IIABSTRACTInrecentyears,theglobaleconomyisdevelopingataremarkablepace,variousindustryrapiddevelopment,smallandmedium-sizedenterpriseshasdevelopedrapidlyinourcountry,butbecausethemanagementlevelcan'tkeepupwith,oftenabusinessfailure,someenterprisesaccountinginformationdistortionandevenillegaloperations,theseproblemsarelargelybecauseoflowstrengthofenterpriseinternalcontrolortheinternalcontrolsystemisnotperfect.Tocreateaneffectiveinternalcontrolsystem,tocoordinatewellwiththerunningofthecompany,toestablishmutualtrustrelationshipbetweentheownerandoperatorandconflictelimination,canletthemodernenterprisesystemintheenterprisewillgosmoothlyandtheimplementation,canprotectassetssecurityandintegrityofenterpriseowners.Inthispaper,throughinvestigatingandanalyzingtheadvantagesanddisadvantagesoftheinternalcontrolrelated,totheenterpriseofeachdepartmentthroughthevariouslinks,findouttheweaklinks,andputsforwardrelativecountermeasuresonit.Thisarticlethroughtotheenterpriseinternalenvironment,riskassessment,informationandcommunication,therulesoftheinternalsupervisionandenterprisetostudytheinfluenceoftheinternalcontrolofenterprise,tocomplementitsshortcomings.Keywords:Theinternalcontrol；Theenterpriseculture；Auditmanagement；Riskmanagement；Enterprisesystem目錄TOC\o"1-4"\h\u15690一、內(nèi)部控制的含義與要素 116926（一）內(nèi)部控制的含義 127132（二）內(nèi)部控制的五要素 2154931.內(nèi)部環(huán)境 2243042.風(fēng)險評估 2783.控制活動 3159454.信息與溝通 3108235.內(nèi)部監(jiān)督 34075二、中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與問題 320433（一）中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 313468（二）中小型企業(yè)內(nèi)部控制的問題 4296841.內(nèi)部環(huán)境存在的問題 46962（1）所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)不分離 510840（2）權(quán)利與責(zé)任不明確 54150（3）員工素質(zhì)低 532473（4）企業(yè)文化不健全 69362.風(fēng)險評估中存在的問題 6119723.企業(yè)規(guī)章制度不完善 7158094.信息與溝通中存在的問題 7268895.內(nèi)部監(jiān)督中存在的問題 7743三、內(nèi)部控制問題的解決措施 813534（一）內(nèi)部環(huán)境的治理完善 826676（1）經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)進(jìn)行分離 823215（2）權(quán)利與責(zé)任要明確 825916（3）員工培養(yǎng)要嚴(yán)謹(jǐn) 818761（4）企業(yè)文化要切合企業(yè) 921750（二）風(fēng)險體系的建立 9418（三）企業(yè)規(guī)章制度的完善 1026354（四）信息的交流與溝通 119653（五）發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督作用 1119270結(jié)語 1227450參考文獻(xiàn) 1330420致謝 14最新精品資料推薦-提供全程指導(dǎo)服務(wù)2016全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作–獨家原創(chuàng)43/50在世界多元化商品經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的現(xiàn)在，各類企業(yè)紛紛建立，多數(shù)為中小型企業(yè)，這些中小型企業(yè)在中國占據(jù)著很大的比重，他們對推動中國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重大的意義，但是我國中小型企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小、家族色彩濃郁、資金薄弱、運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)簡單、技術(shù)含量比較低等。這種模式下的企業(yè)在面臨殘酷的市場競爭中，難以生存，很多企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)了一些會計造假事件和公司舞弊情況，最后一大部分企業(yè)都走向了倒閉的命運(yùn)。這些現(xiàn)象都揭露了中小型企業(yè)對風(fēng)險防范意識不足和抗風(fēng)險能力的薄弱，所以我國的中小型企業(yè)需要改變自己的經(jīng)營觀念，加強(qiáng)企業(yè)的控制意識，提高管理者的文化水平，建立健全的內(nèi)部控制體制，采取對風(fēng)險管理的防范與應(yīng)對。如今在各個國家治理公司時，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制已經(jīng)成為了重要的手段，所以在國際中對于企業(yè)內(nèi)部控制的研究方面已經(jīng)越來越完善。內(nèi)部控制的完善可以讓企業(yè)的管理手段更加有效，可以讓企業(yè)的抗風(fēng)險能力更加頑強(qiáng)，可以讓企業(yè)的信息和資產(chǎn)更加安全，可以讓企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的道路上走更遠(yuǎn)。