****連鎖股份有限公司反舞弊及舉報(bào)制度****連鎖股份有限公司反舞弊及舉報(bào)制度第一章總則第一條章程》及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)文件，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條反舞弊工作的宗旨是規(guī)范公司所有員工，特別是董事、監(jiān)事、中高為發(fā)生。第三條本制度適用于公司及下屬子（分）公司。第二章舞弊的概念及形式第四條利益的舞弊和謀取不當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益的舞弊。第五條損害公司正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益的舞弊，是指公司內(nèi)部人員為謀取自身或他為。有下列情形之一者屬于此類(lèi)舞弊行為：(一)收受賄賂或回扣；(二)將正常情況下可以使公司獲利的交易事項(xiàng)轉(zhuǎn)移給他人；(三)非法使用公司資產(chǎn),貪污、挪用、盜竊公司資產(chǎn)；(四)不真實(shí)表達(dá)或故意遺漏、虛報(bào)交易或其他事項(xiàng)，使公司為虛假的交易1****連鎖股份有限公司反舞弊及舉報(bào)制度或事項(xiàng)支付款項(xiàng)或承擔(dān)債務(wù)；(五)故意隱瞞、錯(cuò)報(bào)交易事項(xiàng)，使信息披露存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；(六)授意他人或自己偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)記錄或憑證，提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告；(七)利用電子商務(wù)技術(shù)存在的漏洞和缺陷損害公司利益；(八)泄露公司的商業(yè)或技術(shù)秘密；(九)未經(jīng)授權(quán)，以公司名義進(jìn)行各項(xiàng)謀利活動(dòng)；(十)其他損害公司經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為。第六條謀取不當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益的舞弊，是指公司內(nèi)部人員為使公司獲得行為。有下列行為之一者屬于此類(lèi)舞弊行為：（一）為不適當(dāng)?shù)哪康亩С?；（二）出售不存在或不真?shí)的資產(chǎn)；作出不適當(dāng)?shù)耐度谫Y決策；（四）從事違法、違規(guī)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（五）偷逃稅款；（六）其他謀取組織不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為。第三章反舞弊的責(zé)任歸屬、常設(shè)工作機(jī)構(gòu)及職能第七條公司董事會(huì)負(fù)責(zé)督促管理層建立公司范圍內(nèi)的反舞弊文化環(huán)境，建立健全包括預(yù)防舞弊在內(nèi)的內(nèi)部控制體系。第八條公司管理層應(yīng)對(duì)舞弊行為的發(fā)生承擔(dān)責(zé)任。公司管理層負(fù)責(zé)建立、有效的補(bǔ)救措施，接受審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)的監(jiān)督。第九條各子公司、分公司負(fù)責(zé)人、各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本單位、本部門(mén)舞弊行為的發(fā)生承擔(dān)管理責(zé)任，是本單位、本部門(mén)反舞弊的第一責(zé)任人。2****連鎖股份有限公司反舞弊及舉報(bào)制度第十條公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)是公司反舞弊工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，對(duì)公司反舞弊工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。第十一條公司審計(jì)部是公司反舞弊工作的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司及下屬分公司、子公司的反舞弊工作的實(shí)施。具體包括：（一）受理、登記相關(guān)舞弊舉報(bào)工作；（二）組織舞弊案件的調(diào)查；（三）對(duì)舞弊案件提出處理意見(jiàn)和責(zé)任追究意見(jiàn)；（四）其他反舞弊相關(guān)工作。第十二條公司及下屬分、子公司要積極配合舞弊事件的調(diào)查和取證工作，并參照本制度規(guī)定確定本單位反舞弊工作的相關(guān)職責(zé)和分工。第四章舞弊的預(yù)防、檢查及匯報(bào)第十三條舞弊行為的預(yù)防：建立反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行舞弊舉報(bào)的接收、調(diào)查、報(bào)告、提出處理意見(jiàn)，并對(duì)此進(jìn)行監(jiān)督。（二）倡導(dǎo)誠(chéng)信、正直、廉潔的企業(yè)文化包括（但不限于）如下多種方式：1、公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員堅(jiān)持以身作則，并以實(shí)際行動(dòng)帶頭遵守國(guó)家法律法規(guī)以及公司內(nèi)部各項(xiàng)制度，建立、健全各類(lèi)反舞弊內(nèi)控機(jī)制。2、公司的反舞弊政策、程序及有關(guān)措施應(yīng)在公司內(nèi)部以多種形式進(jìn)行有效準(zhǔn)則，幫助員工區(qū)分識(shí)別合法與違法、誠(chéng)信與虛偽的行為。3、鼓勵(lì)員工在公司日常工作和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中遵紀(jì)守法和從事遵守誠(chéng)信道德的突，不當(dāng)利益誘惑。4、對(duì)新員工要進(jìn)行反舞弊培訓(xùn)和法律法規(guī)及誠(chéng)信道德教育。公司對(duì)準(zhǔn)備聘3****連鎖股份有限公司反舞弊及舉報(bào)制度背景調(diào)查過(guò)程應(yīng)有正式的方案記錄，并做好歸檔工作。5、將公司倡導(dǎo)遵紀(jì)守法和遵守誠(chéng)信道德的信息以適當(dāng)形式告知與公司直接等，向他們傳遞公司反舞弊工作的相關(guān)信息及要求。6引以為戒。7、公司鼓勵(lì)對(duì)不道德行為和非誠(chéng)信行為進(jìn)行實(shí)名或匿名舉報(bào)，并對(duì)提供有價(jià)值舉報(bào)線索的人員進(jìn)行一定獎(jiǎng)勵(lì)。8、設(shè)計(jì)實(shí)施內(nèi)部控制以降低舞弊行為發(fā)生的機(jī)率，管理層要建立并采取有越權(quán)以及信息系統(tǒng)和技術(shù)領(lǐng)域等，建立必要的內(nèi)部控制措施。情況。