預(yù)算管理制度總則為了加強(qiáng)對晉城藍(lán)焰煤業(yè)股份有限公司（以下簡稱晉城煤業(yè)）預(yù)算管理的內(nèi)部控制，規(guī)范預(yù)算管理行為，防范預(yù)算管理過程中的差錯(cuò)和舞弊，提高預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》、《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范――預(yù)算》（征求意見稿）及《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)，并結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。本制度適用于晉城煤業(yè)的預(yù)算編制、預(yù)算分解、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算考核評價(jià)等業(yè)務(wù)。本制度適用于晉城煤業(yè)公司本部、分公司及其所屬全資子公司和控股子公司（簡稱各單位），參股子公司可參照執(zhí)行。釋義本制度所稱預(yù)算管理是指以財(cái)務(wù)預(yù)算為核心的全面預(yù)算管理。全面預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算構(gòu)成，是晉城煤業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的保障和支持系統(tǒng)。業(yè)務(wù)預(yù)算包括生產(chǎn)預(yù)算（生產(chǎn)銜接安排等）、采購預(yù)算、銷售預(yù)算、商品產(chǎn)銷存預(yù)算等。業(yè)務(wù)預(yù)算主要依據(jù)預(yù)算年度市場情況、本單位產(chǎn)能、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、目標(biāo)利潤、消耗定額、期初、期末存貨以及生產(chǎn)經(jīng)營工作總體部署等情況進(jìn)行編制。資本預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和籌資預(yù)算等。資本預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、更新改造、項(xiàng)目建設(shè)、可行性研究、投資決策、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)等有關(guān)資料編制。資本預(yù)算要按照具體投資項(xiàng)目、投資規(guī)模、資金渠道、經(jīng)濟(jì)效益和工期安排等編制。財(cái)務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算以及有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度為基本依據(jù)進(jìn)行編制，主要以預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤分配預(yù)算、營業(yè)（銷售）成本預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算以及其他業(yè)務(wù)和營業(yè)外支出預(yù)算等形式反映。預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)股份公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組股份公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的組成組長：股份公司總經(jīng)理；副組長：股份公司副總經(jīng)理、總工程師；組員：各相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人。股份公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的職責(zé)統(tǒng)一組織、管理股份公司的全面預(yù)算管理工作；制定預(yù)算管理辦法和措施；審議、平衡年度預(yù)算方案及預(yù)算調(diào)整方案；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中存在的問題；對預(yù)算管理進(jìn)行監(jiān)督檢查；考核、評價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況和結(jié)果。預(yù)算管理辦公室預(yù)算管理辦公室的組成辦公室主任：財(cái)務(wù)部部長。預(yù)算管理辦公室的職責(zé)在預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下牽頭負(fù)責(zé)預(yù)算管理日常工作；在預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織股份公司的預(yù)算編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告及預(yù)算總目標(biāo)的分解落實(shí)等工作；落實(shí)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的有關(guān)決定，跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；組織召開預(yù)算分析會議，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各單位完成預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算審核小組預(yù)算審核小組的組成預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)實(shí)際需要組織有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)專家、有關(guān)職能部門組成預(yù)算審核小組。