一、內(nèi)部控制的含義與要素（一）內(nèi)部控制的含義當(dāng)今對于內(nèi)部控制最權(quán)威的定義是美國coso給出的，其主要內(nèi)容是：“內(nèi)部控制的目的在于通過企業(yè)董事會、管理者以及員工的影響，實現(xiàn)財務(wù)報表的可靠性、經(jīng)營活動的效率和效果以及所適用法規(guī)的遵循性等目標(biāo)而提供合理保證的過程?！眱?nèi)部控制是指在企業(yè)中為了企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，保證企業(yè)會計信息資料的正確可靠性，確保企業(yè)經(jīng)營方針的貫徹與執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在企業(yè)內(nèi)部采取的自我調(diào)整、自我約束、自我規(guī)劃、自我評價和自我控制的一系列方法、手段與措施的總稱。是企業(yè)內(nèi)部整體制度的綜合體現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制的五要素企業(yè)內(nèi)部控制基本上是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工所構(gòu)建與實施的，主要是為了能夠很好的控制企業(yè)的發(fā)展。影響企業(yè)內(nèi)部控制的建立與實施主要包括五個因素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。1.內(nèi)部環(huán)境在企業(yè)的內(nèi)部控制中內(nèi)部環(huán)境是構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)要素，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)的內(nèi)部審計、企業(yè)權(quán)責(zé)分配和企業(yè)文化等因素，這些是構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的重要部分。內(nèi)部環(huán)境主要包括了以下八個要素。第一是董事會。這是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，也是企業(yè)的核心部分。權(quán)責(zé)分離是現(xiàn)代企業(yè)管理的一個重要要素。第二是監(jiān)事會，是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的必然要素，通過對企業(yè)的其他高層管理人員的監(jiān)督來實現(xiàn)管理者對企業(yè)的控制。第三是組織結(jié)構(gòu)，根據(jù)公司的需求來設(shè)立層次分明的管理機(jī)構(gòu)，可以合理的安排公司的運(yùn)轉(zhuǎn)。第四是權(quán)責(zé)分配，權(quán)利和責(zé)任的分配可以增強(qiáng)企業(yè)的控制，讓企業(yè)的內(nèi)部控制更加穩(wěn)固。第五是內(nèi)部審計，內(nèi)部審計可以為企業(yè)的內(nèi)部工作建立一個守法、公平和公正的內(nèi)部環(huán)境。第六是人力資源，人力資源是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的關(guān)鍵因素，是企業(yè)儲蓄人才、配置人才和考核人才的重要環(huán)節(jié)。第七是員工，員工是構(gòu)成一個企業(yè)的基礎(chǔ)要素，員工的素質(zhì)與工作能力會影響企業(yè)的發(fā)展。第八是企業(yè)文化，企業(yè)文化是企業(yè)的精神，是企業(yè)的基本信念、企業(yè)的價值觀以及企業(yè)的發(fā)展思想。2.風(fēng)險評估風(fēng)險評估是發(fā)生風(fēng)險的前后給企業(yè)的運(yùn)營、發(fā)展和財產(chǎn)等各方面造成影響和損失的可能性來進(jìn)行量化評估的工作。風(fēng)險評估主要包括了：事前對企業(yè)即將面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行識別，對風(fēng)險發(fā)生的概率和可能帶來的各種負(fù)面影響進(jìn)行對應(yīng)的評估，然后確定企業(yè)承受這些風(fēng)險的能力，接著對這些風(fēng)險進(jìn)行先后排序，最后針對不同的風(fēng)險提出不同的消減對策。3.控制活動控制活動是為了確保管理階層的指令并對這些指令能夠很好的執(zhí)行的政策和程序。其主要的內(nèi)容包括：第一授權(quán)，企業(yè)高層管理通過合理授權(quán)的方式能夠保證企業(yè)經(jīng)營決策的有效運(yùn)作、企業(yè)管理制度的有效貫徹、企業(yè)權(quán)利制衡的落實；第二是業(yè)績評價，對企業(yè)的業(yè)績進(jìn)行綜合分析了解財務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)營數(shù)據(jù)的內(nèi)在關(guān)系，對其異常的差異或者關(guān)系采取調(diào)查與糾正；第三信息處理，檢查數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性，審核賬務(wù)和試算平衡，對企業(yè)信息進(jìn)行良好監(jiān)督。4.信息與溝通信息與溝通是企業(yè)所必不可少的，企業(yè)通過信息溝通可以準(zhǔn)確完整的收集企業(yè)經(jīng)營情況和管理的相關(guān)活動，能夠保證企業(yè)各個層級可以進(jìn)行及時的傳遞和溝通。在信息溝通前要有認(rèn)真的準(zhǔn)備和明確的目的性，溝通中內(nèi)容要確切。在溝通中要確實的讓對方明白自己所表達(dá)的內(nèi)容與關(guān)鍵問題。5.內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督是保證企業(yè)資源所有者的利益，提高企業(yè)的經(jīng)營效率的重要方式。內(nèi)部控制是企業(yè)管理者和員工共同參與并且完成的，是一個動態(tài)的過程，是企業(yè)需要根據(jù)自身的具體情況進(jìn)行不斷完善，不斷改變的過程。在企業(yè)發(fā)展的過程中，對于企業(yè)的評價與報告都需要進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。良好的內(nèi)部監(jiān)督制度與程序可以使企業(yè)的運(yùn)營更加有效率。二、中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與問題（一）中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀目前我國多數(shù)中小型企業(yè)組織的形式多樣化、應(yīng)變能力強(qiáng)、工作效率高，但是大多數(shù)的企業(yè)的經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)是不分離的或者是未完全分離的狀態(tài)，這種現(xiàn)象導(dǎo)致了企業(yè)的壽命縮短。