第頁共頁初級審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)試題及答案解析初級審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)試題及答案解析一、單項(xiàng)選擇題1調(diào)查表法是指()利用事先設(shè)計(jì)好的標(biāo)準(zhǔn)化格式的調(diào)查表來反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制狀況的方法。A.會計(jì)人員B.審計(jì)人員C.管理者D.統(tǒng)計(jì)人員【正確答案】B試題解析:此題考察重點(diǎn)是對“內(nèi)部控制測評的方法——調(diào)查表法”的掌握。調(diào)查表法是指審計(jì)人員利用事先設(shè)計(jì)好的標(biāo)準(zhǔn)化格式的調(diào)查表來反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制狀況的方法。這種方法需先由審計(jì)人員就每一個審計(jì)工程的內(nèi)部控制提出一系列問題，然后要求企業(yè)有關(guān)人員就調(diào)查表中列出的問題逐項(xiàng)給予“是”或“否”的答復(fù)。因此，此題的正確答案為B。2被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以采取的行動是()。A.不予理會B.提起行政訴訟C.提請審計(jì)機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決D.申請行政復(fù)議【正確答案】C試題解析:此題考察重點(diǎn)是對“審計(jì)決定書的運(yùn)用”的熟悉。被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請審計(jì)機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。此題選項(xiàng)B、D是在被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的情況下，可以采取的行動。因此，此題的正確答案為C。3在國家審計(jì)報(bào)告的審定程序中，審計(jì)報(bào)告經(jīng)過復(fù)核后，由審計(jì)機(jī)關(guān)審定。一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，可以由()審定。A.審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)B.審計(jì)小組組長C.本級人民政府D.審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會議【正確答案】A試題解析:此題考察重點(diǎn)是對“國家審計(jì)報(bào)告的審定程序”的理解。在國家審計(jì)報(bào)告的審定程序中，審計(jì)報(bào)告經(jīng)過復(fù)核后，由審計(jì)機(jī)關(guān)審定。一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審定;重大事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)由審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定。因此，此題的正確答案為A。4當(dāng)注冊會計(jì)師出具保存意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在()中使用“除……的影響外”等術(shù)語。A.引言段B.審計(jì)意見段C.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段D.注冊會計(jì)師的責(zé)任段【正確答案】B試題解析:此題考察重點(diǎn)是對“社會審計(jì)報(bào)告的類型——非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告”的理解。當(dāng)出具保存意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見段中使用“除……的影響外”等術(shù)語。假如因?qū)徲?jì)范圍受到限制，注冊會計(jì)師還應(yīng)當(dāng)在注冊會計(jì)師的責(zé)任段中提及這一情況。因此，此題的正確答案為B。5觀察法是數(shù)據(jù)搜集方法之一，以下審計(jì)事項(xiàng)中，合適使用觀察法的是()。A.后續(xù)追蹤的審計(jì)事項(xiàng)B.處于立項(xiàng)階段的審計(jì)事項(xiàng)C.正在準(zhǔn)備的審計(jì)事項(xiàng)D.正在進(jìn)展的審計(jì)事項(xiàng)【正確答案】D試題解析:此題考察重點(diǎn)是對“審計(jì)的數(shù)據(jù)搜集方法——觀察法”的理解。觀察法是指審計(jì)人員通過實(shí)地觀察審計(jì)工程的進(jìn)度、資金的使用情況、使用效果以及相關(guān)環(huán)境等，以增進(jìn)對審計(jì)工程運(yùn)行情況的理解，獲得第一手資料的過程。觀察法既可以用于對通過其他方法獲得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)展補(bǔ)充，證實(shí)審計(jì)證據(jù)，也可以用于直接搜集相關(guān)證據(jù)。觀察法可以比擬準(zhǔn)確地獲得審計(jì)工程如何運(yùn)行的信息，適用于正在進(jìn)展中的審計(jì)事項(xiàng)。因此，此題的正確答案為D。6在采用案例分析^p法的定性分析^p方法時(shí)，關(guān)鍵是要選擇具有()的案例。A.代表性B.可靠性C.時(shí)效性D.針對性【正確答案】A試題解析:此題考察重點(diǎn)是對“審計(jì)的數(shù)據(jù)搜集方法——定性分析^p法”的理解。