成安集團(tuán)股份有限公司稅收籌劃分析開題報(bào)告（文獻(xiàn)綜述）論文題目：成安集團(tuán)股份有限公司稅收籌劃分析分校(教學(xué)點(diǎn))：專業(yè)：專業(yè)：學(xué)生姓名：文獻(xiàn)資料搜集構(gòu)建分析文獻(xiàn)資料搜集構(gòu)建分析模型案例及數(shù)據(jù)的收集得出結(jié)論并且給出相關(guān)建議論文選題的確定現(xiàn)狀及問(wèn)題的分析1.1研究背景稅收是國(guó)家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制、無(wú)償參與剩余產(chǎn)品的分配，是企業(yè)既得利益的凈流出?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)，每個(gè)人和每個(gè)企業(yè)都離不開稅收。企業(yè)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的利益主體，其發(fā)展目標(biāo)是要實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化和企業(yè)價(jià)值最大化。但是，我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨自然風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等多重風(fēng)險(xiǎn)，因此，作為納稅人，企業(yè)當(dāng)然希望減少自身稅負(fù)從而減少成本。但是，減少稅負(fù)不是偷稅漏稅，要講究方法和策略，要在法律和政策的范圍內(nèi)合理節(jié)稅，這就必然要求企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃。一方面，我國(guó)現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策，給予企業(yè)發(fā)展強(qiáng)大的支持，為稅收籌劃提供了空間。因?yàn)樯a(chǎn)具有季節(jié)性強(qiáng)、生產(chǎn)周期長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)，為此，我國(guó)分別在增值稅、企業(yè)所得稅、等方面為企業(yè)發(fā)展，特別是對(duì)企業(yè)的發(fā)展，提供了有利的政策支持，這樣就大大的提升了企業(yè)的稅收籌劃空間。因此，對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃研究，具有可行性，也有很重要的現(xiàn)實(shí)意義。另一方面，隨著我國(guó)稅法的不斷更新和完善，稅收征管的信息化、精細(xì)化程度越來(lái)越高，稅收法治化也越來(lái)越成熟，因此，納稅人企圖運(yùn)用尋租的手段去獲得稅收減免的成本已然超出減免本身，這就迫使企業(yè)必須通過(guò)合法的手段進(jìn)行納稅籌劃，從而減少支出，獲得更多利潤(rùn)。1.2研究目的如果企業(yè)能夠合乎法律的前提下，對(duì)企業(yè)進(jìn)行合理的稅收籌劃，可以使財(cái)務(wù)資源得到合理的利用，提高資金使用率。同時(shí)如果能為企業(yè)制定一個(gè)合理且成功的稅收籌劃方案，節(jié)約納稅成本，提高企業(yè)資金利用率，幫助企業(yè)有一個(gè)更好的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，同時(shí)也能夠幫助企業(yè)進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。1.3創(chuàng)新點(diǎn)本文的創(chuàng)新點(diǎn)選取了行業(yè)具有代表性的成安公司為研究對(duì)象，根據(jù)成安公司集團(tuán)有限公司發(fā)布的一手?jǐn)?shù)據(jù)和實(shí)際經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析以及對(duì)其他案例的研究，將所學(xué)稅收籌劃理論與成安公司集團(tuán)有限公司實(shí)際相結(jié)合，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、利潤(rùn)分配全過(guò)程進(jìn)行籌劃，以期為藥品企業(yè)提供綜合的籌劃建議，具有實(shí)踐意義。2文獻(xiàn)綜述2.1國(guó)外研究企業(yè)稅收籌劃產(chǎn)生于西方發(fā)達(dá)國(guó)家，納稅人在法律允許范圍內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃設(shè)計(jì)，以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)增加企業(yè)利益。納稅籌劃的精神最早可追溯到1925年的英國(guó)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展為其提供廣闊的發(fā)展空間。美國(guó)早在1953年制定的《小企業(yè)法》中就明確指出，只有充分發(fā)揮小企業(yè)實(shí)際的和潛在的能力，才能保障國(guó)家的安全和經(jīng)濟(jì)繁榮；日本《中小企業(yè)憲章》則強(qiáng)調(diào)，小企業(yè)是經(jīng)濟(jì)的牽引力和社會(huì)的主角；歐盟《小企業(yè)憲章》更是將中小企業(yè)定位為確保其經(jīng)濟(jì)活力和競(jìng)爭(zhēng)力的核心力量。早期的稅務(wù)目標(biāo)只是使納稅最小化該理論沒(méi)有站在利益相關(guān)者的角度去籌劃有一定的缺陷?，F(xiàn)階段西方經(jīng)濟(jì)制度比較完善，市場(chǎng)開放程度較高，利用納稅籌劃來(lái)為企業(yè)發(fā)展做規(guī)劃的企業(yè)也很多，并且領(lǐng)域?qū)I(yè)化現(xiàn)象越來(lái)越明顯。關(guān)于企業(yè)的生存發(fā)展問(wèn)題，在剛開始階段也是存在很多各種各樣的問(wèn)題的，Hideo

