成立會計電算化內(nèi)部管理制度???????根源：小麥一、計算機代替手工記帳后會計工作的特色計算機代替手工記帳是指應用會計軟件輸入會計數(shù)據(jù)，在計算機內(nèi)進行辦理，并打印輸出會計帳簿、報表的過程。計算機代替手工記帳以及由此而產(chǎn)生的各種可能問題，要求單位增強對計算機代替手工記帳后的管理，以提升會計信息系統(tǒng)運轉的安全、效率和成效，充分利用系統(tǒng)供給的各樣手段、便利，進而為實現(xiàn)會計電算化的目標服務。會計電算化系統(tǒng)包含計算機硬件設施、系統(tǒng)軟件、會計軟件、會計人員、會計電算化的組織工作和單位的會計管理工作等方面的內(nèi)容。會計電算化系統(tǒng)管理和使用的財務會計部門，在成立會計電算化內(nèi)部管理制度時，必需充分考慮會計電算化系統(tǒng)的各個方面的特點。下邊簡單介紹會計電算化系統(tǒng)各個方面的特色。（一）會計部門必需對計算機系統(tǒng)的硬件和軟件進行管理推行會計電算化后，各單位用于會計電算化工作的電子計算機設施，一般都是由財務會計部門管理的，硬件設施比許多的單位，財務會計部門還獨自建立了計算機室。因此，會計部門還一定對計算機系統(tǒng)的特色，擬訂對用于會計工作的計算機硬件和軟件的相關操作，管理和保護的制度。計算機硬件設施是指計算機系統(tǒng)中的那些看得見，摸得著的全部機械、電、磁、光設施，硬件設施都是精細的機械電子設施，計算機硬件設施包含計算機（一般微型計算機）、顯示器、鍵盤、打印機、網(wǎng)絡設施、UPS不中斷電源等。計算機硬件設施能夠建立進行會計電算化工作的單機環(huán)境和網(wǎng)絡環(huán)境，供會計軟件運轉，知足不一樣會計軟件對不同的計算機環(huán)境的要求。如單用戶會計軟件在一臺計算機上運轉，生成的會計數(shù)據(jù)儲存在這臺計算機中，網(wǎng)絡會計軟件在用通信線連結的多臺微機上運轉，會計人員在不一樣的工作站上能夠共享網(wǎng)絡服務器上的軟硬件資源，共同使用同一個會計軟件，對同一套會計帳進行操作而互不影響。系統(tǒng)軟件是管理計算機資源和支持應用程序運轉的程序。會計軟件是在計算機上運行的，它的物質基礎是計算機。不一樣的會計軟件合用于不一樣的行業(yè)，有不一樣的操作方法，會計軟件在不一樣的應用狀況下要進行必需的調(diào)整和改正，軟件要不停地進行升級更新。會計電算化后，會計信息必需經(jīng)過會計軟件進行管理，會計軟件還擁有數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)構造復雜、數(shù)據(jù)辦理和軟件操作方法要求嚴格的特色。計算機中的各樣信息和軟件是儲存在磁介質中，看不見摸不著，磁場、電場、濕潤、塵埃、計算機病毒等要素簡單造成計算機硬件設施和軟件的傷害。而會計數(shù)據(jù)擁有真切性、正確性、連續(xù)性、可造性和安全要求高，數(shù)據(jù)要有可考證性，要有充分的安全靠譜性保證等特色。（二）會計工作流程和工作要點發(fā)生了變化推行會計電算化后，會計人員不再需要手工記帳，計帳和編制報表，輸入記帳憑據(jù)后，憑據(jù)經(jīng)過計算機進行傳達并自動進行核算和編制報表工作，憑據(jù)的輸入和審查成為主要任務，操作計算機成為會計工作的基本技術；存貸采納實質成本計價、對大批的固定財富進行個別計提折舊、進行詳盡的部門核算等，在手工方式下工作量特別大，使用計算機便使之方便快捷；公司要求會計人員參加公司的經(jīng)營管理和決議。（三）會計人員的協(xié)作性要求更強了會計軟件往常由多個功能模塊構成，每個功能模塊辦理特定部分的會計信息，各功能模塊之間經(jīng)過信息傳達互相聯(lián)系，能夠達成平時的會計核算業(yè)務，包含帳務辦理、工資核算、資料核算、固定財富核算、成本核算、產(chǎn)成品銷售核算、應收對付款核算（往來核算）、存貨核算、會計報表生成與匯總等等；進一步達成會計管理和控制工作，如資金籌集的管理、流動資本管理、成本控制、銷售收入和收益管理等，幫助決議者擬訂科學的經(jīng)營決議和展望。特別是在網(wǎng)絡狀況下，會計人員在不一樣的工作站共同使用同一個會計軟件，相互的憑據(jù)傳達、交接都是經(jīng)過計算機進行的，互相之間聯(lián)系特別密切，一個人出現(xiàn)問題，會影響其余工作的順利進行，所以要求各崗位的會計人員之間一定增強協(xié)作，才能順利進行會計工作。