參與預(yù)算審核小組的職能部門：生產(chǎn)技術(shù)部、機(jī)電技術(shù)部、通風(fēng)技術(shù)部、洗選加工部、設(shè)備租賃部、總工程師辦公室、安監(jiān)部、環(huán)保部、財(cái)務(wù)部、預(yù)算管理內(nèi)控程序各預(yù)算單位各預(yù)算單位預(yù)算草案預(yù)算管理辦公室編制公司年度預(yù)算草案董事會股東大會審核各預(yù)算單位分解預(yù)算指標(biāo)預(yù)算管理辦公室考核12345預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組審批預(yù)算考核結(jié)果6圖：預(yù)算管理管理內(nèi)控程序股份公司董事會提出下年度預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組據(jù)此擬定股份公司編制辦法，由預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算編制手冊，各預(yù)算單位根據(jù)股份公司年度預(yù)算編制手冊編制本單位預(yù)算草案。預(yù)算管理辦公室對各單位的預(yù)算草案進(jìn)行初審后報(bào)預(yù)算審核小組審查，各預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算審核小組的意見重新編制預(yù)算草案并上報(bào)，預(yù)算管理辦公室匯總各單位預(yù)算草案，編制股份公司年度預(yù)算方案。股份公司年度預(yù)算方案經(jīng)過預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組審議后，報(bào)董事會審核。董事會審核通過后，提交股東會審批。股東會審批通過股份公司年度預(yù)算方案后，由預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組分解預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)執(zhí)行。各預(yù)算單位逐級分解預(yù)算指標(biāo)至相應(yīng)的崗位和人員，并將分解情況報(bào)預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)考核各單位預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)各預(yù)算單位考核結(jié)果對其進(jìn)行獎(jiǎng)懲。預(yù)算的編制與審批內(nèi)控要求董事會于每年10月份提出下一年度預(yù)算總體目標(biāo)，包括銷售或營業(yè)目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制政策。公司的年度預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)和其他有關(guān)重大決議，反映公司預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動規(guī)模、成本費(fèi)用水平和績效目標(biāo)，滿足控制經(jīng)濟(jì)活動、考評經(jīng)營管理業(yè)績的需要。董事會提出預(yù)算總體目標(biāo)時(shí)應(yīng)以上一年度實(shí)際狀況為基礎(chǔ)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變動、行業(yè)市場狀況、產(chǎn)品競爭能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素對生產(chǎn)經(jīng)營活動可能造成的影響。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)董事會的要求，擬定預(yù)算編制辦法，并由預(yù)算管理辦公室編制年度預(yù)算編制手冊，下達(dá)各預(yù)算單位。年度預(yù)算一般采用固定預(yù)算的編制方法。凡是直接或間接占用資產(chǎn)和發(fā)生財(cái)務(wù)收支的單位等均需編制預(yù)算。各單位于10月底前提報(bào)本單位預(yù)算草案。各單位領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算基礎(chǔ)資料的準(zhǔn)確、完整性進(jìn)行審核，對本單位預(yù)算的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。各預(yù)算單位提出本單位預(yù)算草案，本單位領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)預(yù)算管理辦公室初審后提交預(yù)算審核小組審核。預(yù)算審核小組在對各單位預(yù)算草案審核中，要結(jié)合各預(yù)算單位實(shí)際情況，并與各預(yù)算單位進(jìn)行充分溝通的基礎(chǔ)上提出修改意見。各預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算審核小組意見修改、重新編制預(yù)算草案并上報(bào)。預(yù)算審核小組審核通過后，由預(yù)算管理辦公室審查并匯總各單位上報(bào)的預(yù)算草案，并根據(jù)公司下年度預(yù)算總體目標(biāo)，編制下年度公司總預(yù)算方案。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組對公司總預(yù)算方案進(jìn)行審核后，報(bào)董事會及股東大會審批。預(yù)算在編制過程中的抄送僅限經(jīng)授權(quán)人員。預(yù)算的下達(dá)與分解內(nèi)控要求預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組每年在董事會、股東會審批通過預(yù)算方案后，并在下年度執(zhí)行前，及時(shí)完成以預(yù)算指標(biāo)的分解。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組在與各預(yù)算單位充分協(xié)調(diào)溝通的基礎(chǔ)上，對各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組組長對分解指標(biāo)的合理性及責(zé)任主體等進(jìn)行審核。股份公司向下分解的預(yù)算指標(biāo)作為考核依據(jù)納入各預(yù)算單位年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)體系。股份公司與各預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)簽訂經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書，明確預(yù)算目標(biāo)權(quán)責(zé)關(guān)系。公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，并與其業(yè)績考核掛鉤。各預(yù)算單位將預(yù)算指標(biāo)分解情況報(bào)預(yù)算管理辦公室備案。