第七章會(huì)計(jì)報(bào)表編輯ppt教學(xué)目的與要求：要求理解會(huì)計(jì)報(bào)表的作用、種類和編制要求，著重掌握資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)原理和基本的編制方法。教學(xué)重點(diǎn)：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的編制方法。教學(xué)難點(diǎn)：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的編制方法。教學(xué)課時(shí)：10課時(shí)；其中理論：4學(xué)時(shí)、實(shí)訓(xùn)：4學(xué)時(shí)。教學(xué)方法：演練法編輯ppt第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表概述一、會(huì)計(jì)報(bào)表的含義會(huì)計(jì)報(bào)表是以日常核算資料為主要依據(jù)編制的，用來集中、概括地反映企業(yè)和單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及成本費(fèi)用情況的書面文件。

《孫子·謀攻篇》中說：“知己知彼，百戰(zhàn)不殆；不知彼而知己，一勝一負(fù)；不知彼，不知己，每戰(zhàn)必殆?！蓖顿Y者、管理者如何做到知己知彼?編輯ppt二、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的作用會(huì)計(jì)報(bào)表的作用1．為投資者、債權(quán)人的投資決策和信貸決策提供信息資料2．為管理當(dāng)局、企業(yè)職工提供信息資料3．為滿足上級主管、專業(yè)公司和國家的宏觀決策提供必要的信息資料4．為財(cái)政、稅務(wù)部門、銀行進(jìn)行了解和監(jiān)督提供信息資料5．為審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)提供信息資料編輯ppt三、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求編制要求內(nèi)容完整數(shù)字真實(shí)計(jì)算正確說明清楚編報(bào)及時(shí)編輯ppt四、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類按反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類

財(cái)務(wù)狀況報(bào)表

經(jīng)營成果報(bào)表

是總括反映企業(yè)在某一特定日期或一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。包括資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表是總括反映企業(yè)在一定時(shí)期利潤的形成與分配等基本情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。一般指利潤表

編輯ppt按編制的時(shí)間分類年度會(huì)計(jì)報(bào)表

中期會(huì)計(jì)報(bào)表

是指企業(yè)每年末編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，通常稱為決算報(bào)告，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表指企業(yè)于年度中期末、季末和月末編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表編輯ppt按報(bào)送的對象分類外部報(bào)表

內(nèi)部報(bào)表

是指為滿足企業(yè)外部投資者、債權(quán)人和政府部門了解企業(yè)經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的需要而定期對外提供和發(fā)布的會(huì)計(jì)報(bào)表。包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、利潤分配表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表及其他有關(guān)報(bào)表。它通常有統(tǒng)一的格式和規(guī)定的反映內(nèi)容指為滿足企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要而定期報(bào)送企業(yè)內(nèi)部管理者的會(huì)計(jì)報(bào)表。它一般不需要統(tǒng)一的格式，也沒有統(tǒng)一的指標(biāo)體系，內(nèi)容由企業(yè)自行規(guī)定

編輯ppt按報(bào)表反映資金運(yùn)動(dòng)的狀態(tài)分類靜態(tài)報(bào)表動(dòng)態(tài)報(bào)表

反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)上的資金情況的報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表等

反映企業(yè)在某一時(shí)期資金運(yùn)動(dòng)變化情況的報(bào)表，如利潤表、現(xiàn)金流量表等編輯ppt按填報(bào)單位分類

基層會(huì)計(jì)報(bào)表匯總會(huì)計(jì)報(bào)表

其他分類方法

報(bào)表編制基礎(chǔ)分類

按報(bào)表的主次分類

個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表匯總會(huì)計(jì)報(bào)表

合并會(huì)計(jì)報(bào)表主表附表獨(dú)立核算的基層企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表上級企業(yè)或上級單位對所屬企業(yè)匯總編制的會(huì)計(jì)報(bào)表編輯ppt五、會(huì)計(jì)報(bào)表的結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表的結(jié)構(gòu)表頭

補(bǔ)充資料

附表

主表

包括會(huì)計(jì)報(bào)表的名稱、會(huì)計(jì)報(bào)表反映的時(shí)間、編表單位名稱和蓋章、報(bào)表編號和金額單位等內(nèi)容

用以反映會(huì)計(jì)報(bào)表所要提供的主要會(huì)計(jì)信息。不同的會(huì)計(jì)報(bào)表所要提供的信息不同，結(jié)構(gòu)也各異

