PAGE1師宗縣金鑫礦業(yè)有限公司金鑫煤礦15萬(wàn)噸/年擴(kuò)建工程項(xiàng)目效益及建設(shè)效果分析一、編制范圍1、師宗縣金鑫礦業(yè)有限公司金鑫煤礦屬擴(kuò)建礦井，現(xiàn)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為15萬(wàn)噸/年。二、編制依據(jù)1、合同文件及其補(bǔ)充文件。2、工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或工程竣工驗(yàn)收單（工期或者質(zhì)量未達(dá)到合同要求的項(xiàng)目應(yīng)提供相應(yīng)的明確責(zé)任的說(shuō)明）。3、經(jīng)業(yè)主確認(rèn)的施工圖紙（或工程竣工圖紙）、設(shè)計(jì)變更、洽商變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證和相應(yīng)的預(yù)算書。4、經(jīng)業(yè)主與承包商雙方簽字認(rèn)可的工程概算書。5、有關(guān)決算內(nèi)容的專題會(huì)議紀(jì)要等。6、合同中約定采用預(yù)算定額、材料預(yù)算價(jià)格、費(fèi)用定額及有關(guān)規(guī)定。7、經(jīng)工地現(xiàn)場(chǎng)業(yè)主代表及監(jiān)理工程師簽字確認(rèn)的施工簽證和相應(yīng)的預(yù)算書以及隱蔽工程技術(shù)資料。8、經(jīng)業(yè)主及監(jiān)理單位審批的施工組織設(shè)計(jì)和施工技術(shù)措施方案。9、材料及設(shè)備、限價(jià)材料及設(shè)備通知書。10、按相關(guān)規(guī)定或合同中有關(guān)條款規(guī)定持憑證進(jìn)行結(jié)算的原始11、由現(xiàn)場(chǎng)工程師提供的符合扣款規(guī)定的相關(guān)證明。12、不可抗拒的自然災(zāi)害記錄以及其他與結(jié)算相關(guān)的經(jīng)業(yè)主與承包商共同簽署確認(rèn)的協(xié)議、備忘錄等有關(guān)資料。13、雙方確認(rèn)的其它任何對(duì)決算造價(jià)有影響的書面文件。三、建設(shè)投資該項(xiàng)目煤礦實(shí)際總投資6824萬(wàn)元，噸煤投資454.9元。其中：井巷工程1664.8萬(wàn)元，占投資的24.39％；土建工程987.52萬(wàn)元，占投資的14.47％；設(shè)備及工器具購(gòu)置1395.64萬(wàn)元，占投資的20.45％；安裝工程361.66萬(wàn)元，占投資的5.29％；工程建設(shè)其它費(fèi)用2414.38萬(wàn)元，占投資的35.38％。四、資金來(lái)源及運(yùn)用本項(xiàng)目工程投資較大，但社會(huì)效益和環(huán)保效益顯著，資金來(lái)源及運(yùn)用表詳見(jiàn)。五、營(yíng)業(yè)收入估算改造后設(shè)計(jì)新增能力達(dá)到15萬(wàn)t/a時(shí)，銷售單價(jià)為200元/t（分析價(jià)格），平均銷售收入為3000萬(wàn)元/a。六、銷售稅金及利潤(rùn)的計(jì)算平均銷售稅金及附加319萬(wàn)元/a。(其中：銷項(xiàng)稅為17%，進(jìn)項(xiàng)稅為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅1%，教育費(fèi)附加3%，地方教費(fèi)育附加為2%，企業(yè)所得稅為25%、原煤資源稅為銷售價(jià)格的5.5%)。七、固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷計(jì)算地面建筑折舊年限取40年，一般采掘設(shè)備折舊年限取10年，其他設(shè)備折舊年限取15年。遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)從投產(chǎn)年開(kāi)始按10年分?jǐn)傆?jì)入成本。八、總成本及經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的計(jì)算㈠原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)按設(shè)計(jì)確定的主要材料消耗量，根據(jù)煤礦現(xiàn)行材料價(jià)格計(jì)算。主要材料耗量及價(jià)格如下：坑木9.0m3/kt單價(jià)1100元/m3；炸藥350kg/kt單價(jià)9.00元/kg；雷管750發(fā)/kt單價(jià)2.2元/發(fā)；其他材料費(fèi)噸煤費(fèi)用按主要材料噸煤費(fèi)用的45%計(jì)取。動(dòng)力耗量及價(jià)格：噸煤電耗18.41度，單價(jià)0.55元/度。㈡工資及福利費(fèi)按全礦在籍人數(shù)和人均綜合年收入20000元/年估算，福利費(fèi)按14%計(jì)取。㈢修理費(fèi)修理費(fèi)按噸煤2.37元計(jì)取。㈣地面塌陷補(bǔ)償費(fèi)地面塌陷補(bǔ)償費(fèi)按當(dāng)?shù)貙?shí)際情況以1.2元/t計(jì)取。