預(yù)算的執(zhí)行與控制內(nèi)控要求公司以年度預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)審查經(jīng)營活動和管理活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度、月度等時(shí)間進(jìn)度預(yù)算，通過實(shí)施分期預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。各預(yù)算單位控制其所負(fù)責(zé)的費(fèi)用指標(biāo)。對于支出類成本費(fèi)用和資金項(xiàng)目，如果沒有預(yù)算，嚴(yán)禁任何部門和人員隨意動用支出。年度預(yù)算（或調(diào)整預(yù)算）已做出安排的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行；年度預(yù)算（或調(diào)整預(yù)算）未做出安排或未納入調(diào)整預(yù)算范圍的各類支出，財(cái)務(wù)不予安排資金。預(yù)算管理辦公室根據(jù)年初制定的預(yù)算向財(cái)務(wù)部下達(dá)下月資金預(yù)算。公司建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報(bào)告制度，預(yù)算管理辦公室運(yùn)用內(nèi)部管理報(bào)告和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等有關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組和各預(yù)算執(zhí)行單位報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對公司預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。各預(yù)算單位按每月、季、年度統(tǒng)計(jì)分析預(yù)算執(zhí)行情況，對與預(yù)算有偏差的項(xiàng)目，需分析原因并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施并報(bào)預(yù)算管理辦公室。各預(yù)算單位每月向預(yù)算管理辦公室提報(bào)本月預(yù)算執(zhí)行情況說明，預(yù)算管理辦公室進(jìn)行審查。預(yù)算管理辦公室向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組報(bào)告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對預(yù)算目標(biāo)的影響，提出消除差異的建議措施。公司建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢制度，要求預(yù)算執(zhí)行單位對預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際結(jié)果之間的重大差異作出解釋，并采取相應(yīng)措施。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組每半年組織一次對各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況的檢查，特殊情況下，可以組織不定期的專項(xiàng)稽察和審計(jì)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對公司預(yù)算的日常管理和控制具體負(fù)責(zé)，并分別就預(yù)算編制情況、半年的執(zhí)行和調(diào)整情況以及年度決算等情況向公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組報(bào)告。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組應(yīng)當(dāng)向董事會、股東會報(bào)告年度預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算調(diào)整內(nèi)控要求公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，不得隨意調(diào)整。各預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過程中由于政策法規(guī)、市場環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營條件等發(fā)生重大不可抗拒的條件變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與目標(biāo)產(chǎn)生15%以上偏差的，由預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組審批后可以調(diào)整預(yù)算。各預(yù)算單位向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組提出書面報(bào)告，說明預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。預(yù)算管理辦公室對各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核分析，集中編制年度預(yù)算調(diào)整方案，由董事會審批后，下達(dá)執(zhí)行。公司預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)符合以下要求：預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)需符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營狀況。預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面。預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。各預(yù)算單位調(diào)整預(yù)算申請的上報(bào)時(shí)間為每年七月十日前，股份公司調(diào)整預(yù)算批復(fù)一般于九月底之前結(jié)束。預(yù)算調(diào)整未批復(fù)前，仍按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核。預(yù)算的分析與考核內(nèi)控要求公司建立預(yù)算執(zhí)行分析制度。