本文格式為Word版，下載可任意編輯——財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)報(bào)告財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)報(bào)告

一、實(shí)訓(xùn)目的

通過(guò)本次實(shí)訓(xùn)，我們應(yīng)當(dāng)學(xué)會(huì)利用Excel表格來(lái)對(duì)單利、復(fù)利、年金終值還有現(xiàn)值的計(jì)算；其次我們還要學(xué)會(huì)分析一個(gè)公司的財(cái)務(wù)以及經(jīng)營(yíng)狀況，找出企業(yè)中存在的問(wèn)題，給出比較合理的解決方案從而提高企業(yè)的盈利能力，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的優(yōu)化組合。二、實(shí)訓(xùn)過(guò)程

（一）、對(duì)公司財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)狀況的分析（TCL集團(tuán)）

TCL集團(tuán)利潤(rùn)表報(bào)告期一、營(yíng)業(yè)總收入營(yíng)業(yè)收入二、營(yíng)業(yè)總成本營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失三、其他經(jīng)營(yíng)收益公允價(jià)值變動(dòng)凈收益投資凈收益聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)投資收益匯兌凈收益四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出非滾動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失五、利潤(rùn)總額所得稅未確認(rèn)的投資損失六、凈利潤(rùn)少數(shù)股東損益歸屬于母公司股東的凈TCL集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債表2023/12/3151,869,879,62651,833,565,79652,201,114,71844,534,509,005121,358,2305,100,939,9682,161,278,88832,846,322249,141,38725,620,503-51,379,159225,318,579---237,552-157,533,2241,145,035,597214,662,31223,636,289772,840,061300,436,817--472,403,24439,864,774432,538,4702023/12/3144,295,163,06044,287,216,28743,756,357,37837,551,410,04948,852,3413,890,034,4141,977,185,307120,821,202167,958,334-61,122,296-103,058,377154,714,328--265,779590,727,412449,786,34165,839,41620,518,134974,674,337271,129,773--703,544,564233,474,814470,069,7502023/12/3138,419,263,95538,413,782,86138,274,372,94732,374,590,53743,468,5363,632,060,6211,807,116,020264,136,173152,858,834---79,705,355435,108,032---3,929,909496,363,776267,890,755105,025,97756,541,004659,228,554218,706,545--440,522,009-60,589,521501,111,530報(bào)告期滾動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款應(yīng)收股利應(yīng)收利息其他應(yīng)收款存貨消耗性生物資產(chǎn)待攤費(fèi)用一年內(nèi)到期的非滾動(dòng)資產(chǎn)其他滾動(dòng)資產(chǎn)影響滾動(dòng)資產(chǎn)其他科目滾動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非滾動(dòng)資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資投資性房地產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期應(yīng)收款固定資產(chǎn)工程物資在建工程固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)支出商譽(yù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)其他非滾動(dòng)資產(chǎn)影響非滾動(dòng)資產(chǎn)其他科目非滾動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)滾動(dòng)負(fù)債短期借款交易性金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款2023/12/3125,946,368,620410,165,9492,567,256,3905,541,618,040669,931,219--143,533,1091,558,483,9147,688,762,675--------044,526,119,916--2,121,500733,308,3701,236,617,848--2,880,509,723--2,040,355,028------893,724,50055,325,965562,045,73150,587,76957,663,011439,680,00008,951,939,44553,478,059,36113,457,806,494175,063,8761,698,213,3606,653,095,4432023/12/319,641,984,72930,753,670954,002,8275,741,027,438628,892,365018,768,994950,356,5916,636,077,222----------24,601,863,836----248,204,884867,266,847--3,069,051,850--436,652,479------419,033,31438,883,341440,126,62440,741,23537,244,56335,375,510--5,632,580,64730,234,444,4835,013,665,1856,798,3521,336,152,2906,805,326,0262023/12/316,697,267,238126,617,369689,291,6424,965,137,603247,628,92324,190,56861,264,934888,491,1424,553,991,420----------18,253,880,839--2,641,500240,968,486527,682,806--2,730,319,822--110,927,483------675,659,88334,156,168440,126,62425,435,32839,067,928111,802,553--4,938,788,58123,192,669,4206,712,214,89460,663,5341,202,545,8055,042,251,387預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款預(yù)提費(fèi)用預(yù)計(jì)負(fù)債遞延收益-滾動(dòng)負(fù)債一年內(nèi)到期的非滾動(dòng)負(fù)債應(yīng)付短期債券其他滾動(dòng)負(fù)債影響滾動(dòng)負(fù)債其他科目滾動(dòng)負(fù)債合計(jì)非滾動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款遞延所得稅負(fù)債遞延收益-非滾動(dòng)負(fù)債其他非滾動(dòng)負(fù)債影響非滾動(dòng)負(fù)債其他科目非滾動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益實(shí)收資本（或股本）資本公積金盈余公積金未分派利潤(rùn)庫(kù)存股外幣報(bào)表折算差額未確認(rèn)的投資損失少數(shù)股東權(quán)益歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)影響所有者權(quán)益其他科目所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)1,238,643,720613,145,250-28,793,47171,435,6341,116,5493,613,478,323------1,492,000,000--943,058,142588,823,83230,517,087,1521,929,291,1671,975,500,00016,680,985--22,945,939--924,113,30704,868,531,39835,385,618,5504,238,109,4175,694,305,016567,053,268-241,698,539--16,217,605----757,750,901495,560,283-37,680,34715,521,7481,116,1353,800,786,820------192,680,000--764,642,638266,857,70019,419,177,7312,074,417,000--19,588,764--10,403,077--282,423,508--2,386,832,34921,806,010,0802,936,931,1442,451,170,129567,053,268-674,237,009--11,342,393----555,130,404387,949,3923,793,04533,052,46944,975,5191,840,943,986------476,059,609--183,849,521--16,665,984,10124,300,638125,081,67252,737,07540,757,61010,189,119--62,140,629--315,206,74316,981,190,8442,586,331,1441,925,519,533519,809,341-1,096,906,888--48,075,683----10,274,347,5335,292,620,6913,983,033,635360,766360,766204,82218,092,440,8118,428,434,4036,211,478,57653,478,059,36130,234,444,48323,192,669,4201、償債能力