之所以會這樣是因為企業(yè)的內(nèi)部控制制度是原模原樣的照搬了國外的企業(yè)的制度或者是照搬了我國的大型企業(yè)的內(nèi)部控制制度，因此導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范松散和可操作性與可執(zhí)行性很差，從而不能適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部管理的需求。有些企業(yè)的內(nèi)部控制制度只是單純的制定了一些條條框框，并沒有根據(jù)制度執(zhí)行，之所以制定制度也只是為了應(yīng)對相關(guān)部門的考核驗收罷了，而且這些規(guī)章內(nèi)容單調(diào)還不切實際。有的企業(yè)內(nèi)部的體系部分如同虛設(shè)根本不能執(zhí)行任何作用，有的甚至只是部門掛名實際上根本不存在。還有部分企業(yè)的一些條例只是對員工進(jìn)行監(jiān)督與管理，對于管理層則是不受任何約束的。雖然我國企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范已經(jīng)出臺了，但是這些內(nèi)部控制規(guī)范只是針對大中型企業(yè)而制定的規(guī)范，所以那些積極照搬運(yùn)行的中小型企業(yè)對此規(guī)范在企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率很低微，最后一部分企業(yè)因為這些條例對企業(yè)的內(nèi)部控制效果差就放棄了執(zhí)行，使這些條例變成了空文條例。企業(yè)內(nèi)部控制是一種動態(tài)的控制，他會隨著時間或者其他內(nèi)部和外部因素的變動而發(fā)生相對的變化。所以企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)該隨時根據(jù)社會的發(fā)展、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展再結(jié)合企業(yè)的特點進(jìn)行變動與制定。在企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定過程中政府與企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)部門可以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立，他們對企業(yè)的內(nèi)部控制的建立與實施有著導(dǎo)向的作用。其中最顯著的是金融企業(yè)，這是因為金融企業(yè)的監(jiān)督部門較早的出臺了企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)范并且對金融企業(yè)加以約束。所以其他行業(yè)的監(jiān)督部門也應(yīng)該加大對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督與督促，要促進(jìn)我國中小型企業(yè)內(nèi)部控制的約束，讓我國的中小型企業(yè)的發(fā)展更加穩(wěn)健，企業(yè)的壽命可以變得更長。（二）中小型企業(yè)內(nèi)部控制的問題1.內(nèi)部環(huán)境存在的問題內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的運(yùn)行基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部控制生存的土壤和發(fā)展空間。內(nèi)部環(huán)境會直接影響到企業(yè)的內(nèi)部控制的執(zhí)行與貫徹。（1）所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)不分離在現(xiàn)代的中小型企業(yè)中有很大的問題就是企業(yè)的經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)不分離的家族式企業(yè)管理模式。當(dāng)今社會不斷的進(jìn)步，企業(yè)的規(guī)模也不斷的擴(kuò)大，相應(yīng)的管理層結(jié)構(gòu)也擴(kuò)大了。但是在家族管理模式下很多管理者都是由家族成員來擔(dān)任的，但是擔(dān)任管理者的人是因為血緣關(guān)系才進(jìn)入公司擔(dān)任高層，他們未必?fù)碛心軌驌?dān)任高層職務(wù)的才能，而且這種模式下的企業(yè)的管理層人員一般不會進(jìn)行任何改變，所以很多有才能素質(zhì)較高的人員因為沒有發(fā)展空間而不愿意加入這樣子的企業(yè)，而加入了企業(yè)的人員因為一直得不到企業(yè)的認(rèn)可與提升而大受打擊，感覺自己沒有歸屬感，從而使員工之間的信任逐漸消失，導(dǎo)致企業(yè)員工容易流失，使企業(yè)的發(fā)展不穩(wěn)定。而且，家族模式導(dǎo)致企業(yè)的權(quán)利集中在一家之中，從而導(dǎo)致管理者承擔(dān)太多的壓力，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的治理很容易出現(xiàn)混亂，最后影響到企業(yè)的發(fā)展與生存。（2）權(quán)利與責(zé)任不明確在企業(yè)的內(nèi)部控制中，很多企業(yè)的內(nèi)部授權(quán)和責(zé)任分配不是很明確，在企業(yè)員工與員工之間、部門與員工之間和部門與部門之間經(jīng)常會進(jìn)行一些溝通和任務(wù)交流，但是由于企業(yè)在部門間的合作中因為權(quán)責(zé)分配不明確導(dǎo)致員工不明白自己究竟該負(fù)責(zé)哪些部分，不明白自己該聽誰的命令來行事，經(jīng)常導(dǎo)致員工接受多個領(lǐng)導(dǎo)者的命令，從而導(dǎo)致員工壓力很大，難以完成任務(wù)，最后使工作失敗影響企業(yè)的發(fā)展。（3）員工素質(zhì)低員工是企業(yè)的基礎(chǔ)，也是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的關(guān)鍵因素。員工是企業(yè)內(nèi)部控制的主要運(yùn)行群體，也是企業(yè)內(nèi)部控制中被控制的對象。在很多中小型企業(yè)中，很多企業(yè)為了企業(yè)的人力能帶動起來，在招聘員工中沒有進(jìn)行很好的素質(zhì)能力評測就讓他們加入企業(yè)，加入企業(yè)后也沒有進(jìn)行任何相關(guān)培訓(xùn)，導(dǎo)致企業(yè)的員工不能快速適應(yīng)自己的工作，最后導(dǎo)致工作效率低下，有的員工因為素質(zhì)低下經(jīng)常與其他員工發(fā)生沖突，給公司帶來不良的影響，導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)步緩慢，甚至企業(yè)內(nèi)部控制失調(diào)。（4）企業(yè)文化不健全企業(yè)文化是企業(yè)的價值觀念、信念與經(jīng)營理念的集中體現(xiàn)。