Hasegawa（2003）認(rèn)為企業(yè)的發(fā)展雖然存在阻力，但是如果可以好好做納稅稅籌劃使的成本降低，針對(duì)國(guó)家的政策做出來(lái)對(duì)應(yīng)的納稅籌劃方案一定可以扶植小微企業(yè)的發(fā)展。雖然西方許多研究學(xué)家都對(duì)企業(yè)納稅籌劃的發(fā)展中理論研究的比較早，但大多是從外圍入手，大多只是在談企業(yè)納稅籌劃中存在的問(wèn)題針對(duì)解決方案也是慢慢探索的。在政府方面，也是在不斷推出促進(jìn)企業(yè)納稅籌劃的相關(guān)法律政策。以美國(guó)為例，2014年聯(lián)邦政府下設(shè)獨(dú)立機(jī)構(gòu)小企業(yè)管理局（SBA），全面負(fù)責(zé)小企業(yè)發(fā)展事務(wù)。小企業(yè)管理局除在全國(guó)各地設(shè)立辦事處開展工作外，還負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)小企業(yè)發(fā)展中心、美國(guó)就業(yè)和培訓(xùn)局、美國(guó)退休人員協(xié)會(huì)等官方或半官方服務(wù)機(jī)構(gòu)。對(duì)小微企業(yè)的納稅籌劃方面尤其關(guān)注。他們?cè)谙到y(tǒng)技術(shù)各方面都是比較成熟的，值得我們學(xué)習(xí)跟借鑒。2.2國(guó)內(nèi)研究最早比較系統(tǒng)地介紹西方稅收籌劃的是唐騰翔和唐向兩位于1994年合著出版的《稅收籌劃》一書。2014年4月8日，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕34號(hào)）。薛琳在2011年商業(yè)會(huì)計(jì)中探討了新企業(yè)所得稅法下企業(yè)稅收籌劃的策略。曾德坤在2012年的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息中談到了如何做好企業(yè)的稅收籌劃。趙麗華在2010年稅務(wù)研究中分析了新企業(yè)所得稅稅收籌劃?rùn)C(jī)制的建立與實(shí)施。于長(zhǎng)春、宗文龍?jiān)?009年的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)導(dǎo)刊中談到了新所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)所得稅籌劃的影響。粱星，吳麗梅，王如燕在2009年的稅務(wù)研究中分析了企業(yè)所得稅制度與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中收入和費(fèi)用扣除的差異。陳凌霞于2010年探討了新準(zhǔn)則下所得稅會(huì)計(jì)的相關(guān)問(wèn)題及稅收籌劃。3研究框架3.1研究思路本文選取成安公司集團(tuán)股份有限公司作為籌劃對(duì)象，在不觸犯現(xiàn)行稅收法律法規(guī)的條件下，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)——稅后利益最大化，針對(duì)企業(yè)實(shí)際情況、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、具體項(xiàng)目對(duì)該公司制定稅收籌劃方案，并對(duì)籌劃方案中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施進(jìn)行分析，期望為成安公司集團(tuán)股份有限公司和其他公司的稅收籌劃工作提供一定的借鑒和參考，從而推動(dòng)企業(yè)良性發(fā)展。全文共分為六個(gè)部分，各部分主要內(nèi)容如下：第一部分：緒論。本章首先介紹了本文的研究背景、研究意義，并對(duì)國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀、研究?jī)?nèi)容、研究方法進(jìn)行了說(shuō)明。第二部分：企業(yè)簡(jiǎn)介及涉稅處理。簡(jiǎn)要闡明了成安公司集團(tuán)的概況和涉稅處理進(jìn)行了解析，主要的稅務(wù)處理環(huán)節(jié)包括前期準(zhǔn)備環(huán)節(jié)、開發(fā)建設(shè)環(huán)節(jié)、運(yùn)營(yíng)管理環(huán)節(jié)、退出環(huán)節(jié)。第三部分：成安公司集團(tuán)股份有限公司概況及涉稅分析。首先，對(duì)該公司的基本情況、經(jīng)營(yíng)范圍進(jìn)行了簡(jiǎn)要介紹；然后，分析該公司近三年的財(cái)務(wù)資料，從主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的增減變動(dòng)來(lái)看該公司近年來(lái)的發(fā)展?fàn)顩r；其次，對(duì)該公司近三年的涉稅情況進(jìn)行分析，主要是增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的稅額縱向增減變動(dòng)，以及各個(gè)稅種的占比情況，剖析出其稅收籌劃的必要性；最后，從稅收政策的變化、公司業(yè)務(wù)方式的選擇、定價(jià)方式的調(diào)整三個(gè)方面分析了成安公司集團(tuán)股份有限公司稅收籌劃的切入點(diǎn)。第四部分：成安公司集團(tuán)股份有限公司稅收籌劃方案——以成安公司集團(tuán)股份有限公司為例。針對(duì)前文分析的稅收籌劃切入點(diǎn)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，尋求各個(gè)項(xiàng)目的稅收籌劃方案，稅收籌劃方案主要從項(xiàng)目公司組織形式、物資采購(gòu)、租金收入、促銷活動(dòng)、業(yè)務(wù)招待和廣告宣傳活動(dòng)、捐贈(zèng)活動(dòng)七個(gè)方面進(jìn)行的稅收籌劃。第五部分：成安公司稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)及防范。以成安公司集團(tuán)股份有限公司為例，針對(duì)上述籌劃方案，進(jìn)一步闡述實(shí)際企業(yè)的稅收籌劃方案時(shí)可能面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及可以適用的防范措施。第六部分：案例啟示。結(jié)合本文成安公司集團(tuán)股份有限公司的案例，對(duì)企業(yè)開展稅收籌劃提供一些借鑒。