管理制度手冊第一章公司管理制度大綱為強化公司的規(guī)范化管理，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提升經濟效益，依據(jù)國家有關法律、法規(guī)及公司員工手冊的規(guī)定，特制訂本公司管理制度大綱。一、公司全體員工必需遵守公司員工手冊，遵守公司的各項規(guī)章制度和決定；二、禁止任何部門、個人做有損公司利益、形象、聲譽或破壞公司發(fā)展的事情；三、公司通過發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提升全體員工的管理、經營水平，不斷完善公司的經營、管理體系，執(zhí)行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提升經濟效益；四、公司提倡全體員工學習專業(yè)知識和文化知識，為員工提供學習、深造的條件和機會，努力提升員工的整體素養(yǎng)和水平，造就一支業(yè)務強、技術精的員工隊伍；五、公司激勵員工積極參加公司的決策和管理，激勵員工發(fā)揮才智，提出合理化建議；六、公司執(zhí)行“崗薪制〞的分配制度，為員工提供收入和福利確保，并隨著經濟效益的提升逐步提升員工各方面待遇；公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會；公司推行崗位責任制，執(zhí)行考勤、考核制度，對做出貢獻者予以表彰、獎勵；七、公司提倡求真務實的工作作風，提升工作效率；提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，倡導員工團結互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神，加強團體的凝集力和向心力；八、員工必需維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規(guī)章制度的行為，都要予以追究。第二章員工守則一、遵紀遵守法律，忠于職守，愛崗敬業(yè)；二、維護公司聲譽，保護公司利益；三、服從領導，關懷下屬，團結互助；四、愛護公物，勤儉節(jié)約，杜絕浪費；五、不斷學習，提升水平，精通業(yè)務；六、積極進取，勇于開拓，求實革新。第三章考勤制度一、為強化考勤管理，維護工作秩序，提升工作效率，特制定本制度；二、公司員工必需自覺遵守勞作紀律，按時上下班，不遲到、不早退，工作時間不得擅自離開工作崗位，外出辦理業(yè)務前，須經本部門負責人同意；三、公司員工〔除業(yè)務體系〕每周工作為六天制，星期日為休息日，員工工作時間：夏季〔4月1日—10月1日〕；冬季〔10月1日—次年4月1日〕夏季工作時間：上午8點至12點，12點至13點午休〔倉儲部、售后部除外〕，下午13點至17點，17點下班；冬季工作時間：上午8點30分至下午16點30分，沒有午休，16點30分下班。假設遇節(jié)假日結合公司實際業(yè)務狀況作出相應休假安排；四、上班時間開始后5分鐘至30分鐘內到班者，按遲到論處；超過30分鐘以上者，按曠工半天論處。提前30分鐘以內下班者，按早退論處；超過30分鐘者，按曠工半天論處；遲到、早退交納快樂基金10元，曠工半天交納快樂基金30元。五、簽到/簽退單管理規(guī)定：1、業(yè)務人員每人每月累計簽到/簽退單總計不得超過5次，超過5次者每次按遲到/早退處理。2、行政辦公人員每人每月累計簽到/簽退單總計不得超過2次，超過2次者每次按遲到/早退處理。六、行政辦公人員在辦公時間外出必需到前臺填寫《員工日出入登記表》，沒填寫登記表者每次按曠工一日處理，如果經理不知情，經理負連帶懲處責任交納快樂基金100元。七、員工請假必需提前一天填寫請假單，部門經理批準后，并交總經辦備案。未提前請假的，請假半天按曠工半天處理，每請一天假扣當日工資2倍。緊急請假，須至電總經辦，經總經辦同意方可請假。假滿后第一工作日到總經辦補簽請假單。業(yè)務體系人員每月可在經理同意的狀況下休息2天〔周六、周日、節(jié)假日除外〕。八、凡請假員工，假期未滿上班或超假必需到總經辦辦理銷假或續(xù)假手續(xù)；九、參加公司組織的會議、培訓、學習、考試或其他團隊活動，如有事請假的，必需提前向組織者或帶隊者請假；未通過批準擅自不參加的，視為曠工處理；十、員工按規(guī)定享受探親假、婚假、產育假、結育手術假時，必需憑有關證實資料報總經理批準，未通過批準者按曠工處理，十一、員工的考勤狀況，由各部門經理進行監(jiān)督、檢查，部門經理對本部門的考勤要秉公辦事，認真負責。如有弄虛作假、包痹袒護遲到、早退、曠工員工的，一經查實，按處罰員工的雙倍予以處罰；十二、因卡鐘出現(xiàn)故障而不能正常打卡，由人力資源部登記上下班時間；十三、因公出差假設估計會影響正常打卡者，須填寫《因公出差申報單》，經規(guī)定的審批人審批后，由本部門文員于每周六下午交至人力資源中心，作為考勤的依據(jù)。如因特急事而無法預先填單者，待出差后憑有效票據(jù)三個工作日內填寫《出勤解釋單》，由部門經理簽字確認；十四、在市內辦理公務不能按時打卡或已按時上、下班但忘記打卡者，須在兩個工作日之內填寫《出勤解釋單》，人力資源部審核，總經理批準。并交人力資源部備案，否則作缺勤處理；十五、員工請假必需填寫《請假申請單》，并在批準后交人力資源部備案，未在人力資源部備案的請假無效，強行請假作曠工處理；十六、因工作必需要必需加班完成的工作，必需經部門經理批準后方可加班，經總經理會議研究決定，給予加班人員相應的加班工資。但加班人員到崗與離崗時必需打卡，否則視為無效加班；十七、事假3天以內無薪資，5天以上〔含5天〕天天按兩天無薪資計算工資；十八、公司員工請一周以內事假由部門經理審批，15天以上由總經理審批，并交人力資源部備案；十九、關于外省的業(yè)務一年內有20天以內探親假，探親期間無薪資；二十、員工請產假必需提前三十天向人力資源部申請,并附醫(yī)院或當?shù)卣嚓P證實；二十一、凡請假員工，假期未滿上班或超假必需到人力資源部辦理銷假或續(xù)假手續(xù)；二十二、各部門每月考勤報表，于次月5日前必需將考勤報表統(tǒng)一交由總經辦處，并由人力資源部統(tǒng)計全體員工考勤出勤狀況；二十三、本制度解釋權歸屬人力資源部，與相關的人事管理獎懲制度配套實施。本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行，以往如有與此制度相抵觸者，以此為準。第四章財務管理制度為強化財務管理，依據(jù)國家有關法律、法規(guī)，結合公司具體狀況，制定本制度；一、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必需做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳；二、財務人員在辦理會計事務中，必需保持原則，照章辦事。關于違反財務制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經理，財務總監(jiān)報告；三、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等；四、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記選用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫；五、財務部要強化對資產、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，優(yōu)良運用，提升效益；六、非經總經理批準，任何人不得借支公款；七、領用空白支票必需注明限額、日期、用途及使用期限。所有空白支票及作廢支票均必需存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章；八、正常的辦公費用開支，必需有正式發(fā)票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷。第五章合同管理制度為強化合同管理，避免失誤，提升經濟效益，依據(jù)《合同法》及其他有關法規(guī)的規(guī)定，結合公司的實際狀況，制訂本制度。公司對外簽訂的各類合同一律適用本制度。