企業(yè)文化是企業(yè)整體管理者和員工所共同認(rèn)可的，是具有一定效率的共同文化，而且也是企業(yè)所有員工共同遵循的基本信念。企業(yè)文化集中的體現(xiàn)了一個企業(yè)的經(jīng)營管理的核心主張和企業(yè)的組織行為方向，是現(xiàn)代企業(yè)的管理理論中必不可少的信念。企業(yè)在進(jìn)入市場后發(fā)展較快，想要企業(yè)擁有一個良好的收益，就必須提高整體素質(zhì)，必須有屬于自己的企業(yè)文化。因為企業(yè)文化可以潛移默化的改變企業(yè)員工的價值觀，可以把員工的思想、行為引導(dǎo)到實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)上面，使員工產(chǎn)生對工作的責(zé)任感、自豪感和使命感，加強(qiáng)員工對集體的認(rèn)同感和歸屬感，企業(yè)文化還可以激勵員工，協(xié)調(diào)員工與員工之間、員工與部門之間、部門與部門之間的關(guān)系。

這種文化氛圍能夠在無形之中對大家的行為起到約束作用。企業(yè)文化會形成企業(yè)的信仰，支撐著企業(yè)的生存，使企業(yè)擁有改進(jìn)的能力。

但是目前我國多數(shù)中小型企業(yè)中根本沒有企業(yè)文化一說，有的企業(yè)只是把一些口號作為企業(yè)文化來帶動企業(yè)氣氛，但是這些口號并不適合企業(yè)的發(fā)展。2.風(fēng)險評估中存在的問題在我國的中小型企業(yè)中因為規(guī)模比較小，組織的機(jī)構(gòu)很簡單，管理層也不是很多，所以這些企業(yè)將面臨的風(fēng)險更多更高，但是企業(yè)的風(fēng)險防御能力與管理能力不足。

