千里之行，始于足下。第2頁/共2頁精品文檔推薦集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理制度流程大全集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)治理制度匯編二〇一三年十月

名目

第一章總則第二章財(cái)務(wù)治理機(jī)構(gòu)設(shè)立及治理職責(zé)第三章要緊制度與方法及其修訂第四章對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的編制(3)

第五章財(cái)務(wù)檢查與監(jiān)督第六章附則(4)

附件5

附件1集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)核算制度(6)

第一章總則6

第二章中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的要緊會(huì)計(jì)政策6

第三章美國公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的要緊會(huì)計(jì)政策7

第四章會(huì)計(jì)科目的設(shè)置12

第五章會(huì)計(jì)憑證和賬簿12

第六章資產(chǎn)14

第七章負(fù)債21

第八章所有者權(quán)益22

第九章收入23

第十章成本費(fèi)用治理26

第十一章利潤及利潤分配28

第十二章財(cái)務(wù)報(bào)告29

第十三章附則30

附件2集團(tuán)有限公司集團(tuán)財(cái)務(wù)人員治理方法(32)

第一章總則32

第二章財(cái)務(wù)人員的任命、聘用與培養(yǎng)32

第三章財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與考核33

第四章財(cái)務(wù)人員的輪崗34

第五章財(cái)務(wù)人員的工作交接34

第六章財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)處理及報(bào)表的上報(bào)時(shí)刻安排35

第七章附則38

附件3集團(tuán)有限公司預(yù)算治理及操縱方法(40)

第一章總則40

第二章編制預(yù)算的原則40

第三章預(yù)算的編制41

第四章預(yù)算的內(nèi)容43

第五章預(yù)算的執(zhí)行和操縱44

第六章預(yù)算的調(diào)整46

第七章預(yù)算的反饋、分析和預(yù)測47

第八章附則48

附件4集團(tuán)有限公司銷售收款治理方法(49)

第一章總則49

第二章認(rèn)籌、退籌49

第三章解籌、下大定、退大定與換定50

第四章現(xiàn)場財(cái)務(wù)操作流程51

第五章應(yīng)收款和違約金收取53

第六章退房、換房、合同變更56

第七章銷售現(xiàn)場工作治理58

第八章銷售合同的治理60

附件5集團(tuán)有限公司資金調(diào)配與管控方法(62)

第一章銀行賬戶治理62

第二章銀行賬戶治理62

第三章資金調(diào)度63

第四章附則66

附件5集團(tuán)有限公司貨幣資金治理方法(67)

第一章總則67

第二章現(xiàn)金的治理和監(jiān)督67

第三章銀行存款的治理和監(jiān)督69

第四章備用金和業(yè)務(wù)借支的治理70

第五章監(jiān)督和考核71

第六章附則71

附件7集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)分析治理方法(72)

第一章總則72

第二章財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和辦法72

第三章財(cái)務(wù)分析的上報(bào)73

第四章附則74

附件8集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)檔案治理方法(75)

第一章總則75

第二章會(huì)計(jì)檔案的分類和歸集75

第三章會(huì)計(jì)檔案的整理裝訂76

第四章會(huì)計(jì)檔案的羅列編目77

第五章會(huì)計(jì)檔案的歸檔79

第六章會(huì)計(jì)檔案的借閱79

第七章會(huì)計(jì)檔案保管責(zé)任人80

第八章會(huì)計(jì)檔案的保管期限80

第九章附則81

附件9集團(tuán)有限公司資產(chǎn)治理制度(82)

第一章固定資產(chǎn)治理制度82

第二章低值易耗品治理方法86

第三章往來賬治理制度92

第四章樣板間資產(chǎn)治理方法96

第五章其他資產(chǎn)治理方法100

集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)治理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）的財(cái)務(wù)治理工作，依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《施工、房地產(chǎn)開辟企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，以及有關(guān)法規(guī)、政策和制度，結(jié)合實(shí)際事情，制定本制度。

第二條XXXX（中國）及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。分子公司是指XXXX（中國）直截了當(dāng)或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是指XXXX（中國）別直截了當(dāng)或間接控股的公司。

第三條XXXX（中國）及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，依照內(nèi)部操縱制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會(huì)計(jì)人員，任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第四條本制度適用于集團(tuán)公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下簡稱各公司）。

第二章財(cái)務(wù)治理機(jī)構(gòu)設(shè)立及治理職責(zé)