案例分析^p是審計(jì)人員選擇一些或某一個特定案例進(jìn)展研究，說明審計(jì)事項(xiàng)的一般性問題，或者對審計(jì)事項(xiàng)中的復(fù)雜問題進(jìn)展深化的理解和說明。案例分析^p的結(jié)果可以用來證實(shí)已存在的問題，還可驗(yàn)證通過其他方法得出的結(jié)論，也可幫助審計(jì)人員深化地進(jìn)展因果分析^p。案例分析^p的關(guān)鍵是案例的選擇要有代表性。因此，此題的正確答案為A。7計(jì)算機(jī)審計(jì)的涵義非常廣泛。從廣義上來看，計(jì)算機(jī)審計(jì)是在()環(huán)境下開展的審計(jì)技術(shù)方法的總稱。A.網(wǎng)絡(luò)技術(shù)B.信息技術(shù)C.網(wǎng)絡(luò)空間信息技術(shù)D.程序設(shè)計(jì)技術(shù)【正確答案】B試題解析:此題考察重點(diǎn)是對“計(jì)算機(jī)審計(jì)的涵義”的熟悉。計(jì)算機(jī)審計(jì)的涵義非常廣泛。從廣義上來看，計(jì)算機(jī)審計(jì)是在信息技術(shù)環(huán)境下開展的審計(jì)技術(shù)方法的總稱;從狹義上來看，計(jì)算機(jī)審計(jì)可以包括對計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計(jì)以及對信息系統(tǒng)本身的審計(jì)。目此，此題的正確答案為B。8()是對所采集的被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)，進(jìn)展一系列的操作，使之標(biāo)準(zhǔn)化的過程。A.數(shù)據(jù)清理B.數(shù)據(jù)整合C.數(shù)據(jù)整理D.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換【正確答案】A試題解析:此題考察重點(diǎn)是對“電子數(shù)據(jù)審計(jì)——數(shù)據(jù)清理”的熟悉。此題選項(xiàng)D“數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換”是指對數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進(jìn)展語法和語義上的轉(zhuǎn)換，得到合適審計(jì)分析^p數(shù)據(jù)的過程。因此，此題的正確答案為A。9信息系統(tǒng)測試的方法有很多種，以下選項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)測試方法的是()。A.嵌入審計(jì)模塊法B.虛擬實(shí)體法C.程序代碼檢查法D.時(shí)間序列分析^p法【正確答案】D試題解析:此題考察重點(diǎn)是對“信息系統(tǒng)測試的方法”的熟悉。信息系統(tǒng)測試的方法包括測試數(shù)據(jù)法、平行模擬法、嵌入審計(jì)模塊法、虛擬實(shí)體法、受控處理法、受控再處理法和程序代碼檢查法。因此，此題的正確答案為D。10通過加密技術(shù)限制未經(jīng)受權(quán)的人員接觸機(jī)密數(shù)據(jù)和文件，以實(shí)現(xiàn)對軟件的加密控制。這種方法屬于()。A.組織控制B.輸入控制C.技術(shù)平安控制D.信息系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)控制【正確答案】C試題解析:此題考察重點(diǎn)是對“信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)”的熟悉。信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)包括一般控制審計(jì)和應(yīng)廚控制審計(jì)。此題選項(xiàng)A、C、D屬于一般控制審計(jì)。選項(xiàng)B屬于應(yīng)用控制審計(jì)。技術(shù)平安控制包括是否通過加密技術(shù)限制未經(jīng)受權(quán)的人員接觸機(jī)密數(shù)據(jù)和文件，以實(shí)現(xiàn)對軟件的加密控制。還應(yīng)該檢查是否有系統(tǒng)硬軟件和數(shù)據(jù)文件的災(zāi)難補(bǔ)救方案，是否認(rèn)期或在重要操作前對數(shù)據(jù)進(jìn)展備份，減少意外導(dǎo)致?lián)p失的可能性。因此，此題的正確答案為C。二、多項(xiàng)選擇題1審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之間的差異，主要表如今()。A.主要內(nèi)容B.報(bào)告主體C.報(bào)告對象D.報(bào)告格式E.法律效力【正確答案】B,C,D,E,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對“審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之間的差異”的掌握。審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)施行審計(jì)后，就審計(jì)施行情況和審計(jì)結(jié)果向派出的審計(jì)機(jī)關(guān)提出的書面報(bào)告。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)結(jié)果的最終載體和全面反映，是審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位的財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見的審計(jì)結(jié)論性法律文書。兩者在以下方面存在著明顯的差異：①報(bào)告主體不同;②報(bào)告對象不同;③報(bào)告格式不同;④法律效力不同。因此，此題的正確答案為BCDE。2以下選項(xiàng)中，屬于審計(jì)工作報(bào)告的內(nèi)容的是()。A.對本級預(yù)算執(zhí)行情況的總體評價(jià)B.人大常委會要求報(bào)告的其他事項(xiàng)C.