我國的中小型企業(yè)的企業(yè)內(nèi)部控制制度普遍不健全，企業(yè)的員工素質(zhì)比較低，在企業(yè)的運(yùn)行與管理中經(jīng)常忽視風(fēng)險防御。企業(yè)內(nèi)部也沒有建立風(fēng)險管理機(jī)制，雖然部分企業(yè)建立了風(fēng)險管理機(jī)制，但這些機(jī)制只是被動的存在，出現(xiàn)風(fēng)險后才運(yùn)轉(zhuǎn)，

這些都導(dǎo)致企業(yè)在面對風(fēng)險的時候往往無法應(yīng)對，從而導(dǎo)致企業(yè)的壽命短暫。3.企業(yè)規(guī)章制度不完善企業(yè)的制度規(guī)章不夠完善、運(yùn)行制度不能嚴(yán)格執(zhí)行。企業(yè)建立的各項嚴(yán)格執(zhí)行的規(guī)章制度可以增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制意識，提高企業(yè)的內(nèi)部控制效果。

建立企業(yè)銷售制度可以有利于企業(yè)的程序化和規(guī)范化。

但是我國的一些中小型企業(yè)中的規(guī)章制度并不完善，很多管理者通過制度的空隙，安排自己的朋友親戚進(jìn)入公司來擔(dān)任職務(wù)；或者在職位的調(diào)度中，選擇對自己有利益的情況來調(diào)度人員；或者在一些處罰中規(guī)章中，出現(xiàn)不公平的現(xiàn)象，最終導(dǎo)致公司內(nèi)部腐敗，產(chǎn)生不良的影響。4.信息與溝通中存在的問題信息溝通無論在哪里都是必不可少的一項渠道，暢通的信息溝通可以保證企業(yè)的每一個員工都能清楚明確的知道自己的責(zé)任是什么，要需要擔(dān)負(fù)的職責(zé)是什么，可以讓企業(yè)的每一個員工很好的負(fù)責(zé)起自己的任務(wù)與責(zé)任，明白如何同企業(yè)的其他伙伴進(jìn)行交流，如何一起完成工作。有效的信息溝通可以使員工知道自己的哪些行為被企業(yè)接受，哪些行為是不被企業(yè)接受的。

所以企業(yè)的內(nèi)部控制的實施是否合理，實施的具體情況與實施中存在的問題都可以通過信息溝通快速的向領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行反映。

但是很多企業(yè)缺乏有效的信息溝通機(jī)制，導(dǎo)致在內(nèi)部控制運(yùn)行中實際上存在的問題不能有效的反饋給領(lǐng)導(dǎo)者，對于實施中的一些違規(guī)行為也不能及時的進(jìn)行修正與調(diào)整，

這種情況會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制不切合實際，如同一紙空文。5.內(nèi)部監(jiān)督中存在的問題企業(yè)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)不完善，企業(yè)獨立性不夠。在我國許多的中小型企業(yè)，由于企業(yè)的規(guī)模較小，許多企業(yè)沒有建立起企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督部門，或者只是建立一個空殼部門，其中部門中的審計人員文化素養(yǎng)層次參差不齊，這些審計人員不熟悉審計的相關(guān)政策與制度，這樣子的審計部門沒有辦法對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行有效的監(jiān)控與監(jiān)督，不能嚴(yán)格的按照審計部門的制度來進(jìn)行工作，有些企業(yè)中的審計人員則是由其他部門的人員來兼職，多數(shù)企業(yè)的審計部門只是一個形式，不能發(fā)揮審計部門在企業(yè)中的作用，有的中小型企業(yè)，審計部門是由總經(jīng)理或者副總經(jīng)理等的領(lǐng)導(dǎo)者來領(lǐng)導(dǎo)的，