一、簽約人在簽訂合同之前，必需認真了解對方當事人的狀況；二、簽訂合同必需落實“平等互利、協(xié)商一致〞的原則；三、合同對各方當事人權利、義務的規(guī)定必需明確、具體，文字表達要清楚、準確?！埠贤瑑热輵⒁獾闹饕獑栴}是：要注意寫明雙方的全稱、簽約時間和簽約地點，注意雙方都必需使用合同專用章，原則上不使用公章，嚴禁使用財務章或業(yè)務章，注明合同有效期限〕；四、任何人對外簽訂合同，都必需以維護本公司合法權益和提升經濟效益為宗旨，決不同意在簽訂合同時假公濟私、損公肥私、謀取私利，違者嚴懲。第六章銷售管理制度市場和工作人員一、銷售部是產品銷售管理的第一責任部門；二、市場營銷工作以提升公司經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為目標，營銷人員必需發(fā)揚愛崗敬業(yè)、團結奉獻精神，具有責任心和使命感，完成公司所交給的產品銷售任務；三、銷售人員要做到誠實守信、規(guī)范交易、熱情服務，自覺維護公司的聲譽和形象；四、銷售人員要努力學習業(yè)務知識，互相配合、言行一致，向代理及經銷商介紹產品時要講究服務態(tài)度和推銷技巧，做到宣揚力度大、影響深、效果好；五、所有銷售款，于收款當日存財務部至指定銀行帳戶，嚴禁公款私存；六、業(yè)務人員自結帳之日起10個工作日之內上交財務銷售明細及庫存報表，如未按規(guī)定日期上報罰款最低額度50元，最高額度按銷售額的1‰計算；七、營銷人員要圓滿完成各自的銷售任務；八、營銷人員要保守商業(yè)機密，確保產品價格、銷售狀況等內部信息不泄露；九、除完成銷售任務以外，營銷人員要服從公司的安排，完成公司交給的其它工作任務。第七章辦公室管理制度為完善公司的行政管理機制，建立規(guī)范化的行政管理，提升行政管理水平和工作效率，使公司各項行政工作有章可循、照章辦事，特制訂本制度。一、文件收發(fā)規(guī)定：1、公司的文件由總經辦文員擬稿。文件形成后，由總經理簽發(fā);2、業(yè)務文件由部門文員擬稿，部門經理審核、簽發(fā)；3、文件由擬稿人校對，審核后方能復印、蓋章；4、經簽發(fā)的文件原稿送人力資源部存檔；5、所有文員應遵守公司的保密規(guī)定，不得泄露工作中接觸的公司保密事項；6、合同、資料等，由各部門自行打??；7、文件、等應及時發(fā)送給有關人員。因積壓延誤而致工作失誤或造成損失的，追究當事人的責任；8、嚴禁擅自為私人打印、復印材料，違犯者視情節(jié)輕重給予罰款處理；二、禁止吸煙規(guī)定：公司所有辦公區(qū)域〔包括走廊、衛(wèi)生間〕禁止吸煙，公司員工任何時間〔包括客人來訪、加班、午休等〕都不能在公司內吸煙。違者做辭退處理。三、投影儀使用規(guī)定投影儀為公司資產，提供給大家使用，方便學習和工作，請各位同事在使用時注意保護儀器。如果有同事必需要將投影儀借出使用，必需到總經辦文員處進行登記，在規(guī)按時間內歸還，并保持完好。如有違反，給予50元罰款；如有損壞按相應價格賠償。四、員工佩戴工牌相關規(guī)定1、為規(guī)范企業(yè)及業(yè)務人員形象，我公司為員工制作標準工牌，現(xiàn)對員工佩戴工牌的規(guī)范作出如下規(guī)定：2、任何員工在工作時間必需佩戴工牌；3、業(yè)務人員在外出或在賣場必需將工牌佩戴于外套左胸前，以體現(xiàn)步步高人優(yōu)良的素養(yǎng)及精神面貌；4、關于不佩戴工牌的狀況每發(fā)現(xiàn)一次罰款十元。二、辦公用具、用品購置與管理：1、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由行政部報計劃、經總經理批準后方可購置；2、所有用具必需統(tǒng)一由專人管理；3、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟掉和外借，工作調動時，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。三、辦公用品購置領用規(guī)定：1、公司領導及部門所必需的辦公用品，由總經辦文員及各部門文員填寫辦公用品申請表，報總經理審批后購置。大額資金的使用，由總經理審核并報董事長批準后辦理；2、各部門所用的專用表格等印刷品，由部門自行制定格式，按規(guī)定報總經理審批后，由企劃部統(tǒng)一印制；3、辦公用品只能用于辦公，不得移作他用或私用；4、所有員工要勤儉節(jié)約，杜絕浪費，努力降低消耗和辦公費用。四、使用規(guī)定：1、公司辦公嚴禁私用，行政部將定期核查話費清單；2、業(yè)務員嚴禁使用辦公；3、文員離開隨時將卡拔出。為便于固定資產統(tǒng)一管理，特制定本規(guī)定：五、固定資產管理制度：1.制定目的：為明確各部門資產管理工作的使命及分工，規(guī)范公司固定資產的購置、使用、調撥、報廢等業(yè)務，為公司各部門固定資產管理提供明確的依據(jù)，特制定本制度。2.適用范圍：2.1適用范圍：本辦法適用于公司各部門。2.2公布范圍：公司各部門。3.名詞解釋：3.1固定資產：是指公司為銷售商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，不以出售為目地的，使用年限超過一年并且單位價值在2，000元〔含〕以上的各類資產。依其用途主要分為房屋建筑、交通工具、辦公設備等幾類。房屋及建筑物：指屬于公司所有的各種房屋及其附屬設備。交通工具：指各種交通車輛、運輸車輛等。辦公設備：指各種計算機、打印機、機、復印機、電視機、空調設備、視頻設備、辦公家具等。特別地應指出，估計使用年限超過兩年，但價值在2，000元以下的電子辦公設備，如：針式打印機、激光打印機、電視、空調設備等也計入固定資產進行管理。其他：上述分類未包括的固定資產。3.2兼職資產管理員：指為確保固定資產帳實相符，強化公司各部門的固定資產管理，堵塞管理漏洞而在公司各部門/門店設立的兼職的資產管理人員。3.3臺帳類固定資產：指公司無償取得的或已達到公司固定資產標準的資產，包括收到贈送的以及前期入帳時直接列入費用但仍應必需要按固定資產管理的資產。4.使命：4.1行政部：會同財務部制定、解釋、推行、完善固定資產管理制度；負責制定固定資產的配備標準，規(guī)范固定資產的明細帳及實物的管理工作。固定資產年度購置預算的編制及各門固定資產預算的審核，按授權審核、審批、備案固定資產的購置、出租、抵押、報廢、調撥等各項管理工作。具體工作事項：4.1.1會同財務部組織固定資產盤點，負責盤點問題的審批、報批工作，負責盤點報告的整理、通報、跟蹤工作，檢查對盤點看法執(zhí)行結果。4.1.2固定資產的保管、登記、檢查及固定資產卡片、編碼、標識的制作。4.1.3設置兼職人員登記實物帳，記錄實物資產之增減變化，并定期與財務帳進行核對，確保帳帳相符、帳實相符。4.1.4負責固定資產實物的管理，包括固定資產使用發(fā)放及修理的組織實施；并協(xié)助固定資產使用部門作好資產的日常維護工作。4.1.5負責固定資產外借、調撥、處理等的審核、報批工作。4.1.6負責固定資產盤點工作的組織、布暑、安排，按事先制定的盤點計劃推動和實施盤點工作；查證資產盤盈、盤虧之原因，落實盤點批復看法。4.1.7負責安排、組織、檢查、督導部門兼職資產管理員的日常固定資產管理工作。負責對兼職資產管理員的定期培訓。4.2財務部：會同行政部制定、解釋、推行、完善固定資產管理制度。確認固定資產的分類、計量、核算標準，配合行政部組織的固定資產盤點。對盤點報告進行審核、整理、通報、跟蹤工作，檢查對盤點看法執(zhí)行結果；具體工作事項：4.2.1負責固定資產確實認、分類、帳務處理〔如帳冊設置、計提折舊、固定資產盤盈盤虧之報告編制等〕，依據(jù)財務制度要求，配合行政部對兼職資產管理人員的培訓，確保制度的落實執(zhí)行。4.2.2建立固定資產總帳、分類明細帳并定期與行政部核對帳目，確保帳帳相符。4.2.3依據(jù)公司財務制度的規(guī)定對固定資產計提折舊及協(xié)助行政部辦理資產報廢、調撥等手續(xù)。4.2.4配合行政部共同完成固定資產的清查盤點工作，審核固定資產盤點報告，依據(jù)盤點批復看法跟蹤處理結果，并依據(jù)行政部提供的處理結果進行帳務處理。4.3兼職資產管理員：負責本部門固定資產的領用、管理、發(fā)放，固定資產轉移異動申請、損壞修理申請、報廢申請。檢查、指導各資產使用人正確使用固定資產，避免因使用不當造成固定資產損壞。