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賬務

處理小微企業(yè)的賬務處理企業(yè)將款項存入銀行借：銀行存款貸：庫存現金提取現金借：庫存現金貸：銀行存款月末，企業(yè)應將〃預交增值稅〃明細科目余額轉入〃未交增值稅〃明細科目借：應交稅費一未交增值稅貸：應交稅費一預交增值稅減免增值稅的賬務處理借：應交稅費一應交增值稅（減免稅款）貸：營業(yè)外收入月末結轉會計分錄結轉各項收入、利得類科目借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入公允價值變動損益投資收益營業(yè)外收入資產處置損益貸：本年利潤結轉各項費用、損失類科目借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產減值損失信用減值損失營業(yè)外支出結轉后，〃本年利潤〃科目的貸方余額即為稅前會計利潤（利潤總額），借方余額即為虧損。出納撥付各部門備用金借：其他應收款貸：庫存現金各部門憑票報銷，補足備用金時借：管理費用、銷售費用等貸：庫存現金購入庫存商品借：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款銷售商品收入借：銀行存款（應收賬款、預收賬款、應收票據等）貸：主營業(yè)務收入應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）結轉成本借：主營業(yè)務成本存貨跌價準備（已銷售商品所對應的跌價準備）貸：庫存商品購買辦公用品借：管理費用應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款計提工資借：管理費用（行政人員薪酬）銷售費用（銷售人員薪酬）貸：應付職工薪酬實際發(fā)放借：應付職工薪酬貸：銀行存款、庫存現金等購買固定資產借：固定資產應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等固定資產折舊借：管理費用（行政用固定資產的折舊）銷售費用（銷售部門用固定資產的折舊）其他業(yè)務成本（經營租出的固定資產的折舊）貸：累計折舊增值稅月末賬務處理月末將"應交稅金——應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目。借：應交稅金一一應支增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅金——未交增值稅當月上交上月應交未交的增值稅時借：應交稅全——未交增值稅貸：銀行存款繳納當月應交的增值稅借：應交稅費一應交增值稅（已交稅

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