第五條集團(tuán)公司設(shè)財(cái)務(wù)治理中心，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設(shè)財(cái)務(wù)部。

第六條財(cái)務(wù)治理中心的職能是全面負(fù)責(zé)集團(tuán)和分子公司的財(cái)

務(wù)治理、資金治理、財(cái)務(wù)指標(biāo)治理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與調(diào)控、融資決策；負(fù)責(zé)集團(tuán)整體資金投資安排與調(diào)劑；負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理制度及方法的修訂、完善；負(fù)責(zé)匯總、編制集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表與集團(tuán)財(cái)務(wù)分析；指

導(dǎo)、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財(cái)務(wù)治理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)對(duì)外財(cái)務(wù)資料的審核報(bào)送；外部審計(jì)的支持、配合；負(fù)責(zé)集團(tuán)及分子公司要緊財(cái)務(wù)人員的聘請(qǐng)、培訓(xùn)、考核及調(diào)度。

財(cái)務(wù)治理中心對(duì)所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)舉行統(tǒng)一治理和會(huì)計(jì)核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財(cái)務(wù)部貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司的各項(xiàng)治理方法；擬定集團(tuán)及其下屬分子公司的會(huì)計(jì)核算制度；對(duì)分子公司經(jīng)營結(jié)果及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)舉行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)部要緊負(fù)責(zé)其本公司的財(cái)

務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與調(diào)控、融資決策與資金調(diào)度；對(duì)外投資決策的支持；公司融資渠道建設(shè)；營運(yùn)資金治理與整體資金的預(yù)測、年度財(cái)務(wù)預(yù)算治理與操縱；財(cái)務(wù)治理制度與內(nèi)部操縱制度的擬定并貫徹執(zhí)行；財(cái)務(wù)分析與會(huì)計(jì)核算的審核、監(jiān)督；貫徹降實(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)治理的制度和方法；財(cái)務(wù)部行政管控；外部關(guān)系治理。

各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)部須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，在集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實(shí)施方法并組織實(shí)施，并且報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心備案，同意集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)中心的監(jiān)督。

第八條各公司應(yīng)別斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和科學(xué)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。

第三章財(cái)務(wù)治理的要緊制度與方法及其修訂

第九條集團(tuán)財(cái)務(wù)治理的制度、方法要緊有：

（一）會(huì)計(jì)核算制度

（二）財(cái)務(wù)人員治理方法

（三）預(yù)算治理方法

（四）銷售收款治理方法

（五）資金調(diào)配與管控方法

（六）貨幣資金治理方法

（七）財(cái)務(wù)分析治理方法

（八）財(cái)務(wù)檔案治理方法

第十條財(cái)務(wù)治理中心每半年對(duì)各公司舉行一次財(cái)務(wù)制度執(zhí)行事情的全面檢查，并依照檢查結(jié)果完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理制度和方法。

第十一條各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理制度和方法的修訂調(diào)整，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部擬定，經(jīng)CFO審核、CEO審批后方可執(zhí)行。

第四章對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的編制

第十二條各公司須按照國家的有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表并上報(bào)。

第十三條外部投資者需要的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)以中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，按照外部投資者需要的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則舉行轉(zhuǎn)換。

第十四條各公司的會(huì)計(jì)報(bào)表必須及時(shí)、準(zhǔn)確和真實(shí)的反映本公司的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況。

第五章財(cái)務(wù)檢查與監(jiān)督

第十五條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果舉行檢查和監(jiān)督，確保經(jīng)營成果真實(shí)、合法。

第十六條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部每半年應(yīng)對(duì)各公司舉行一次財(cái)務(wù)制度執(zhí)行事情的全面檢查，并提出書面檢查意見。具體時(shí)刻可依照公司

業(yè)務(wù)實(shí)際舉行安排，檢查內(nèi)容包括各分子公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的規(guī)范性和各項(xiàng)制度的執(zhí)行事情。

第十七條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部每季度應(yīng)舉行一次財(cái)務(wù)預(yù)決算會(huì)議，對(duì)需結(jié)轉(zhuǎn)的收入和成本舉行提早的規(guī)劃計(jì)算；各公司每季度應(yīng)對(duì)大額的資產(chǎn)、負(fù)債和往來掛賬的費(fèi)用舉行清查、清收，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的可靠性和會(huì)計(jì)制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