具體工作事項：4.3.1對在日常管理和盤點檢查中發(fā)現(xiàn)的重要問題及時準確地向行政部報告，固定資產發(fā)生丟失、毀損、非正常耗費、損壞時要及時報行政部，并落實上級處理決定。4.3.2按公司制度全面參加固定資產盤點。4.3.3負責《部門財產清冊》的登記，具體記錄固定資產的使用狀態(tài)、保管人、修理改良狀況等。如發(fā)生保管人轉移應及時修訂《部門財產清冊》，隨時保持《部門財產清冊》準確性并定期與行政部的《公司財產清冊》核對。4.4各部門負責人為本部門固定資產管理的第一責任人。4.4.1各部門負責人負責本部門固定資產的安全完整、支持本部門兼職資產管理員工作，按公司盤點制度和盤點工作計劃完成固定資產盤點工作。4.4.2負責固定資產盤點工作的組織、布暑、安排，按事先制定的盤點計劃推動和實施盤點工作。查證固定資產盤盈、盤虧原因，落實盤點批復看法。5.1固定資產購置計劃、審批按相關費用授權執(zhí)行。5.1.1固定資產購置計劃的申請原則上由擬使用部門填制。5.1.2所有的固定資產都應由領導審批后辦理采購事宜。對調撥、調入、調出行政部應按照批示要求認真填寫《固定資產調撥單》辦理調撥手續(xù)。5.1.3行政部在審批部門固定資產購置計劃時，應先查閱《公司財產清冊》，如發(fā)現(xiàn)有同類固定資產閑置時，經與相關部門協(xié)商后辦理資產調撥，以滿足之必需并提升固定資產的使用效率和節(jié)約費用開支。5.2.1固定資產交貨〔送貨供應商應備妥發(fā)票、產品質量確保書或保修卡、使用說明書、送貨單等資料〕或者完工時，由行政部及申請購置部門共同辦理固定資產驗收。其他必需要專門機構檢測的設備，如有必要，可請相關部門協(xié)助進行檢測后辦理固定資產驗收。5.2.2填寫《固定資產驗收單》。固定資產驗收項目包括：資產名稱、品牌、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、附件資料及機器性能檢測等。如必需要調試方可辦理驗收的行政部、申請部門及供應商應在調試成功后辦理驗收手續(xù)并填寫保修單、《固定資產驗收單》等資料。5.2.3如供應商所供商品與申請購置之固定資產存在差異或者有瑕疵，行政部應要求供應商換貨，并重新辦理驗收手續(xù)。5.3有關部門驗收后，應將《固定資產驗收單》的一聯(lián)交行政部。將固定資產購置發(fā)票、《固定資產驗收單》及領導批復的申請報告單等資料備齊后附在《報銷單》后，行政部對固定資產進行編號同時在軟件系統(tǒng)登記《固定資產卡片》，并打印一份附在《報銷單》后按公司授權進行審批后到財務部辦理結款手續(xù)。5.3.1保修卡、使用說明書、程序安裝盤等附屬資料應由行政部兼職資產管理員按照固定資產編號統(tǒng)一保管。行政部負責制作固定資產標簽并粘貼于固定資產的顯然位置，以便于識別和盤點。5.3.2財務部必需嚴格審核發(fā)票原件、入庫單、固定資產卡片、固定資產驗收單、審批單等相關單據(jù)及其他有關資料，如不符合要求，一律不同意報銷。5.3.3固定資產使用部門依據(jù)固定資產卡片登記入《部門財產清冊》，并定期與行政部的《公司財產清冊》進行核對。5.4行政部在固定資產辦理驗收后交付使用部門使用時，將固定資產編號登記入該《部門資產清冊》。5.5公司銷售的商品直接轉入的固定資產，按上述步驟進行固定資產的驗收，財務部進行帳務處理。6.固定資產的編碼、保管及發(fā)放6.1固定資產編碼原則：為了便于固定資產的識別和控制。行政部必需對固定資產進行編號標識，在使用前粘貼于固定資產實體之顯然位置。各使用部門必需確保所做編號標識的清楚、完整。6.1.1固定資產〔含組件及附屬品〕均賦予唯一編碼，編碼為四級十一位規(guī)則如下：第一級：□□□，以公司的前三個漢字的首拼音字母組成，如：HYH。第二級：□□，只要是固定資產編碼前面二個字母都為：GD。第三級：□□，固定資產分類及其編號如：房屋建筑物：FW。交通工具：〔不編碼，用車牌號與發(fā)動機號標示〕。辦公設備：BG。其他：QT第四級：□□□□→固定資產流水碼。以四位數(shù)字編碼組成如：1001。第一位數(shù)字為所在城市。如：哈爾濱市為：1，齊齊哈爾市為：2，牡丹江市為：3，等后幾位可以依據(jù)實際必需要進行編排。6.1.2固定資產如有附件則在后面再加入附件編碼F1、F2。主設備與附屬設備可采納主次級編號，即對附屬設備編以次級編號加以識別，在附屬設備編號后加〔F1、F2...〕進行區(qū)分。6.1.3已編號之固定資產如遺失、報廢、調撥或者出售等，其編號予以注銷，不再使用，以免發(fā)生混淆。6.2固定資產的保管由固定資產使用部門負責。6.2.1如為各部門間共同使用的，則固定資產由行政部指定部門負責。6.2.2部門內部共同使用的，則由部門第一負責人或兼職資產管理員負責該固定資產的保管。6.2.3員工個人使用的固定資產，由員工個人保管。6.2.4固定資產保管人離職或者調職前，應將其保管固定資產移交清楚，如缺損或者遺失應負賠償責任，并按固定資產處置工作程序辦理，離職手續(xù)由部門負責人、兼職資產管理員簽署看法；部門負責人、兼職資產管理員離職或調職時必需辦理固定資產管理工作移交手續(xù)，移交時必需由行政部經理或兼職資產管理員監(jiān)督，行政部兼職資產管理員離職或調職時必需辦理工作交接手續(xù)，首先與財務進行帳務核對，在移交工作時由行政部負責人監(jiān)督。行政部負責人離職或調職時必需辦理固定資產管理工作交接手續(xù)，由總經理監(jiān)督。6.3固定資產的發(fā)放。行政部負責實物的發(fā)放。發(fā)放時，領用人必需在“固定資產卡片〞上簽字后方可領用?！肮潭ㄙY產卡片〞一式三聯(lián)，一聯(lián)作為行政部留存的存根聯(lián)，用以登記《公司財產清冊》，一聯(lián)作為財務記帳的依據(jù)，一聯(lián)給部門兼職資產管理員據(jù)以登記《部門財產清冊》。7.1部門之間固定資產調撥統(tǒng)一由行政部負責審批，落實，財務部門負責協(xié)助并提供相關財務數(shù)據(jù)。7.2相關部門提出固定資產調撥申請后，行政部應檢查固定資產使用狀況，由行政部兼職資產管理員填制《資產調撥單〔內部使用〕》一式三份，調出單位一份、調入單位一份，行政部門一份?！顿Y產調撥單》經相關授權領導審批后，公司各部門憑行政部書面通知，辦理固定資產調撥手續(xù)。7.2.1調出/調入部門應依據(jù)審批的調撥手續(xù)，核對資產類別、型號、數(shù)量、價值、已提折舊、經用年限和已使用年限等信息后，通知固定資產保管部門辦理固定資產調撥手續(xù)，注銷/登記部門固定資產臺帳。同時固定資產保管責任發(fā)生轉移。7.2.2行政部依據(jù)《資產調撥單〔內部使用〕》修改《公司財產清冊》，調出/調入固定資產的部門修改《部門財產清冊》。7.2.3如未通過行政部批準許可，擅自改換固定資產保管使用人，一切責任由原保管人承當。7.2.4調撥手續(xù)必需在調入方收到固定資產后三個工作日內完成。7.5部門內部員工間的調撥：部門內部員工因調整工作崗位等原因改換固定資產的，在改換時更改《部門財產清冊》，并在盤點時在《資產盤點表》上注明改換。7.6固定資產未通過授權領導的批準不得外借。如確實必需要則應按公司的相關規(guī)定，由固定資產所在部門提出申請，經行政部上報總經理批準后，憑審批單辦理實物轉移。收回時，行政部和實物負責人應嚴格檢查固定資產的完好程度，發(fā)現(xiàn)問題應及時上報行政部，要求解決，否則一切后果由固定資產保管人承當，同時，行政部應將《資產借用單》復印件作為檔案管理。8.1行政部對固定資產的使用、保養(yǎng)及安全狀況應做定期和不定期的檢查，其檢查工作除合同書或者保修卡規(guī)定的保修期內由供應商提供外，其余時間的修理及改良應由固定資產使用部門和行政部，共同協(xié)助辦理。8.2固定資產因正常毀損或者使用要求必需加以修理或者改良時，應由使用部門提出申請，依據(jù)授權呈請行政部審批后，填制《資產修理單》進行修理或改良。8.3行政部修理前必需查詢應修理固定資產的保修期限，在保修期間發(fā)生保修范圍內固定資產損壞的要求原供應商修理或改換。8.4行政部應于《固定資產卡》上登記資產維護〔修〕狀況及增減金額后存查。如修理或者改良后，可延長固定資產年限或者金額超過2000元的，行政部應會同財務部，將改良/修理支出予以資本化，增加固定資產價值。