頁腳頁腳2015年四川省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：制定經(jīng)濟責(zé)任審計計劃應(yīng)遵循的原則試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)1.驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當(dāng)A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B:運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C:對應(yīng)付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D:運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。2.廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的A:通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進行排序B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付C:計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為3.下列一項不是企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)自發(fā)的目標。A：整合風(fēng)險。B：創(chuàng)造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。4.以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？A:一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計活動4個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施審查B:審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對其進行審查C:審計師對與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)D：薪金會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進行盤點內(nèi)部審計師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果A:每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄；C：應(yīng)收賬款明細賬和應(yīng)付賬款明細賬由同一人保管；D:某人可以單獨接觸到備用金。為審計業(yè)務(wù)中需要開展的具體任務(wù)分配責(zé)任需要應(yīng)用相關(guān)標準，以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？A:應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計小組成員。B:所有被指派開展審計任務(wù)的審計師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識和技能。C:審計師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。D:審計小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。以下哪項有關(guān)通用審計軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的A:計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值；C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標準；D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。某大量銷售消費者商品的零售商應(yīng)用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負責(zé)運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險；B:增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險；C：降低商品價格有時不太準確的風(fēng)險；D:增加商品價格有時不太準確的風(fēng)險。內(nèi)部審計部門應(yīng)通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進I.提升道德標準和價值觀II.確保有效的組織業(yè)績管理和責(zé)任制III.傳達風(fēng)險和控制信息IV.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計師和管理層的工作A：只有I、VB：只有VC：只有II和IIID：I，II，I和V一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時間最近從3秒鐘增加到了15秒鐘。該應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫，并具有互動的更新和報告功能。導(dǎo)致響應(yīng)時間變慢的原因可能是下列哪一項？A：a.互動式查詢需要讀取整個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫。B：b.互動方式的用戶大量減少。C：c.過量的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫表的空間。D：d.關(guān)系型數(shù)據(jù)庫龐大的輸人／輸出緩沖區(qū)。以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B:針對已取消的機票預(yù)定情況追蹤貸方金額。C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。C：某內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。下列哪一項可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能？A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。B：b.實用程序。C：c.操作系統(tǒng)D：d.程序庫管理系統(tǒng)。審計委員會能夠服務(wù)于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于內(nèi)部審計活動。由審計委員會提供給內(nèi)部審計活動的最明顯好處是：A:保護內(nèi)部審計活動的獨立性免受管理當(dāng)局的過分影響；B：審核年度審計計劃并監(jiān)控審計結(jié)果；C：批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內(nèi)部審計師會面；D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復(fù)印件，并與公司的官員進行討論。在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當(dāng)?shù)姆从呈茿：和盤托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān)B：將這一要求交由審計委員會或董事會C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源D：以調(diào)查不全面而推托一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲嫛Ｔ擁棇徲嫎I(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？A:與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。B：與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。C：因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)。風(fēng)險評估對于內(nèi)部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風(fēng)險評估有助于A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機構(gòu)改革情況的重要性。B：確認管理層和內(nèi)部審計師所忽略的風(fēng)險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務(wù)。D:從審計計劃中排除所有低風(fēng)險領(lǐng)域。內(nèi)部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？A：為風(fēng)險管理提供咨詢。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團隊的領(lǐng)導(dǎo)。C:作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。D:作為外部審計的聯(lián)系者。風(fēng)險評估可以采取不同的形式，但一般都包括I.對已識別風(fēng)險的描述；II.對審計控制的測試；III.對風(fēng)險進行評級的制度；IV.樣本規(guī)模的確定。A：只有I和II是對的。B：只有I和巾是對的。C：只有1、巾和IV是對的。D：只有11、111和IV是對的。根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃(仙口也向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是A:確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。B:使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。C:從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。這項建議的風(fēng)險是下列哪一項?I.