建立在某一張會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基礎(chǔ)之上,附表可單獨(dú)編制，也可和主表合并在一起編制。也叫會(huì)計(jì)報(bào)表附注，為報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容對會(huì)計(jì)報(bào)表的會(huì)計(jì)處理方法、處理方法的變更情況、非經(jīng)常性項(xiàng)目的解釋或說明編輯ppt第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表一、資產(chǎn)負(fù)債表的含義含義是反映企業(yè)某一特定日期（如月末、季末、半年末、年末）財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。

編制依據(jù)“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”編輯ppt二、資產(chǎn)負(fù)債表的作用提供了經(jīng)濟(jì)資源及其分布的情況，經(jīng)營者可以據(jù)此分析企業(yè)資產(chǎn)分布是否合理反映了企業(yè)資金來源渠道和構(gòu)成情況，可據(jù)此分析企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)劣和負(fù)債經(jīng)營的合理程度通過對前后期資產(chǎn)負(fù)債表的對比分析，可以考察企業(yè)的資本保值和增值情況。預(yù)測企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)產(chǎn)安全程度提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)資料，借以評價(jià)企業(yè)的償債能力編輯ppt三、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)

1．資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容

資產(chǎn)

負(fù)債

所有者權(quán)益

2．資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)表頭表體表名、編制單位名稱、編制報(bào)表日期及編表使用的貨幣計(jì)量單位

是資產(chǎn)負(fù)債表的最重要的部分，其格式有賬戶式和報(bào)告式兩種

編輯ppt資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)

表首表體編輯ppt表首表體編輯ppt四、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法1、準(zhǔn)備工作（1）編制好期末調(diào)整會(huì)計(jì)分錄，做好期末的轉(zhuǎn)賬工作；（2）將本月所發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)和月末的調(diào)整事項(xiàng)依據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記入賬；（3）結(jié)算出各資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶的期末余額。編輯ppt2、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法表首應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)目填列單位名稱、日期和貨幣單位年初數(shù)應(yīng)根據(jù)上年度報(bào)表的年未數(shù)填列。期末數(shù)應(yīng)根據(jù)相關(guān)總賬和明細(xì)賬的期末余額填列。編輯ppt（1）直接填列的項(xiàng)目?！皯?yīng)收票據(jù)”、“固定資產(chǎn)原價(jià)”、“累計(jì)折舊”、“短期借款”

“應(yīng)付票據(jù)”、“其它應(yīng)付款”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”

“應(yīng)交稅金”、“應(yīng)付利潤”、“其它未交款”、“實(shí)收資本”、“資本公積”

“盈余公積”項(xiàng)目。2、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法編輯ppt（2）分析計(jì)算后填列的項(xiàng)目A、根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列“貨幣資金”項(xiàng)目=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金“存貨”項(xiàng)目=物資采購+原材料+生產(chǎn)成本-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備+其他存貨科目“未分配利潤”項(xiàng)目=本年利潤+

利潤分配2、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法編輯pptB、根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目=

“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目的借方余額+“預(yù)收賬款”明細(xì)科目的借方余額“預(yù)付賬款”項(xiàng)目=

“預(yù)付賬款”明細(xì)科目的借方余額+“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目的借方余額“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目=

“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目的貸方余額+“預(yù)付賬款”明細(xì)科目的貸方余額“預(yù)收賬款”項(xiàng)目=

“預(yù)收賬款”明細(xì)科目的貸方余額+“預(yù)收賬款”明細(xì)科目的貸方余額2、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法編輯ppt2、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法編輯pptC、總賬科目和明細(xì)科目的余額分析計(jì)算填列“長期借款”項(xiàng)目=“長期借款”總賬科目的期末余額-“長期借款”科目所屬明細(xì)科目中反映的、將于一年內(nèi)到期的長期借款部分D、根據(jù)科目余額減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列

“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目=無形資產(chǎn)-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法編輯ppt第三節(jié)利潤表一、利潤表的含義與作用

含義是反映企業(yè)在一定期間（如月份、季度、半年度、年度）的經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)報(bào)表