（四）內(nèi)部控制的內(nèi)容各要點也有所變化因為計算機自動進行總帳和明細帳的查對工作，手工條件下的總帳明細帳的查對工作能夠撤消；記帳憑據(jù)的審查工作變得更為重要和要點；計算機軟開發(fā)人員對軟件構造和設計的熟習程度，使得他們有能力進行非正常的數(shù)據(jù)改正，所以還一定限制計算機軟件開發(fā)人員操作會計軟件進行會計記帳工作，特別是不可以兼任出納工作。（五）會計人員分工和職責發(fā)生了變化實現(xiàn)會計電算化后，會計人員一定人人操作會計軟件才能夠進行會計核算工作，會計人員一定改變本來的自己的工作習慣，以適應會計電算化工作的要求；必需增設一些新的工作崗位，同時需要減掉一些不適應電算化工作臺的崗位。會計人員的分工、工作職責都發(fā)生了很大的變化。（六）對會計人員素質的要求提升了一是因為會計軟件的很多種自定義功能，要求會計人員定義各樣轉帳公式、數(shù)據(jù)來源公式、花費分派公式等；二是因為解脫了會計人員繁瑣的計算和抄錄工作后，要求會計人員參加公司的經(jīng)營管理和決議，對會計信息進行綜合剖析和利用。（七）會計檔案的形式和內(nèi)容發(fā)生了變化會計電算化的會計檔案包含打印輸出的各樣帳簿、報表、憑據(jù)和存貯在計算機軟硬盤及其余存貯介質中的會計數(shù)據(jù)、程序，以及軟件開發(fā)進行中編制的各樣文檔以及其余會計資料。很多會計檔案都成磁性的了，看不見摸不著，正在運轉的計算機中的會計數(shù)據(jù)也成為比較完好的會計資料，所以包含用于會計電算化工作的計算機也一定嚴格管理。二、會計電算化內(nèi)部管理制度的基本內(nèi)容實現(xiàn)會計電算化后，不單使核算手段發(fā)生了重要變化，并且還改變了很多手工管理的習慣和方法，對單位會計工作管理的方法、程序、核算系統(tǒng)產(chǎn)生了巨大的影響。針對會計電算化工作的特色，內(nèi)部會計管理制度的內(nèi)容也一定進行相應的調(diào)整，才能適應實行會計電算化后的新狀況。會計電算化內(nèi)部管理是指對已成立的會計電算化系統(tǒng)進行全面管理，保證安全，正常運轉，是保證單位會計工作和會計電算化工作有序進行的重要舉措。計算機代替手工記帳后的管理主要包含，成立崗位責任制、平時操作管理、計算機軟硬件系統(tǒng)保護管理和會計檔案管理等內(nèi)容。（一）成立會計電算化崗位責任制計算機代替手工記帳后應當增強對會計電算化系統(tǒng)保護、使用人員的管理，成立崗位責任制是會計電算化工作的順利實行的保證。對會計人員的管理要表現(xiàn)“責、權、利相聯(lián)合”的原則，明確系統(tǒng)內(nèi)各種人員的的職責、權限并與利益掛鉤，確實做到事事有人管，人人有專責，做事有要求，工作有檢查。成立、健全崗位責任制，一方面是為了增強內(nèi)部管制，保護資本財富的安全；另一方面能夠提升工作效率，充散發(fā)揮系統(tǒng)的運行效益。別的，還要增強會計售貨員的培訓，逐漸提升會計人員的業(yè)務水平。（二）平時操作管理平時操作管理指是經(jīng)過對系統(tǒng)平時運轉的管理，保證系統(tǒng)正常運轉，達成會計核算工作，保證會計信息的安全與完好。假如操作管理制度不健全或實行不得力，都會給各種非法作弊行為以可乘之機；假如操作不正確會造成系統(tǒng)內(nèi)會計數(shù)據(jù)的損壞或丟掉，造成會計數(shù)據(jù)的錯誤，影響系統(tǒng)的正常運轉，直至輸出不正確的會計報表；假如各樣數(shù)據(jù)不實時備份，則有可能在系統(tǒng)發(fā)生故障時不可以恢復會計資料；假如各樣差錯不可以實時記錄下來，則有可能使系統(tǒng)錯誤運轉，輸出不正確，不真切的會計信息。平時操作管理主要包含計算機系統(tǒng)使用管理和上機操作管理。1.計算機使用系統(tǒng)管理。計算機系統(tǒng)是會計軟件運轉的物質基礎。對計算機系統(tǒng)的管理旨在為電算化系統(tǒng)的硬件設施創(chuàng)建一個優(yōu)秀的運轉環(huán)境，保護計算機設施，防備各樣非指定人員進入機房和操作計算機，保證機內(nèi)的程序與會計數(shù)據(jù)的安全。在計算機代替手工記帳后，應擬訂與貫徹各樣嚴格的計算機硬件管理制度，為會計電算化系統(tǒng)的正常運轉供給一個優(yōu)秀的物質條件。2.上機操作管理。