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#/28資本公積 58.5(5)2003年12月31日后各股東的持股比例A=(320+40)/1000=36%B=(280+35)/1000=31.5%C=(200+25)/1000=22.5%D=10%[或:D=100/1000=10%]2.「正確答案」TOC\o"1-5"\h\z①借：銀行存款 58.5貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8.5借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 37.5貸：庫(kù)存商品 37.5②借：生產(chǎn)成本 120制造費(fèi)用 10經(jīng)管費(fèi)用 14應(yīng)付福利費(fèi) 2營(yíng)業(yè)費(fèi)用 30貸：應(yīng)付工資 176③借：經(jīng)管費(fèi)用 64

貸：無(wú)形資產(chǎn)64貸：無(wú)形資產(chǎn)64④借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 5.5貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5其他應(yīng)交款 0.5或：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加5貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅5借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加0.5貸：其他應(yīng)交款0.5（2）利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）編制單位：乙公司2004年度單位：萬(wàn)元項(xiàng)目行次本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1600減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1122.5主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加20.5二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)457加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)6減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用64經(jīng)管費(fèi)用99財(cái)務(wù)費(fèi)用52三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)248加：投資收益22營(yíng)業(yè)外收入50減：營(yíng)業(yè)外支出20四、利潤(rùn)總額300減：所得稅99五、

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