9月18日來所全部支取。存入時(shí)二年期存款月利率 4.05%0，一年期月利率3.975%0,支取時(shí)活期儲(chǔ)蓄存款月利率 1.2%。1.利息=10000×372×1.2%0÷30=148.80(元)(借)256定期儲(chǔ)蓄存款張賓戶 10000.00(借)521利息支出 定期儲(chǔ)蓄利息支出戶 148.80(貸)101現(xiàn)金10148.80開戶單位紡織廠(帳號(hào)248016)付款的托收承付款一筆，金額120,000元,5月7日承付期滿，8日劃款時(shí)只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午開業(yè)付清，收款人在省外系統(tǒng)內(nèi)某行開戶。寫出 5月8日和22日劃款的處理。2．5月8日（借）248私營(yíng)及個(gè)體工商業(yè)存款 24801646000.00(貸)401聯(lián)行往帳46000.005月22日賠償金=74000×14×5%0=518(元)(借)248私營(yíng)及個(gè)體工商業(yè)存款 24801674518.00(貸)401聯(lián)行往帳74518.00收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行劃付銀行匯票款報(bào)單和解訖通知，匯款人系本行開戶單位長(zhǎng)城機(jī)械廠(帳號(hào)221017),匯款金額93,000元，報(bào)單金額91,200元。(借)279匯出匯款93000.00(貸)402聯(lián)行來帳91200.00(貸)221工業(yè)企業(yè)存款2210171800.00承兌申請(qǐng)人為本行開戶的東山賓館(帳號(hào)248052)的銀行承兌匯票一份，面額69000元,6月8日到期，向承兌申請(qǐng)人收款， 6月10日收到持票人開戶行(省外系統(tǒng)內(nèi)某行)寄來的委托收款憑證和到期匯票，于 6月11日劃款。寫出6月8日和11日的會(huì)計(jì)分錄(借)248私營(yíng)及個(gè)體工商業(yè)存款 24805269000.00(貸)278應(yīng)解匯款 東山賓館戶69000.00(借)278應(yīng)解匯款 東山賓館戶69000.00(貸)401聯(lián)行往帳69000.005.5月6日工商銀行某支行受理開戶單位開關(guān)廠 (帳號(hào)221008)提交的貼現(xiàn)憑證以及銀行承兌匯票申請(qǐng)貼現(xiàn)，經(jīng)審查同意辦理，面額 200000元，4月16日簽發(fā),7月16日到期，貼現(xiàn)率假設(shè)為月4.5%。由于該匯票為異地承兌，故貼現(xiàn)期應(yīng)另加3天，票據(jù)貼現(xiàn)期按對(duì)月計(jì)算。貼現(xiàn)息=200000×73×4.5%0÷30=2190(元)(借)161貼現(xiàn)銀行承兌匯票戶200000.00(貸)221工業(yè)企業(yè)存款221008197810.00(貸)501利息收入 工業(yè)利息收入戶 2190.00本月工商銀行某市支行委托人民銀行通過電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯劃收款業(yè)務(wù)共二筆，分別為機(jī)床廠(帳號(hào)221036)和服裝公司(帳號(hào)225027)匯出款項(xiàng)234000元和315000.收到人民銀行通過電子聯(lián)行劃來服裝公司收款的江人款項(xiàng) 501500元。(借)221工業(yè)企業(yè)存款221036234000.00(借)225商業(yè)企業(yè)存款225027315000.00(貸)111存放中央銀行款項(xiàng) 549000.00(借))111 存放中央銀行款項(xiàng) 501500.00(貸)225商業(yè)企業(yè)存款225027501500.00工商銀行某市支行與開戶單位長(zhǎng)城機(jī)械公司(帳號(hào)221O11)簽訂協(xié)議，以每百元103元的價(jià)格買入該企業(yè) 1998的國(guó)庫券100萬元,3個(gè)月后以協(xié)議價(jià) 105元返售給該公司。寫出買入和返售的分錄。工商銀(借)175買入返售證券 長(zhǎng)城機(jī)械公司戶 1030000.00(貸))111 存放中央銀行款項(xiàng) 1030000.00(借)111存放中央銀行款項(xiàng) 1050000.00(貸)175買入返售證券 長(zhǎng)城機(jī)械廠戶1030000.00(貸)512其他營(yíng)業(yè)收入 其他收入戶20000.008．行某支行向人民銀行送存現(xiàn)金 80000元。寫出工行的會(huì)計(jì)分錄借111存放中央銀行款項(xiàng)80000.00(貸)101現(xiàn)金80000.001．某儲(chǔ)戶1998年6月15日存入定期二年的儲(chǔ)蓄存款3000元，于1999年1月15日提前支取1000元。存入時(shí)二年期利率為月 4．65‰，一年期利率為月4．35‰，提前支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率為月 1．2‰。1. 利息：1000×7×1．2％0=8．40(元)(借)定期儲(chǔ)蓄存款 整存整取戶3000．00(借)利息支出 定期儲(chǔ)蓄利息支出戶 8．40(貸)現(xiàn)金3008．40(借)現(xiàn)金2000．00(貸)定期儲(chǔ)蓄存款 整存整取戶2000．00(7分)2．工商銀行某分理處收到林宏送交信匯憑證及現(xiàn)金辦理匯款，匯往省內(nèi)系統(tǒng)內(nèi)某行，收款人林賓，匯款用途贍家費(fèi)，金額 1000元2．(借)現(xiàn)金1000．00(貸)應(yīng)解匯款林宏戶 1000．00(借)應(yīng)解匯款 林宏戶1000．00(貸)分行轄內(nèi)往來1000．00(6分)3．某集團(tuán)公司(帳號(hào)225007)付款的托收承付結(jié)算一筆，金額 80，000元，6、月4日承付期滿日，該單位帳戶無款，故發(fā)生逾期付款， 6月14日營(yíng)業(yè)終了該單位帳戶有款，銀行于 15日開業(yè)后，將款項(xiàng)劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行。收款人開戶行于6月18日收到，并轉(zhuǎn)入收款人酒廠帳戶 (221010)。3．收款人開戶行：賠償金=80000×10×5％o=400(元)(借)商業(yè)企業(yè)存款22500780400．00(貸)聯(lián)行往帳80400．00付款人開戶行：(借)聯(lián)行來帳80400．00(貸)商業(yè)企業(yè)存款22101080400．00(8分)4．工商銀行某辦事處收到省外某行寄來劃付銀行匯票款的報(bào)單與解訖通知一份，匯款人系開戶單位百貨商店 (帳號(hào)225010)匯款金額為52700元，實(shí)際結(jié)算金額為52577元。4．(借)匯出匯款52700．00(貸)商業(yè)企業(yè)存款225010123．00(貸)聯(lián)行來帳52577．00(6分)5．林宏經(jīng)批準(zhǔn)，將其活期存款美元帳戶支取 1000美元，換成等值的德國(guó)馬克，匯往國(guó)外支付購藥費(fèi)用 (所用匯價(jià)見表)。5．(借