2013第三次重慶《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》模擬試題三計(jì)算題四、計(jì)算解析題(本題共20分，每題10分)1.某公司2012年12月31日，年關(guān)今年利潤賬戶貸方余額3000000元，利潤分配的利潤分配未分配利潤賬戶貸方余額為250000元，經(jīng)股東大會(huì)決議利潤分配方案為今年提取10%的法定盈余公積金、提取5%的任意盈余公積金、向投資者分配利潤900000元。要求：依照以上資料。對(duì)以下5個(gè)問題分別作出正確的選擇。該公司提取法定盈余公積金的金額為( )元。A.3250001B.300000C.275000D.185000該公司年關(guān)未分配利潤的金額應(yīng)為( )估量內(nèi)。A.250000B.1650000C.1900000D.23500002該公司提取法定盈余公積金和任意盈余公積金時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目有( )。今年利潤B.利潤分配C.資本公積D.盈余公積該公司向投資者分配利潤時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目有( )。今年利潤3B.利潤分配C.應(yīng)付股利D.銀行存款該公司年關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)今年利潤賬戶時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目有( )。今年利潤B.利潤分配C.應(yīng)付股利4D.凈利潤2.2012年某公司采用應(yīng)付稅款法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。2012年度，該公司發(fā)生以下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度計(jì)算的全年利潤總數(shù)為1000000元，其中包括國庫券利息收人40000元。鑒定的全年計(jì)稅薪水為800000元，全年實(shí)發(fā)薪水850000元。用銀行存款實(shí)質(zhì)繳納所得稅300000元。注意：應(yīng)交稅費(fèi)科目均寫出二級(jí)明細(xì)科目。5該公司2012年度應(yīng)納稅所得額為( )元。A.1050000B.960000C.1010000D.1090000該公司2012年度應(yīng)交所得稅為( )元。A.252500B.2725006C.240000D.262500編制該公司確認(rèn)應(yīng)交所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為( )。A.借：營業(yè)稅金及附加262500貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅262500B.借：所得稅花銷252500貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅2525007C.借：所得稅花銷262500貸：營業(yè)稅金及附加262500D.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅252500貸：所得稅花銷252500編制該公司實(shí)質(zhì)繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄( )。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅300000貸：銀行存款3000008B.借：銀行存款300000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅300000C.借：所得稅花銷300000貸：銀行存款300000D.借：銀行存款300000貸：所得稅花銷300000(5)該公司年關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅花銷的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該編制為( )。9A.借：所得稅花銷262500貸：今年利潤262500B.借：利潤分配未分配利潤252500貸：所得稅花銷252500C借：所得稅花銷262