在網(wǎng)絡(luò)或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。II.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。III.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。V.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、ll和IIIB：b.I、ll、lIl和V全有C：c.只有|、||和VD：d.只有l(wèi)和II如果某審計師希望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應(yīng)該是A:應(yīng)用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格；B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進行抽樣測試，以核對恰當(dāng)授權(quán)問題；D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：只有I和II流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計師認為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)A：內(nèi)部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準確性B：預(yù)先編號支票的使用及說明C：處理現(xiàn)金收入D：會計人員的資質(zhì)認定在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當(dāng)?shù)姆从呈茿：和盤托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān)B：將這一要求交由審計委員會或董事會C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源D：以調(diào)查不全面而推托26.確認以前已經(jīng)報告過的問題領(lǐng)域，以便進一步采取跟蹤措施。I、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。I、了解被審計領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動。VI、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。A：只有I是對的。B：只有II和I是對的。C：只有I和1是對的。D：只有I、I和VI是對的。.內(nèi)部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應(yīng)該是A：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進行比較；C:回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報告進行比較；D：與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。.鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動方案是以下哪一項內(nèi)容？A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計計劃的相關(guān)需求B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估C:將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新考慮這些額外的審計要求D:繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機會調(diào)整工作重點，并重新進行資源配置29當(dāng)內(nèi)部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B:獲取管理者的書面聲明；C:實地觀察倉庫里的存貨；D:檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。.以下哪項內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務(wù)所必須的技能或知識？A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現(xiàn)。B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標相關(guān)的證據(jù)。C:有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準確性。D:有應(yīng)用風(fēng)險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。.哪項是電子工作底稿的不足？A：每個審計人員必須有一臺個人電腦B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔C：互相索引更難D:需要進行特別的技術(shù)培訓(xùn).根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產(chǎn)資料，這些計算機通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準的供貨商進行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計劃和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較B:將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較C:使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確.雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性B：應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C:應(yīng)用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠鸇:審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查.概念模式、內(nèi)部模式。下列哪一項是內(nèi)部模式的唯一屬性？A：a.它描述了數(shù)據(jù)庫某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型。C：c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中的物理存儲方式。D：d.它描述了數(shù)據(jù)庫全面的邏輯視圖。.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據(jù)此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A：只有⑵是對的B：只有⑴是對的C：只有(2)和(3)是對的D：只有(1)和(2)是對的36.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率A：405%2%B：605%1%C：804%3%D：1001%1%37.審計師使用數(shù)據(jù)分析軟件來監(jiān)測被審計者的例外情況，不具有以下哪項優(yōu)點A：可以計算財務(wù)數(shù)據(jù)錯報的準確數(shù)額；B：軟件可以根據(jù)特定的標準選擇抽樣樣本；C：可以整體測試數(shù)據(jù)；D:決策風(fēng)險會增加。38.詢問管理部門II、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序III、實物檢查IV、外部提供的資料A：lll、IV、ll、lB：IV、I、II、IIIC：ll、IV、l、IIID：IV、III、IsI39.反映服務(wù)交易質(zhì)量千差萬別的服務(wù)特征是A：無形性B：異質(zhì)性C:易逝性D:不可分割性40.下列哪項不是利用期間報告的好處？A:寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息C：期間報告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要41.以下哪項內(nèi)部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？A：限制接觸環(huán)境部門的文件B:每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關(guān)結(jié)果C:由環(huán)保人員開展正式在職培訓(xùn)計劃D:確認有害化學(xué)物質(zhì)處理成本的巨額預(yù)算差42.現(xiàn)代技術(shù)使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數(shù)據(jù)；C：它增加了每個審計師所必備的技術(shù)和技能；D：它允許對客戶賬戶的直接確認。43.通過內(nèi)部審計部門的工作時間表，審計委員會應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業(yè)務(wù)是否能夠A:可能導(dǎo)致重要風(fēng)險得到發(fā)現(xiàn)B：包括充分的舞弊意識C：支持公司目標的實現(xiàn)D:可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)44.要證實銷售部門新購計算機的存在性，最具說服力的信息是A：詢問管理人員B：觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序C：實地檢查D：外部提供的文件45.以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為A：要求必須從經(jīng)批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存B:要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算C:要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同D:要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準的供貨商購貨46.在對非