滾動(dòng)比例3.002.001.000.002023年2023年2023年2023年速動(dòng)比率2.001.501.000.500.002023年2023年2023年2023年TCL集團(tuán)行業(yè)TCL集團(tuán)行業(yè)2023202320232023TCL集1.461.271.100.00團(tuán)行業(yè)1.991.731.331.352023002023000.930.820.00TCL集1.21團(tuán)1.340.970.97行業(yè)1.64

現(xiàn)金比例0.600.400.200.002023年2023年

資產(chǎn)負(fù)債率0.800.600.400.200.00TCL集團(tuán)行業(yè)2023202320232023TCL集0.400.300.210.00團(tuán)行業(yè)TCL集團(tuán)行業(yè)0.720.730.00TCL集0.66團(tuán)行業(yè)

從表中數(shù)據(jù)來(lái)看TCL集團(tuán)滾動(dòng)比例偏低，與較為適合的比例2：1相比還存在著差距，速動(dòng)比例還比較適合都在1:1左右，偏差不大，資產(chǎn)負(fù)債率也不算太高，總的來(lái)說(shuō)企業(yè)償債能力較強(qiáng)，對(duì)債權(quán)人的債務(wù)清償有保障。但這只不過(guò)是通過(guò)對(duì)TCL集團(tuán)給出的數(shù)據(jù)分析得到的結(jié)果，可能在實(shí)際進(jìn)行投資時(shí)還是會(huì)有較大的風(fēng)險(xiǎn)，所以我們?cè)谧鰶Q策是還需提防防備。

2023年2023年2023年2023年202300202300

2、營(yíng)運(yùn)能力

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率10.005.000.002023年2023年2023年2023年存貨周轉(zhuǎn)率10.005.000.00TCL行業(yè)2023年2023年2023年2023年2023/2023/2023/2023/TCL6.546.796.716.22行業(yè)3.263.043.243.81TCL行業(yè)2023202320232023TCL8.728.148.279.19行業(yè)5.866.725.405.56