未延長使用年限或者金額在2000元以下的，無論是購置配件或者其他支出一律作為費用性支出，在當期的“修理費〞中列支。改換顯示器、模塊及其他一些單位價值較高但不能單獨列作一項固定資產的資產按照以上辦法處理。8.5因改良而延長了固定資產使用年限的，財務部應對其原使用年限和折舊率進行調整。必需要特別指出的是，關于電腦類設備的修理應由相關部門負責檢測、出具看法，如必需改換配件則由行政部門負責購買。本文所指固定資產的處置包括固定資產的出售、報廢、遺失及閑置等工作內容。9.1行政部應于固定資產遭受盜竊、遺失、毀損、破壞或者依財產盤點差異報告而篩選出無使用價值和閑置不再使用的固定資產及使用部門告之固定資產狀況符合處置條件時，填寫《財產處置單》，并注明處置原因，先送財務部門由其填寫擬處置固定資產的原值、凈值等資料后，依公司授權上報審批。9.2行政部依《財產處置單》上簽準的處置方式進行處置，出售。固定資產有以下情形之一的，按出售處理：〔1〕政策性決定予以出售的；〔2〕閑置或者陳舊但仍有使用價值的；〔3〕報廢后能變賣的物資。9.2.1政策性決定予以出售的、閑置或者老舊但仍有使用價值的固定資產出售須報行政部，財務部。經審批后進行處置，行政部必需按批準后的《財產處置單》公布出售信息或者尋求買家，經核準后辦理固定資產出售手續(xù)。9.2.2成交后財務部門依據(jù)《財產處置單》和核準的交易價格辦理收款，并給買方開具收據(jù)。出售辦理完畢后財務、行政部門再進行帳務處理，注銷《固定資產卡片》，在《公司財產清冊》中標注“出售〞等字樣后封存，以備查詢。9.3.1固定資產因陳舊或者經濟使用壽命終結而無使用價值的，經專業(yè)部門檢測〔電腦及網(wǎng)絡設備由專業(yè)部門負責檢測，辦公家具類由行政部、負責檢測〕確認后給予報廢。9.3.2依據(jù)授權報領導審批，行政部將經領導批準后的《財產處置單》及報廢固定資產照片〔因火災及其他不可抗力事故造成損失的，必需附相關的單位的證實〕一并交財務部門存查，據(jù)以更正固定資產帳目，并做銷帳處理，另一份由行政部。存查，據(jù)以更正固定資產資料，并將《公司財產清冊》中該項固定資產注明“作廢〞同時將《固定資產卡片》取出注明“作廢〞字樣。9.3.3經核準報廢的固定資產，應盡可能作為廢品出售以減少公司損失，出售流程按照上文政策性出售的有關規(guī)定處置。如無法出售，再做其他處理。9.3.4年度固定資產盤點結束后行政部應及時對報廢固定資產進行匯總清理，提出處理建議。9.4.1因自然災害、盜竊或其他原因而造成的固定資產遭受毀損或者遺失的，使用部門應馬上通知行政部，由行政部報案或通知保險公司，并取得相關證實文件，辦理固定資產遺失或報銷，同時辦理索賠手續(xù)〔向保險公司報案的流程按相關規(guī)定辦理〕。9.4.2行政部將經批示的《財產處置單》連同相關部門的證實文件一并交財務部門做帳務處理，同時在《公司財產清冊》中注明“遺失或損毀〞等字樣。9.4.3如系使用人或者保管人的過失造成固定資產毀損的，應由責任人按資產現(xiàn)值計價賠償，或按凈值與同類市場價相比較高的金額賠償?；蛸r償同等型號同樣品牌的實物。9.4.4非保管人或非使用人工作時間發(fā)生遺失，除包賠損失外。還應視責任狀況對非保管人或使用人及相關責任人予以追究和處罰。9.4.5必需要特別指出的是：僅電腦主機報廢必需改換，顯示器尚可使用的狀況，視同整體報廢，顯示器編碼采納新主機編碼作為新的一套資產管理。如出現(xiàn)顯示器損壞必需改換，主機尚可使用的狀況，新購置的顯示器編碼使用原已損壞的顯示器編碼。新顯示器入庫時按材料物資入庫記入費用，原電腦價值不變，帳務系統(tǒng)不做調整。9.5.1公司固定資產應隨時保持正常使用的狀態(tài)，如因辦公地址變遷、門店關閉及拆遷以及其他原因造成固定資產閑置，原使用部門應馬上進行調整并做出處理，編制《閑置資產匯總表》上報行政部。并按審批看法進行調整。9.5.2關于具有獨立使用功能的固定資產附屬設備〔如鼠標、鍵盤、硬盤、內存條等〕，在對固定資產主體處置時，要檢查其附屬設備是否可正常使用，并在填寫《資產處置單》時要特別注明。9.5.3關于可以持續(xù)使用的附屬設備應建立帳目進行單獨管理備用。10.1固定資產折舊由公司財務部負責按月計提，每月提取的折舊應分攤到各使用部門。10.2固定資產自取得日期次月開始提取折舊。固定資產出售、損毀等減少當月應計提折舊，次月開始不再計提折舊。10.3取得非全新的固定資產，應按其未使用年數(shù)持續(xù)提取折舊。“平均年限法〞，折舊率采納分類折舊率。各類資產折舊年限及折舊率狀況如下：類別使用年限殘值率年折舊率月折舊率運輸工具5年5%20%略修理設備5年5%20%略辦公設備5年5%20%略電腦及其附件3年5%33%略房屋及建筑物20年5%5%略11.固定資產的盤點與報告(按公司資產盤點制度執(zhí)行)12.1行政部負責各種固定資產的實物管理和明細核算，財務部負責各種固定資產的總分類帳目核算。12.2財務部應按固定資產類別設置固定資產二級帳，序時逐筆登記固定資產的增加、減少、轉移和報廢帳目。12.3行政部明細帳與財務部總分類帳每季度應進行帳帳核對，確保帳帳相符。13.1此類固定資產一律不記入公司正常的帳務體系而采納臺帳的方式進行記錄，但相關入庫、出庫、報廢等審批手續(xù)依舊按上述規(guī)定執(zhí)行。13.2.1為便于臺帳類固定資產的識別和控制，行政部必需對該類固定資產進行編號標識，在使用前粘貼于固定資產實體之顯然位置，各使用部門必需確保所做編號標識的清楚、完整。13.2.2臺帳類固定資產〔前期已列入費用或不明原因盤盈的固定資產〕編碼：與在帳固定資產相同。13.2.3臺帳類固定資產〔含組件及附屬品〕均賦予唯一編碼，編碼為四級十一位規(guī)則如下：第一級：□□□，以公司的前三個漢字的首拼音字母組成，如：HYH。第二級：□□，只要是固定資產編碼前面二個字母都為：ZW。第三級：□□，固定資產分類及其編號如：房屋建筑物：FW。交通工具：〔不編碼，用車牌號與發(fā)動機號標示〕。辦公設備：BG。其他：QT。第四級：□□□□→資產流水碼。以三位數(shù)字編碼組成如：101。第一位數(shù)字為所在城市。如：哈爾濱市為：1，齊齊哈爾市為：2，牡丹江市為：3，等后幾位可以依據(jù)實際必需要進行編排。13.2.4如有附件則在后面再加入附件編碼F1、F2。主設備與附屬設備可采納主次級編號，即對附屬設備編以次級編號加以識別，在附屬設備編號后加〔F1、F2...〕進行區(qū)分。13.3臺帳類固定資產是公司資產的重要組成部分。本文未涉及的項目均按在帳固定資產管理的工作流程辦理。14．獎懲規(guī)定14.1獎勵：對公司固定資產管理提出合理化建議并經公司采納的，給予100元的現(xiàn)金獎勵。14.2懲處：14.2.1未按授權擅自采購的，經核查狀況屬實的，由責任人負責退回所購物資。由此而發(fā)生的各項事宜均由責任人負責承當。公司視情節(jié)對予責任人進行處罰。14.2.2對公司物品的日常保管及維護不負責任，野蠻操作，造成財產損壞，由《公司財產清冊》《部門財產清冊》中標明的保管人負責賠償。公司視情節(jié)對予責任人進行處罰。14.2.3固定資產報銷過程中，未通過行政部辦理入/出庫手續(xù)，財務部門擅自予以報銷，給予財務部相關人員及報銷人每人罰款50元，并責令當事人重新辦理相關手續(xù)。14.2.4固定資產編碼不規(guī)范或未進行編碼管理的給予行政部主管人員，資產管理員每人罰款20元。14.2.5對固定資產編碼保護不負責任，損壞后不及時報行政部補辦的，給予財產保管人罰款20元。14.2.6《公司財產清冊》、《部門財產清冊》登記不規(guī)范，財產保管未落實到責任人，造成實物丟失，帳實不符，由行政部主管人員、兼職資產管理員和部門兼職資產管理員負責照價賠償。并對責任人每人罰款50元。14.2.7對必需進行報廢處理的固定資產，保管人提出了書面申請，行政部在一個月內仍未提出處理看法。進行處理的對行政部負責人罰款20元。14.2.8對必需要進行報廢處理的固定資產，保管人未提出書面申請，造成部門固定資產帳實不符，由實物保管人負責對遺失，壞的固定資產進行賠償或修復。對部門資產保管人罰款50元。14.2.9所有固定資產的購入、異動、報廢等未及時到財務部、行政部辦理相關手續(xù)的。使固定資產處于無人管理或損失的，由責任人進行賠償。同時對責任人罰款50元。15.注意事項：關于車輛的管理參照公司的《車輛管理辦法》執(zhí)行。16.附件：16．