網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷與管理科技研究院——首席管理咨詢師：秘新建網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷與管理科技研究院——首席管理咨詢師：秘新建。網(wǎng)贏科我 。網(wǎng)贏科我 冬詢事業(yè)部北京網(wǎng)贏科技有限公司網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷與管理科技研究院——首席管理咨詢師：秘新建網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷與管理科技研究院——首席管理咨詢師：秘新建賬銷案存資產(chǎn)管理辦法口文件類別：程序制度文件編號(hào)：YM-QP-SC-001-A版次：A生效日期：201X0601機(jī)密等級(jí)：■機(jī)密□一般歸口管理部門：合計(jì)頁(yè)數(shù)：含封面和目錄共頁(yè)撰寫：XX網(wǎng)贏項(xiàng)目組審核：審批：

《看網(wǎng)贏研技IVUWi r?山冬詢事門《看網(wǎng)贏研技IVUWi r?山冬詢事賬銷案存資產(chǎn)管理辦法目錄TOC\o"1-5"\h\z第一章總則 3第二章工作責(zé)任 3第三章清理與追索 4第四章銷案依據(jù)與程序 5第五章管理監(jiān)督 8第六章附則 9《看網(wǎng)《看網(wǎng)贏研技 冬詢事業(yè)部北京網(wǎng)贏科技有限公司網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷與管理科技研究院——首席管理咨詢師：秘新建網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷與管理科技研究院——首席管理咨詢師：秘新建第一章總則第一條為規(guī)范集團(tuán)范圍內(nèi)賬銷案存資產(chǎn)管理工作，加強(qiáng)對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的監(jiān)督和管理，建立健全內(nèi)部控制制度，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條本辦法適用于集團(tuán)公司、權(quán)屬公司和相關(guān)單位對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的有關(guān)管理工作。第三條賬銷案存資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的組成部份，權(quán)屬公司和相關(guān)單位（以下統(tǒng)稱“各單位”）應(yīng)對(duì)賬銷案存資產(chǎn)損失進(jìn)行認(rèn)真分類，對(duì)不符合直接銷案條件的資產(chǎn)，建立專項(xiàng)臺(tái)賬進(jìn)行管理。第二章工作責(zé)任第四條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各單位賬銷案存資產(chǎn)的歸口管理工作，并依照本辦法組織對(duì)各單位賬銷案存資產(chǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。第五條各單位應(yīng)充分重視賬銷案存資產(chǎn)管理工作，明確相關(guān)部門或成立賬銷案存資產(chǎn)管理小組（以下簡(jiǎn)稱“工作小組”），制定賬銷案存資產(chǎn)清理追索制度、處置細(xì)則及核準(zhǔn)程序，建立和完善賬銷案存資產(chǎn)內(nèi)控制度，并負(fù)責(zé)賬銷案存資產(chǎn)管理的各項(xiàng)具體工作。第六條各單位負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位賬銷案存資產(chǎn)管理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。各單位財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察、法律等部門負(fù)責(zé)對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的追索及銷案工作進(jìn)行監(jiān)督、審查。第七條各單位工作小組負(fù)責(zé)對(duì)本單位賬銷案存資產(chǎn)的追索及銷案工作進(jìn)行管理，主要職責(zé)包括：（一）組織實(shí)施賬銷案存資產(chǎn)的清理、追索、取證、銷案等工作；（二）負(fù)責(zé)建立賬銷案存資產(chǎn)的臺(tái)賬和登記及歸檔工作；（三）負(fù)責(zé)賬銷案存資產(chǎn)管理的有關(guān)日常工作。第三章清理與追索第八條各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)清理和追索工作的領(lǐng)導(dǎo)和督促，建立追索責(zé)任制，明確清欠任務(wù)和責(zé)任。第九條各單位應(yīng)組織力量對(duì)賬銷案存資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)真的清理和追索，通過(guò)法律訴訟等多種途徑盡可能收回資金或殘值，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。第十條各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇賬銷案存資產(chǎn)清理和追索的最佳處理方式，清理與追索工作應(yīng)堅(jiān)持公開透明原則，切實(shí)做好內(nèi)部監(jiān)督。