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20.0015.0010.005.000.002023年2023/12/31TCL14.022023年2023/12/3113.932023年2023/12/3115.272023年2023/12/3117.42TCL2.00%1.50%1.00%0.50%0.00%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率TCL行業(yè)TCL1.83%1.75%1.66%1.24%行業(yè)0.62%從上表中的數(shù)據(jù)看出TCL集團(tuán)無(wú)論是存貨周轉(zhuǎn)率還是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率都比較高，特別是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率平均數(shù)都在8.5左右。說(shuō)明企業(yè)的資產(chǎn)并沒有得到最大化的運(yùn)用，資金不能迅速的進(jìn)行流通，在很大程度上限制了企業(yè)的發(fā)展。所以企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)減少各種無(wú)效資源的占用，盡最大努力來(lái)實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，縮短企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期，提高的資產(chǎn)利用率。

2023年2023年2023年2023年2023202320232023

3、盈利能力

資產(chǎn)報(bào)酬率0.04000.02000.00002023年2023年2023年2023/12023/12023/1TCL集0.01130.01550.0216團(tuán)行業(yè)0.03170.01640.0123TCL集團(tuán)行業(yè)股東權(quán)益報(bào)酬率0.20.102023年2023年2023年202320232023TCL0.0330.0890.126集團(tuán)行業(yè)0.0560.0320.025TCL集團(tuán)行業(yè)銷售毛利率0.30.20.100.06000.04000.02000.0000銷售凈利率

TCL集團(tuán)行業(yè)2023年2023年2023年2023年2023年2023年202300200TCL集0.140.150.16團(tuán)行業(yè)0.230.240.232023002000/19/18/1TCL0.000.010.0130集團(tuán)91行業(yè)0.050.030.02TCL集團(tuán)行業(yè)

成本費(fèi)用凈利率0.02000.01500.01000.00500.0000TCL集團(tuán)TCL集0.00.00.00.0090161115084團(tuán)2023年2023年2023年2023年202300202300

從2023年以來(lái)TCL集團(tuán)的盈利能力的各個(gè)指標(biāo)都在不斷的下降，與行業(yè)相

比兩個(gè)形成了巨大的反差，自2023年來(lái)行業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo)都在上升，而TCL卻在下降。還有企業(yè)的成本費(fèi)用率還不斷在升高，這可以看出企業(yè)處理成本費(fèi)用還不夠好，需要好好改進(jìn)，這也說(shuō)明TCL集團(tuán)已經(jīng)進(jìn)入一個(gè)比較危險(xiǎn)的階段，應(yīng)當(dāng)積極采取各種防衛(wèi)戰(zhàn)略來(lái)保證自己的市場(chǎng)占有率，千萬(wàn)不要盲目的擴(kuò)張，否則就會(huì)造成嚴(yán)重的后果將企業(yè)引向一條不歸路。

4、發(fā)展能力

銷售增長(zhǎng)率0.200.100.00(0.10)2023年2023年2023年TCL集團(tuán)行業(yè)0.020.020.010.010.002023年2023年2023年2023年資產(chǎn)增長(zhǎng)率TCL集團(tuán)2023/12/32023/12/32023/12/3TCL集團(tuán)行業(yè)0.170.15(0.02)202300202300TCL0.00.00.01.8集團(tuán)1223%

自2023年來(lái)TCL集團(tuán)銷售增長(zhǎng)率在不斷的提高，但是結(jié)合前兩個(gè)能力看，可以看出，公司在處理成本和費(fèi)用上還不怎么好，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)減少這方面，這樣，隨著銷售收入的增加，股東的收入不斷提高，真正實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的使命和價(jià)值；但是近三年來(lái)TCL集團(tuán)的總資產(chǎn)增長(zhǎng)率卻在不斷下降，這說(shuō)明企業(yè)可以適當(dāng)增加資產(chǎn)，譬如可以減少發(fā)放股利，轉(zhuǎn)增資本等，短時(shí)間內(nèi)急劇擴(kuò)張的可能性不大?？偟膩?lái)說(shuō)還是值得我們?nèi)ネ顿Y的。

股東權(quán)益報(bào)酬率3.34%資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)1.13%2.96銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.91%1.24凈利潤(rùn)銷售收入銷售收入51，883，資產(chǎn)總額41,856,251,922472,403,244565,79651，833，565，796TCL集團(tuán)創(chuàng)辦于1981年總部位于中國(guó)南部的廣州省惠州市，通過(guò)20多年的發(fā)展TCL集團(tuán)已經(jīng)成為一個(gè)建在中國(guó)境內(nèi)家喻戶曉的大型電器產(chǎn)品公司，并且在深圳和香港上市成為國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的大企業(yè)，是創(chuàng)業(yè)成功的典范，也是其他中小企業(yè)值得模仿的模范。