導(dǎo)致部門的獨立性與監(jiān)督力度不強(qiáng)，導(dǎo)致監(jiān)督部門不能對高層的管理人員的違規(guī)行為進(jìn)行干涉。三、內(nèi)部控制問題的解決措施（一）內(nèi)部環(huán)境的治理完善（1）經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)進(jìn)行分離在我國的中小型企業(yè)中，很多企業(yè)因為家族模式的影響，所以企業(yè)應(yīng)該將企業(yè)的經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)進(jìn)行分離，企業(yè)的主要管理者不能由一家人來擔(dān)任，公司的管理晉升應(yīng)該要通過員工的工作表現(xiàn)與他們的才能素質(zhì)來判斷，讓企業(yè)的每個員工都能通過自己的努力得到晉升，不能因為家族血緣關(guān)系來擔(dān)任職務(wù)。（2）權(quán)利與責(zé)任要明確在企業(yè)的授權(quán)和分配責(zé)任中，管理者要對管理者的權(quán)利與員工的責(zé)任進(jìn)行明確的分配，管理者要明白自己所擁有的權(quán)利，不能跨權(quán)指派不屬于自己的員工進(jìn)行額外的工作，員工要明白自己所擔(dān)任的責(zé)任，明白自己的領(lǐng)導(dǎo)者是誰，明白自己首先要做的事情是什么，不能因為對方是領(lǐng)導(dǎo)者就盲目執(zhí)行任務(wù)，企業(yè)管理者能明確的建立了授權(quán)和分配責(zé)任的的發(fā)放體系，就能夠在企業(yè)的控制意識上很大程度的增強(qiáng)。（3）員工培養(yǎng)要嚴(yán)謹(jǐn)在企業(yè)的員工招募與培訓(xùn)以及企業(yè)內(nèi)部員工運(yùn)行中，要建立一個合理并且完善的規(guī)章制度，良好的規(guī)章制度可以提高企業(yè)的內(nèi)部控制效果與意識。企業(yè)的規(guī)章制度是企業(yè)與勞動者在共同勞動中的體現(xiàn)，是在工作中所必須要遵守的勞動行為規(guī)范，是企業(yè)內(nèi)部依照法定的規(guī)章制度所建立的規(guī)定，是企業(yè)的規(guī)范運(yùn)行中和使用人權(quán)的一種重要的方式之一。通過企業(yè)的規(guī)章制度，我們可以完整的看出該企業(yè)員工所擁有的權(quán)利和義務(wù)，企業(yè)的規(guī)章制度是具有權(quán)威性跟強(qiáng)制性，可以很好地對員工的行為進(jìn)行約束，從而保證企業(yè)的目標(biāo)可以很好的實現(xiàn)。所以在企業(yè)中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者不僅需要制定出一個完善合理的規(guī)章制度，更要領(lǐng)導(dǎo)者帶頭去遵守這些規(guī)章制度，并且通過自己的言行舉止來切身教育企業(yè)的員工，這樣才能建立成熟的運(yùn)營機(jī)制，從而使企業(yè)在市場競爭中占有一席之地。企業(yè)在招募員工的時候首先要對應(yīng)聘的員工的素質(zhì)進(jìn)行初步的評估，保證他們擁有良好的素質(zhì)，可以很好的與公司其他人員進(jìn)行交流，不會引發(fā)員工間的矛盾。加入公司的員工要對其進(jìn)行相應(yīng)的才能培訓(xùn)，讓員工可以很快的適應(yīng)自己的工作。而且要明確的讓他們了解的自己的責(zé)任，讓他們明白自己該做什么，需要做什么，這樣子可以讓員工工作責(zé)任明確，不會發(fā)生工作沖突。（4）企業(yè)文化要切合企業(yè)企業(yè)文化就是以文化為管理手段的一種管理模式，企業(yè)文化的建設(shè)可以將自家企業(yè)的特點結(jié)合當(dāng)代先進(jìn)的管理思想與管理策略進(jìn)行融合，從而構(gòu)建出一套明確的價值觀念和行為規(guī)范，從而使管理更加規(guī)范化。優(yōu)秀的企業(yè)文化可以吸引外部優(yōu)秀人才的加入，發(fā)揮企業(yè)員工的潛能和提高員工的素質(zhì)，從而培養(yǎng)出員工的團(tuán)隊精神、經(jīng)營服務(wù)理念、科技創(chuàng)新理念、它可以調(diào)動員工的積極性，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展向前。

