PAGE存貨盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨盤(pán)點(diǎn)工作，確保存貨賬實(shí)相符，保護(hù)公司資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的存貨盤(pán)點(diǎn)管理。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：存貨盤(pán)點(diǎn)應(yīng)如實(shí)反映存貨的實(shí)際數(shù)量、價(jià)值和狀況。2.準(zhǔn)確性原則：盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保賬實(shí)相符。3.及時(shí)性原則：定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存貨管理中存在的問(wèn)題。4.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)和人員在存貨盤(pán)點(diǎn)中的職責(zé)，確保盤(pán)點(diǎn)工作順利進(jìn)行。二、存貨盤(pán)點(diǎn)的組織與分工（一）盤(pán)點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組成立以公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為組長(zhǎng)，各相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的存貨盤(pán)點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組。其職責(zé)如下：1.負(fù)責(zé)制定存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃和方案。2.組織、協(xié)調(diào)存貨盤(pán)點(diǎn)工作，解決盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。3.審核盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)存貨管理提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。（二）盤(pán)點(diǎn)工作小組根據(jù)存貨盤(pán)點(diǎn)的需要，成立由財(cái)務(wù)人員、倉(cāng)庫(kù)管理人員、采購(gòu)人員、生產(chǎn)人員等組成的盤(pán)點(diǎn)工作小組。其職責(zé)如下：1.負(fù)責(zé)具體實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)工作，按照規(guī)定的方法和程序進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。2.記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，編制盤(pán)點(diǎn)表。3.對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行初步調(diào)查和分析，提出處理意見(jiàn)。（三）各部門(mén)職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定存貨盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行。組織存貨盤(pán)點(diǎn)工作，審核盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)存貨的計(jì)價(jià)、成本核算等進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)存貨的日常保管和收發(fā)工作，確保存貨的安全和完整。協(xié)助盤(pán)點(diǎn)工作小組進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，提供存貨的相關(guān)資料和信息。對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況進(jìn)行記錄和反饋。3.采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)存貨的相關(guān)工作，確保采購(gòu)的存貨符合公司要求。協(xié)助盤(pán)點(diǎn)工作小組核對(duì)采購(gòu)訂單、入庫(kù)單等相關(guān)資料，對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。4.生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)生產(chǎn)過(guò)程中存貨的管理和核算，確保生產(chǎn)用料的合理使用。協(xié)助盤(pán)點(diǎn)工作小組對(duì)生產(chǎn)線(xiàn)上的在產(chǎn)品、半成品等進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。三、存貨盤(pán)點(diǎn)的范圍與內(nèi)容（一）盤(pán)點(diǎn)范圍公司所有的原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等存貨。（二）盤(pán)點(diǎn)內(nèi)容1.存貨的數(shù)量：包括實(shí)際庫(kù)存數(shù)量、已發(fā)出但未確認(rèn)收入的數(shù)量、已收到但未入庫(kù)的數(shù)量等。2.存貨的質(zhì)量：檢查存貨是否存在損壞、變質(zhì)、過(guò)期等情況。3.存貨的價(jià)值：按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法確定存貨的賬面價(jià)值，并與實(shí)際成本進(jìn)行核對(duì)。4.存貨的存放地點(diǎn)：核實(shí)存貨的存放地點(diǎn)是否與賬面上記錄的一致。四、存貨盤(pán)點(diǎn)的方法與程序（一）盤(pán)點(diǎn)方法1.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法：對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)，確定存貨的實(shí)際數(shù)量。2.技術(shù)推算法：對(duì)于量大、成堆難以逐一清點(diǎn)的存貨，采用技術(shù)推算法確定存貨數(shù)量。3.抽樣盤(pán)點(diǎn)法：對(duì)于價(jià)值較低、品種繁多的存貨，可采用抽樣盤(pán)點(diǎn)法進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。（二）盤(pán)點(diǎn)程序1.制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃盤(pán)點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)公司實(shí)際情況，制定年度存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員分工等。盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)提前通知各相關(guān)部門(mén)，以便做好準(zhǔn)備工作。2.準(zhǔn)備工作盤(pán)點(diǎn)工作小組在盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)收集存貨的相關(guān)資料，如采購(gòu)合同、入庫(kù)單、出庫(kù)單、發(fā)票等。對(duì)存貨進(jìn)行分類(lèi)整理，做好盤(pán)點(diǎn)標(biāo)記，確保盤(pán)點(diǎn)工作有序進(jìn)行。準(zhǔn)備好盤(pán)點(diǎn)所需的工具和表格，如盤(pán)點(diǎn)表、計(jì)算器、卡尺等。3.實(shí)施盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)工作小組按照預(yù)定的盤(pán)點(diǎn)方法和程序，對(duì)存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)或抽樣盤(pán)點(diǎn)。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真記錄存貨的實(shí)際情況，包括數(shù)量、質(zhì)量、存放地點(diǎn)等，并填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表。對(duì)于盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如賬實(shí)不符、存貨損壞等，應(yīng)及時(shí)記錄并進(jìn)行調(diào)查和分析。4.盤(pán)點(diǎn)結(jié)果匯總：盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，盤(pán)點(diǎn)工作小組應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)表進(jìn)行匯總，編制存貨盤(pán)點(diǎn)匯總表，反映存貨的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。5.賬實(shí)核對(duì)：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)匯總表與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，找出賬實(shí)差異，并編制存貨盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表。6.調(diào)查分析：對(duì)存貨盤(pán)盈盤(pán)虧的原因進(jìn)行調(diào)查分析，明確責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人。7.審批處理：存貨盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表經(jīng)盤(pán)點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，報(bào)公司管理層審批。根據(jù)審批意見(jiàn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理和責(zé)任追究。五、存貨盤(pán)盈盤(pán)虧的處理（一）盤(pán)盈處理1.對(duì)于存貨盤(pán)盈，應(yīng)查明原因，如屬于計(jì)量誤差、收發(fā)錯(cuò)誤等原因造成的，經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。2.如盤(pán)盈存貨涉及其他單位或個(gè)人，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方溝通協(xié)調(diào)，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）盤(pán)虧處理1.對(duì)于存貨盤(pán)虧，應(yīng)查明原因，如屬于正常損耗、管理不善、自然災(zāi)害等原因造成的，經(jīng)批準(zhǔn)后分別計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等。2.如盤(pán)虧存貨涉及責(zé)任人賠償?shù)模瑧?yīng)及時(shí)向責(zé)任人追償，并將賠償款計(jì)入其他應(yīng)收款。3.如盤(pán)虧存貨涉及保險(xiǎn)賠償?shù)?，?yīng)及時(shí)向保險(xiǎn)公司報(bào)案，按照保險(xiǎn)合同的約定進(jìn)行理賠。六、存貨盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間安排（一）定期盤(pán)點(diǎn)1.公司每年至少進(jìn)行一次全面的存貨盤(pán)點(diǎn)，一般安排在年末進(jìn)行。2.各部門(mén)應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)前做好準(zhǔn)備工作，確保盤(pán)點(diǎn)工作順利進(jìn)行。（二）不定期盤(pán)點(diǎn)1.根據(jù)公司實(shí)際情況，如發(fā)生重大自然災(zāi)害、意外事故、存貨被盜等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)。2.不定期盤(pán)點(diǎn)由盤(pán)點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)需要組織實(shí)施，盤(pán)點(diǎn)范圍和方法可根據(jù)實(shí)際情況確定。七、存貨盤(pán)點(diǎn)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保盤(pán)點(diǎn)工作符合本制度的要求。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核，檢查賬實(shí)差異的處理是否合理、合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照要求提供存