上機操作的管理是經(jīng)過成立與實行各項操作管理制度，要求會計人員按規(guī)定錄入原始數(shù)據(jù)、記帳憑據(jù)、履行各功能模塊、輸出種類信息、作好系統(tǒng)內(nèi)相關數(shù)據(jù)的備份，嚴格嚴禁越權操作、非法操作會計軟件，保證會計電算化系統(tǒng)安全、有效、正常地操作運轉。操作管理制度主要包含上機操作的規(guī)定，操作人員的職責、權限與操作程序等方面的規(guī)定。3.會計業(yè)務辦理程序的管理，要依據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的要求辦理睬計業(yè)務，保證輸入計算機的會計數(shù)據(jù)正確合法，會計軟件辦理正確，當日會計業(yè)務當日記帳，期末要實時結帳和打印輸出會計報表，靈巧運用計算機對數(shù)據(jù)進行綜合剖析。（三）計算機軟件和硬件系統(tǒng)保護管理軟件保護是指當單位的會計工作發(fā)生變化而進行的軟件改正和軟件操作出現(xiàn)故障進行的清除修復工作。硬件保護是指在系統(tǒng)運轉過程中，出現(xiàn)硬件故障時的檢查修復，以及在設施更新、擴大、修復后的調(diào)試等工作。系統(tǒng)保護人員負責系統(tǒng)的硬件設施和軟件的保護工作，實時清除故障，保證系統(tǒng)的正常運轉。系統(tǒng)保護一般由系統(tǒng)保護員或指定的專人負責，系統(tǒng)保護員可進行保護工作但不得操作會計軟件進行會計核算工作。（四）會計檔案管理實現(xiàn)會計電算化后，會計檔案的磁性化和不行見性，要求對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份。優(yōu)秀的會計檔案管理是在實現(xiàn)會計電算化后會計工作連續(xù)進行、保證系統(tǒng)內(nèi)會計數(shù)據(jù)安全完好的要點環(huán)節(jié)，也是會計信息得以充分利用，更好地為管理服務的保證。三、如何成立會計電算化內(nèi)部管理制度為了成立完美的會計電算化內(nèi)部管理制度，應當注意以下方面的問題：1.單位領導應當重視成立健全會計電算化內(nèi)部管理制度。推行會計電算化后，單位內(nèi)部職能各部門，會計工作各崗位等方面都一定進行必需的調(diào)整，包含會計電算化機構的設置和會計電算化隊伍的組織。所以，單位領導應當協(xié)調(diào)單位內(nèi)各部門共同搞好會計電算化內(nèi)部管理制度的建設和落實工作。2.財務會計部門應當負責成立健全單位會計電算化內(nèi)部管理制度的詳細工作。財務會計部門是會計電算化內(nèi)部管理制度的詳細履行和落實部門，所以在各部門的配合下、財務會計部門應當負責和擔當崗位的分工、會計電算化內(nèi)部管理制度的擬訂、相關會計人員的調(diào)整等工作。3.成立會計電算化內(nèi)部管理制度、要恪守國家的相關規(guī)章和制度，如《會計法》、“兩則”、分行業(yè)會計制度、分行業(yè)財務制度、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》、《會計檔案管理方法》等。4.展開會計電算化工作的單位，應當依據(jù)本單位管理工作需要、會計核算的特色和手工管理的經(jīng)驗，改良此中不合理部分，擬訂合適本單位會計工作管理要求的會計電算化內(nèi)部管理制度；應當知足單位目前的實質需要，并考慮到此后工作發(fā)展的要求；還應當依據(jù)履行中的問題，逐漸完美和提升。5.成立會計電算化內(nèi)部管理制度時，要注意制度條款的合理、全面、條款清楚、詳細、平常易懂、簡易易行、可操作性強，以便會計人員掌握和履行，并能夠據(jù)以查核會計電算化人員的工作狀況。6.在成立會計電算化內(nèi)部管理制度時，應當參照會計電算化工作展開成功的單位的經(jīng)驗和相關條款，這樣能夠快速成立相關制度，少走彎路。7.在成立會計電算化內(nèi)部管理制度時，應當注意知足審計要求，計算機在會計工作中的應用對審計工作也產(chǎn)生很大的影響，包含改變了審計線索、內(nèi)部控制和審計的內(nèi)容等。8.要依據(jù)電算化的特色，增強內(nèi)部控制的相關內(nèi)容，實時調(diào)整會計核算方法、工作流程和會計工作要點。9.要重申會計人員之間的協(xié)作性。全部操作軟件的會計人員都應當有整體配合的精神，密切合作、增強協(xié)作。特別是成立了以會計電算化為核心的單位計算機管理信息系統(tǒng)以后，更應當使會計人員認識到在信息資