審計(jì)后政府及各部門的整改情況D.開展本年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的根本情況E.本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的根本情況及審計(jì)機(jī)關(guān)對其的總體評價(jià)【正確答案】A,B,C,D,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對“審計(jì)工作報(bào)告的內(nèi)容”的熟悉。審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容包括：①開展本年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的根本情況;②對本級預(yù)算執(zhí)行情況的總體評價(jià);③本級預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題及糾正和處理情況;④審計(jì)后政府及各部門(單位)的整改情況;⑤加強(qiáng)預(yù)算管理的意見;⑥人大常委會要求報(bào)告的其他事項(xiàng)。此題選項(xiàng)E屬于審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要內(nèi)容。因此，此題的正確答案為ABCD。3數(shù)據(jù)采集是指根據(jù)審前調(diào)查所提出的數(shù)據(jù)需求，按照審計(jì)目的，采取一定的方法和工具對被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進(jìn)展采集的工作。做好數(shù)據(jù)采集工作對下一步的審計(jì)工作非常重要，數(shù)據(jù)采集的特征有()。A.多樣性B.選擇性C.目的性D.隨機(jī)性E.靈敏性【正確答案】B,C,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對“數(shù)據(jù)采集的特征”的熟悉。數(shù)據(jù)采集的特征有選擇性和目的性。此題選項(xiàng)A、E是審計(jì)目的所具有的特點(diǎn)。因此，此題的正確答案為BC?！驹囶}答案】ABD【解析】此題考察重點(diǎn)是對“審計(jì)質(zhì)量管理的意義”的掌握。此題選項(xiàng)C、E是審計(jì)方案管理的`重要意義。因此，此題的正確答案為ABD。4審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大。以下選項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的意義，說法正確的有()。A.進(jìn)步審計(jì)監(jiān)視的權(quán)威性B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.有利于保證年度方案的編制和方案的完成D.為國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠信息E.有利于落實(shí)審計(jì)工作責(zé)任制【正確答案】A,B,D,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對“審計(jì)質(zhì)量管理的意義”的掌握。此題選項(xiàng)C、E是審計(jì)方案管理的重要意義。因此，此題的正確答案為ABD。5以下選項(xiàng)中，屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中的職責(zé)分工的是()。A.人力資管理、工資領(lǐng)取、統(tǒng)計(jì)和財(cái)會部門互相獨(dú)立B.批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)互相獨(dú)立C.消費(fèi)統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制與審核互相獨(dú)立D.人員調(diào)配單的編制與審批互相獨(dú)立E.工資結(jié)算匯總表的編制與審核互相獨(dú)立【正確答案】A,C,D,E,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對“薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制——職責(zé)分工”的掌握。人力資管理、工資結(jié)算、工資領(lǐng)取、工資發(fā)放等職能分別由不同的部門，按照規(guī)定流程和手續(xù)共同完成，各部門和部門內(nèi)部各有關(guān)崗位應(yīng)有明確的分工。①人力資管理、工資領(lǐng)取、統(tǒng)計(jì)和財(cái)會部門互相獨(dú)立，防止虛列支出和連接性錯誤;②人員調(diào)配單的編制與審批互相獨(dú)立，防止虛增人數(shù)和工資級別;③考勤記錄與審批互相獨(dú)立，防止多計(jì)和錯計(jì)出勤天數(shù);④工資單的編制與審核互相獨(dú)立，防止多計(jì)和錯計(jì)應(yīng)發(fā)工資;⑤工資結(jié)算匯總表的編制與審核互相獨(dú)立，防止多計(jì)和錯計(jì)總?cè)藬?shù)和應(yīng)發(fā)工資;⑥產(chǎn)量及工時(shí)記錄與審核互相獨(dú)立，防止多計(jì)、少計(jì)產(chǎn)量和工時(shí);⑦消費(fèi)統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制與審核互相獨(dú)立，防止虛報(bào)、錯報(bào)產(chǎn)品產(chǎn)量和質(zhì)量;⑧工資費(fèi)用分配表編制與審核互相獨(dú)立，防止工資分配發(fā)生錯誤;⑨工資保管與記錄互相獨(dú)立，防止篡改記錄，冒領(lǐng)工資。此題選項(xiàng)B屬于銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中的職責(zé)分工。因此，此題的正確答案為ACDE。