第頁共頁本錢會計工作內(nèi)容本錢會計工作內(nèi)容〔一〕消費部門日常費用報銷審核原始憑證完好、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按標準粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度〔如超方案額度，可回絕報銷〕——→編制記賬憑證借：制造費用——車間部門——相關(guān)明細科目貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款——→涉及現(xiàn)金的'憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。注：〔1〕非工資性費用支出須獲得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫標準，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫標準。〔2〕保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。〔3〕費用審核要點有：方案額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務負責人審批；方案外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費〔出租車費〕、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表?！?〕準確使用明細科目?！?〕支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，假設(shè)遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款?！?〕報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)?！捕称渌怂?、水〔電〕費收受出納崗傳來的水〔電〕費委托收款憑證——→分出非消費用水〔電〕發(fā)票——→將消費用水〔電〕發(fā)票傳消費部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證借：消費本錢——輔助消費本錢——水/電應交稅費——增值稅〔進項〕管理費用——水/電貸：銀行存款——→傳主管崗復核2、審核原輔材料領(lǐng)用每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗注：材料領(lǐng)用涉及根本消費本錢、輔助消費本錢、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、輔助消費?！踩持圃熨M用及輔助消費歸集與分配1、消費質(zhì)保費用結(jié)賬后第三日查詢并打印當月制造費用——消費部〔含分管領(lǐng)導〕科目時段余額表——→向消費部統(tǒng)計崗獲得各車間產(chǎn)量工時——→編制消費費用〔含分管領(lǐng)導〕、質(zhì)保部費用〔含分管領(lǐng)導〕分配表——→編制記賬憑證借：消費本錢——根本消費本錢——車間消費費用貸：制造費用——消費部〔分管領(lǐng)導〕——→傳主管崗復核2、車間制造費用車間制造費用由財務系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并