1《資產購置計劃審批單》.16.2《資產調撥單》.16.3《資產處置單》.16.4《資產修理單》16.5《資產借用單》(內部、外部).16.6《資產驗收單》.16.7《公司財產清冊》16.8《部門財產清冊》16.9《資產對帳核對表》.16.10《資產盤點表》.16.11《資產盤點匯總表》16.12《資產差異匯總表》16.13《臺帳類資產差異表》16.14《閑置資產匯總表》.16.15《資產卡片》。六、低值易耗品管理制度為明確資產管理部門的工作使命及分工，規(guī)范公司低值易耗品的購置、使用、調撥、報廢等業(yè)務，為公司各部門低值易耗品的管理提供明確的依據(jù)，特制定本制度。2．范圍：2.1適用范圍：本制度適用于各部門。2.2公布范圍：各部門。3．名詞解釋：3.1低值易耗品：指單位價值在500元〔含〕以上，2000元以下，并且使用年限在一年以上的各種財產物資，按其用途分為辦公設備、工具器具、包裝物等幾大類，各商場的展臺、展架納進低值易耗品管理。3.1.1辦公設備：包括辦公桌椅、沙發(fā)、展臺、展架、文件柜、書柜、保險柜、機、打印機、驗鈔機、機、冰箱、電視、洗衣機、空調、熱水器、飲水機、電飯煲、電磁爐等。3.1.2工具器具：包括小型儀表儀器、修理器械工具、裝卸搬運工具、〔單價較小但使用年限較長的工具器具要求列入低值易耗品管理〕。3.1.3包裝物：指用來包裝商品，可以多次使用各種包裝箱、包裝容器等。3.1.4其他：上述各項未包括的項目。3.2兼職資產管理員：指為確保物資帳實相符，強化公司各部門的低值易耗品資產管理，堵塞管理漏洞而在各部門設立的兼職低值易耗品資產管理人員。3.3臺帳類低值易耗品：指公司無償取得的或已達到公司低值易耗品標準的資產，包括收到贈送的以及前期入帳時直接列入費用但仍應必需要按低值易耗品管理的資產。4．使命：4.1行政部使命:4.1.1會同財務部制定、解釋、推行、完善低值易耗品管理制度。4.1.2負責制定低值易耗品的配備標準，規(guī)范低值易耗品的明細帳及實物的管理工作。4.1.3低值易耗品半年/年度購置預算的編制及預算的審核。4.1.4按授權審核、審批、備案低值易耗品的購置、報廢、調撥等各項管理工作。4.1.5負責低值易耗品保管、登記、檢查及低值易耗品的編碼、標識制作。4.1.6會同財務部組織低值易耗品資產的盤點。負責盤點問題的審批、報批工作，負責盤點報告的整理、通報、跟蹤工作，檢查對盤點看法執(zhí)行結果。4.1.7行政部設置兼職人員登記實物帳，記錄實物的增減變化，并按時與財務帳進行核對，確保帳帳相符、帳實相符。4.1.8行政部設置兼職人員負責部門低值易耗品實物的管理，包括低值易耗品使用發(fā)放及修理的組織實施，并協(xié)助低值易耗品使用部門作好低值易耗品的日常維護工作。4.1.9行政部設置兼職人員安排、組織、檢查、督導部門兼職資產管理員的日常低值易耗品資產的管理工作；負責對部門兼職資產管理員定期培訓。4.2財務部使命:4.2.1會同行政部制定、解釋、推行、完善低值易耗品管理制度。4.2.2負責低值易耗品確實認、分類、計量、核算標準；帳務處理〔如帳冊設置、低值易耗品盤盈盤虧之報告編制等〕。4.2.3負責建立相應的總帳、分類明細帳并定期與行政部核對，確保帳帳相符。4.2.4依據(jù)公司財務制度對低值易耗品進行攤銷及協(xié)助行政部辦理調撥等手續(xù)。4.2.5配合行政部組織的低值易耗品資產盤點，并對盤點報告進行審核、整理、通報、跟蹤工作，檢查對盤點看法執(zhí)行結果。4.3兼職資產管理員使命：4.3.1負責本部門低值易耗品的領用、管理、發(fā)放。辦理低值易耗品轉移，異動申請、損壞、修理及報廢申請。4.3.2檢查、指導低值易耗品資產使用人愛護并正確使用低值易耗品，避免因使用不當造成損壞。4.3.3對在日常管理和盤點檢查中發(fā)現(xiàn)的重要問題及時準確地向行政部報告，對低值易耗品發(fā)生丟失、毀損、等非正常耗費，及時報行政部，并落實上級處理決定。4.3.4配合行政部全面參加半年/年度低值易耗品的盤點。4.3.5負責《部門財產清冊》的登記，具體記錄低值易耗品的使用狀態(tài)、保管人、修理狀況等。如發(fā)生保管人轉移及時修訂《部門財產清冊》，隨時保持《部門財產清冊》的準確性并定期與行政部的《公司財產清冊》核對。4.3.6各部門兼職人員負責低值易耗品的處理、外借、調撥等申請、審核、報批工作。4.4各部門負責人使命:4.4.1各部門負責人負責本部門低值易耗品的安全完整、支持部門兼職資產管理員工作。按公司盤點制度和盤點工作計劃完成年度低值易耗品盤點。4.4.2負責低值易耗品盤點工作的組織、布暑、安排、按事先制定的盤點計劃推動和實施盤點工作，查證物資盤盈、盤虧原因，落實盤點批復看法。5．工作內容5.1.1低值易耗品購置計劃、審批按相關費用授權執(zhí)行。低值易耗品購置計劃的申請，購置按固定資產的相關使命辦理。5.2.1行政部必需指定專人負責辦理低值易耗品入庫的驗收手續(xù)。5.2.2申請購置單位驗收后，應將購置發(fā)票及領導批復的申請報告單等資料備齊，附在《報銷單》后，行政部對低值易耗品進行登記、編號后，辦理入庫手續(xù)。5.2.3行政部打印入庫單〔驗收單〕一式二聯(lián)，經行政部簽字確認后一聯(lián)交給財務報銷，一聯(lián)由行政部留存，附在《報銷單》后按公司授權進行審批后到財務部辦理結款手續(xù)。5.2.4行政部負責制作低值易耗品標簽粘貼于顯然位置，以便于識別和盤點。5.2.5財務部必需嚴格審核發(fā)票原件、入庫單、審批單等相關單據(jù)，如不符合要求，一律不同意報銷。5.2.6采購低值易耗品必需取得收據(jù)類單據(jù)，如發(fā)票上的低值易耗品項目無法區(qū)分明細項目，則必需附有購物清單。5.2.7直接轉入低值易耗品的公司商品，按上述步驟進行低值易耗品的驗收，財務部按審批后的成本數(shù)據(jù)進行結轉。5.3.1低值易耗品的編碼原則:為了便于低值易耗品編碼的識別和控制，行政部必需對低值易耗品進行編號標識，并粘貼于低值易耗品實體之顯然位置。各使用部門必需確保所做編號標識的清楚、完整。編碼一經確定不同意發(fā)生改變。5.3.2低值易耗品編碼(含組件及附屬品)均賦予唯一編碼，編碼為四級十一位規(guī)則如下：第一級：□□□，以公司名稱的前三個漢字的首拼音字母組成，如：HYH。第二級：□□→低值易耗品編碼前面兩個字母為DZ：第三級：□□→低值易耗品編碼分類。例如：辦公用具及用品類為BG.其他:QT第四級：□□□□→低值易耗品流水碼.以四位數(shù)字編碼組成如：1001、第一位數(shù)字為所在城市。如：哈爾濱市為：1，齊齊哈爾市為：2，牡丹江市為：3，等后幾位可以依據(jù)實際必需要進行編排。5.3.3如有附件。主設備與附屬設備可采納主次級編號，即對附屬設備編以次級編號加以識別，在附屬設備編號第四級后加〔F1、F2...〕進行區(qū)分。5.3.4對已編號之低值易耗品如遺失、報廢、調撥或者出售等，其編號予以注銷，不再使用，以免發(fā)生混淆。5.3.5低值易耗品的保管由其使用部門負責：(1)如為各部門間共同使用的低值易耗品，則由行政部指定部門負責；(2)部門內部共同使用的，則由部門負責人或兼職資產管理員負責其低值易耗品的保管；(3)員工個人使用的低值易耗品，由員工個人保管。5.3.6低值易耗品保管人離職或者調職前，應將其保管的低值易耗品工作移交清楚，如缺損或者遺失應負賠償責任，并按低值易耗品處置工作程序辦理。離職手續(xù)由部門負責人、兼職資產管理員簽署看法。部門負責人、部門兼職資產管理員離職或調職時必需辦理低值易耗品管理工作移交手續(xù)，移交時必需由行政部兼職資產管理員監(jiān)督。行政部兼職資產管理員離職或調職時必需辦理工作交接手續(xù)，并和財務部進行帳務帳目的核對，移交工作由行政部負責人監(jiān)督。行政部負責人離職或調職時必需辦理低值易耗品管理工作交接手續(xù)，并由總經理監(jiān)督。5.4與低值易耗品有關的保修卡、使用說明書、程序安裝盤等附屬資料由行政部兼職資產管理員按照低值易耗品的編號統(tǒng)一保管。5.5.1低值易耗品管理部門發(fā)放實物時，領用人必需在“出庫單〞上簽字后方可領用。5.5.2出庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)作為行政部留存的存根聯(lián)，用以登記《公司財產清冊》，一聯(lián)作為財務記帳的依據(jù)，一聯(lián)給部門兼職資產管理員據(jù)以登記《部門財產清冊》。