編制依據(jù)收入一費(fèi)用＝利潤

編輯ppt（二）作用1、可以解釋、評價(jià)、預(yù)測企業(yè)的經(jīng)營成果和獲利能力。2、可以解釋、評價(jià)、預(yù)測企業(yè)的償債能力。3、可以幫助企業(yè)管理者進(jìn)行經(jīng)營決策。4、可以考核企業(yè)管理人員的業(yè)績。5、是給投資者分配利潤及政府課征所得稅的依據(jù)。編輯ppt二、利潤表的內(nèi)容、結(jié)構(gòu)和編制方法1．利潤表的內(nèi)容

收入費(fèi)用利潤包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入和投資收益等

包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出、營業(yè)稅金及附加、所得稅費(fèi)用等

包括營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等

編輯ppt2．利潤表的結(jié)構(gòu)表頭表體表名、編制單位、編制報(bào)表日期及編表使用的貨幣計(jì)量單位

包括收入、費(fèi)用、利潤各個(gè)項(xiàng)目3、報(bào)表表體格式單步式

多步式

按照我國《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，我國企業(yè)的利潤表采用多步式編輯ppt表首表體編輯ppt多步式利潤表具體計(jì)算過程

主營業(yè)務(wù)利潤利潤總額營業(yè)利潤凈利潤至上而下加或減第一步第四步第二步第三步編輯ppt根據(jù)有關(guān)賬戶的發(fā)生額直接或計(jì)算后填列根據(jù)至上月的累計(jì)數(shù)+本月數(shù)需計(jì)算后填列的項(xiàng)目從表中由上至下計(jì)算后填列的項(xiàng)目其余可直接根據(jù)某一損益類賬戶的發(fā)生額分析填列編輯ppt第四節(jié)現(xiàn)金流量表

一、現(xiàn)金流量表的性質(zhì)和作用

1．現(xiàn)金流量表的含義現(xiàn)金流量表是指企業(yè)管理當(dāng)局編制的為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出信息，以便于報(bào)表使用者了解及評價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金流量的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量的一種會(huì)計(jì)報(bào)表。編輯ppt（1）現(xiàn)金：是指企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金以及存于銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，并可隨時(shí)用于支付的款項(xiàng)。即相當(dāng)于庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的總稱（2）現(xiàn)金等價(jià)物：指企業(yè)所持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換成已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較小的投資（3）現(xiàn)金流量：指企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入量和流出量編輯ppt2．現(xiàn)金流量表的作用（1）提供了當(dāng)期現(xiàn)金流量的實(shí)際數(shù)據(jù)，有助于評價(jià)企業(yè)支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力。（2）有助于評價(jià)企業(yè)收益質(zhì)量和財(cái)務(wù)彈性。（3）有助于評價(jià)企業(yè)的資金流動(dòng)性，預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。編輯ppt二、現(xiàn)金流量的分類現(xiàn)金流量1．經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2．投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3．籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量編輯ppt三個(gè)過程產(chǎn)生的現(xiàn)金從哪里來？又到哪里去？經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金收入XXXXX

現(xiàn)金支出XXXXX經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

XXXXX投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金收入XXXXX

現(xiàn)金支出XXXXX投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

XXXXX籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金收入XXXXX

現(xiàn)金支出XXXXX籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

XXXXX現(xiàn)金凈增加額

XXXXX編輯ppt經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動(dòng)，是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金稅費(fèi)返還。收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金……購買商品、接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金支付職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金......現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出編輯ppt經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還

當(dāng)期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金減：當(dāng)期因銷售退回而支付的現(xiàn)金加：當(dāng)期銷售、提供勞務(wù)收到的銷項(xiàng)稅額當(dāng)期收到前期的應(yīng)收賬款當(dāng)期預(yù)收的賬款當(dāng)期收回前期核銷的壞賬損失當(dāng)期收到前期的應(yīng)收票據(jù)減：票據(jù)貼現(xiàn)利息當(dāng)期返還的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、教育附加之和當(dāng)期收到的捐贈(zèng)現(xiàn)金加：當(dāng)期收到的押金、定金當(dāng)期收到的罰金、違約金當(dāng)期收到非常損失賠償金當(dāng)期技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入編輯ppt經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

