企業(yè)管理制度9篇第一章總則

一、為加強上海海虹汽車修理廠（以下簡稱：本公司）的財務治理與會計核算，充分發(fā)揮財務工作在經(jīng)濟活動中的重要作用，提高公司經(jīng)營治理體制水平和經(jīng)濟效益，促使公司適應市場經(jīng)濟的需要，標準生產(chǎn)經(jīng)營及財務行為。依據(jù)國家和上海市的有關(guān)財務治理規(guī)定，結(jié)合公司的實際，制定本治理方法。

二、公司財務治理必需遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導、按級負責、集中治理、獨立核算”的根本原則。

三、財務治理的根本任務和要求：嚴格執(zhí)行國家各項財務方針、政策及財務紀律：建立健全公司財務治理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制：做好財務規(guī)劃，搞好會計核算、會計分析與考核工作，照實反映公司財務狀況與經(jīng)營成果：籌集資金，合理利用，監(jiān)視經(jīng)濟活動，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司資產(chǎn)增值目標。

四、財務治理實行電算化，提高效率、節(jié)約人力、實現(xiàn)現(xiàn)代化治理。

五、本治理方法經(jīng)上海海虹汽車修理廠廠部辦公會議通過后公布實施。

其次章財務機構(gòu)、財務人員與職責

六、財務機構(gòu)根據(jù)集中治理、獨立核算的要求設置。公司設立財務經(jīng)理，下設主管會計（由財務經(jīng)理兼任）、收銀、倉庫保管員、出納會計。

七、財務人員的聘用與錄用，要具備會計從業(yè)資格證書，并嚴格考核政治思想與工作責任心，合格后才能上崗。

八、財務機構(gòu)與財務人員的主要職責：嚴密組織、正的確施財務治理與會計核算：準時反映財務狀況及經(jīng)營成果：編制公司財務規(guī)劃，參加公司治理及經(jīng)營決策：依法籌措資金，合理調(diào)度資金，監(jiān)視資金準時回籠，確保資金良性循環(huán)。

九、財務人員應行使的工作權(quán)力：維護財經(jīng)紀律和財經(jīng)制度的權(quán)力，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務制度》、《企業(yè)會計準則》進展財務治理和會計核算的權(quán)力，不受任何行政干預的權(quán)力：對企業(yè)資金運作監(jiān)視和掌握的權(quán)力：向上級報告和反映本公司財務治理和違法違紀的權(quán)力。

十、財務機構(gòu)必需嚴格建立內(nèi)部掌握制度和財務人員崗位責任制。實行會計、出納分管制度：票據(jù)印章分管：會計核算日清月結(jié)制度：會計檔案保管制度：貨幣資金、結(jié)算票據(jù)使用登記制度：實物驗收、領(lǐng)用登記和保管制度。做到分工明確，責任到人，事事有人管。

十一、財務人員的離任和調(diào)動必需按規(guī)定辦理具體交接手續(xù)，并在上級或財務負責人的監(jiān)視下進展交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請會計師事務所審計后才能交接。

十二、上海海虹汽車修理廠根據(jù)公司章程。資金只準用于流淌資金、購置固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，未經(jīng)廠部會議同意不得對外投資。也不允許將資金借給、或為他人供應擔保。

第三章資金治理

十三、現(xiàn)金使用應遵守的原則：現(xiàn)金只能用于支付職工個人的工資及費用報銷：不能轉(zhuǎn)賬的單位以及支付的勞務酬勞：缺乏轉(zhuǎn)賬起點的小額零星開支。對往來單位發(fā)生的收付款項，都必需通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

十四、現(xiàn)金由出納員特地保管，并擔當保管責任。

十五、收銀員當天收到的現(xiàn)金，在營業(yè)終了進展盤點核對，次日準時與出納進展結(jié)算，對數(shù)額較大的現(xiàn)金，要派專車送存銀行，確?，F(xiàn)金安全。

十六、出納庫存現(xiàn)金要實行定額掌握，一般不超出3天的零星開支。

十七、員工因業(yè)務需要借支現(xiàn)金時，借款人先填寫借款憑證，本人簽字，財務審核，廠部領(lǐng)導簽字才能借支。出差回來，一星期內(nèi)必需報賬，逾期不報賬者，財務科有權(quán)按借款數(shù)額在工資中分期扣回。

十八、收銀員對現(xiàn)金的收入業(yè)務，要逐筆在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，出納對現(xiàn)金的收付業(yè)務，要逐筆在現(xiàn)金日記賬上進展登記并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收、付訖”章，具體反映現(xiàn)金的收入、支出、結(jié)存狀況，每日終了應將庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金進展核對，做到日清月結(jié)。

十九、公司銀行存款由財務直接掌管，收付款憑證由專人保管，各類款項收入與支付的詳細內(nèi)容填寫齊全，不準巧立名目，不得開空頭支票和空白支票，特別狀況要開空白支票的，必需限額。并寫明收款人和用途。七天內(nèi)憑報銷憑證辦理報銷手續(xù)。