一次出庫數(shù)量較多的，為了簡化出庫手續(xù)，行政部可以依據(jù)各部門的申請及采購低值易耗品的實際狀況，將各部門領取的低值易耗品分類匯總登記在一張EXCEL表中，注明數(shù)量、單價、金額，該匯總表可視同“出庫單〞。“出庫單〞〔財務聯(lián)〕轉交財務部門，經財務部門相關人員審核后據(jù)以記帳。5.5.4低值易耗品未通過授權領導的批準不得外借。5.6.1財務部門按公司會計制度設置低值易耗品分類帳；“一次性攤銷法〞進行攤銷。5.7低值易耗品管理部門臺帳設置要求：5.7.1行政部指定專人負責低值易耗品的帳務管理，按部門設置《公司財產清冊》，登記低值易耗品數(shù)量的增加、減少、調撥及存放地點等狀況。5.7.2各部門兼職資產管理員負責設立本部門《部門財產清冊》，登記低值易耗品的增加、減少、調撥、保管人等狀況，如為臺帳類低值易耗品要單獨注明。并定期與行政部核對，如低值易耗品的保管人在部門內部之間或部門與部門之間發(fā)生變化，必需經行政部門備案或批準后方可辦理，否則責任有原保管人承當。5.7.3行政部明細帳與財務部總分類帳要定期進行帳帳核對，確保帳帳相符。5.8.1低值易耗品的調撥與借用參照固定資產的相關規(guī)定辦理。5.9低值易耗品的盤點與報告按《資產盤點管理規(guī)定》執(zhí)行。5.10.1對低值易耗品的修理，可參照固定資產修理的程序辦理。5.10.2對低值易耗品修理支出，一律在當期費用列支。5.11.1對低值易耗品的處置包括出售、報廢、遺失、毀損、閑置狀況的處理。5.11.2對低值易耗品的處置依據(jù)固定資產的處置改造工作流程按授權要求辦理。5.11.3人為造成低值易耗品損失的一律由責任人賠償，賠償方案為：(1).已使用時間未超過1年的低值易耗品，賠償原值的75%；(2).已使用時間在1-2年的低值易耗品，賠償原值50%；(3).已使用時間在2年以上的低值易耗品，賠償原值的25%。5.12臺帳類低值易耗品的管理(參照固定資產管理辦法“臺帳類固定資產〞管理原則執(zhí)行)。5.13.1獎勵：對公司低值易耗品管理提出合理化建議并經公司采納的，給予100元以上的現(xiàn)金獎勵。5.13.2懲處:5.13.2.1未按授權經領導批準擅自采購，經領導核查狀況屬實的則由責任人負責退回所購物資并承當由此產生的一切后果，公司視情節(jié)給予責任人相應的處罰。5.13.2.2對低值易耗品的日常保管及維護不負責任，野蠻操作，造成財產損壞，按《公司財產清冊》中標明的保管人負責賠償，并罰款50元。5.13.2.3低值易耗品報銷過程中，未通過行政部辦理入/出庫手續(xù)，財務部門擅自予以報銷的，將給予財務部門相關人元罰款50元，并責令當事人重新辦理相關手續(xù)。5.13.2.4低值易耗品編碼不規(guī)范或未進行編碼管理給予行政部負責人，兼職資產管理員每人罰款20元。5.13.2.5對低值易耗品編碼保護不負責任，損壞后不及時到行政部補辦，給予低值易耗品實物保管人罰款20元。5.13.2.6《公司財產清冊》、《部門財產清冊》登記不規(guī)范，低值易耗品保管未落實到責任人，造成實物丟失、帳實不符的，由行政部資產管理員和部門資產管理員負責照價賠償。并對責任人每人罰款50元。5.13.2.7對必需要進行報廢處理的低值易耗品，部門資產管理員未提出書面申請，造成部門物資帳實不符的，對部門資產管理員罰款50元。5.13.2.8所有低值易耗品的購入、異動、報廢等未及時到財務部、行政部辦理相關手續(xù)的給予責任人罰款50元。6．注意事項：6.1因對低值易耗品進行修理而購入的材料，一律作為費用性支出，不增加低值易耗品價值，也不作為低值易耗品管理。6.2關于接受捐贈的低值易耗品，處理流程參照固定資產的管理辦法，設置臺帳單獨記錄。6.3關于購買公司商品轉為公司低值易耗品的，使用部門憑購買低值易耗品的原件、到行政部及財務部辦理入帳手續(xù)。實物管理參照本規(guī)定的相關條款執(zhí)行。7．附件：7．1《資產購置計劃審批單》.7.2《資產調撥單》.7.3《資產處置單》.7.4《資產修理單》7.5《資產借用單》(內部、外部).7.6《資產驗收單》.7.7《公司財產清冊》、(低值易耗品)7.8《部門財產清冊》、(低值易耗品)7.9《資產對帳核對表》.7.10《資產盤點表》.7.11《資產盤點匯總表》7.12《資產差異匯總表》7.13《臺帳類資產差異表》7.14《閑置資產匯總表》、(低值易耗品).16.15《資產卡片》。第八章公司商品價格管理第一條：公司銷售價格的制定：一、公司產品的銷售價格體系，是依據(jù)總廠的價格體系來制定的。價格體系中的價格分一級價〔最低成本價〕，二級價、三級價，甲B價，批發(fā)價，最低零售價、建議零售價等7個級別。二、公司產品銷售價格體系中各級別的價格概念：一級價是成本價〔由總廠制定〕，二級價是二級代理價，三級價是三級代理。甲B價是對代理商進行考核后的定價，如果代理商沒達到考核要求就降為甲B，執(zhí)行甲B的價格。批發(fā)價是經銷商價。最低零售價是為了規(guī)范統(tǒng)一全國市場價格、確保零售終端的利益、防止價格戰(zhàn)而設立的最低的零售價格，這是界定零售終端是否執(zhí)行價格體系的標準。建議零售價是指導經銷商或代理商等建議的零售價格。三、公司銷售價格體系的審批程序公司銷售價格體系審批流程：部門經理提出財務總監(jiān)總經理董事會審批四、對銷售退回商品價格的處理原則：1、對代理商、經銷商出貨按正常價格出貨的。如果退貨，享受的折讓〔返利〕是否給予退回，各品類應在簽定銷售合同或協(xié)議時寫明，并交財務部留檔。否則。公司按扣回折讓〔返利〕后的價格予與辦理退貨。2、當退貨時財務應按先進先出法，要認真審核退貨價格。對給予折讓〔返利〕的退貨，應按當時銷售單價減去折讓〔返利〕單價后的實際價格進行審核。對含有折讓〔返利〕的。倉庫應直接在退貨單上寫明扣除折讓〔返利〕后的實際應退貨金額。第二條：商品價格調整的種類和審批的管理一、價格調整的種類：1、按價格調整的部門分為：總廠價格調整和公司價格調整。2、按價格調整的方式分為：對現(xiàn)行各級銷售價格的調整和對現(xiàn)有庫存商品各級進價的調整兩種。二、價格調整的審批權限：1、總廠對現(xiàn)行各級銷售價格調整的審批：總廠調價通知各品類提出品類經理審核財務總監(jiān)核準總經理審批。2、公司對現(xiàn)行各級銷售價格調整的審批：各品類提出品類經理審核財務總監(jiān)核準總經理審批。3、總廠對現(xiàn)有庫存價格進行調整的審批：總廠調價表各品類調價表品類經理審核總經理審批。4、公司對現(xiàn)有庫存價格進行調整的審批：各品類調價表品類經理審核總經理審批。5、關于掃尾機型、淘汰機型、清零機型等特別價格定價的審批：該類型商品的定價原則上由品類經理掌握。但定價后應報總經理批準。第三條：商品價格調整的工作流程1、總廠對現(xiàn)行銷售價格進行調整的流程。各品類在收到總廠的價格調整通知后。按“通知〞中規(guī)定的價格，結合公司的實際狀況制定公司該商品新的價格表。經審批后予與執(zhí)行。〔后附流程圖表一〕2、公司對現(xiàn)行銷售價格進行調整的流程。各品類依據(jù)銷售狀況制定新的商品銷售價格表，經審批后予與執(zhí)行?！埠蟾搅鞒虉D表二〕3、總廠對現(xiàn)有庫存價格進行的調整的流程。各品類在收到總廠調價通知后?！?〕、按總廠的規(guī)定，通知各相關部門〔代理商，經銷商，商場，自營售點，倉庫，售后等相關部門和人員〕上報擬調價商品的數(shù)量及商品條形碼。〔2〕、按總廠確定的抽檢商品條形碼編號通知相關部門將擬抽檢的商品返回公司。〔3〕、各品類文員進行協(xié)助總廠對已收到的商品條形碼進行掃描，并將結果及時上報總廠。〔4〕、將已被抽檢的商品返還相關部門和人員?！?〕、依據(jù)總廠的調價確認單。編制公司的商品調價表。并注明此次調價的數(shù)量及金額。調價款的分攤標準，返還方式，〔6〕、經領導審批后。將調價表上交財務部備案。〔7〕、財務部憑經批準的調價單。進行價格調整。會計制單先調庫存成本價。然后財務再制作調價憑證給代理商、經銷商調價。將調價款記入經〔代〕理商的相關帳戶。公司對個人購買的機器給予調價的原則是：總廠給予調價多少，公司就給予個人多少調價，并可付現(xiàn)金或沖個人往來帳?！埠蟾搅鞒虉D表，三〕4、公司對現(xiàn)有庫存價格進行的調整的流程。