第十一條對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的清理和追索，可采取債務(wù)重組、折價(jià)出售等處理方法，但應(yīng)建立和執(zhí)行嚴(yán)格的核準(zhǔn)工作程序和監(jiān)督制度。第十二條各單位對(duì)小額賬銷案存?zhèn)鶛?quán)性資產(chǎn)進(jìn)行清理和追索時(shí)，其清理收入不足以彌補(bǔ)清欠成本的，經(jīng)本單位董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)討論批準(zhǔn)，報(bào)集團(tuán)公司備案后可停止催收。第十三條各單位對(duì)賬銷案存股權(quán)性資產(chǎn)進(jìn)行清理和追索時(shí)，屬于有控制權(quán)的投資，必須依法組織破產(chǎn)或注銷清算，并將清算結(jié)果報(bào)集團(tuán)公司備案；屬于無(wú)控制權(quán)的投資，必須認(rèn)真參與破產(chǎn)和注銷工作，維護(hù)自身權(quán)益，并取得相關(guān)銷案證據(jù)。第十四條各單位對(duì)賬銷案存實(shí)物性資產(chǎn)的清理，應(yīng)認(rèn)真做好變現(xiàn)處置工作，按盡量利用、及時(shí)變賣、其他方式的順序原則進(jìn)行處置，盡可能收回殘值。第十五條各單位對(duì)賬銷案存資產(chǎn)清理和追索收回的資金，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及時(shí)全額入賬，不得截留、不得形成“小金庫(kù)”或賬外資金，每年末應(yīng)對(duì)賬銷案存資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)做好銷案和報(bào)備工作。第四章銷案依據(jù)與程序第十六條賬銷案存資產(chǎn)銷案時(shí)應(yīng)取得合法的證據(jù)作為銷案依據(jù)，包括具有法律效力的外部證據(jù)、中介機(jī)構(gòu)的法律鑒證和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)等。第十七條債權(quán)性資產(chǎn)應(yīng)依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行銷案：（一）債務(wù)單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)取得法院破產(chǎn)清算的文件及執(zhí)行完畢證明；（二）債務(wù)單位被注銷、吊銷工商登記或被政府部門責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)取得清算報(bào)告及清算完畢證明；（三）債務(wù)人失蹤、死亡的，應(yīng)取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)已經(jīng)清償完畢或無(wú)法清償或沒(méi)有承債人可以清償?shù)淖C明；（四）涉及訴訟的，應(yīng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無(wú)法執(zhí)行或債務(wù)人無(wú)償還能力被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)取得法院的終止執(zhí)行裁定書等法律文件；（五）涉及仲裁的，應(yīng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明；（六）與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)取得債務(wù)重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明；（七）債權(quán)超過(guò)訴訟時(shí)效的，應(yīng)取得債權(quán)超過(guò)訴訟時(shí)效的法律文件；（八）清欠收入不足以彌補(bǔ)清欠成本的，應(yīng)取得清欠情況說(shuō)明及本單位董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)討論批準(zhǔn)的會(huì)議紀(jì)要；（九）其他足以證明債權(quán)確實(shí)無(wú)法收回的合法、有效證據(jù)。第十八條股權(quán)性資產(chǎn)應(yīng)依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行銷案：（一）被投資單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明；（二）被投資單位被注銷、吊銷工商登記或被政府部門責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)取得清算報(bào)告及清算完畢證明；（三）涉及訴訟的，應(yīng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無(wú)法執(zhí)行或債務(wù)人無(wú)償還能力被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)取得法院的終止執(zhí)行裁定書等法律文件；（四）涉及仲裁的，應(yīng)取得具有仲裁資格的社會(huì)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書及執(zhí)行完畢證明；（五）其他足以證明股權(quán)確實(shí)無(wú)法收回的合法、有效證據(jù)。