3.2研究方法（1）案例分析方法本文主要是針對(duì)成安公司企業(yè)具體實(shí)踐進(jìn)行的稅收籌劃研究，本文選取成安公司集團(tuán)股份有限公司為研究案例，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表以及實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況作為一手?jǐn)?shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、稅收負(fù)擔(dān)及稅收籌劃方案進(jìn)行了研究。此外，在對(duì)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析方面，也在一些案例的基礎(chǔ)上進(jìn)行論證。（2）比較分析方法本文在第三部分介紹成安公司集團(tuán)股份有限公司概況時(shí)，比較分析了成安公司集團(tuán)股份有限公司近三年的主要經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、納稅數(shù)據(jù)，以此來(lái)說(shuō)明公司發(fā)展?fàn)顩r及稅負(fù)狀況，從而分析出成安公司集團(tuán)股份有限公司稅收籌劃的必要性；在針對(duì)成安公司集團(tuán)股份有限公司實(shí)際情況制定具體的籌劃案例時(shí)，通過(guò)對(duì)比各個(gè)方案之間的稅后凈現(xiàn)金流量或者稅負(fù)，最終確定出最優(yōu)的籌劃方案。3.3可行性分析目前國(guó)內(nèi)針對(duì)企業(yè)的稅收籌劃的研究比較豐富，可以查閱的資料很多。目標(biāo)企業(yè)--成安公司集團(tuán)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以從網(wǎng)絡(luò)上找尋下載，為研究提供了真實(shí)的數(shù)據(jù)資料。3.4研究完成基礎(chǔ)（1）目前知網(wǎng)豐富的研究資料（2）較為扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)（3）成安公司在官網(wǎng)上披露的信息。（4）通過(guò)資料分析，建立適合的企業(yè)稅收籌劃方案，同時(shí)應(yīng)對(duì)企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)給出具體對(duì)策。參考文獻(xiàn)：[1]李先軍.數(shù)字經(jīng)濟(jì)驅(qū)動(dòng)大中小企業(yè)融通發(fā)展：機(jī)制、模式與路徑[J].當(dāng)代財(cái)經(jīng),2023,(04):3-14.[2]畢達(dá)天,黃偉鑫,王璐,單標(biāo)安.城市數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展如何影響企業(yè)ESG表現(xiàn)？——綠色高質(zhì)量發(fā)展的城企協(xié)同路徑[J].科學(xué)學(xué)研究:1-22.[3]朱麗麗.推動(dòng)國(guó)有企業(yè)基層工作高質(zhì)量發(fā)展的路徑[J].辦公室業(yè)務(wù),2023,(06):122-124.[4]黃群慧.點(diǎn)亮制造型中小企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展之路——評(píng)《中國(guó)制造型中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展路徑與政策支持體系研究》[J].浙江工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版),2023,22(01):121.[5]吳風(fēng)琴.創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略下的泉州市中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展路徑研究[J].中小企業(yè)管理與科技,2023,(06):43-45.[6]金桂明.工程咨詢企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展路徑探索[J].建設(shè)監(jiān)理,2023,(03):42-45.[7]張平,張秀芳.推動(dòng)監(jiān)理企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的路徑探索[J].建設(shè)監(jiān)理,2023,(03):46-48.[8]李穎芳.基于數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的中小企業(yè)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新發(fā)展路徑研究[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2023,(04):27-29.[9]董易難,潘秀文.現(xiàn)有馳名商標(biāo)認(rèn)定模式下企業(yè)馳名商標(biāo)發(fā)展路徑探究[J].河北企業(yè),2023,(03):38-40.[10]李榮錦,高曹蕊.會(huì)計(jì)信息質(zhì)量影響企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的路徑研究——來(lái)自A股制造業(yè)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J].會(huì)計(jì)之友:1-8.[11]趙婷婷,陳璐怡.智能制造背景下中小紡織企業(yè)的集群化發(fā)展路徑[J].紡織導(dǎo)報(bào),2023,(02):68-72.[12]楊偉棟.綠色供應(yīng)鏈視角下現(xiàn)代企業(yè)物流管理發(fā)展路徑[J].中國(guó)物流與采購(gòu),2023,(05):83-84.[13]段圓圓.淺析水泥企業(yè)智能化發(fā)展路徑[J].中國(guó)水泥,2023,(03):27-30.[14]陳舒,杜敏智,李彩霞.我國(guó)不同地域高新技術(shù)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展路徑研究[J].決策咨詢,2023,(01):56-59+64.[15]張靜.企業(yè)檔案管理工作高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