1、管理人員品質(zhì)不佳。2、管理人員遭受異常壓力。3、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在異常交易事項(xiàng)。4、公司內(nèi)部個(gè)人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突。5、審計(jì)部在審計(jì)中難以獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)。6、審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象或從其他來(lái)源獲會(huì)和董事會(huì)報(bào)告，同時(shí)就需要實(shí)施的舞弊行為檢查提出建議。第十四條舞弊行為檢查：參與調(diào)查。（二）審計(jì)人員應(yīng)按照以下要求進(jìn)行行為檢查。1、評(píng)估舞弊行為涉及的范圍及復(fù)雜程度，避免對(duì)可能涉及舞弊行為的人員4****連鎖股份有限公司反舞弊及舉報(bào)制度提供信息或被其所提供的信息誤導(dǎo)。2、對(duì)參與舞弊行為檢查人員的資格、技能和獨(dú)立性進(jìn)行評(píng)估。3、設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)奈璞讬z查程序，以確定舞弊者、舞弊程度、舞弊手段及舞弊原因。4、在舞弊行為檢查過(guò)程中與專(zhuān)業(yè)舞弊行為調(diào)查人員、法律顧問(wèn)及其他專(zhuān)家保持必要的溝通。5、保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，以避免損害相關(guān)公司或人員的合法權(quán)益。列要求。1、確定強(qiáng)化內(nèi)部控制的措施。2、設(shè)計(jì)適當(dāng)程序，對(duì)公司未來(lái)檢查類(lèi)似舞弊行為提供指導(dǎo)。3、使審計(jì)人員了解、熟悉相關(guān)的舞弊跡象特征。第十五條舞弊行為檢查匯報(bào)：理層匯報(bào)。1、可以合理確信舞弊行為已經(jīng)發(fā)生，并需深入調(diào)查。2、舞弊行為已導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)。3、發(fā)現(xiàn)犯罪線索，并獲得應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理的證據(jù)。額兩方面考慮其嚴(yán)重程度，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。1、報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括：舞弊行為的性質(zhì)、涉及人員、舞弊手段及原因、檢查結(jié)論、處理意見(jiàn)、提出的建議及糾正措施。2、若發(fā)現(xiàn)的舞弊行為性質(zhì)較輕且金額較小時(shí)，可一并納入常規(guī)審計(jì)報(bào)告。3、若發(fā)現(xiàn)的舞弊行為性質(zhì)嚴(yán)重或金額較大，應(yīng)出具專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，如果涉及敏感的或?qū)娪兄卮笥绊懙膯?wèn)題，可征求外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。第五章舞弊行為的舉報(bào)、受理、調(diào)查和報(bào)告第十六條公司員工及與公司直接或間接發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系的社會(huì)各方，可通過(guò)5****連鎖股份有限公司反舞弊及舉報(bào)制度舉報(bào)電話、電子郵件、信函、面談等形式向公司審計(jì)部進(jìn)行舞弊行為投訴舉報(bào)。第十七條公司審計(jì)部向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，由審計(jì)委員會(huì)決定是否進(jìn)行調(diào)查。事會(huì)決定是否進(jìn)行調(diào)查。第十八條公司成立調(diào)查小組對(duì)舞弊行為進(jìn)行調(diào)查；必要時(shí)，可聘請(qǐng)外部專(zhuān)報(bào)告，提交審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。第十九條反舞弊工作人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，保守秘密，對(duì)舉報(bào)人身份信息及舉報(bào)材料采取嚴(yán)格的保密措施，切實(shí)保護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)益。第二十條調(diào)查小組在舞弊行為調(diào)查過(guò)程中，需要查閱相關(guān)部門(mén)的資料和數(shù)據(jù)時(shí)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)予以配合。第二十一條凡實(shí)名舉報(bào)的，無(wú)論是否立案調(diào)查，公司審計(jì)部應(yīng)向舉報(bào)人反饋結(jié)果，其中對(duì)于不予以立案調(diào)查的，公司審計(jì)部應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)向舉報(bào)人舉報(bào)事項(xiàng)經(jīng)查證屬實(shí)，為公司挽回?fù)p失的，可對(duì)舉報(bào)人酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。第二十二條舉報(bào)人在協(xié)助調(diào)查工作中應(yīng)受到保護(hù)。公司在宣傳報(bào)道和對(duì)舉報(bào)有功人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，除征得舉報(bào)人同意外，不得公開(kāi)舉報(bào)人身份信息。第二十三條第六章舞弊行為的責(zé)任追究、補(bǔ)救措施和處罰第二十四條公司應(yīng)對(duì)舞弊責(zé)任進(jìn)行追究，其中包括領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任。內(nèi)因失職、失察導(dǎo)致發(fā)生舞弊事件而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。6****連鎖股份有限公司反舞弊及舉報(bào)制度失行為，導(dǎo)致發(fā)生舞弊事件而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。第二十五條發(fā)生舞弊行為后，公司應(yīng)及時(shí)采取補(bǔ)救措施，對(duì)受影響的業(yè)務(wù)單位的內(nèi)部控制要進(jìn)行評(píng)估并改進(jìn)。第二十六條對(duì)證實(shí)有舞弊行為的員工，公司按相關(guān)規(guī)定予以相應(yīng)的處分；行為觸犯法律的，交由司法機(jī)