〔1〕、各品類文員依據(jù)公司制定的調價方案通知各相關部門〔代理商，經銷商，商場，自營售點，倉庫，售后等相關部門和人員〕上報擬調價商品的數(shù)量及商品條形碼。〔2〕、按公司確定的抽檢商品條形碼編號通知相關部門將擬抽檢的商品返回公司?！?〕、各品類文員進行抽檢商品條形碼的掃描，并及時匯總?！?〕、將已抽檢的商品返還相關部門和人員?！?〕、依據(jù)公司的調價確認單。編制公司的商品調價表。并注明此次調價的數(shù)量及金額。調價款的分攤標準，返還方式，〔6〕、經領導審批后。將調價表上交財務部備案?！?〕、財務部憑經批準的調價單。進行價格調整。會計制單先調庫存成本價。然后財務再制作調價憑證給代理商、經銷商調價。將調價款記入經〔代〕理商的相關帳戶。公司對個人購買的機器給予調價的原則是：總廠給予調價多少，公司就給予個人多少調價，并可付現(xiàn)金或沖個人往來帳?！埠蟾搅鞒虉D表，四〕。5、公司對淘汰機型、清零機型等特別商品價格的調整的流程。〔1〕、各品類文員上報本品類制定的擬調價方案。按公司對現(xiàn)行各級銷售價格調整的方式進行審批。〔2〕、經領導審批后。將調價表上交財務部備案?！埠蟾搅鞒虉D表，二〕6、對公司所管商品調價的特別規(guī)定?！?〕、公司所管商品是指以各種形式反映在公司庫存商品帳目中的商品。〔2〕、無論是以何種方式進行的調價。只要是涉及公司庫存商品的價格調整，各品類必必需在接到價格調整的第一時間內，先以書面的形式通知財務部〔不必等審批單〕，由財務部先將公司現(xiàn)有的庫存商品的價格進行調整。第四條、商品條形碼上報的規(guī)定1、商品條形碼必需以電子表格的方式上報。2、商品條形碼上報的范圍和分工：〔1〕、代理商負責統(tǒng)計該代理地區(qū)范圍內的現(xiàn)有擬調價商品的商品條形碼。〔2〕、經銷商〔直營區(qū)〕由負責該地區(qū)的業(yè)務員統(tǒng)計該直營地區(qū)范圍內的所有擬調價商品的商品條形碼?！?〕、商場〔自營售點〕由各品類負責該商場的業(yè)務員負責統(tǒng)計擬調價的商品條形碼。〔4〕、個人購買公司商品的。由各品類文員負責統(tǒng)計擬調價的商品條形碼。〔5〕、倉庫現(xiàn)存商品由各品類文員負責統(tǒng)計擬調價的商品條形碼?！?〕、售后現(xiàn)存商品由負責該品類的修理人員負責統(tǒng)計擬調價的商品條形碼。第五條、價格的監(jiān)督與檢查一、公司指定財務部做為公司所有銷售價格的監(jiān)督，檢查部門。二、所有價格及價格調整的相關文件必需交財務部留存。財務部按文件規(guī)定對價格進行監(jiān)督，檢查。1、凡由于未將價格和價格調整的相關文件交與財務部而造成的損失和一切后果，由相關責任人負責承當。2、對財務部未按價格及相關價格調整文件及時進行價格調整而造成的損失由財務部具體責任人負責承當。3、關于各種原因所造成漏調的各商場及其他地方的商品，應追究其相關人員的責任。由各品類經理通知財務部在相關人員的工資中扣除其漏調的價差。4、關于總廠扣除的已核銷條碼的商品調價款及總廠的罰款，由各品類確定應承當此筆款項的代理商、經銷商，或相關的責任人。財務部按經審批的各品類調價差異扣款表，將此筆款項落實到相關帳戶上。4、對違反公司價格政策銷售商品的。一經發(fā)現(xiàn)由經辦人和責任人負責補回所差金額。三、財務部依據(jù)公司的價格政策審核各級銷售價格1、依據(jù)商場月銷售報表審核商場商品銷售價格。2、依據(jù)自營售點的銷售單據(jù)和月銷售報表審核該自營售點的商品銷售價格。3、依據(jù)公司的銷售單據(jù)審核銷售給代〔經〕銷商的商品銷售價格。第九章衛(wèi)生管理制度為創(chuàng)造一個舒適、優(yōu)美、整潔的工作環(huán)境，樹立公司的優(yōu)良形象，制定本制度。各部門要認真遵守衛(wèi)生制度。一、辦公室工作人員要講究衛(wèi)生，養(yǎng)成優(yōu)良的衛(wèi)生習慣，保持辦公室內外清潔美觀，創(chuàng)造優(yōu)良的工作環(huán)境；二、不準在辦公室內吃包括口香糖在內任何食物；三、不準隨地吐痰、亂扔雜物，禁止從窗戶往外亂扔廢物；四、不準將廢物倒入水池、衛(wèi)生間里，要倒在指定的臟物桶里；五、室內辦公用品和各種用具擺放整齊有序〔辦公桌上不得放與工作無關的物品〕，人離開后椅子放到桌下；六、不準在室內和走廊堆放物品；七、保持室內空氣清新、流通；八、要養(yǎng)成優(yōu)良的衛(wèi)生習慣，自覺搞好個人衛(wèi)生；九、衛(wèi)生清理的標準是：門窗〔玻璃、窗臺、窗欞〕上無浮塵；地面無污物、污水、浮土；四周墻壁及其附屬物、裝飾品無蜘蛛網(wǎng)、浮塵；照明燈、電風扇、空調上無浮塵；書櫥、鏡子上無浮塵、污跡，書櫥、檔案櫥內各類書籍資料排列整齊，無灰塵；辦公桌上無浮塵，物品擺放整齊；桌椅擺放端正，各類座套干凈整潔；微機、打印機等設備保養(yǎng)優(yōu)良，無灰塵、浮土；廁所墻面、地面、便池清潔干凈，無雜物、無異味；十、各部門要認真對待衛(wèi)生清理工作，積極主動地搞好衛(wèi)生清理，不得因衛(wèi)生清理不達標而影響公司形像；十一、行政部定期對各辦公地點進行衛(wèi)生檢查、違反者按《獎懲條例》執(zhí)行。第十章安全保衛(wèi)制度為維護正常的工作秩序，確保財產安全，特制訂本制度。一、安全保衛(wèi)工作，要認真落實責任制?？偨浝硎枪景踩Ｐl(wèi)的第一責任人，對本公司的安全保衛(wèi)工作負全責。二、落實防火措施，會議室等重要場所設置的消防栓，不得用作他用，行政部應定期檢查消防栓是否完好無損；配備的各種滅火器，要按規(guī)定期限改換滅火藥物；防火通道必需保持暢通，嚴禁堆放任何物品堵塞防火通道；三、抓好安全用電；電線、電器殘舊不符合規(guī)范的，應及時改換：1、嚴禁擅自私接電源和使用額外電器；2、配電柜重地，非專業(yè)管理人員，不得隨意進入。四、落實防盜措施：1、倉庫安裝防盜門窗和自動報警器，下班時要接通報警器的電源；2、房間要設置防盜門窗，辦公室無人時要關好門窗和電燈；3、公司財物不得隨便放置，重要文件及貴重物品必需鎖好；4、車輛停放時應采用必要的防盜措施；五、全體員工都有遵守本制度及有關安全規(guī)范的義務；凡違章造成事故的，一律追究責任；情節(jié)嚴重構成犯罪的，移交司法部門追究刑事責任。第十一章消防制度一、嚴禁在電器設備和高溫工具四周堆放油類或易燃物品，嚴禁超負荷使用電器用具；二、品堆放應分類，可燃易爆物品離電源開關或照明燈間距不得小于0.5米；三、物品堆高，離電源線路或照明距離不少于0.5米；四、凡屬公司所有防火安全通道，一律不得堆放物品或其它雜物，應保持通道暢通；五、公司內嚴禁吸煙。如：辦公區(qū)域、倉庫等地方嚴禁煙火；六、注意防火、防盜，如發(fā)現(xiàn)事故苗頭或聞到異味，必需馬上查找處理，并及時報告有關部門，徹底消除隱患；七、下班前要認真檢查，〔包括水、電、氣、窗〕消除不安全隱患，避免意外發(fā)生；八、每一位員工都應熟記火警119，熟記走火通道及出口位置，熟悉滅火器具的使用方法；九、如發(fā)生火警，應保持冷靜，迅速采用如下措施：1、呼喚四周同事援助，將所有電掣關閉，迅速將危險物品移離火場；2、通知消防中心119，清楚地說出火警地點；3、在安全狀況下利用四周的滅火器材即行滅火；4、如火勢擴展，以至有生命危險，必需通知、協(xié)助和引導公司人員迅速撤離現(xiàn)場；5、在緊急狀況和救火過程中，全體員工必需服從消防領導小組的指揮，鼎力合作，發(fā)揚見義勇為，奮勇獻身的精神，全力保護公司財產和他人生命安全；第十二章后勤管理一、租住管理規(guī)定為強化員工集體和管理，使廣大員工有一個安全、清潔、舒適的住宿環(huán)境，特作如下規(guī)定：1、公司下派業(yè)務員須住在當?shù)厥酆?，具體作息安排按照當?shù)厥酆笞飨r間執(zhí)行；2、哈市租住的人員須制定相應的宿舍管理規(guī)定并按照執(zhí)行，離開宿舍時必需做到人走燈熄門上鎖〔包括風扇、電爐〕，提升防火防盜意識；3、天天必需保持租住房間的室內衛(wèi)生，以保持宿舍整潔，不得大聲喧嘩、追逐、打鬧、斗歐和賭博以影響鄰居；不得在宿舍內酗酒；4、辭職人員必需在辦好手續(xù)后應即日離開宿舍；5、違反上述規(guī)定或同室人員知情不報，詳見?獎懲條例?。二、食堂管理規(guī)定1、未到開飯時間，任何人不得提前就餐，詳見?獎懲條例?；2、嚴禁將飯菜端入辦公區(qū)或是非食堂區(qū)進餐，詳見?獎懲條例?