*****（中國(guó)）生物股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度（修訂草案）（第一章總則第一條為加強(qiáng)*****（中國(guó)）生物股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司”或“公司”）內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，保障公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家各項(xiàng)法律法規(guī)要求，維護(hù)包括中小投資者股東上市規(guī)則》）等相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件、公司股票上市地上市規(guī)則及《*****（中國(guó)）生物股份有限公司章程》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條第三條第四條第五條內(nèi)部審計(jì)是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)其內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。公司依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國(guó)家法規(guī)，維護(hù)公司合法權(quán)益；促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。本制度適用于本公司各獨(dú)立核算或雖不獨(dú)立核算但有經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任等實(shí)施經(jīng)營(yíng)行為的內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員公司董事會(huì)設(shè)審計(jì)委員會(huì)，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)以及公司《審計(jì)委審計(jì)委員會(huì)成員由三名非執(zhí)行董事組成，其中獨(dú)立非執(zhí)行董事不少于213.10（2）審計(jì)委員會(huì)下設(shè)內(nèi)審部作為公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)審部在審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，-1-向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及公司的規(guī)章制度，對(duì)公司或部門(mén)的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第六條第七條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財(cái)務(wù)部門(mén)合署辦公。公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及有關(guān)規(guī)定，配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)不少于三人。審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八條第九條內(nèi)審部負(fù)責(zé)人必須為專職人員，由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。公司應(yīng)披露內(nèi)部?jī)?nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與實(shí)際控制人的關(guān)系等情況，并報(bào)深圳市證券交易所備案。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。審計(jì)人員與辦理的審計(jì)事項(xiàng)或與被審部門(mén)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何公司和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第三章審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)第十條審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)審部工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；報(bào)告等；（一）（二）（三）（四）進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題；位之間的關(guān)系。第十一條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：（一）評(píng)估；（二）-2-但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等；行為；（三）（四）情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。第十二條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，年度工作計(jì)劃的具體內(nèi)容包括審計(jì)重要的對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)以及內(nèi)審部認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)的其他事項(xiàng)。第十三條內(nèi)審部應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。第十四條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每季度至少應(yīng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)控制度檢查一次。在檢查貨幣資金的內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注大額非經(jīng)營(yíng)性貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為，貨幣資金內(nèi)部第十五條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，說(shuō)明審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對(duì)改善內(nèi)部控制的建議。第十六條內(nèi)部審計(jì)通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。內(nèi)審部可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。第十七條審計(jì)人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審公司（部門(mén)）提供的資料真實(shí)齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。如反映情況失實(shí)，應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。審計(jì)人員因被審公司（部門(mén)）未如實(shí)提供全部審計(jì)-3-所需資料而導(dǎo)致無(wú)法作出正確判斷時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事會(huì)。被審部門(mén)未如實(shí)提供全部審計(jì)所需資料影響審計(jì)人員做出判斷的，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。第四章審計(jì)工作的具體實(shí)施第十八條對(duì)公司內(nèi)部控制的審查：（一）告。（二）內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)將對(duì)外投的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。（三）（四）整改措施的落實(shí)情況。內(nèi)審部在審查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。第十九條對(duì)重要的對(duì)外投資事項(xiàng)的審計(jì)：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）（二）（三）對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定及本公司的有關(guān)制度履行審批程序；是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；是否指派專人或成立專門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的情況；（四）（五）務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況；-4-第二十條對(duì)重要的購(gòu)買(mǎi)、出售資產(chǎn)事項(xiàng)的審計(jì)：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與預(yù)期一致；（一）（二）（三）（四）否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)。第二十一條對(duì)重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)的審計(jì)：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）（二）對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；（三）（四）（五）被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；獨(dú)立非執(zhí)行董事和保薦人是否發(fā)表意見(jiàn)（如適用）；是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。