第六章附則

第十八條本制度的解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)治理中心。

第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

集團(tuán)有限公司

二〇一三年三月二十五日附件：

1.集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度

2.集團(tuán)財(cái)務(wù)人員治理方法

3.集團(tuán)預(yù)算治理方法

4.銷售收款治理方法

5.資金調(diào)配與管控方法

6.貨幣資金治理方法

7.財(cái)務(wù)分析治理方法

8.財(cái)務(wù)檔案治理方法

附件1

集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)核算制度

第一章總則

第一條為了規(guī)范集團(tuán)有限公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”）會(huì)計(jì)核算制度,依照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及行業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本公司的具體事情，特制定本制度。

第二條集團(tuán)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)財(cái)務(wù)治理中心，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，開展具體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，并對(duì)總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)。各分子公司及關(guān)聯(lián)公司設(shè)財(cái)務(wù)部，在財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展具體工作。分子公司及關(guān)聯(lián)公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)受財(cái)務(wù)治理中心指導(dǎo)。

第三條集團(tuán)公司、分子公司及關(guān)聯(lián)公司須配備合格的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員處理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

第四條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員須嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé),遵守集團(tuán)公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。

第五條本制度適用于集團(tuán)公司、分子公司及關(guān)聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。

第二章中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的要緊會(huì)計(jì)政策

第六條本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《房地產(chǎn)開辟企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等。

第七條會(huì)計(jì)年度自公歷１月１日起至１２月３１日止。

第八條記賬原則和辦法是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。

第九條公司的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

第十條公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和財(cái)政部頒布的《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》編制。

第十一條公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊。

第十二條存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。出租開辟產(chǎn)品按直線法舉行攤銷。

第十三條公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按年末余額的5‰計(jì)提壞賬預(yù)備。

第三章美國公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的要緊會(huì)計(jì)政策

第十四條對(duì)投資者發(fā)布的合并財(cái)務(wù)報(bào)表是按照美國公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(USGAAP)編制的。

第十五條列報(bào)及合并的基礎(chǔ)：子公司和其他受控實(shí)體均從操縱權(quán)轉(zhuǎn)入集團(tuán)之日起劃入合并范圍，從操縱權(quán)轉(zhuǎn)出集團(tuán)之日起停止合并。假如集團(tuán)對(duì)某子公司或其他受控實(shí)體的操縱權(quán)有所喪失，合并財(cái)務(wù)報(bào)表包括的是集團(tuán)擁有操縱權(quán)當(dāng)年的經(jīng)營成果。

第十六條會(huì)計(jì)恐怕的使用：按照USGAAP的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表需要治理層使用會(huì)計(jì)恐怕和假設(shè)。會(huì)計(jì)恐怕被使用，但并別僅限于以下方面：機(jī)器設(shè)備可使用年限的挑選、或有負(fù)債的計(jì)提、公允價(jià)值、收入的確認(rèn)、稅費(fèi)、預(yù)算成本及其他類似的費(fèi)用。

第十七條金融工具的公允價(jià)值：金融工具的公允價(jià)值是金融工具在自愿的雙方之間現(xiàn)時(shí)交易的價(jià)格?，F(xiàn)金、受限現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款、對(duì)付賬款、其他對(duì)付款、應(yīng)收/付股東/關(guān)聯(lián)方/職員款、以及銀行貸款的賬面價(jià)值約等于它們的公允價(jià)值。

第十八條外幣折算：會(huì)計(jì)報(bào)表折算成美元時(shí)，資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目按照期末的匯率折算，收入和費(fèi)用項(xiàng)目按照平均匯率折算，資本賬戶按照資本業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的歷史匯率折算。

第十九條在建房地產(chǎn)及已完工房地產(chǎn)的期末計(jì)量：在建房地產(chǎn)及已完工房地產(chǎn)均按照成本與公允價(jià)值孰低計(jì)量。

第二十條收入的確認(rèn)：房地產(chǎn)收入按照“房地產(chǎn)銷售會(huì)計(jì)”的要求確認(rèn)。

一、關(guān)于建筑工期在小于或等于12個(gè)月的項(xiàng)目在每個(gè)單元銷售結(jié)束時(shí)以交付確認(rèn)收入，在房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給購房者的時(shí)候確認(rèn)收入。惟獨(dú)并且滿腳以下所有條件時(shí)，才能夠確認(rèn)銷售：

a.雙方都受合同條款的約束

b.所有對(duì)價(jià)均已交換

c.所有賣