6對應(yīng)付債券審查的要點(diǎn)包括()。A.審查債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷B.確定債券及有關(guān)業(yè)務(wù)在會計(jì)報(bào)表中披露的正確性C.債券歸還情況的審查D.查閱融資合同及其他有關(guān)文件，驗(yàn)證應(yīng)付融資租賃費(fèi)計(jì)算是否正確E.審查發(fā)行債券的合法性【正確答案】A,B,C,E,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對“應(yīng)付債券審查的要點(diǎn)”的掌握。對應(yīng)付債券審查的要點(diǎn)包括：①債券溢價(jià)或折價(jià)攤銷的審查;②驗(yàn)證應(yīng)付債券期末余額的真實(shí)性;③發(fā)行收入完好性的審查;④債券發(fā)行合法性的審查;⑤債券歸還情況的審查;⑥確定債券及有關(guān)業(yè)務(wù)在會計(jì)報(bào)表中披露的正確性。此題選項(xiàng)D屬于長期應(yīng)付款計(jì)價(jià)正確性的審查。因此，此題的正確答案為ABCE。7國家審計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德有()。A.在履行職責(zé)時(shí)，保持廉潔，不得從被審計(jì)單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益B.認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)國家審計(jì)的權(quán)威C.參加繼續(xù)教育、崗位培訓(xùn)，到達(dá)審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間和質(zhì)量要求D.不得對沒有證據(jù)支持的、未核清事實(shí)的、法律根據(jù)不當(dāng)?shù)暮统綄徲?jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見E.辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，按照有關(guān)規(guī)定回避【正確答案】B,C,D,E,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對“國家審計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德”的掌握。國家審計(jì)人員職業(yè)道德要求的根本內(nèi)容包括：①在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，客觀公正、實(shí)事求是、合理慎重、職業(yè)勝任、保守機(jī)密、廉潔奉公、恪盡職守;②在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干預(yù);③辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，按照有關(guān)規(guī)定回避;④在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，忠誠老實(shí)，不得隱瞞或者曲解事實(shí);⑤在執(zhí)行職務(wù)特別是做出審計(jì)評價(jià)、提出處理處分意見時(shí)，做到依法辦事，實(shí)事求是，客觀公正，不得偏袒任何一方;⑥合理運(yùn)用審計(jì)知識、技能和經(jīng)歷，保持職業(yè)慎重，不得對沒有證據(jù)支持的、未核清事實(shí)的、法律根據(jù)不當(dāng)?shù)暮统綄徲?jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見;⑦參加繼續(xù)教育、崗位培訓(xùn)，到達(dá)審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間和質(zhì)量要求;③對其執(zhí)行職務(wù)時(shí)知悉的國家機(jī)密和被審計(jì)單位的商業(yè)機(jī)密，負(fù)有保密的義務(wù)，在執(zhí)行職務(wù)中獲得的資料和審計(jì)工作記錄，未經(jīng)批準(zhǔn)不得對外提供和披露，不得用于與審計(jì)工作無關(guān)的目的;⑨遵守國家的法律、法規(guī)和規(guī)章以及審計(jì)工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律;⑩認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)國家審計(jì)的權(quán)威，不得有損害審計(jì)機(jī)關(guān)形象的行為，維護(hù)國家利益和被審計(jì)單位的合法權(quán)益。此題選項(xiàng)A屬于內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德。因此，此題的正確答案為BCDE。8審計(jì)取證的詳細(xì)方法中的分析^p性復(fù)核取證方法，主要包括()。A.與往年毛利率比擬B.與行業(yè)數(shù)據(jù)比擬C.數(shù)據(jù)間關(guān)系研究D.實(shí)際和預(yù)算比擬E.財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息關(guān)系分析^p【正確答案】B,C,D,E,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對“審計(jì)取證的詳細(xì)方法——分析^p性復(fù)核”的掌握。分析^p性復(fù)核指審計(jì)人員對被審計(jì)單位有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)展比擬和分析^p，包括對重要的金額、比率或趨勢等進(jìn)展比擬和分析^p，并對異常工程和異常變動予以重點(diǎn)關(guān)注和調(diào)查。