企業(yè)文化在不同的時代其內(nèi)容也不相同，他的發(fā)展可以很好的使員工適應(yīng)未來的發(fā)展。所以企業(yè)要根據(jù)不同的時代和企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的不同進(jìn)行不斷的完善與改進(jìn)，但是企業(yè)的核心文化在制定的過程中要能適應(yīng)長久的發(fā)展。（二）風(fēng)險體系的建立在面臨全球性開放的市場和產(chǎn)品的創(chuàng)新中，良好的風(fēng)險管理有助于降低企業(yè)中的錯誤決策，避免企業(yè)遭受損失的可能性。在建立風(fēng)險管理時，首先要了解自家企業(yè)的實際情況，明確自身的薄弱點，從而可以明確的明白自家企業(yè)將來會面臨的各種風(fēng)險，并評估出風(fēng)險的概率和該風(fēng)險可能帶來的負(fù)面影響，然后針對這些風(fēng)險與影響有計劃性的對風(fēng)險進(jìn)行全面性的信息收集，

可以通過與其他企業(yè)的交流或者互聯(lián)網(wǎng)信息的收集來提高信息的準(zhǔn)確性和確保信息的及時性，對企業(yè)可能遭受的風(fēng)險或者已經(jīng)遭受的風(fēng)險作出正確的評估。

再者，

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)內(nèi)部和外部可能面對的所有風(fēng)險按照發(fā)生的可能性和對企業(yè)的影響程度進(jìn)行分析，標(biāo)注出消減風(fēng)險和控制風(fēng)險的先后次序。

最后制定出應(yīng)對這些風(fēng)險的主要策略，從而可以更好的規(guī)避風(fēng)險，降低風(fēng)險，分擔(dān)風(fēng)險和承受風(fēng)險。（三）企業(yè)規(guī)章制度的完善擁有一個合理并且完善的規(guī)章制度，可以提高企業(yè)的內(nèi)部控制效果與意識。企業(yè)的規(guī)章制度是企業(yè)與勞動者在共同勞動中的體現(xiàn)，是在工作中所必須要遵守的勞動行為規(guī)范，是企業(yè)內(nèi)部依照法定的規(guī)章制定所建立的規(guī)定，是企業(yè)的規(guī)范運(yùn)行中和使用人權(quán)的一種重要的方式之一。通過企業(yè)的規(guī)章制度，我們可以完整的看出該企業(yè)員工所擁有的權(quán)利和義務(wù)，企業(yè)的規(guī)章制度具有權(quán)威性和強(qiáng)制性，可以很好地對員工的行為進(jìn)行約束，從而保證企業(yè)的目標(biāo)很好的實現(xiàn)。所以在企業(yè)中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者不僅需要制定出一個完善合理的規(guī)章制度，更要領(lǐng)導(dǎo)者帶頭去遵守這些規(guī)章制度，并且通過自己的言行來教育企業(yè)的員工，這樣才能建立成熟的運(yùn)營機(jī)制，從而使企業(yè)在市場競爭中占有一席之地。所以企業(yè)首先要針對企業(yè)自己的特點制定出適合自己企業(yè)的制度，尤其是員工工作制度和管理監(jiān)督制度，有良好的員工工作制度，可以很好地約束企業(yè)員工的行為，可以避免企業(yè)員工的一些不合法行為對企業(yè)的經(jīng)營造成傷害。擁有良好的管理監(jiān)督制度，可以對企業(yè)的各部門的運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行很好地監(jiān)督，避免企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者為了自己的利益隨意調(diào)度企業(yè)的職位。（四）信息的交流與溝通信息溝通中首先重要的是信息的傳遞，然后將被傳遞的信息進(jìn)行理解。所以在企業(yè)的信息交流與溝通中要建立一個信息傳遞網(wǎng)，這個傳遞網(wǎng)不但能夠確實的傳遞給每一個員工，還要注意傳遞的方式發(fā)放，保證傳遞的人可以接受理解，這樣子就可以健全一個有效的信息傳遞系統(tǒng)。所以在企業(yè)中要組建一些信息傳遞的人，這些人要分工明確，明確自己所負(fù)責(zé)傳遞信息的對象與方式，保證領(lǐng)導(dǎo)對員工的指令可以快速并且準(zhǔn)確的傳遞給員工，讓員工明白自己的責(zé)任，可以讓員工跟上企業(yè)的節(jié)奏，不拖企業(yè)的步伐；對于員工對企業(yè)的任務(wù)的反饋與建議能夠進(jìn)行整合，然后快速的傳遞給領(lǐng)導(dǎo)者，讓領(lǐng)導(dǎo)者明白企業(yè)基層中存在的問題，然后根據(jù)員工提出的問題和建議進(jìn)行解決。這樣子可以快速的解決企業(yè)內(nèi)部的問題，保證企業(yè)不會因為信息的拖沓導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生一些不必要的問題。（五）發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督作用內(nèi)部審計是建立在企業(yè)中的一種獨立的檢查、監(jiān)督與評價的活動，他是存在于組織內(nèi)部的一種服務(wù)于管理部門的部門，他可以對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行有效而充分的檢查、監(jiān)督與評價。在我國的中小型企業(yè)中內(nèi)部審計部門一般受到雙重的管理，這種管理制度導(dǎo)致審計部門的獨立性很弱。所以中小型企業(yè)首先必須合理的設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，提高企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性。內(nèi)部審計對企業(yè)具有預(yù)防和保護(hù)的作用，他通過對會計部門的工作的監(jiān)督，可以加強(qiáng)單位內(nèi)部控制管理的控制，可以及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的問題，并且可以及時的糾正錯誤，可以減少企業(yè)的損失，最終可以有效的保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，它可以讓企業(yè)的會計資料更具有真實性和可靠性。內(nèi)部審計對企業(yè)有服務(wù)促進(jìn)作用，內(nèi)部審計熟悉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，通過內(nèi)部審計企業(yè)可以改善企業(yè)管理模式，挖掘企業(yè)人員潛力，降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