購買商品、接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金當(dāng)期購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金加：當(dāng)期購貨支付的增值稅當(dāng)期支付前期的應(yīng)付賬款當(dāng)期支付前期的應(yīng)付票據(jù)當(dāng)期預(yù)付的賬款減：購貨退回收到的現(xiàn)金當(dāng)期支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼加：當(dāng)期支付前期的職工未領(lǐng)取工資為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)等當(dāng)期支付的職工醫(yī)療費(fèi)、困難補(bǔ)助等（不包括分配計(jì)入“在建工程”部分）當(dāng)期企業(yè)按規(guī)定支付的各項(xiàng)稅費(fèi)加：當(dāng)期上交前期應(yīng)交未交的稅費(fèi)（包括支付的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船使用稅等。（續(xù)1）編輯ppt經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金當(dāng)期列入“營業(yè)費(fèi)用”中的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等現(xiàn)金付出數(shù)加：當(dāng)期列入“管理費(fèi)用”中的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、統(tǒng)籌退休金和退休人員費(fèi)用等現(xiàn)金支出數(shù)。加：當(dāng)期列入“制造費(fèi)用”中的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、修理費(fèi)現(xiàn)金付出數(shù)。加：當(dāng)期列入“營業(yè)外支出”中的罰款支出、捐贈(zèng)支出等現(xiàn)金付出數(shù)。加：當(dāng)期列入“待攤費(fèi)用”中的預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)修理費(fèi)及改良支出。加：當(dāng)期“開辦費(fèi)”支付的現(xiàn)金（續(xù)2）編輯ppt投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)

收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金……

購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金……現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入編輯ppt投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金

取得投資收益所收到的現(xiàn)金當(dāng)期出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回的短期投資及一年以下委托貸款收到的現(xiàn)金加：當(dāng)期銷售、轉(zhuǎn)讓或到期收回的長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金。加：當(dāng)期出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回的長期債權(quán)投資而收到的現(xiàn)金。當(dāng)期因股權(quán)性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息以及從子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)分回利潤收到現(xiàn)金（不包括股票股利）編輯ppt投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金凈額當(dāng)期購入不需安裝的固定資產(chǎn)付出的現(xiàn)金加：當(dāng)接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)當(dāng)期支付的相關(guān)費(fèi)用當(dāng)期購入工程物資支付的現(xiàn)金減：當(dāng)期出售工程物資收到的現(xiàn)金加：自營工程當(dāng)期負(fù)擔(dān)的職工工資當(dāng)期支付的土地增值稅出包工程當(dāng)期預(yù)付或補(bǔ)付承包單位款當(dāng)期購入無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金當(dāng)期支付自行開發(fā)無形資產(chǎn)相關(guān)費(fèi)用（續(xù)1）購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金

反映小企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)。借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列編輯ppt投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金長（短）期股票投資當(dāng)期支付的現(xiàn)金、傭金、手續(xù)費(fèi)長（短）期債券投資當(dāng)期支付的現(xiàn)金、傭金、手續(xù)費(fèi)加：其他股權(quán)投資當(dāng)期支付的現(xiàn)金加：其他債權(quán)投資當(dāng)期支付的現(xiàn)金購買股票時(shí)已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利付現(xiàn)加：購買分期付息債券時(shí)支出的應(yīng)計(jì)未領(lǐng)取債券利息當(dāng)期付現(xiàn)的與投資活動(dòng)有關(guān)的違約金、罰金（續(xù)2）編輯ppt籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

收回投資收到的現(xiàn)金

借款收到的現(xiàn)金

收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金……償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響……現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出編輯ppt籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

收回投資所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金發(fā)行股票當(dāng)期實(shí)際收到的股款凈額（發(fā)行收入-傭金-發(fā)行費(fèi)用=凈額）發(fā)行債券當(dāng)期實(shí)際收到的現(xiàn)金凈額（發(fā)行收入-傭金-發(fā)行費(fèi)用=凈額）向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的各種短期借款加：向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的各種長期借款當(dāng)期取得的住房租金收入、住房租賃保證金、撥入的住房資金、分得的職工出售或出租擁有部分產(chǎn)權(quán)的住房收入、出售職工住房使用權(quán)的收入之和加：當(dāng)期收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金編輯ppt籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金

支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金當(dāng)期償還債務(wù)本金支付的現(xiàn)金當(dāng)期用現(xiàn)金支付的現(xiàn)金股利或支付給其他投資單位的利潤當(dāng)期用現(xiàn)金支付的短期借款利息加：當(dāng)期用現(xiàn)金支付的長期借款利息當(dāng)期用現(xiàn)金支付的長期應(yīng)付款利息當(dāng)期用現(xiàn)金支付的長期債券利息當(dāng)期支付的直管和委托代管的住房公積金加：企業(yè)代職工交納的