主要包括：多期比擬、實(shí)際和預(yù)算比擬、與行業(yè)數(shù)據(jù)比擬、數(shù)據(jù)間關(guān)系研究、財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息關(guān)系分析^p等等。因此，此題的正確答案為BCDE。9內(nèi)部控制要素中的風(fēng)險(xiǎn)評估包括()。A.風(fēng)險(xiǎn)識別B.風(fēng)險(xiǎn)分析^pC.控制風(fēng)險(xiǎn)D.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防E.進(jìn)步可控風(fēng)險(xiǎn)【正確答案】A,B,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對“內(nèi)部控制要素——風(fēng)險(xiǎn)評估”的熟悉。風(fēng)險(xiǎn)評估是指企業(yè)各級管理層對企業(yè)內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)認(rèn)，它包括風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)分析^p。因此，此題的正確答案為AB。10負(fù)債籌資的審計(jì)目的有()。A.證實(shí)舉債籌資在會計(jì)報(bào)表中披露的正確性B.證實(shí)企業(yè)投入資本業(yè)務(wù)發(fā)生的合法性C.證實(shí)投入資本過賬和匯總正確性D.證實(shí)舉債籌資業(yè)務(wù)截止期的正確性E.證實(shí)舉債資金的真實(shí)性【正確答案】A,D,E,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對“籌資與投資循環(huán)審計(jì)目的——負(fù)債籌資審計(jì)目的”的熟悉。負(fù)債籌資的審計(jì)目的包括：①證實(shí)舉債資金的真實(shí)性;②證實(shí)舉債資金的完好性;③證實(shí)所有權(quán);④證實(shí)舉債籌資的合法性;⑤證實(shí)分類正確性;⑥證實(shí)舉債籌資業(yè)務(wù)截止期的正確性;⑦證實(shí)舉債籌資業(yè)務(wù)過賬和匯總正確性;⑧證實(shí)舉債籌資在會計(jì)報(bào)表中披露的正確性。此題選項(xiàng)B、C屬于資本投入審計(jì)目的。因此，此題的正確答案為ADE。三、案例分析^p題2023年5月，某市審計(jì)局派出審計(jì)組對某重點(diǎn)國有企業(yè)2023年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)展審計(jì)，有關(guān)審計(jì)情況如下：(1)由于市場競爭劇烈，近年來該國有企業(yè)利潤受到市場影響波動較大。(2)審計(jì)組調(diào)查該企業(yè)的內(nèi)部控制情況后，認(rèn)為該企業(yè)內(nèi)部控制較為健全合理，準(zhǔn)備依賴內(nèi)部控制進(jìn)展審計(jì)，并據(jù)此將控制風(fēng)險(xiǎn)評估為低程度。(3)審計(jì)組在現(xiàn)場進(jìn)展本質(zhì)性測試的過程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)內(nèi)部控制并不是非常有效，原來評估的控制風(fēng)險(xiǎn)程度應(yīng)定為中等程度，審計(jì)施行方案也應(yīng)當(dāng)進(jìn)展相應(yīng)的調(diào)整。1審計(jì)組對內(nèi)部控制進(jìn)展調(diào)查后，可以采用的描繪內(nèi)部控制的方法有()。A.錄音法B.調(diào)查表法C.文字說明法D.流程圖法【正確答案】B,C,D,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對“內(nèi)部控制測評的方法”的掌握。審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的調(diào)查結(jié)果，應(yīng)以書面形式記錄或描繪出來，常用的方法有調(diào)查表法、文字說明法、流程圖法。因此，此題的正確答案為BCD。2審計(jì)組對被審計(jì)單位進(jìn)展內(nèi)部控制測評，其目的是()。A.評價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的合理性，據(jù)以確定會計(jì)和其他經(jīng)濟(jì)信息的可依賴性B.確定對本質(zhì)性測試的性質(zhì)和重點(diǎn)等的影響，為制定和修改審計(jì)方案提供科學(xué)根據(jù)C.節(jié)約審計(jì)本錢，保證審計(jì)質(zhì)量D.幫助被審計(jì)單位進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益【正確答案】B,C,D,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對“內(nèi)部控制測評的作用”的理解。內(nèi)部控制測評的作用包括：①評價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全性和有效性，據(jù)以確定會計(jì)和其他經(jīng)濟(jì)信息的可依賴性。②評估控制風(fēng)險(xiǎn)程度，據(jù)以確定對本質(zhì)性測試的性質(zhì)、范圍、時(shí)間和重點(diǎn)的影響，為制定和修改審計(jì)方案提供科學(xué)根據(jù)。③減少審計(jì)工作量，節(jié)約審計(jì)本錢，保證審計(jì)質(zhì)量。④向被審計(jì)單位提出健全和加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議，幫助其進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益。所以，此題選項(xiàng)A的說法不正確。因此，此題的正確答案為BCD。3“資料3”中提到的“中等程度”說明()。A.內(nèi)部控制健