㈤其它支出按原煤成本構(gòu)成和現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定計(jì)算，包括勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、納入經(jīng)營(yíng)成本中的維簡(jiǎn)費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、采礦權(quán)使用費(fèi)及其他費(fèi)用。(1)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)與職工教育經(jīng)費(fèi)以原煤設(shè)計(jì)成本工資的27.6%計(jì)取；(2)、納入經(jīng)營(yíng)成本中的維簡(jiǎn)費(fèi)按50%計(jì)入其他支出；(3)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)按原煤銷售收入的1%計(jì)??；(4)、采礦權(quán)使用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每平方公里每年500元。九、財(cái)務(wù)盈利能力分析1、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率經(jīng)計(jì)算，（1）全部投資稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為11.57%、指標(biāo)均超過(guò)行業(yè)基準(zhǔn)收益率的8%的要求。（2）投資自有資金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為12.83%，指標(biāo)均超過(guò)行業(yè)基準(zhǔn)收益率的11%的要求。2、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值計(jì)算期內(nèi)增量全部投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ic=8%）為1535.62萬(wàn)元，增量自有資金財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ic=11%）為361.96萬(wàn)元，均大于零，表明項(xiàng)目是盈利的。3、礦井投資回收期根據(jù)計(jì)算本礦井稅后靜態(tài)投資回收期為8.52a。4、清償能力分析從資產(chǎn)負(fù)債表中計(jì)算結(jié)果可以看出，資產(chǎn)負(fù)債率在計(jì)算期內(nèi)均小于62.97%（生產(chǎn)期開(kāi)始年），并在各年內(nèi)逐年下降，流動(dòng)比率在計(jì)算期內(nèi)均大于100%，速動(dòng)比率均大于100%，表明項(xiàng)目的凈資產(chǎn)可以抵補(bǔ)負(fù)債。經(jīng)計(jì)算，該項(xiàng)目的貸款償還期為8.74a。5、盈虧平衡分析盈虧平衡點(diǎn)通過(guò)正常年份的產(chǎn)品產(chǎn)量或銷售量，可變成本、固定成本、產(chǎn)品價(jià)格和銷售稅金及附加等數(shù)據(jù)計(jì)算得出：生產(chǎn)能力利用率為68.07%，即產(chǎn)量達(dá)到102.15kt/a時(shí)，企業(yè)可盈虧平衡；銷售價(jià)格利用率為為71.85%，即銷售價(jià)格達(dá)到143.70元時(shí)，企業(yè)可盈虧平衡。分析結(jié)果表明：項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)規(guī)模的68.07%時(shí)，目前銷售價(jià)格的71.85%時(shí)，企業(yè)就可以保本，故本項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。6、不確定性分析單因素敏感性分析項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)可能發(fā)生變化的因素有銷售價(jià)格、固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營(yíng)成本和銷售量，各單因素變化±10%、±20%時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、全部投資凈現(xiàn)值和貸款償還期影響的程度詳見(jiàn)附圖。單因素敏感性分析圖分析結(jié)果表明：銷售價(jià)格、銷售量、經(jīng)營(yíng)成本、固定資產(chǎn)投資在±10%、±20%變化幅度范圍內(nèi)，煤礦抗風(fēng)險(xiǎn)能力對(duì)銷售價(jià)格最敏感，對(duì)銷售量變化次之、對(duì)經(jīng)營(yíng)成本、固定資產(chǎn)投資的變化再次之，總體而言，項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。