單從2023年TCL集團(tuán)經(jīng)營(yíng)的成果來(lái)看，在2023年中TCL集團(tuán)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為472403244元，與同行相比較還是十分可觀的。但是從上圖中我們可以明白的看到在2023年TCL集團(tuán)的銷售凈利率僅為0.91%，單從這個(gè)比例來(lái)看TCL集團(tuán)的盈利能力還有一定的不足，還有進(jìn)一步提高的空間。為了提高企業(yè)的銷售凈利率我們可以采取以下的措施

（1）開拓市場(chǎng)，增加銷售收入。盡管TCL集團(tuán)在國(guó)內(nèi)已經(jīng)占據(jù)了一定的市場(chǎng)，但是與海爾等相比之下還存在著差距，TCL集團(tuán)不僅要增加國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上的占有率，也要不斷努力研發(fā)新產(chǎn)品，在保證數(shù)量的同時(shí)也要保證質(zhì)量加強(qiáng)營(yíng)銷手段，在國(guó)際市場(chǎng)上提升自己的知名度從而達(dá)到增加銷售收入的目的；

（2）加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用率的控制，降低花費(fèi)，增加企業(yè)的凈利潤(rùn)。TCL集團(tuán)2023年銷售收入很高，但是凈利潤(rùn)卻很少，這說(shuō)明企業(yè)的

成本費(fèi)用沒有得到較好的控制。通過(guò)嚴(yán)格的控制企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，降低花費(fèi)，這樣就可以達(dá)到增加銷售凈利潤(rùn)的目的。銷售凈利率一旦上去了，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力就會(huì)得到很大的提高，也就擁有更多的資金來(lái)擴(kuò)大企業(yè)的知名度，這樣形成一個(gè)良性循環(huán)，企業(yè)就可以走的更長(zhǎng)，更遠(yuǎn)，更興旺！

（3）優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。從表中數(shù)據(jù)看來(lái)TCL集團(tuán)貨幣資金所占的比例較多，這對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期的發(fā)展來(lái)說(shuō)是不太有利的。企業(yè)擁有太多的閑置資金會(huì)影響企業(yè)的盈利能力，使資金得不到最合理最優(yōu)化的利用，所以對(duì)于TCL集團(tuán)來(lái)說(shuō)優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是相當(dāng)關(guān)鍵的。

（4）保持良好的周轉(zhuǎn)率。TCL集團(tuán)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不太高，不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。與同行業(yè)相比TCL集團(tuán)的周轉(zhuǎn)率確實(shí)還存在很大的差距，假使能夠提高自己的周轉(zhuǎn)率，就可以減少企業(yè)對(duì)資源的占用，把更多的資源運(yùn)用到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中去，這樣一來(lái)就能實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。

總的來(lái)說(shuō)，要想使TCL集團(tuán)增加利潤(rùn)，讓其達(dá)到國(guó)際同行業(yè)的先進(jìn)水平光重視以上幾個(gè)方面是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。我們要學(xué)會(huì)從整體出發(fā)以全局的立場(chǎng)來(lái)對(duì)待企業(yè)的發(fā)展問(wèn)題，全方位的對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管和控制，不斷提高自己產(chǎn)品的科技水平和技術(shù)含量，為其謀求更好的發(fā)展。(二)、年金與復(fù)利的計(jì)算

終值利息因子FVIF12345678910

0%1%2%3%4%5%1.00001.01001.02001.03001.04001.05001.00001.02011.04041.06091.08161.10251.00001.03031.06121.09271.12491.15761.00001.04061.08241.12551.16991.21551.00001.05101.10411.15931.21671.27631.00001.06151.12621.19411.26531.34011.00001.07211.14871.22991.31591.40711.00001.08291.17171.26681.36861.47751.00001.09371.19511.30481.42331.55131.00001.10461.21901.34391.48021.6289

一致利率條件下單利與復(fù)利累積利息的比較本金100.00利率期數(shù)12345678910

5%單利5.00復(fù)利

5.0010.0010.2515.0015.7620.0021.5525.0027.6330.0034.0135.0040.7140.0047.7545.0055.1350.0062.89