第二十二條對(duì)重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審計(jì)：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新；股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；（一）（二）（三）（四）意見(jiàn)（如適用）；否明確；-5-（五）否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)；（六）（七）交易對(duì)手方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；計(jì)或評(píng)估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占公司利益。第二十三條在公司上市后，對(duì)募集資金存放與使用情況按以下要求進(jìn)行審計(jì)：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)。在審計(jì)募集資金使用情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；是否按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資預(yù)期相符；（二）（三）（四）途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨(dú)立非執(zhí)行董事、監(jiān)事會(huì)和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見(jiàn)（如適用）。第二十四條在公司上市后，對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)按以下要求進(jìn)行審計(jì)：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露前，對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）（二）（三）（四）（五）是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；是否存在重大異常事項(xiàng)；是否滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。第二十五條對(duì)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況的審查：內(nèi)審部在審查和評(píng)價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：-6-（一）公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度；（二）（三）（四）（五）（六）核、披露流程；圍和保密責(zé)任；控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；派專人跟蹤承諾的履行情況；信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。第五章審計(jì)工作程序第二十六條編制年度審計(jì)工作計(jì)劃內(nèi)審部應(yīng)根據(jù)本制度第十二條的規(guī)定編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，年度審計(jì)計(jì)劃經(jīng)審計(jì)委員會(huì)主任批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十七條確定審計(jì)對(duì)象和成立審計(jì)組內(nèi)審部根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對(duì)象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和參加審計(jì)人員。第二十八條發(fā)出審計(jì)通知書(shū)在項(xiàng)目審計(jì)開(kāi)始前三天，由內(nèi)審部將審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、要求等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位。某些特殊事項(xiàng)審計(jì)，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)主任批準(zhǔn)可不發(fā)出審計(jì)通知書(shū)，直接到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行審計(jì)。第二十九條實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、實(shí)物，向有關(guān)部門(mén)或個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料，認(rèn)真編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。第三十條編制并提交審計(jì)報(bào)告審計(jì)組在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)單位交換-7-意見(jiàn)后，編制審計(jì)報(bào)告。同時(shí)提交審計(jì)委員會(huì)和被審計(jì)單位。審計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括：審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、處理意見(jiàn)和建議等。第三十一條報(bào)告審查審計(jì)委員會(huì)收到審計(jì)報(bào)告后，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查。對(duì)報(bào)告內(nèi)容提出的問(wèn)題所涉及的有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人或責(zé)任人，可要求其列席會(huì)議，參加討論并作出解釋。審計(jì)委員會(huì)根據(jù)審查結(jié)果，作出審計(jì)決定，交由有關(guān)單位和部門(mén)執(zhí)行。第三十二條審計(jì)決定復(fù)議被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告結(jié)論如有異議，應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告十天內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出復(fù)審申請(qǐng)，并寫(xiě)明要求復(fù)審的具體理由。審計(jì)委員會(huì)主任收到申請(qǐng)后十日內(nèi)作出決定。若同意復(fù)審，由內(nèi)審部成立復(fù)審小組，人員安排不得與原審計(jì)小組完全相同，在三十日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審。在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論。第三十三條建立審計(jì)檔案內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。同時(shí)，內(nèi)審部應(yīng)建立工作底稿保密制度。因?qū)嵤﹥?nèi)部審計(jì)產(chǎn)生的內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間均不得少于10年。第六章信息披露第三十四條審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)審部出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）（二）（三）（四）（五）內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施；內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況（如適用）；改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施；本年度內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)工作完成情況的說(shuō)明。-8-公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立非執(zhí)行董事應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)，保薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見(jiàn)。第三十五條公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)至少每?jī)赡暌髸?huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。但深圳證券交易所另有規(guī)定的除外。第三十六條如會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具非無(wú)保留結(jié)論鑒證報(bào)告專項(xiàng)說(shuō)明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）（二）（三）（四）鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況；該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見(jiàn)；消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。第三十七條公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報(bào)告（如有）。第七章獎(jiǎng)懲第三十八條對(duì)于秉公辦事，客觀公正，實(shí)事求是，有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員都應(yīng)給予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。第三十九條對(duì)阻擾、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)，打擊報(bào)復(fù)檢舉人和審計(jì)人員的以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對(duì)直接責(zé)任人給予必要的處分。第四十條審計(jì)人員泄露機(jī)密，以權(quán)謀私、玩忽職守、弄虛作假和挾嫌報(bào)復(fù)造成損失或