預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)組織每季度召開股份公司預(yù)算執(zhí)行分析會議，了解預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度以及存在問題，研究確保預(yù)算完成的具體措施，全面掌握預(yù)算執(zhí)行情況。各預(yù)算單位都應(yīng)當(dāng)建立月度預(yù)算執(zhí)行分析制度。預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算單位應(yīng)組織專門人員進(jìn)行定期、不定期的現(xiàn)場監(jiān)督檢查，追蹤預(yù)算執(zhí)行情況，對于預(yù)算執(zhí)行差異要及時(shí)提交單位預(yù)算管理部門研究。月份預(yù)算執(zhí)行情況分析說明作為各預(yù)算單位財(cái)務(wù)情況說明書的一部分直接并入月份財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中；季度預(yù)算分析報(bào)告經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)后單獨(dú)上報(bào)預(yù)算管理辦公室。各預(yù)算單位應(yīng)于預(yù)算年度期末及時(shí)編寫預(yù)算執(zhí)行報(bào)告并于次年一月份報(bào)預(yù)算管理辦公室。公司根據(jù)實(shí)際情況制定預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)，各預(yù)算單位制定相應(yīng)的預(yù)算考核辦法，進(jìn)行逐級考核。預(yù)算管理辦公室審核確定預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，預(yù)算管理辦公室主任對考核結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。預(yù)算管理辦公室核對各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，分析其完成情況，計(jì)算各預(yù)算單位分項(xiàng)指標(biāo)得分和綜合分值，預(yù)算管理辦公室主任審核確認(rèn)計(jì)算結(jié)果后報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組。如果年度預(yù)算發(fā)生調(diào)整，考核指標(biāo)應(yīng)做相應(yīng)調(diào)整。在考核結(jié)果未最終認(rèn)定前，不得對外公布考核結(jié)果。未經(jīng)授權(quán)的人員不允許接觸考核信息。預(yù)算考核應(yīng)公開、公平、公正，各種考核結(jié)果應(yīng)有完整的記錄。在考核結(jié)果認(rèn)定審批后，各種考核信息應(yīng)公開并反饋給各預(yù)算單位。監(jiān)督與檢查股份公司財(cái)務(wù)、審計(jì)部門行使對全公司預(yù)算管理的監(jiān)督檢查職能，負(fù)責(zé)對全公司預(yù)算管理過程及結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。礦及分公司財(cái)務(wù)、審計(jì)部門行使對礦及分公司預(yù)算管理的監(jiān)督檢查職能，負(fù)責(zé)對礦及分公司預(yù)算管理過程及結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。股份公司和礦兩級監(jiān)督人員要認(rèn)真履行預(yù)算管理監(jiān)督的職責(zé)，對在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的不按預(yù)算管理程序辦事、不認(rèn)真執(zhí)行評審決策意見等問題，可以限期要求承辦人員進(jìn)行改正，對在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的管理漏洞要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，并向領(lǐng)導(dǎo)提出整改意見，以便進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算管理工作。各礦在預(yù)算管理工作中接受股份公司監(jiān)督部門和與預(yù)算工作相關(guān)的職能處室的指導(dǎo)，有義務(wù)向股份公司監(jiān)督部門和職能處室匯報(bào)本單位的情況，并積極配合股份公司監(jiān)督部門和職能處室做好對全公司的預(yù)算管理檢查工作。各級預(yù)算管理的業(yè)務(wù)人員要自覺地接受監(jiān)督人員的監(jiān)督檢查，不斷規(guī)范操作行為。預(yù)算內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：預(yù)算管理業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在預(yù)算的制定與審批、預(yù)算的執(zhí)行與考核等業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。預(yù)算管理業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查預(yù)算管理業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為。預(yù)算指標(biāo)的設(shè)定與核算；重點(diǎn)審查預(yù)算指標(biāo)設(shè)定與核算方法、統(tǒng)計(jì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果方法的正確性和合法性。有關(guān)預(yù)算的單據(jù)和文件的使用和保管情況。重點(diǎn)檢查文件的編寫、傳遞、審批手續(xù)是否健全，保管制度是否存在漏洞。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算管理內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，各單位應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善?？刂莆募稌x城藍(lán)焰煤業(yè)股份有限公司預(yù)算管理辦法》《晉城藍(lán)焰煤業(yè)股份有限公司預(yù)算考核辦法》附則制度的起草與歸口管理本內(nèi)部控制制度體系由晉城煤業(yè)公司內(nèi)部審計(jì)部起草，董事會