二十、銀行存款的支付，每筆業(yè)務需要經(jīng)辦人填寫申請表，報財務審核，廠部領(lǐng)導批準后，出納才能付款，月末應與銀行對賬單進展核對，如有未達賬，要編制銀行調(diào)整表。

二十一、公司任何人不準用白條、實物抵充庫存現(xiàn)金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準設立“小金庫”：不能出租、出借銀行賬號。

二十二、劃付款項，必需堅持“一支筆”審批制度。經(jīng)辦人持批準的合同、協(xié)議、借據(jù)、報銷憑證和匯款申請書（匯款申請書由經(jīng)辦人申請，財務審核、廠部領(lǐng)導批準），后到財務部門辦理付款手續(xù)，有以下狀況之一者，財務部門有權(quán)拒絕付款：

1、未經(jīng)財務審核或廠部領(lǐng)導審批生效的合同：

2、未簽訂的購銷合同：

3、審核時發(fā)覺風險較大或有明顯虧損的：

4、合同條款對我方權(quán)益明顯不利的因素：

5、違法、違章經(jīng)營的：

手續(xù)齊全的資金支付，財務人員不得無故拖延。

二十三、資金劃出后，財務部門必需根據(jù)合同、協(xié)議等內(nèi)容進展跟蹤，保證資金或商品按規(guī)定時間周轉(zhuǎn)，杜絕資金“體外循環(huán)“，一經(jīng)發(fā)覺”體外循環(huán)“資金要嚴厲查處，情節(jié)嚴峻的要依法懲辦。

二十四、應收預付賬款，財務科要準時催促經(jīng)辦人催收，限期結(jié)算收回。超過規(guī)定時間，經(jīng)辦人和財務部門要快速實行措施，乃至法律手段，半年、年末對應收賬款要全面清理，分析緣由并上報領(lǐng)導，年末還有余額，應按5%計提壞賬預備，對金額較大、時間較長的外欠款，要指定專人進展催收，特殊是經(jīng)辦人要積極催收。

第四章存貨治理

二十五、零配件部門進貨要對擬進的零配件價格進展比擬，同質(zhì)產(chǎn)品低價購入。

二十六、零配件部門要按零配件類別實行三級核算，建立庫存商品明細賬。

二十七、倉庫、財務科應建全庫存商品明細賬和收發(fā)登記、盤點制度，倉庫每月末盤點一次，財務部門每月應核對庫存商品帳。盤點發(fā)生虧損，要查明緣由，準時報廠部領(lǐng)導批示。倉庫原則上不能發(fā)生缺少配件，一旦發(fā)生缺少，若無意外發(fā)生，應由當事人負責賠償，把缺少配件降低到最低限度。

二十八、每月應編制存貨資金使用規(guī)劃，確定配件所需資金。對某類配件所占資金較大較多的，要實行措施準時銷售或退換貨，加速資金周轉(zhuǎn)。

二十九、配件部門應依據(jù)修理需要，準時調(diào)整配件庫存構(gòu)造，滿意修理業(yè)務的需要。

三十、對庫存積壓損壞的物品，要準時上報處理，如屬能退換的物品，應準時通知供給商辦理退換貨手續(xù)。庫存商品的詳細治理方法，將按物流程序制訂實施細則。

第五章固定資產(chǎn)與低值易耗品的治理

三十一、公司依據(jù)實際需要購置低值易耗品和固定資產(chǎn)時，應由各部門提出申請，上報部門經(jīng)理審查，財務審核，并報廠部領(lǐng)導批準，才能購置。一萬元以上的由廠部會議打算，三萬元以上由集團批準。專項商品按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

三十二、固定資產(chǎn)和低值易耗品，應嚴格執(zhí)行會計制度的劃分標準和計價方法。購入時，辦理驗收手續(xù)，財務部門應建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細賬，并落實治理責任制。定期進展盤點核對，防止財產(chǎn)喪失。

三十三、低值易耗品的購置應嚴格掌握，充分利用現(xiàn)有物品，購入時應采納五五攤銷法進展核算。

三十四、固定資產(chǎn)與低值易耗品在使用過程中，要進展保養(yǎng)與修理，保證正常運轉(zhuǎn)，防止人為損壞、特殊要留意防盜，假如發(fā)生喪失，應由治理人員負責賠償，情節(jié)嚴峻者要追究法律責任。

三十五、固定資產(chǎn)應按規(guī)定計提折舊，計提折舊采納平均年限法，機器設備使用年限3-10年，電子、電器設備使用年限5年，折舊費用計入企業(yè)營業(yè)本錢及費用。

三十六、固定資產(chǎn)與低值易耗品不能使又無修理價值時，應按規(guī)定辦理報廢手續(xù)，由使用部門提出申請，報財務部門審核，廠部領(lǐng)導批準前方能報廢，嚴禁任何部門和個人私自處理財產(chǎn)。

三十七、公司固定資產(chǎn)的修理，不管價值大小應由廠部會議討論打算，3萬元以上的修理工程經(jīng)集團報批。并實行公開、公正公正的原則進展招標確定施工隊伍，其報價由廠部財務科或集團審計部審核后，才能結(jié)算。