7、綜合評(píng)價(jià)本項(xiàng)目建成后，達(dá)產(chǎn)年平均銷售收入3000萬(wàn)元，繳納銷售稅金及附加年平均319.09萬(wàn)元，投資利潤(rùn)率10.02%，投資利稅率16.09%，全部投資回收期（稅后）8.52年，全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（稅后）11.57%，大于基準(zhǔn)收益率10%，全部投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（稅后）361.96萬(wàn)元，大于零。借款償還期8.74年。以上指標(biāo)表明項(xiàng)目具有較強(qiáng)的償還能力及抗風(fēng)險(xiǎn)能力，同時(shí)具有較好的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。附：主要財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)表財(cái)評(píng)匯總表?yè)p益表資金來(lái)源與運(yùn)用表全部投資現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表銷售收入銷售稅金及附加估算表總成本費(fèi)用估算表單因素敏感分析表主要財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)表金鑫煤礦單位:萬(wàn)元名稱指標(biāo)單位稅后內(nèi)部收益率(全部投資)11.57%稅前內(nèi)部收益率(全部投資)16.23%內(nèi)部收益率(自有資金)12.83%稅后投資回收期8.52年稅前投資回收期7.34年稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(全部投資)361.96萬(wàn)元稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(全部投資)1535.92萬(wàn)元財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(自有資金)429.05萬(wàn)元投資利潤(rùn)率10.02%投資利稅率16.09%資本金利潤(rùn)率21.93%借款償還期(含建設(shè)期)8.74年盈虧平衡點(diǎn)(產(chǎn)量的比例)68.07%財(cái)評(píng)匯總表金鑫煤礦單位:萬(wàn)元序號(hào)指標(biāo)和數(shù)據(jù)名稱單位指標(biāo)和數(shù)據(jù)備注1建設(shè)項(xiàng)目總資金(含全部流動(dòng)資金)萬(wàn)元6027.15工程建設(shè)項(xiàng)目總投資(含鋪底流動(dòng)資金)萬(wàn)元6027.151.1固定資產(chǎn)投資萬(wàn)元6027.151.1.1靜態(tài)投資萬(wàn)元5993.15固定資產(chǎn)建設(shè)投資萬(wàn)元5445.29基本預(yù)備費(fèi)用萬(wàn)元547.861.1.2動(dòng)態(tài)投資萬(wàn)元34.00建設(shè)期利息萬(wàn)元125.462流動(dòng)資金萬(wàn)元189.47鋪底流動(dòng)資金萬(wàn)元34.003項(xiàng)目資本金(注冊(cè)資本)萬(wàn)元1658.73資本金占總投資比例%36.734固定資產(chǎn)投資借款萬(wàn)元4308.85短期借款萬(wàn)元59.575銷售收入萬(wàn)元3000生產(chǎn)期平均6銷售稅金及附加萬(wàn)元319.09生產(chǎn)期平均增值稅萬(wàn)元268.18生產(chǎn)期平均7總成本費(fèi)用萬(wàn)元2122.94生產(chǎn)期平均8營(yíng)業(yè)外凈支出萬(wàn)元15生產(chǎn)期平均9利潤(rùn)總額萬(wàn)元542.98生產(chǎn)期平均10所得稅萬(wàn)元179.18生產(chǎn)期平均11稅后利潤(rùn)萬(wàn)元363.79生產(chǎn)期平均12財(cái)務(wù)盈利能力分析12.1財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率全部投資所得稅前%15.23全部投資所得稅后%10.57自有資金%12.8312.2財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值全部投資所得稅前萬(wàn)元1535.92IC=10%全部投資所得稅后萬(wàn)元361.96IC=10%自有資金萬(wàn)元429.05IC=10%12.3靜態(tài)投資回收期含建設(shè)期全部投資所得稅前年8.52全部投資所得稅后年7.3412.4動(dòng)態(tài)投資回收期含建設(shè)期全部投資所得稅前年10.49全部投資所得稅后年15.56自有資金年13.5212.5投資利潤(rùn)率%10.0212.6投資利稅率%16.0912.7資本金凈利潤(rùn)率%21.9313清償能力分析13.1財(cái)務(wù)比率資產(chǎn)負(fù)債率%55.25生產(chǎn)期開(kāi)始年流動(dòng)比率%151.06生產(chǎn)期開(kāi)始年速動(dòng)比率%95.75生產(chǎn)期開(kāi)始年13.2最大還款期年8.7414盈虧平衡點(diǎn)%68.07還款后第一年15總投資收益率%13.9316權(quán)益投資凈利潤(rùn)率%22.7117利息備付率%1006.45生產(chǎn)期平均18償債備付