第十九條實(shí)物性資產(chǎn)應(yīng)依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行銷案：（一）需要拆除、報(bào)廢或變現(xiàn)處理的，應(yīng)取得已拆除、報(bào)廢或變現(xiàn)處理的證據(jù)，有殘值的應(yīng)取得殘值入賬憑證；（二）應(yīng)由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償?shù)?，?yīng)取得責(zé)任人繳納賠償?shù)氖論?jù)或保險(xiǎn)公司的理賠計(jì)算單及銀行進(jìn)賬單；（三）涉及訴訟的，應(yīng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無(wú)法執(zhí)行或債務(wù)人無(wú)償還能力被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)取得法院的終止執(zhí)行裁定書等法律文件；（四）涉及仲裁的，應(yīng)取得具有仲裁資格的社會(huì)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書及執(zhí)行完畢證明；（五）抵押資產(chǎn)損失應(yīng)取得抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣證明；（六）其他足以證明資產(chǎn)確實(shí)無(wú)法收回的合法、有效證據(jù)。第二十條各單位應(yīng)建立健全賬銷案存資產(chǎn)銷案管理內(nèi)部控制制度，明確審批程序，依據(jù)實(shí)際情況劃定內(nèi)部核準(zhǔn)權(quán)限。第二十一條賬銷案存資產(chǎn)銷案應(yīng)遵循以下工作程序：（一）單位內(nèi)部相關(guān)負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)提出銷案報(bào)告，說(shuō)明對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的損失原因和清理追索工作情況，并提供符合規(guī)定的銷案證據(jù)材料；（二）本單位審計(jì)、監(jiān)察、法律或其他相關(guān)部門對(duì)資產(chǎn)損失發(fā)生原因及處理情況進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)；（三）本單位財(cái)務(wù)部門對(duì)銷案報(bào)告和銷案證據(jù)材料進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見(jiàn)；（四）本單位董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)同意，并形成會(huì)議紀(jì)要；（五）上報(bào)集團(tuán)公司核準(zhǔn)批復(fù)；（六）根據(jù)會(huì)議紀(jì)要、集團(tuán)公司核準(zhǔn)批復(fù)及相關(guān)證據(jù)，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，進(jìn)行賬銷案存資產(chǎn)的銷案。第二十二條各單位應(yīng)在每年向集團(tuán)公司報(bào)送財(cái)務(wù)決算的同時(shí)，上報(bào)賬銷案存資產(chǎn)清理情況表及年度賬銷案存資產(chǎn)管理情況專項(xiàng)報(bào)告。報(bào)告的主要內(nèi)容包括：（一）賬銷案存資產(chǎn)本年度的清理、追索情況；（二）對(duì)追索收回的資金或殘值的賬務(wù)處理情況；（三）賬銷案存資產(chǎn)本年度的銷案情況；（四）其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。第二十三條各單位應(yīng)對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的銷案情況建立專門的檔案進(jìn)行管理，以備查詢和檢查，并按照會(huì)計(jì)檔案保管期限規(guī)定進(jìn)行保管，存檔資料的內(nèi)容主要包括：（一）銷案資產(chǎn)的基本情況；（二）銷案資產(chǎn)的清理和追索情況；（三）銷案資產(chǎn)的銷案依據(jù)；（四）銷案資產(chǎn)的銷案程序；（五）銷案資產(chǎn)損失原因分析及責(zé)任追究情況；（六）其他相關(guān)材料。第五章管理監(jiān)督第二十四條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、法律等相關(guān)部門組成檢查組，不定期對(duì)各單位賬銷案存資產(chǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。第二十五條各單位在賬銷案存資產(chǎn)管理過(guò)程中存在下列行為的，集團(tuán)公司將列為監(jiān)督管理的重點(diǎn)：（一）未按規(guī)定建立賬銷案存資產(chǎn)相關(guān)管理制度；建立的管理制度不符合有關(guān)規(guī)定或在實(shí)際工作中未得到有效執(zhí)行；（二）違反規(guī)定擅自對(duì)賬銷案存資產(chǎn)進(jìn)行銷案；（三）未按規(guī)定對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的損失原因進(jìn)行分析、整改，因管理不到位致使單位產(chǎn)生新的同類資產(chǎn)損失；（四）對(duì)因工作失職、瀆職造成損失的人員未進(jìn)行責(zé)任追究和處理。第二十六條各單位在賬銷案存資產(chǎn)管理過(guò)程中有下列行為之一的，集團(tuán)公司將嚴(yán)厲追究單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員的責(zé)任；構(gòu)成犯罪