；3、用餐后請自覺清洗餐盤并將餐盤放在指定地點；4、排隊進餐時，盛菜時不挑挑揀揀，先用餐的人應合計到還有在工作崗位值班的人。第十三章車輛管理制度一、公司各部門公務用車，由部門負責人先向倉儲部申請，說明用車事由、地點、時間，倉儲部依據(jù)必需要統(tǒng)籌安排派車；二、車輛使用按先急事、后一般事；先滿足工作任務、后其他事的原則安排。除公司領導或各部門經理辦事外，單獨一人在城區(qū)辦事，原則上不安排車輛；三、外單位借車，必需經總經理批準后方可安排；四、車輛駕駛執(zhí)行專人專車，專車專管。如有臨時安排，其他部門用車，在用車期間內承當責任，保持車況完好；五、車輛在下班后或節(jié)假日必需停放公司車庫內，并采用必要的防盜措施；六、車輛執(zhí)行定點修理，必需修理的項目由駕駛員列出清單后，由行政部報總經理批準；七、駕駛員應做到合理用車，節(jié)約用油，將油耗控制在指標以內，特別狀況必需增補的，須報公司領導批準；八、駕駛員不得私自出賣油料和將油料贈送他人，如有發(fā)現(xiàn)，按貪污論處；九、行政部應按時辦好車輛保險、養(yǎng)路費繳納等各項手續(xù)，車輛有關證件及資料由駕駛員妥善保管；十、違規(guī)與事故處理1、以下狀況，違反交通規(guī)則或事故的經濟損失及責任由駕駛員負擔：〔1〕無照駕駛；〔2〕未通過許可將車借予他人使用；〔3〕違反交通規(guī)則引起的交通肇事；〔4〕違反交通規(guī)則，其罰款由駕駛人員負擔。2、意外事故、不可抗拒原因造成的車輛事故由公司酌情研究處理。第十四章差旅費管理制度依據(jù)上級有關規(guī)定，結合本公司實際狀況，本著既勤儉節(jié)約、開支，又要確保出差人員工作與生活必需要的原則，制訂本制度。一、本辦法適用于本公司因公出差領取旅費的員工；二、出差旅費分交通費、宿費及特別費三項：1、交通費系指火車、汽車、飛機等費用；2、宿費系指住宿費；3、特別費系指因公支付招待費等。三、員工因公出差，應事先填明員工出差申請單，經部門負責人審核并呈報總經理批準后出差，如因事情緊急而未及時填表，須事先由部門負責人口頭報告總經理，等返回公司后，應馬上補辦手續(xù)，員工出差報表的處理程序如下：1、出差前依單填明單位、級別、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期，經部門負責人審核后呈報總經理批準；2出差人返回后7日內應填寫差旅費報銷單，注明實際出差日期、起始訖地點、工作內容、報支金額等，由所屬部門和財務部負責人審核后報總經理批準，由財務部報銷；第十五章責任界限分管工作過失責任分為：直接責任、間接責任和領導責任。一、經辦人未通過審核人審核、批準人批準，直接作出具體工作行為，導致工作過失后果發(fā)生的，負直接責任；二、經辦人弄虛作假，致使審核人、批準人不能正確履行審核、批準使命，導致工作過失后果發(fā)生的，經辦人負直接責任；三、雖經審核人審核、批準人批準，但經辦人不依照審核、批準看法實施具體工作行為，導致工作過失后果發(fā)生的，經辦人負直接責任；四、經辦人提出方案或看法有錯誤，審核人、批準人應當發(fā)現(xiàn)而沒有發(fā)現(xiàn)，或者發(fā)現(xiàn)后未予改正，導致工作失誤后果發(fā)生的，經辦人負直接責任，審核人負間接責任，批準人負領導責任；五、審核人不采納或改變經辦人正確看法，經批準人批準導致工作過失后果發(fā)生的，審核人負直接責任，批準人負間接責任；六、審核人不報請批準人批準直接作出決定，導致工作過失后果發(fā)生的，審核人負直接責任；七、批準人不采納或改變承辦人、審核人正確看法，導致工作過失后果發(fā)生的，批準人負直接責任；八、未通過經辦人擬辦、審核人審核，批準人直接作出決定，導致工作過失后果發(fā)生的，批準人負直接責任；九、集體研究、認定導致工作過失后果發(fā)生的，集體共同承當責任，持正確看法者不承當責任；十、對工作過失責任人，視情節(jié)輕重按照公司獎懲條理處理執(zhí)行。第十六章工資保密制度本公司工資制度采納崗位技能工資制度，為明確本工資制度，使員工了解自己工作成果在工資待遇上合理的體現(xiàn)，特重申一些必要的紀律與制度。每月依據(jù)個人工作表現(xiàn)，試用期內主管可依據(jù)工作成績、熟練程度、工作態(tài)度等由主管經理上報財務工資表后由財務統(tǒng)一發(fā)放。每月工資一般在15左右發(fā)放，基本狀況遵循上述原則。發(fā)放工資時，如發(fā)放現(xiàn)金時必需本人簽字確認，有疑問或確有出入者應及時向財務反映，經查實將及時補發(fā)或在下月工資中給予補發(fā)，但不得隨意散布不滿情緒或無理取鬧。在此規(guī)定如下：1、工資條作為工資憑據(jù)，如工資計核有錯漏或憑此條；2、到財務或主管經理處查詢。嚴禁查詢他人工資。工資發(fā)放確認后，工資條應自行保管或撕毀，如隨處亂丟，一經撿獲將從下月工資中扣罰當事人50元；3、工資發(fā)放時所有員工不得互相打聽，互相宣揚或向外界傳播公司及部門內的有關工資狀況及相應制度、條例。凡有打聽工資或泄露工資者，雙方均扣罰當月工資并作違紀辭退處理；4、凡與工資有關之工作人員，如各級管理人員、文員、財務等嚴守公司保密制度，所有工資資料必需妥善保管，除本部門經理以外不得讓任何人查詢本部門工資狀況。員工之間嚴禁交叉?zhèn)鏖喒べY，隨意透露工資機密均扣罰當月工資并作違紀辭退處理；5、對謠言惑眾，從個人狹隘利益出發(fā)，鼓動別人之不滿情緒，對公司正常經營影響者，將追究其責任，并承當一切后果，如被發(fā)現(xiàn)有違規(guī)者，將會受到辭退直至開除處理；6、凡舉報者，公司將給予20~50元的獎勵。上述希望廣大員工嚴格遵守以確保公司工資制度的順利實施。以上內容望大家知照，不詳之處由文秘負責解釋。第十七章清廉守則一、目的：為維持本公司清廉風尚及經營效率，確保各級從業(yè)人員遵守職業(yè)道德，清廉遵守法律，公正辦事，不利用職權，謀取私利，使公司蒙受損失。特制定本守則。二、本公司員工從事各項業(yè)務時，應遵守以下原則：1、任何員工都有義務，盡量擴展公司利益;2、任何員工都有責任，防止公司利益減損或流失。三、清廉守則：1、涉外制作〔含POP、噴繪、形象展臺制作、戶外安裝〕、采購人員〔含材料、設備、蔬菜等〕應秉持以下原則，處理供應商事宜。①甄選供應商時，應秉持誠信與公正原則，選擇其產品在品質、價格、交貨期和服務各方面最具有競爭力者;②不得向供應商收取回扣或其他不正當利益；③除價值小的日記本或年歷外，不得接受供應商贈送的禮品、現(xiàn)金或其他變相財物；④除便餐外，原則上禁止接受游樂接待；⑤當供應商贈送禮品或邀請時，涉外人員或采購人員無法推斷是否接受或拒絕時，應請示上級主管裁決；⑥涉外或采購人員出差享受出差補助，一般不報銷餐費，特別狀況須書面申請，主管批示；2、全休員工應避免發(fā)生以下行為，以致影響公司利益：①關于經營、監(jiān)督或利用業(yè)務職權之便直接或間接圖利之行為；②利用職務的機會，詐取他人的財物；③未按實申報各類費用，數(shù)量，如虛報差旅費等。3、全休員工均有維護公司優(yōu)良形象之責任，于公司外勿談論公司同仁或主管之是非；4、各級主管對清廉問題，何者當為，何者不當為應培養(yǎng)推斷能力；5、各項業(yè)務之驗收人、證實人、會計審核人員執(zhí)行時，發(fā)現(xiàn)有違反清廉守則的，應有舉報的責任。四、清廉守則之執(zhí)行與督導：清廉守則納進新進人員的訓練教材中，定期對全體新進人員做宣導。檢舉違反清廉守則行為的可通過以下渠道：打直接到總經理處，寫信或相關資料到總經理處。關于檢舉人資料，公司均予以保密。五、清廉守則獎懲措施1、檢舉之獎勵改正或檢舉違反清廉守則現(xiàn)象是維護全體員工、公司及股東權益的行為，凡經查證屬實者，將給以物資獎勵或是300~500元。2、懲處有以下情形者，應予以處分：①違反清廉守則者；②員工之直屬主管：因督導不周，致使所屬人員發(fā)生違反清廉守則；明知所屬人員有違反清廉守則而予以庇護或不予以舉報者；③各項業(yè)務之驗收人、證實人或檢察人員：因職務上之疏忽，未發(fā)現(xiàn)同事違反清廉守則者；明知所驗收、證實或檢察的業(yè)務內容有違反清廉守則而未予以舉報者。3、處分規(guī)定本著懲前毖后，治病救人的原則，違反清廉守則，除所取之各項不正當利益，均應追繳發(fā)還被索取人或公司之外并依情節(jié)大小，予以以下不等