內(nèi)部審計對企業(yè)有評價鑒證的作用，內(nèi)部審計是經(jīng)營管理分權(quán)制的結(jié)果，在企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，管理層增加的現(xiàn)代企業(yè)管理中，內(nèi)部審計可以對各個部門的運(yùn)行做出公正客觀的審計，并且對其提出意見，這些意見在企業(yè)的發(fā)展中可以起到很好鑒證作用。所以，在中小型企業(yè)中應(yīng)該更加充分的使用內(nèi)部審計部門的作用。要建立起一套完整的內(nèi)部審計體系，首先體系要擁有很好的理論性和知識性，內(nèi)部的審計人員要具備有充足的相關(guān)知識，明白自己的職責(zé)，定位好自己責(zé)任。企業(yè)要賦予內(nèi)部審計部門相應(yīng)的權(quán)利，保證他們的任務(wù)可以很好的執(zhí)行，讓他們在企業(yè)具有一定權(quán)威性，從而提高內(nèi)部審計的效果和效率。結(jié)語中小型企業(yè)在壯大發(fā)展的過程中，內(nèi)部控制的完善成了各個企業(yè)發(fā)展的重要事情。

但是我國的中小型企業(yè)由于家族色彩的經(jīng)營模式、整體員工素養(yǎng)不足、組織規(guī)模小、運(yùn)轉(zhuǎn)單一和發(fā)展較慢等一些問題，導(dǎo)致了內(nèi)部控制方面的力度不足。本文通過對這些影響分析提出了以下幾方面的建議：在企業(yè)內(nèi)部環(huán)境方面：企業(yè)權(quán)責(zé)要分明；讓企業(yè)內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)更加合理；員工的錄入與培訓(xùn)要合理有序；要加強(qiáng)企業(yè)文化，帶動企業(yè)氣氛。2）對于風(fēng)險評估體系，要明確自身的弱點，針對弱點分析可能的風(fēng)險，針對風(fēng)險要提出相關(guān)的影響與措施，形成一個有效的風(fēng)險體系。3）在規(guī)章制度完善方面要根據(jù)我國相關(guān)的合同，再結(jié)合本企業(yè)的特點與運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行制定。4）企業(yè)內(nèi)部的信息交流溝通要及時、準(zhǔn)確，要擁有一個合理的體系安排，讓企業(yè)的信息可以快速準(zhǔn)確的傳遞。5）內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的重點，審計部門要擁有相應(yīng)的權(quán)利，部門人員要具備相應(yīng)的素質(zhì)，審計工作要有完善的運(yùn)轉(zhuǎn)體系。參考文獻(xiàn)劉玉廷.

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