第六章費用治理

三十八、公司發(fā)生的費用按經(jīng)營費用、治理費用、財務費用等進展分類治理。財務部門應設置費用明細賬，進展分類核算，具體反映費用開支狀況。

三十九、公司員工到外地培訓或出差，首先應填寫申請表，注明培訓或出差地點、時間及培訓或出差事項，由部門經(jīng)理審核，報廠部領(lǐng)導批準前方能出差。報銷培訓費或差旅費時，必需附上申請表，否者不予報銷。

四十、公司辦公用品的選購各部門在每月25日前將下月需求規(guī)劃報財務部門審核，廠部批準，由辦公室人員統(tǒng)一在指定供給商處購置。不按期申報者不予購置。辦公室要建立收發(fā)登記制度。確定專人保管并監(jiān)視其使用狀況，建立辦公用品使用臺賬和領(lǐng)用手續(xù)，并實行定額治理。辦公用品的選購與保管應分開。

公司人員離職，必需要辦理辦公用品交接手續(xù)，由辦公室收回其辦公用品，轉(zhuǎn)交新來人員使用，如需增加辦公用品必需填寫申請單，報財務部審核及廠部領(lǐng)導批準。

任何部門及個人不得購置閑置辦公用品（如：辦公座椅、文件柜、電腦等）。辦公室及財務部門應定期進展檢查清理。

四十一、水電、電話費由辦公室按賬單金額預借現(xiàn)金或支票，繳費后持回折由經(jīng)手人、財務部負責人及廠部領(lǐng)導簽字后報賬。

四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛(wèi)生用品、勞動愛護用品等。由辦公室負責。

四十三、財產(chǎn)保險及車輛保險由廠部指定負責辦理。

四十四、郵電通訊費

公司因業(yè)務需要，可配備專用手機，由廠部核定。治理人員每月按補貼標準發(fā)放，凡超出部門一律由本人自理，公司不予報銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時，必需交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價賠償。

四十五、公務車費用由辦公室人員按車輛月耗油定額充值并開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票開具后由經(jīng)手人簽字后，由財務部負責人及廠部領(lǐng)導簽字后報銷。車輛的保險費等按規(guī)定程序報銷。

四十六、印刷費

公司各部門應做出規(guī)劃，由廠部領(lǐng)導審批。辦公室負責聯(lián)系印刷，并發(fā)放至使用部門，使用部門應指定人員保管發(fā)放。

四十七、其他費用按公司財務治理制度程序?qū)徟k理。

四十八、公司員工的工資標準執(zhí)行統(tǒng)一的標準，聘請人員由廠部辦公室統(tǒng)一辦理聘請手續(xù)，并要進展考核，合格后才能錄用，其工資標準執(zhí)行海虹汽修規(guī)定。

工資的詳細標準由人力資源部及快修店按上述方法制定詳細方案和詳細標準，報廠部會議批準。

四十九、公司員工平常正?？床?，不予報銷，特別狀況需住院或醫(yī)藥費開支較大的，報廠部會議討論賜予適當補貼。公司按規(guī)定辦理養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險。

五十、費用報銷嚴格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，必需有合法的原始憑證，即所報銷的發(fā)票必需是稅務部門監(jiān)制的專業(yè)發(fā)票，稅務部門規(guī)定可以不使用發(fā)票的除外，由經(jīng)辦人按費用性質(zhì)不同分類填好報銷憑證，附上原始發(fā)票，報部門領(lǐng)導審批，財務審核，最終報廠部領(lǐng)導審批報銷。對不合理不合法的費用開支，各部門領(lǐng)導和財務人員有權(quán)拒絕報銷，對內(nèi)容不完整的發(fā)票，財務人員應要求經(jīng)辦人補齊手續(xù)后，才能賜予報銷。

五十一、公司發(fā)生的費用開支，必需堅持領(lǐng)導審批原則，即部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導、財務經(jīng)理審核后報廠部領(lǐng)導批準。重大的費用開支，需經(jīng)廠部會議討論打算，報集團審批后才能報銷。

第七章財務核算的有關(guān)規(guī)定

五十二、公司的一切經(jīng)濟活動，都必需根據(jù)財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和《會計制度》進展核算，任何部門和個人不得違反財務法規(guī)。

五十三、財務部門要真實、精確、準時、完整的。核算財產(chǎn)的變動和經(jīng)營，愛護公司財產(chǎn)完全。在會計核算過程中，財務人員要仔細審核原始憑證的內(nèi)容、手續(xù)是否齊全，內(nèi)容是否真實，數(shù)字是否正確，再編制精確無誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

五十四、財務人員要正確執(zhí)行《會計制度》，使用規(guī)定的會計科目和子科目，不能自編科目或，確保核算指標口徑統(tǒng)一，業(yè)務內(nèi)用和會計處理原則全都，會計處理方法前后應當全都，一年內(nèi)不得變動，特別狀況如有變動，將變動緣由以及對財務狀況和經(jīng)營成果的影響在財務報告中